财政与税务基础讲义

1、H课时间授课地点教室授课班级0902课型理论果题第一章概论第一节财政的基本概念学目标“识目标认识财政现象，了解财政产生，掌握财政概念M力目标使学生能应用所学知识，了解认识杲些财政现象g育目标使学生能止确地看待政府的财政分配。点熟练掌握财政概念学难点深入理解财政概念键对于财政概念的理解和掌握e法启示法讲授法例证法练习法学用具数学环节学调控学内容教学时间组织教学导课新课例证法师生问候：填写教学日志学法举例通过财政现象引出课题例举法一、财政现象、例：水库、电站、道路桥梁、港口码头、军队警察、科研教育、医疗卫生财政来源：1.政府依法向企业、单位和公民个人征税。财政.国家发行公债、国库券。.办理户口登记

2、、结婚登记、出国护照交财政分配纳的费用。,象本质：政府直接参与、并局于分配双方主导方面政府的一种分配活动。财政的产“：社会公共需要余产品、础以国疝时产生扁有制出现教学环节学调控教学内容教学时间,发式果堂练习果堂小结，置作业三.财政的概念含义：政府为满足于社会公共需要，运用国家权力参分社会产品的分配。，质：社会产品分配中所形成的以政府为主体的分配关系。财政属于分配氾畴生产分配交换消费财政分配是以政府为主体，运用政府权力进行的分配，政府存在占肩，消耗社会产品本身不具有创造财富凭权征收财政分配对象是社会剩余产品剩余产品价值部分+劳动报酬形成的个人收入部分。财政分配的目的是满足社会公共需要三个层次：保

3、证政府执行其职能的需要纯社会公共需要介于社会公共需要与个人需要之间准社会公共需要P5练习法”书设计学后记“课时间授课地点教室授课班级0902课型理论果题1.2财政的基本特征1.3财政的基本职能学目标“识目标理解财政的特征，理解公共产品的概念，区分公共产品与私人产品M力目标使学生运用所学知识简单认识分析财政现象g育目标培养学生爱护公共设施的良好品质,。点“政特征、公共产品的含义“学难点政特征的理解，区分公共产品与私人产品,键（于财政特征的熟练掌握与理解,e法“授法例证法练习法学用具教学环节调控学内容教学时间组织教学复习提问导课新课“生问好，填写教学日志财政的概念？如何理解？由财政概念引入一.财政

4、分配以政府为主体.社会集中性分配。.政府是主导，另一方为从属被动地位。.实质处理人与人之间的利益关系。二.财政分配一般具有强制性.一种经济强制、法律强制是表现形式。.政府本身不生产，只消耗故只能凭借权力占有三.财政分配具有（强）无偿性（偿性：一般无需偿还，价值方面的转换。表现：1.财政收入2.财政分配教学环节教学调控教学内容教学时间四.财政分配一般具有非营利性区分：一般经济活动与财政分配活动。结：四特征关系：相互依存、相互制约、政府为主体。最基本五.公共产品的含义供主体社会成员共同消费的物品，共同提供的劳务。区分公共产品与私人产品技能特类。课堂小结效用的/、可分割性巩固练习共同消费，不能以f的

5、的单位、形体、数量分割为个人所用。布置作业消费的非排斥性某人消费公共产品时不排除他人消费的可能，也不减少他人消费的数量、质量。收益的/、可限止性无法将无力或拒绝问该产品付费的人排出在受益范围外。学生总结P19”书设计学后记授课时间授课地点教室授课班级0902课型理论课题1.3财政的基本职能教学目标知识目标了解不同社会制JT下的财政分配，掌握财政职能能力目标使学生运用所学知识解释一些财政现象德育目标使学生了解国家在行使财政职能时的目的教学重点财政的基本职能教学难点优化资源配置的职能教学关键对于财政职能的深入理解教学方法启示法讲授法例证法练习法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时间组织教学复习提

6、问导课新课案例教学师生问好，填写教学日志财政的基本特征后哪些？一.优化资源配置的职能（基本功能）1）含义：资金、财力的分配，引导人力口物力流向、形成f的资产结构、产业结构、技术结构、地区结构。一）内容：1.配置于无法按付费原则经由市场配置的公共部门。.配置具有自然垄断倾向而不应由市场配置的非克;争性冏品和行业。.配置具有显著外部效应而/、应由市场配置的产品劳务。.配置具有高风险，且预算收益不确定。.配置投资达，建设周期长、私人部门无力投资的基础产业部门。拓展：市场失效外部效应配置方式例证法教学环节学调控学内容教学时间二.调节收入分配职能含义：通过财政收支，使国民收入和社会财富在初次分配的基础上

7、进行再分配，并使该为公平成合理。二）内容：1.调节个人间的分配关系。.调节部门及产业之间收入分配关系。.调节地区之间的收入分配关系。三职能实现手段案例法课堂小结布置作业.累进所得税、社会保障制度。.差别税制。.中央对地方的转移性支付。三.稳定经济增长职能含义：运用政策、手段、调节、控制社会需求的总量、结构。二）目标：1.高水平的资源利用率.适度稳定的物价水平.国际收支平衡.合理的经济增长率内容：1.调节速度2.调节结构P19-20”书设计ZiC1.3财政的基本职能一、优化资源配置的职能（基本职能）.调节收入分配职能.稳定经济增长职能学后记“课时间授课地点教室授课班级0902课型理论果题2.1社

8、会总产品分配原理学目标“识目标了解马克思关于社会总产品分配的一般原理，理解我国财政参与社会总产品分配的过程。M力目标使学生运用所学知识分析简单财政现象g育目标培养学生树立止确的价值观,。点我国财政参与社会总产品分配的过程。“学难点,键对于财政分配原理的深入了解教学方法启示法讲授法例证法，学用具教学环节教学调控学内容教学时间组织教学“生问好，填写教学日志复习提问;才政的基本职能练习法导课一.马克思主义分配原理的理论与实践新课社会总产品分配的一般原理，六项扣除讲授法二）分配原理的指导意义三实践对马克思“六项扣除”理论的检验与发展二.我国财政参与社会总产品分配的过程社会总产品：一个国家在f时期内（一

9、年）物质生产部门的融者所创造的社会产品的总和。物质生产部门：国有经济集体经济,股份经济独资个体私营经济教学环节“学调控教学内容教学时间C社+会V总+产M品分配过程总结卜结作业1.1代劳动对象消耗的价值挖潜_补隹基金（C）2.补偿劳动资料补偿改造上财储蓄存款支出政个八收入（V）1.匀归自己使用部分即期消费文教卫生行卜管理1收入2.国家集中使用消费国防Jf.国家税收A.公益金社会保障1.税后利润B.公积金生产性企业纯收入（M）（股份制企业）C.其它股股利积累非生产性D.国有股股利积累a.生产发展基金物质储存r.税后利润B.职工福利基金债务C.职，奖励基金援外D.利润应缴两个阶段：一.政府凭借政治权

10、利成资产所有权占有T量社会产品的过程，财政收入阶段。二.按照一定政府经济原则将占有的社会产品用于满足社会公共需要，即财政支出阶段。P35M书设计，学后记“课时间授课地点教室授课班级0902课型理论果题,三章第一节财政收入概念学目标“识目标1.理解财政收入的来源2.掌握财政收入的概念、形成及原则M力目标理解相关的国家经济政策g育目标引导学生打下坚实的经济理论基础,。点、握财政收入的概念、形成“学难点，模及原则,键“解关键概念：财政收支规模的绝对量与相对量,e法b示法讲授法例证法练习法学用具教学环节调控学内容教学时间组织教学复习提问导问新课案例法我国历年GDP“生问好，填写教学日志.什么是社会总产

11、品？.社会总产品从产品价值是由哪二部分构成的？国民收入是由哪几部分构成的？财政收入分配的主要对象？.财政分配的两个阶段是什么？.财政收入的概念_政府，货币资金。应体现了社会总产品在国家和其他经济主体之间的分配关系。.财政收入的来源财政收入C=（补偿基金）+V=（个人劳动的补偿）（4个来源）按价值构成+M（剩余产品价值）=财政收入的基本来源财政收入按1.全民所有制经济的收入（我国财政收入主要来源占60%）2.所有制结构集体所有制经济收入3.私营经济收入4.个体经济收入业收入5.外资企业收入6.中外合资经营7.股份制企业收入财政收入按1.工业（是我国财政收入的最主要来源）2.农业部门结构3.商品流

12、通业4.交通运输业5.建筑和服务业.财政收入的规模含义：是寸时期内（通常为1年）财政收入的绝对量和相对量。教学环节教学调控数学内容教学时间小结巩固练习作业（一）财政收入规模的衡量指标1,绝对量一是寸IS时期内财政收入的实际数量，即财政总收入。2.相对量一是寸时期内财政收入与GDP的比率。（二）影响财政收入规模的主要因素。1.生产因素2.结构因素3.分配因素4.价格因素.财政收入的形式）税收收入（流转税类、所得税类、财产税、行为税）强制性国有资产收入（1.国有企业利润应缴收入2.国有资产股息和红利收入3.国有资产租赁收入4.国有资产承包缴利润收入5.国有资产债务收入）三）国家债*收入（1.国内债

13、务收入2.国外债务收入）有偿性四）其他财政收支（1.事业收支2.规费收支3.罚没收支4.其他收支）.财政收入的原则（一）效率原则（二）公平原则学生小结本节重、难点及相关知识点P51-P52”书设计L0第三章财政收入概述一.财政收入概念三.财政收入规模二.财政收入来源四.形式五.原则学后记H课时间，课地点教室授课班级0902课型理论果题3.3国家债务收入3.4其他财政收入学目标“识目标“解和掌握国债的概念，作用，国债的发行方式及偿还的资金来源。“力目标，握财政收入工作的相关基本知识和管理技能育目标，养同学不求甚解的学习态度。点M债概念、发行方式、偿还资金来源学难点M责作用键“解相关术语e法b示法

14、讲授法例证法练习法学用具数学环节调控学内容教学时间师生问好，填写教学日志什么是财政收入？财政收入的来源？财政收入的原则？衡量财政收入规模的指标？财政收入的形式？一.国债概述国债概念组织教学复习提问导课新课也称公债，是政府以其信用为基础，通过借款或发行有价证券向国内外筹集财政资金受形成的一种债权债务关系。二）国债作用.弥补财政赤字方式有：1.增加税收一一“竭泽而渔”。.向央行借款或透支一一引发或加剧通货膨胀。.发行国债一一将社会资金暂时让渡给国家，基本作用。.筹集建设资金3.调节经济运行二.国债管理国债的种类.按举债的形式分为国家借款和发行债券。.按凭证形式分为实物债券和非实物债券。教学环节学调

15、控教学内容教学时间果堂小结，置作业.国债的发行方式1.直接发行2.代销发行3.承购包销方式4.招标拍卖方式偿还国债的资金来源1.经常性预算收入。2.预算盈余。3.发行新债收入。4.偿债基金。国债偿还方式直接还本付息方式包括：0买销法比例偿还法抽签偿还法一次性偿还法三.其他财政收入（一）事业收入：是指实行财政拨款事业单位，因提供公共设施或公共服务，按收量原则依据一定的标准收取的使用费用。（二）规费收入：包括行政规费收入、司法规费收入（三）罚没收入（四）其他收入学生小结本节相关知识类P52“书设计学后记H课时间，课地点教室授课班级0902课型理论果题4.1财政支出概述学目标知识目标“解和掌握财政支

16、出的含义，分类的主要方法及遵循的原则能力目标,用所学的知识解释基本的财政现象德育目标向养学生树立止确的价值观概念分类方法原则学难点分裂法键区分财政支出的类别及意见e法启示法讲授法案例法练习法学用具数学环节上学调控教学内容教学时间按政府职能分类.经济建设支出（生产性基本建设支出）.文教科学卫生事业发展支出5.社会福利支出.行政管理费支出6.债务支出.国防支出7.其它支出按支出是否具有补偿性分类.购买性支出：是指政府用于购买为了执行各种政府职能所需商品和劳务的支出。（日常，投资）包括：各项经济建设支出，文教科学卫生支出，行政管理支出和国防支出。.转移庄支出：是指政府单方面地、无偿的支付，不向营区的

17、外和劳务。1包括：社会保障支出、对居民的补助支出、债务利息支出、捐赠支出。.将财政支出按分类，具有十分主要的经济意义转移性支出社会生产就业十1-（四）按多式预算的编制要求分类1.经常性分类2.建设，庄支出三.财政支出的原则1.效率原则2.公平原则3.稳定原则学生小洁重、难类及相关知识”书设计政支出一.概念（三）二分类（四）J学后记“课时间授课地点教室授课班级0902课型理论果题4.1经常性支出4.2建设性支出学目标知识目标了解经常性支出、建设性支出的内容，掌握社会保障支出及财务内容能力目标运用所学知识解释财政现象德育目标树立勤俭节约意识“。点社会保障支出的内容“学难点内容划分,键对于财政支出的

18、划分的深入理解,e法启示法讲授法案例法对比法练习法学用具教学环节学调控教学内容教学时间组织教学复习提问导问新课师生问好，填写教学日志1什么是财政支出？及其遵循原则?2.举例说明财政支出的分类。3.财政支出按复式预算的编制要求分类o一.经常性支出消费性国防支出，包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费，防控费支出行政管理支出，包括行政支出、公共安全和国家安全支出、司法检察支出。非产性支出文化、教育、科学、卫生支出。管理方法：确定定员定额，核定收支标准实行预算管理(四)社会保障支出1.含义：P592.特征：(1)覆盖面的社会广泛性。保障主体：国家(2)参与的强制性(3)受益的结束性教学环节学调控学内

19、容教学时间.社会保障的内容社会保险（劳动者，企业，政府三方面共同筹集）社会救济社会福利优化安置（资金来源于国家财政拨款）二.建设性支出基本建设投资支出：近年来，随着市场经济发展，比重超于下降。二）增拨流动资金支出三发展农业支出：采用无偿拨款和有偿贷款两种形式课堂小结布置作业二.财政补贴支出性质：财政补贴支出属于财政转移性支出二）作用：1.可以改变需求结构2.可以改变供给结构3.可以改变资源配置结构，促进资源合理配置三内容：价格补贴企业防损补贴财政贴息：是指国家财政对使用某些规定运用的银行贷款的企业，对其支付的贷款利息量供补贴学生小洁重、难类及相关知识P73口“书设计工常性支出.经常性支出.建设

20、性支出.财政补贴支出学后记“课时间授课地点教室授课班级0902课型理论果题5.1财政管理体制学目标“识目标理解财政管理体制的含义，掌握原则及分税的有关内容M力目标运用财政管理体制形式分析学前国家经济现象g育目标培养学生具体问题具体分析能力,。点M则分税制“学难点，税制内容,键握关键词：分级管理、集权与分权、国税与地税,e法，示法讲授法案例法学用具教学环节调控学内容教学时间组织教学复习提问导入新课讲授新课“生问好，填写教学日志.财政的概念2.财政分配的两个阶段财政收入的组织到财政支出的落实，从财政预算的编制。K行到财政决算，都需要财政管理B谓财政管理，就是对财政分配活动的指挥、调节、监督。一.财

21、政管理体制概述概念:是指国家在中央与地方以及地方上下级政权之间，国家（企事业单位之间划分财政收支范围和管理费全的一项基本制度。X实质：是处理和规范政府财政活动中的各个责任主体，相互之间的责权“关系问题。应包括三层含义：1.责任主体2.客体3.是国家经济管理体制主要组成部分数学环节数学调控数学内容教学时间建立财政管理体、原则.统一领导，分级管理原则是建立财政管理体制的基本原则0中央之统一（财政政策，财政预算计划、财政法律制度）地方之职权（自主权和调剂权，使用权，制定实施细则权力）.与政治经济发展形势相适应的原则3.责权利相结合的原则(四)财政管理体制类型高度集权型、集权与分权相结合、分权型财政管

22、理体制形式改革开放前的管理体制改革开放后的管理体制从1980年开始，实行“划分收支，分级包干”财政体制。从1985年起，实行“划分税种，核定收支，分级包干”财政体制。性财政收入分为：中央财政固定收入地方财政固定收入，中央和地方共享收入P110书设计学后记“课时间授课地点教室授课班级0902课型理论果题5.1财政管理体制学目标“识目标掌握分税制的相关内容M力目标运用财政管理体制形式分析学前国家经济现象g育目标培养学生具体问题具体分析能力,。点M则分税制“学难点，税制内容,键握关键词：分级管理、集权与分权、国税与地税,e法b示法讲授法对比法练习法学用具教学环节调控学内容教学时间“织教学“习提问，入

23、新课果“生问好，填写教学日志财政管理体制的概念建立财政体制的原则财政管理体制形式三.现行财政管理体制分税制的含义是分税制财政管理体制的简称。是在划分中央和地方政府事权的基础上，按税种划分各级政府财政收入的一种财政管理体制。（我国1994年1月1日，实行分税制）匕包括：分税、分权、分证、分管。分税制的优点：（P81）分税制的主要内容1.中央与地方事权及支出划分中央财政只要负责国家安全、外交、中央国家机关的运转、调整国家经济构成，协调地区发展，实施宏观调控以及由中央直接管理的事业发展等事务所需支出。匕方财政：主要负责本地区政权机关运转及本地区经济及事业发展所需出。教学环节教学内容教学时间学调控课堂

24、小结布置作业板书设计2.中央与地方收入的划分(1)中央固定收入：包括：关税、消费税、海关代征效、增税等、金融所税(2)地方国产收入：包括：营业税(不含)、个人所得税等。(3)中央与地方共享收入：75%88%增值税证券交易25%12%.转移支付制度(1)中央政府对地方税收的反还(2)原体系中央补助，地方上缴及有关结算事项的处理。.税收管理体制学生小结本章重、难类。P110P1114.1财政管理体制三.现行财政管理体制(一)分税制的含义(二)分税制的优点(三)分税制的主要内容1.2.3.4.学后记“课时间授课地点教室授课班级0902课型理论果题5.2国家预算管理学目标“识目标理解概念，掌握国家预算

25、的组成及形式，及我国预算管理内容M力目标应用财政理论解释学前国家经济形势g育目标培养学生分析问题能力,。点，成、形式“学难点三国管理内容键,分理解国家预算的含义,e法b示法讲授法对比法练习法学用具教学环节学调控学内容教学时间组织教学复习提问导课新课“生问好，填写教学日志.是分税制？.税制的主要内容？.例说明财政收入，家预算是各级政府部门的一项经常性的重要工作，即预算资金分配活的主日程。一.国家预算概述概念：就财政管理形式而言，国家预算是国家财政收支计划。从财政分配运行来看，国家预算是政府实现财政分配主要手段。特点：1.法律性：经过国家最新立法机关批准.综合性.公开性卜度性：历年制教学环节学调控

26、学内容教学时间（三）国家预算组成我国国家预算与政权结构相一致，由中央预算，地方预算组成二.国家预算管理的形式1.可分为“单式预算”和“复式预算”两种。.复式预算：是由两个或两个以上收支平衡表实例所形成的主面反映政府预算年度内性质不同的预算收支活动的预算。.目前世界上大多数国家采用的就是复式预算。三.我国复式预算的主要内容小结1.我国国家预算按照复式预算编制，结构上分为经常性预算和建设性预布置作业算两部分。（与财政支出区分）2.分析：19XX年我国国家预算收支表。（P88）结论：赤字形成的过程一主动赤字政策建设性预算收入中占主要部分的是：债务收入四.国家预算管理的内容国家预算的编制国家预算的执行国家决算P111P112“书设计4.2国家预算管理一.国家预算概念二.国家预算形式（一）含义（二）特点三.我国预算的主要内容（三）形成学后记“课