中小型企业财务管理模式分析研究会计学专业

1、内容摘要近年来，市场竞争的加剧，对我国中小企业，激烈的市场竞争环境是一把双刃剑，无论是中国的中小企业提升市场竞争力，并为中国的中小企业提高经济效益。然而，由于自身特点的限制，引进外资，对中小企业的影响。显然，中小企业财务管理能力的增长，提高财务管理水平，为中国的中小企业面对世界经济的挑战。在本文中，对中国中小企业的融资现状进行了分析，并提出了解决主要从当前中小企业财务管理现状在中国中小企业财务管理问题的有效措施，分析了融资难的问题，一个单一的人才管理模式的不足，在几个方面对中小企业财务管理财务信息的程度较低，对这些问题的具体措施，要与同事分享。关键词：中小企业 财务管理模式 问题 解决对策目

2、录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc5721839 一、引 言 PAGEREF _Toc5721839 h 1 HYPERLINK l _Toc5721840 二、中小型企业概述 PAGEREF _Toc5721840 h 1 HYPERLINK l _Toc5721841 （一）中小企业的定义及界定 PAGEREF _Toc5721841 h 1 HYPERLINK l _Toc5721842 （二）中小型企业财务管理的意义 PAGEREF _Toc5721842 h 2 HYPERLINK l _Toc5721843 三、中小型企业财务管理模式存在的主要问题

3、 PAGEREF _Toc5721843 h 2 HYPERLINK l _Toc5721844 （一）外部环境产生的问题 PAGEREF _Toc5721844 h 2 HYPERLINK l _Toc5721845 1.融资政策环境和法律制度不完善 PAGEREF _Toc5721845 h 3 HYPERLINK l _Toc5721846 2.实际税负高于一般纳税人 PAGEREF _Toc5721846 h 3 HYPERLINK l _Toc5721847 3.筹资困难，成本较高 PAGEREF _Toc5721847 h 4 HYPERLINK l _Toc5721848 （二）

4、内部环境存在的问题 PAGEREF _Toc5721848 h 4 HYPERLINK l _Toc5721849 1.资产管理差，内控环节薄弱 PAGEREF _Toc5721849 h 4 HYPERLINK l _Toc5721850 2.财务人员专业素质不高，财务管理职能缺失 PAGEREF _Toc5721850 h 5 HYPERLINK l _Toc5721851 3.投资能力弱，决策不科学 PAGEREF _Toc5721851 h 6 HYPERLINK l _Toc5721852 4.会计信息弱化，财务管理内容不规范 PAGEREF _Toc5721852 h 6 HYPE

5、RLINK l _Toc5721853 四、解决中小型企业财务管理模式问题的对策 PAGEREF _Toc5721853 h 6 HYPERLINK l _Toc5721854 （一）建立良好的外部环境 PAGEREF _Toc5721854 h 6 HYPERLINK l _Toc5721855 1.完善法律法规对中小企业的金融支持 PAGEREF _Toc5721855 h 6 HYPERLINK l _Toc5721856 2.加大政府的扶持力度 PAGEREF _Toc5721856 h 7 HYPERLINK l _Toc5721857 3.改善筹资环境，促进企业良好发展 PAGER

6、EF _Toc5721857 h 7 HYPERLINK l _Toc5721858 （二）加强自身内部的财务管理 PAGEREF _Toc5721858 h 7 HYPERLINK l _Toc5721859 1.提高营运资产管理水平，加强财务控制环节 PAGEREF _Toc5721859 h 7 HYPERLINK l _Toc5721860 2.提高财务人员的素质 PAGEREF _Toc5721860 h 8 HYPERLINK l _Toc5721861 3.提高投资决策水平，积极防范投资风险 PAGEREF _Toc5721861 h 8 HYPERLINK l _Toc5721

7、862 4.加大会计信息的披露力度 PAGEREF _Toc5721862 h 8 HYPERLINK l _Toc5721863 参考文献 PAGEREF _Toc5721863 h 9中小型企业财务管理模式分析一、引 言近年来，我国中小企业的数量不断增加，规模也不断扩大，极大地推动了我国国民经济的发展。中小企业应紧紧抓住财务管理，利用其职能，并根据政府已经出台的政策，在激烈的竞争中求得发展。截止2018年年底我国中小企业有4000万家，占企业总数的99%，贡献了中国60%的GDP、50%的税收和80%的城镇就业。中小微企业正在成为我国经济新动能培育的重要源泉之一，是经济结构优化升级的重要支

8、撑，也是保障和改善民生的重要依托。中国中小型企业数量分析，中国中小微企业占全国企业总数的 99.7%，其中小型微型企业占 97.3%，提供城镇就业岗位超过 80%，创造的最终产品和服务相当于国内生产总值的 60%，上缴利税占 50%。中国发明专利的65%、企业技术创新的 75% 以上和新产品开发的 80% 以上，都是由中小企业完成的，由此可见中小企业在我国经济发展中的重要作用，因而研究中小型企业的财务管理有极其重要的现实意义戴德群.金融创新对中小企业财务管理的影响分析J.财会通讯，2017.12.。二、中小型企业概述（一）中小企业的定义及界定近年来，中小企业在我国经济发展中发挥着重要的作用，表

9、现出惊人的活力和强大的生命力，同时也得到了广泛的关注，使之成为重要的课题，那么什么是中小企业呢？中小企业是与大型企业相比，无外乎是企业规模与人数的区别，中小型企业是正处于发展中的嫩芽。不同的国家、不同的产业、不同的部门对它会产生不同的界定结果，一般是通过定量和定性两个方面对中小企业定义。一方面是定量，主要包括企业的销售额、职工人数、实收资本等。另一方面是定性的，主要指组织形式、融资手段和行业地位。将定性和定量相比较后发现，前者简单明了，通过数据就能够进行简单的分析。因此，目前包括我国在内的大部分国家采用这种标准来界定中小企业，对中小企业进行划分刘翼.中小企业财务管理存在的问题及对策研究J.经济

10、研究导刊，2018.9.。（二）中小型企业财务管理的意义在经济全球化的今天，我国中小企业进行财务管理的主要路径是产品价值来进行财务评估，通过产品利用的最大化来获得企业的需求，并且对此进行产品规划管理，从而使得企业不断的提高产品价值，积累企业财富的目的。所以，每一个财务管理部门都是一个独自的部门。通过合理的科学的管理，企业融资在今天的社会中显得特别的重要。在我国中小企业中，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，管理思想僵化落后。在世界经济发展的同时，我国企业财务管理的漏洞也逐渐显现出来。比如，公司财务管理团队的基础较差，管理制度不严格，导致企业积累财富的速度较慢，阻碍了公司的发展。所以中小企业的财

11、务管理是当今社会的严重性问题，只有解决了这些问题才能加速推进企业的发展徐祥龙.刍议中小企业财务管理问题J.财会通讯，2017.11.。 三、中小型企业财务管理模式存在的主要问题（一）外部环境产生的问题由于我国社会环境的制约，一直影响着中小企业的推进和发展。而国内的政策、社会市场以及法律因素，尤其是政策福利直接关系到了中小型企业的发展方向。在社会主义市场经济化中，中小型企业的投资风险远比大型企业的投资风险要大得多。所以，国家政策福利、社会市场变动等因素对中小企业的发展变得尤为重要和关键。有时可能因为某些政策的影响就决定了某些企业的未来走向以及存亡。除了政策方面还有中小企业的税负和筹资的问题，如图

12、31。实际税负高于一般纳税人筹资困难，成本较高融资政策环境和法律制度不完善企业外部环境存在的问题图31 外部环境存在的问题1.融资政策环境和法律制度不完善中小型企业想要顺利健康的发展，就必须首先解决资金问题。资金是企业的生存之本。可是，政府实行的大规模优惠政策基本上都是倾向于大企业的，最典型的是金融信贷政策，实际上，国家既没有对中小企业实施大规模优惠政策，也没有建立专门支持中小企业的管理机构。从而使得后者严重缺乏资金，甚至有不少企业因得不到政府及银行的帮助正面临着破产的窘境。迄今为止，我国对中小企业的法律仅限于一些侧重政府对企业管理的法律规范，而没有为中小企业专门制定法律法规和相关的扶持政策，

13、忽视了对中小企业弱者地位保护的规定。因此，在我国中小企业缺乏相应的法律保护，所处的法律环境也不容乐观，法律地位得不到保障刘国华等.转型经济国家中小企业发展研究M.北京:中国财政出版社，2016.27-28.。2.实际税负高于一般纳税人最近几年，我国为降低中小型企业税负，做了大量的调查研究，2018年1月1日正式施行的中小企业促进法，对于中小企业的增值税予以减免，只要中小企业月营业额低于3万元都可以免征增值税。国家对许多季节性企业也十分贴心，就算单月超过了3万限额，只要一个季度没有超过9万，同样可以减免。企业所得税率优惠，普通为25%，小微企业年应纳税所得额在50万元以下，可以按照20%税率减半

14、征收，实际纳税率10%。研发费加计扣除，符合条件的所有普通企业研发费可以加计扣除50%，而中小微企业可以扣除75%。此外，还有一些规定，如政府为减少微型企业的税负做了一项特别规定。政府征收小型微利企业的税额是根据其所得额的一半计征的。这些政策从表面上看来确实降低了企业的税负，并且给企业带来了利益。但是从实际出发，这些政策都是依据我国中小型企业的规模大小来判断其税收情况，这导致我国中小企业的税负并没有得到有效的降低纪敏.我国中小企业融资与金融体系完善.中国人民大学博士学位论文.。3.筹资困难，成本较高资金是发展中小企业的物质基础。在发展中小企业的道路上，必不可少的就是充裕的资金。在激烈的市场竞争

15、中，企业破产往往不是生产和销售产品引发的，而是企业资金链的断裂造成的。就目前情况来看，我国中小企业在筹资过程中处于被动地位，筹资难，成本高，且还未建立完善的筹资体系。（二）内部环境存在的问题纵观整个社会的中小企业的发展状况，会发现中小企业的发展受到了阻碍。除了外部因素，内部因素也是无法推却的。内部的问题大多集中在中小企业的内部管理问题，如内部控制环节较为薄弱，以现金管理、应收账款管理和存货管理的问题尤为严重。除了这些问题外，还有部分问题在于财务管理人员的素质较低和企业投资决策能力较弱，如图32。会计信息弱化财务人员专业素质不高投资能力弱，决策不科学资产管理差，内控环节薄弱企业内部环境存在的问题

16、图32 内部环境存在的问题1.资产管理差，内控环节薄弱缺乏合理的资金管理制度和资金使用计划是许多中小企业常见的现象。这些忽视现金管理的企业一旦遭受市场和经济环境的变化，就很容易造成资金周转缓慢。一些企业不将资金投入生产经营环节，误以为闲置越多的资金越有利于企业发展，造成资金浪费；还有一些企业试图通过购买大量的不动产来增加企业的资产，提高企业的经济实力，然而却不曾想企业并没有充足的资金来支付这些不动产符桃.关于我国中小企业融资问题的研究J.经济论坛，2017.1：44-45.。中小企业内部管理不到位，材料采购计划不合理，销售环节缺乏有力的监管等一系列的原因造成了企业资金的损失，内部周转失灵。这一

17、系列现象，表现出存货占流动资产的比例太高，周转速度滞缓，忽视了对存货的管理，从而致使存货积存，流动资金短缺，积存了大量的资金，在某种程度上影响了企业日常的生产经营活动。2.财务人员专业素质不高，财务管理职能缺失财务岗位是一个比较重要的岗位，许多中小企业在选用该人员的时候，首先会考虑此人的可信任程度，而亲戚则会是最好的人选。但是，这些财务人员很多都不具备专业知识，缺乏必要的财务管理能力和会计职业道德，甚至会有无证上岗的现象。根据国内中小企业的发展状况可以看出中小企业财务人员的受教育水平普遍偏低，图33能够较为直观地看出各个学历水平的会计人员所占总数的比例张忠寿.中小企业财务战略实施的现状、成因及

18、对策.研究与探索.2017.1.。图33 企业员工学历水平为了缩减成本，许多中小企业并不设立专门的财务管理机构。只是单独地建立了财务部门，没有将会计部门与财务管理部门分开设立。而且企业内部也缺乏专业的财务管理人员，导致企业管理能力差。一些企业，只是为了应付检查的税务部门，忽视企业文化和现代管理理念的水平。这是很主观的，而不是根据财政税务机关要求建立账簿，造成企业内部管理混乱。重视资金运作和会计结构，轻视会计资料的加工处理和经济活动分析，淡化了财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用王珍义.民营企业发展中的财务管理问题研究J.中南财经政法大学学报.2016.4.。3.投资能力弱，决策不科学

19、在日益激烈的竞争中，中小企业为了分散和降低风险，许多管理者采用多元化经营策略。大多数运营商没有看到企业扩张和资本、技术、市场之间的矛盾，只能看到了多元化给企业带来的分散和降低风险，因而进行盲目扩张。这些经营者们被初步的胜利冲昏头脑，做决定时不像创业时期那么谨慎，把资金投入到一些自己不熟悉的行业和领域。企业自身的核心优势产业缺乏正常的业务操作，导致投资失误，花巨资投入却没有达到预期的效益，甚至陷入破产边缘。4.会计信息弱化，财务管理内容不规范新信息技术的涌现和全世界市场的开放转变了当代企业经济活动的根本假定，从主要依赖有形资产创造价值到主要依赖无形资产创造价值，继而改变了企业创造价值的形式。从资

20、金筹集上看，由于中小企业创办初期利用社会闲散资金的能力弱，开办后银行对其限制较多，扶植较少，于是一些中小企业主便设法挂靠“集体”，然后以集体财产做担保向银行、信用社贷款。在挂靠及贷款的过程中往往靠金钱铺路，钻政策、法规管理的空子，以打开借款大门，带有很大的腐蚀性。四、解决中小型企业财务管理模式问题的对策（一）建立良好的外部环境1.完善法律法规对中小企业的金融支持虽然中国已经制定了一些有关中小企业的暂行规定，但这些法律不足以保护中小企业，只是仅对企业经营管理起到了一定的作用。完善法律法规对中小企业金融支持的关键就在于建立相关的执行机构，制定中小企业基本法及相关法规。目的是确定政府的基本保护政策，

21、建立中小企业的地位，保证中小企业的健康发展，为中小企业的可持续发展做出贡献，从而起到不可替代的作用。企业的良性发展离不开金融体系的支持。企业金融服务体系尚不健全完善，抵御金融危机的能力较弱，财务管理的能力差，经营能力有限等因素确定了中小企业资本市场较低的融资能力。为此提供适当的支持融资机制是当前政府和社会各界十分关注的一个重要问题和客观要求。为了使中小企业能够走上经营管理法制化道路，工业发达国家和新兴工业化国家主要的经济政策是引导和扶持中小企业发展，不任其自生自灭。此外，政府部门还应积极开拓中小企业的市场，创建符合国家的产业政策，提高中小企业的竞争力李建.强化企业财务管理提升企业竞争力J.会计

22、之友，2017.。2.加大政府的扶持力度为促进中小企业公平竞争，我国政府应规范和完善当前的税收优惠政策，加大金融支持力度。政府应适当调整对中小企业税收管理办法，放宽企业所享有的优惠政策，利用有效的信息来引导企业发展。现如今中小企业财务管理水平相对落后，这需要政府等各方面支持。如在采购方面，应为中小企业建立专门的采购政策；在资金方面，由于中小企业普遍存在融资能力较差，融资信用较低，为此应当为中小企业提供金融支持，促进其健康可持续发展。3.改善筹资环境，促进企业良好发展对中小企业来说，最合适的融资方式是银行借款，但大部分的商业银行只重视那些所谓的优质大型企业，忽视了中小企业。解决这一问题的新方法是

23、从宏观的角度来优化中小银行资源配置。中小银行应充分发展市场经济，加快改革信贷制度，冲破传统观念，加强对中小企业的支持，使中小企业更具活力。同时为促进中小银行和中小企业的共同发展，两者应建立长期合作的关系，前者应该建立恰当的信贷审批机制，改进贷款程序，从而提高中小企业的积极性。（二）加强自身内部的财务管理1.提高营运资产管理水平，加强财务控制环节加强存货和应收账款管理是解决流动资金紧缺的重要措施。加强库存管理和应收账款管理的必要手段是建立完善的信用体系和管理措施。在存货管理方面，企业应当保证生产过程中的联系性，从购入、消耗到销售都必须要有计划。企业要制定合理的经济订货批量，使存货既满足产销需求又

24、降低存货成本；尽可能减少过时的存货，避免出现资金呆滞。为防止财产流失和被盗，中小企业应加强财产控制，同时这也是建立健全财务物资管理制度的必要手段。在应收账款管理方面，要建立严格的催收措施，加强货款回收工作，对赊销客户的信用进行调研，尽可能减少坏账和呆账，确保自有资金的来源，并按照公司的权限进行妥善处理坏账和呆账。对应收账款进行账龄分析，严格控制账龄，并对赊销客户进行资信调查, 制定适宜的信用政策。2.提高财务人员的素质财务人员专业素质的高低是促进企业发展的重要因素之一，这是企业制胜的法宝。而加强财务人员队伍建设的手段在于摒弃家族化，积极引进高级管理人才和加强对财务人员专业的培训，为会计人员创造优越的工作软环境。中小企业管理者应改善任人唯亲的传统观念，采用科学的用人机制留住人才。如提高薪资待遇，改善物质生活条件等措施，除了物质奖励外也要注重对人员的精神奖励，如提高职位等来吸引人才，也可以采用股权办法将公司利益和个人利益统一起来。良好的激励机制是提高财务人员的创新精神和创新能力的有效手段，并且还需要制定业务考核制度，竞争上岗