浅谈零售业内部控制的原则以及问题2500字

1、浅谈零售业内部控制的原那么以及问题2500字 摘要：内部控制是企业面临的一个共有课题，零售业直面市场和顾客，竞争及其风险防控压力较大，更应当加强内部控制，增强防患于未然的才能。本文结合零售业行业特点，有针对性的提出了内部控制的相关原那么及要注意解决的问题。 关键词：内部控制；零售业；原那么；优化随着?企业内部控制根本标准?以下简称?标准?的发布，内部控制成为社会关注的焦点、企业管理的重点。零售业作为与市场与顾客零间隔 接触的传统行业，面对日趋剧烈的竞争压力，内部控制非常迫切、必要。一、零售业内部控制的相关概念及意义零售业是指将产品直接售给居民或社会集团，作为最终消费使用的商品的销售行业，一般包

2、括商店、超市。其行业特点是交易频繁、平均交易额度小、受节假日影响明显、商品组合效劳、趋向集中控制和连锁经营等。内部控制的概念，美国审计准那么委员会于1972年已做了比拟经典的定义，?标准?也有科学的界定。结合他们的阐述，我们可以这样去理解零售业内部控制：是零售企业为实现企业的开展战略和各工程标，由企业管理层和全体员工共同施行的全方位、全过程的管控行为。内部控制对于确保零售业依法依规经营，提升自身的竞争才能、经营效率与经济效益，增强企业资产的平安性、企业开展的可持续性具有重要而深远的意义。尤其是随着零售业经营组织规模的日益扩大，经营业务的不断拓展，面对以网购为代表的多方挑战，内部控制显得尤为重要

3、。二、零售企业施行内部控制应掌握的原那么与国外企业及?标准?所针对的上市公司相比，我国的零售业更为复杂，在企业规模、治理构造、经营方式等方面的标准、统一程度不高、不平衡。同时，在2022年?标准?发布后，零售业的经营形式等方面也发生了新的变化。因此，在内部控制的建立与施行上，零售业除了要遵守?标准?提出的全面性、重要性、制衡性、适应性和本钱效益五项通用原那么外，还应掌握以下三个原那么：一综合性原那么目前的零售业，传统的单一购销形式的门店或超市已不多，更多的是以商品购销为主，集商品代销、柜台分租及相关效劳和多种兼营效劳工程于一体的综合经营。对此，内部控制要考虑相应的各种控制措施的综合运用。比方，

4、商品经销与代销及柜台分组的控制重点不同，但其商品平安、效劳态度的控制是共性目的。二组合性原那么零售企业的复杂性与不平衡性，决定了内部控制方式的非单一性，多种内部控制的组合成为必然。比方对存货、现金等与企业经营活动必不可分的内部环境因素的根底控制，与对商品代销、柜台分组或某一兼营业务的应用控制的组合；围绕到达某一目的，比方围绕节日促销活动而进展的主导性控制，与为弥补这一主导性控制的缺陷而进展的补尝性控制的组合，等等。三主客体原那么主体和客体是一对哲学范畴，主体指理论和认识活动的施行者，客体是施行活动的指向对象。详细到内部控制，企业的各级管理者为内部控制的施行者，即为主体；主体基于自身职责形成相应

5、的责任中心，配套落实责任的组织机构，设置相应的岗位及人员，并通过与责任相一致的权利的分配，形成委托代理关系，被委托代理方即为客体。主体的责任是鼓励客体工作的积极性，确保其操作的标准性；客体的责任是履职尽责，完成主体下达的工作目的。企业规模较大或具有连锁经营性质的零售企业，管理层级较多，某一层级管理者既是上一级的客体，又是下一级的主体。企业规模较小的一般就主体客体两级，甚至主客合一。主客体原那么的执行，需要根据零售企业规模和管理、经营形式灵敏掌握。三、零售业内部控制应注意的问题一自觉效劳于企业开展战略成长型、稳定型、收缩型为企业战略的三大类型。零售业作为竞争性企业，唯有不断壮大才能生存，一般为成

6、长型。这就要求零售业制定施行内部控制中，全面分析对照战略目的施行所需要的企业环境，正确处理本钱控制与进步企业创新力、竞争力的关系，不能因此而制约企业的开展。二及时随企业开展而调整这方面的内容比拟多，企业规模扩张，带来的管理层级的变化；单一商店开展为连锁店，促使单一区域职能制组织构造向跨区连锁事业部制组织构造的提升；条码技术与POS系统的广泛应用，引发的开票系统、会计管理、账务处理的变革等等。所有这些，都需要内部控制制度的适应与跟进。三有效分析应对各类业务风险零售业每天面对大量顾客，各类突发事件及风险随时都可能发生，如顾客跌倒、商品盗窃、农残超标、火灾、商品投诉、标价错误及其处理不当造成的媒体危

7、机等等。要对以上可能造成的风险进展排序定级，在制订内部控制中明确应对措施甚至应急预案，完善相关预警机制，确保企业声誉及资产不受任何损失。四保持内部控制目的与企业财务目的的一致性重点是防止内部控制中出现与财务目的相背离的因素，如因管理者个人利益与内部控制制度产生矛盾、一线员工因责权利不明晰等，出现不利于财务目的完成的行为；零售企业在财务管理上存在的诸如资金管理、财务报告、预算管理等流程缺陷，也会影响内部控制施行，对财务目的完成产生不利影响等等。需要通过理顺机制、优化财务管理流程、完善企业与管理者及员工的契约等措施予以解决。四、结语零售业的企业内部控制，要在深入把握零售业及内部控制相关内涵的根底上，结合该行业特点进展，在遵循企业内部控制一般原那么的同时，注意坚持其特有的原那么要求，有针对性的解决零售业的特殊问题，才能确保内部控制在零售业发挥应有的管控作用。参考文献：1徐族昕.我国零售业内部控制管理原那么和需注意的问题研究J.中国乡镇企业会计，20224