浅析“营改增”对小微企业税收征缴的影响3100字

1、浅析“营改增对小微企业税收征缴的影响3100字 摘 要 “营改增是新形势下国税体制改革的一项重要举措，随着税改的不断深化，产生的影响也愈加明显，特别是对小微企业带来了较大影响。本文对“营改增施行的必要性及对小微企业的详细影响进展了分析，有针对性地提出了改良对策，以期为国税制改革提供有益的参考。 关键词 “营改增 小微企业 税收 影响一、引言小微企业指的是小型企业、微型企业、个体工商户和家庭作坊式企业，市场应变才能较强，但突遇金融危机或政策性调整时，小微企业在资本、管理方面还存在一定局限性，抵抗市场风险的才能相对较弱。本文重点对“营改增对小微企业税收征缴的影响进展了分析阐述，对企业和政府提出有针

2、对性的建议。二、小微企业的现状和“营改增的必要性第一，小微企业开展现状。小微企业指的是小型企业、微型企业、个体工商户和家庭作坊式企业，主要分为中型、小型和微型三种类型。与大型企业相比，小微企业在企业制度、管理体系和人才配置及资本来源等方面还不太完善，还处于相对优势的状态，这也是制约小微企业安康开展的主要瓶颈。“营改增的推行，使企业特别使小微企业开展的各项本钱得以有效降低，一些民营银行为小微企业的开展提供了宏大助力。差异准备金率的变化、贷款过程的简化、各项贴补政策的推行，小微企业的开展环境更加优化。企业在开展过程中，资金风险大大降低。随着信息化的高速开展，信息流通、资源共享也降低了企业的交易本钱

3、，一定程度上增加了企业的经济效益。企业缴费比例的降低、住房公积金制度的完善、工资调整机制不断优化和完善，都使得企业的用人本钱有所降低，开展的市场环境也不断优化。第二，小微企业“营改增的必要性。效劳业的营业税是全额征税方式，工商业采取的是增值额征税方式，从实际情况来看，效劳业和工商业还仍然存在重复征税、税收穿插、税负不公等问题，制度的缺陷一定程度上影响了现代效劳业的安康快速开展。“营改增推行后，增值税只对增值额进展征税，其他环节纳税款可以进展抵扣，极大程度地减少了重复征税问题，使税收工程、税收流程相对简化，货物和效劳都被作为增值税征收的对象，税收穿插问题得到了妥善解决。当前，我国正处于经济构造转

4、型的关键期，为第三产业的开展提供了良好的机遇，施行“营改增改革，是新形势下助推企业开展的有效措施。三、“营改增对小微企业税收征缴的影响第一，“营改增对小微企业税费负担的影响。“营改增施行以来，据有关数据说明，“营改增的施行，一定程度上降低了小微企业的税费负担，每年能减税到达5000亿元以上。将来“营改增试点范围将会进一步扩大，会将企业新增的不动产所含的增值税纳入抵扣范围，可以进一步减轻企业的税收负担，对企业产生积极影响。再加上国家财政资金支持的力度越来越降低，住房转让手续费、取消、停征和免征一批行政事业型收费等，还有一系列税收优惠政策的推行，比方减免自主创业税收、营业税和增值税免征等，还有强有

5、力的金融支持政策，使小微企业的税收缴纳金额得到了很大程度的降低。第二，不同类型小微企业受“营改增影响不同。一是零售产业。“营改增前的零售业都是增值税一般纳税人，税率一般为17个百分点。税费改革后，税种和税率没有发生变化，也就是说“营改增的施行对零售行业产生的影响不太大。但是因为不存在太大的影响，对可抵扣进项税额进展了调整，企业税收负担也会得到一定程度的减轻。税费改革前，需要由公司全额承当的劳务费；改革后，可以根据税率计算实行进项增值税抵扣，也会一定程度上降低企业的本钱，企业利润也会相应进步。二是物流产业。仓储运输效劳属于现代效劳业，实际上是物流辅助效劳税目的一种。“营改增施行前隶属于效劳业，要

6、全额缴纳5%的营业税；税费改革后，虽然税点进步到6%，但不用再按照全额征收，是按照经营中实现的增值额征收，所以对它的影响看企业自身的开展状况。总之，税费改革后，“营改增对物流企业的影响负面作用较大，不管企业是否获得了增值额，不管增值额的数额多少，实际上会大大增加物流企业的实际税负。三是研发、科技、创新类产业。新型产业“营改增后，税收缴纳比例也从5%提升到6%，但也不用再按照全额征收，也是变成从增值额中进展征收。再加上各地政府的大力支持，推出一系列宽松政策，新的政策要求要落实好研发费用加计扣除政策，使企业的税负只增不减。四、小微企业施行“营改增存在的问题第一，“营改增的施行对效劳型企业产生了极大

7、的利好，但大大影响了地方政府的预算收入。营业税是地方政府的重要税收来源，“营改增的施行必然会“分夺这块蛋糕，地方政府财政收入大大降低。第二，“营改增对小微企业的效果不明显。实际上，大多数小微企业受传统观念的影响，管理机制僵化落后，在财务管理上普遍存在账目不清的问题，多数小微企业采取核定征收的方式纳税。除此之外，应税所得率偏高、税法要求严格等一系列条件也极大地限制了小微企业的开展。第三，小微企业财务管理程度的落后，不利于经济实力的增长和消费规模的扩大，再加上小微企业管理团队程度低、管理目光的短浅，过于注重当前的利益，使“营改增带来的正效应大大缩减，不能充分发挥其优势作用。小微企业必须正视企业自身

8、的问题，充分抓住“营改增新形势下的有利契机，更好地躲避风险和不利条件，进步企业的效益。第四，小微企业存在融资风险。“营改增使小微企业的税负有所降低，第二产业和第三产业增值税抵扣链条得以打通和延伸，但小微企业融资仍然困难，要通过正规的金融机构贷款仍然难度较大，民间借贷缺乏政策支持，造成小微企业的竞争力薄弱。五、“营改增施行后对中小微企业税收征缴的建议第一，对企业方面的建议。要聘请税收专业技术人才加强对企业日常税收的筹划和人员培训，尽量保证获取发票，实在减轻企业税负。要进一步完善企业的信誉机制，注重企业的短期利益和长远开展，注重对新税收优惠政策的使用，科学合理地缴纳企业税收。采取实在有效的措施，比

9、方通过申请政府补贴、积极融资等科学合理的手段，使企业走上可持续开展的道路。要探究和完善科学的检查机制，确保缴纳税收的正确性，防止缴税不当或不合理带来的经济损失。第二，对政策方面的几点建议。建议将“营改增试点全面推开推广，使所有行业的税负只减不增。尽量取消或减免政府性的基金，进一步扩大小微企业的政府性基金的免征范围。除此之外，要建立税收补偿机制，对被强迫税收的单位采取合理的政策进展有效的补偿，进一步激发纳税企业依法缴税的积极性。另外，在小微企业开展过程中，要给予更多的支持和帮扶，给予必要的政策和资金支持，从另一方面对其缴纳的税费进展补偿。比方，帮助企业争取技改资金、科技工程等，有效降低企业的消费和运营本钱，帮助企业获得更大的经济效益。六、结语随着“营改增的不断拓展和全面推开，税收制度愈发标准合理，有效解决了重复征税问题，降低企业消费经营本钱，有力地推动了产业的分工细化和经济构造优化晋级