财务信息系统的财务风险控制(全文)

1、财务信息系统的财务风险操纵一、财务信息系统的应用对财务风险操纵产生的影响（一）业务处理集中化使岗位不相容原则相对弱化职权分离，岗位不相容是传统会计信息处理的一条重要原则。财务信息系统应用后，这一原则的重要性将面临严峻挑战。由于人机结合要求系统操作具有高度的集中性，许多传统的财务流程需要汇总合并到计算机中统一执行，不相容操纵简化成了电子口令授权。在减少工作量的同时也使得一些不相容的岗位得不到有效分离，降低了财务岗位相互牵制的效力。可以想象，在财务信息系统环境下，相关人员只要得到电子授权，完全可以一人独自完成制单、审批、划转等财务支付的全部流程，大大增加了财务支付风险。（二）预算执行刚性化使经费预

2、算操纵空前强化财务信息系统通过系统操纵实现了对预算执行的刚性化治理。突出体现在以下几个方面：1、系统对预算项目对应的编制部门、执行部门做出限制；2、系统对预算支出项目实施指标操纵；3、系统实现了上级对专项下达经费的跟踪问效。4、系统要求合同信息与对应预算项目绑定等。预算执行的刚性化操纵对预算的编制、调整提出了更高的要求，如何进一步细化预算的项目编制、执行进度、定额标准以更好地适应财务信息系统的预算操纵目标是当前财务部门应积极思考的问题。（三）财务收支可视化使财务数据安全存在隐患财务信息系统实现了财务综合业务集中化治理以及对各项财务收支活动的可视化治理。通过各种资金查询系统、监控系统、分析系统可

3、以全面、及时地展现目标单位的资金流动状况和财务收支行为。系统提供的资金支付、实时查询、公务卡结算等功能可以将单位银行存款收支情况一览无遗。这种财务收支可视化治理在提升财务治理质量的同时也为财务数据的安全治理带来了风险。如何加强系统操作治理，保障财务数据安全是财务信息系统应用过程中不容忽视的问题。（四）资金支付实时化使资金安全治理面临挑战财务信息系统提供的的资金支付平台实现了与银行业务系统的无缝对接。财务人员可以依托银企直连实现资金电子化支付、账户信息电子化查询治理，同时也对资金安全治理提出新的挑战：一是防范支付风险。由于财务信息系统实现了资金实时到账，一旦发生操作差错会直接导致银行资金支付错误

4、。二是资金治理制度滞后。财务信息系统高度的信息化使得过去常用的现金、支票支付业务越来越少。以往以现金、支票等为主要操纵目标的资金安全治理规定也会随着系统应用的深入而逐渐失去意义。与此相对，保障系统安全运行的新的资金治理制度缺位，日常资金支付的监管、公务卡治理、支付差错责任追究等相关治理制度滞后于系统的开发应用，利用规章制度规范资金支付行为迫在眉睫。二、财务信息系统环境下的如何加强财务风险操纵（一）严格岗位授权首先，要设置合理的操作权限，抓好权责划分。要根据系统操纵要求对操作人员的岗位职责进行严格的划分，制定明确的工作职责、业务范围和操作权限。防止代位操作，越权审批支付，以保证系统操作中岗位分工

5、明确，职责分明。其次，要妥善保管好电子令牌。由于电子令牌在系统中被给予了相应的角色和岗位权限，因此务必要妥善保管好。财务人员要将电子令牌随身携带或放置在比较安全地方；如离开办公室要确认将电子令牌从计算机上取下放好；不能将令牌交予他人保管；岗位发生调整，要注意做好电子令牌的交接登记；定期更换密码。这些措施可以有效防止越权操作带来的风险。（二）全面细化预算由于财务信息系统对预算执行的刚性化操纵提出可更高的要求，预算编制部门要全面细化预算编制。首先，加强预算项目操纵。在编制部门预算时，要按照系统要求对预算项目所对应的编制部门、执行部门做出限制；其次，加强预算指标操纵。要将预算项目细化成分项预算支出，

6、在项目预算限额内制定分项预算指标。在办理结算时，既要审核开支内容是否符合预算项目同时又要检查预算指标是否超支；再次，加强专项经费治理。上级可以通过系统提供的专项经费跟踪问效功能追踪查询下达的专项经费的执行情况。因此，要求下级财务部门必须严格按照上级要求使用专项经费，提高经费效益，保证专项经费“专款专用”。（三）规范数据治理首先，要正确录入财务数据。年初及时将年度预算项目、度配置等输入系统，通过系统中的预算执行治理实施有效操纵。其次，严格按照用户权限操作，严禁无关人员登录财务信息系统查询财务数据。第三，加强数据维护。定期维护系统，备份系统数据，更换操作密码。第四，坚持文本审批与系统审批并存。系统

7、授权审批不留痕迹，出现问题不便于追究责任。将系统数据机器内生成的凭证及时打印输出为文本形式，认真履行签字审批程序，作为电子支付的依据。（四）加强支付监管首先，要加强账户治理，防止利用银企直连银行账户从事违法违规活动或为其他单位、个人套取现金、私借公款。其次，加强日常资金支付治理，应抓好两个环节：一是单据录入审核环节。要严格按流程录入审核，检查是否存在超预算指标额度、超额支付情况，详细查看业务处理结果，认真核对凭证要素，防止录入差错行为；二是资金支付环节。在向银行提交付款指令前，出纳员要仔细核应付款参数是否正确，包括付款单位信息、特别参数等；向银行提交付款指令后要及时查询付款状态，检测付款指令执行是否成功；确认支付成功还要定期查询核对银行账户余额，防止发生支付差错。第三，加强公务卡结算治理。要将公务卡消费支出纳入资金预算操纵范围，明确公务卡开支范围、限额标准、结算