财务版教案-第一天

1、虚拟商业社会环境VBSE实训 第一天人工活动课前准备实习动员系统操作培训发放实习用品岗前培训（所有人）熟悉企业,了解业务背景期初建账（所有人）个人银行卡批量开卡行政专员借备用金（500元）行政助理借款800元购买办公用品拿发票回来报销壶体车间物料领用壶体车间上期在线半成品完工入库组装车间物料领用组装车间上期在线成品完工入库2012年8月份增值税申报与缴纳薪酬发放以支票预付北京京亿40%货款提前收到九江塑电全额发票提取现金采购北京京亿201不锈钢板材入库销售发货给山东万益收北京城乡贸易以电汇方式支付的上期所欠货款现金送存银行出纳去银行取票据现金清查开具销售发票给山东万益服务公司第一阶段考核税务会

2、计第一阶段考核财务会计第一阶段考核供应商第一阶段考核客户代表第一阶段考核行政主管第一阶段考核财务经理第一阶段考核出纳第一阶段考核成本会计第一阶段考核生产主管第一阶段考核结束VBSE实训 第一天A段任务行政专员借备用金（500元）行政助理借款800元购买办公用品拿发票回来报销壶体车间物料领用壶体车间上期在线半成品完工入库组装车间物料领用组装车间上期在线成品完工入库2012年8月份增值税申报与缴纳薪酬发放以支票预付北京京亿40%货款提前收到九江塑电全额发票VBSE实训 薪酬发放1.只能是转账支票 应付职工薪酬构成五险一金养老缴费比例：单位20%，个人8%医疗：单位10%，个人2%+3元失业：单位1

3、%，个人0.2%工伤：单位：0.5%，个人不缴费生育：单位：0.8%，个人不缴费住房公积金：单位12%，个人12%个人出右边部分缴费基数的23%，单位出左边部分缴费基数的44% 应付职工薪酬会计处理计提时：发放时： 什么是转账支票？转账支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据；在银行开立存款账户的单位和个人客户，用于同城交易的各种款项，均可签发转账支票，委托开户银行办理付款手续。转账支票只能用于转账。转账支票提示付款期限为10日，超过付款期的支票，银行不予受理；转账支票的权力时效为自出票日起六个月，在票据开出六个月内，收款人可持有关证明文

4、件，向付款人请求付款。 签发转账支票时要保证银行账户内足额的银行存款，避免签发空头支票。 支票种类签发单位开户银行和账号存根联，留企业做账用开户银行名称付款期支票正面支票号码认识转账支票支票背书栏认识转账支票如何签发转账支票1、转账支票签发日期：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。 月：1 、2，10月前加零 日：19，10，20，30日前加零 ，1119日前加壹例如：2月12日写为：零贰月壹拾贰日，10月20日写为：零壹拾月零贰拾日2、收款人：填写收款人单位全称。3、金额：注意数字的大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿；大写

5、金额前不得留有空格；大小金额必须一致；小写前加人民币符号￥。4、用途：据实填写使用用途。5、密码：填写该张支票密码。6、支票存根联：根据支票正联信息填写。7、在支票正联加盖银行预留印鉴：财务章、法人章。贰零壹贰 零玖 壹拾贰北京融通综合服务有限公司壹拾贰万元整 ￥1 2 0 0 0 0 0 0留下转账支票存根做为记账依据广告费2012 9 12北京融通综合服务有限公司￥120000.00广告费注意：在教学中支票号码由签发人自己按顺序从号开始编制如何签发转账支票如何签发转账支票-填写支票登记簿支票登记簿（转账支票页）2012.9.06 提现 300,000.00 00089176 财务部 刘思羽

6、薪酬核算 职工薪酬核算表单样式 如何计算社会保险与公积金 如何计算绩效奖金 如何计算补贴 如何计算个人所得税 职工薪酬其它表单填写说明职工薪酬核算表单样式-职工薪酬统计表职工薪酬核算表单样式-职工薪酬统计-部门汇总表职工薪酬核算表单样式-职工薪酬发放表职工薪酬核算表单样式-五险一金缴费统计表如何计算社会保险、住房公积金 从人力资源规则中熟悉社会保险、住房公积金缴纳比例规则及职工缴纳社会保险、住房公积金缴费基数规则。 例：梁天的缴费基数为10000，个人缴纳养老保险比例为8%，企业缴纳比例为20%，则其养老保险缴费计算如下：个人缴纳养老保险=缴费基数*缴纳比例=10000*8%=80(元）单位缴

7、纳养老保险=缴费基数*缴纳比例=10000*20%=200(元）如何计算绩效奖金 从人力资源规则中熟悉企业各类人员绩效考核方式、标准。 管理人员、销售人员：生产计划完成率=实际产成品生产产量/计划产成品生产产量绩效工资=绩效工资标准*生产计划完成率例：人力资源助理的月绩效标准为2000元/月，生产计划完成率为1，即实际生产进度与预计相同，则他的绩效工资如下：绩效工资=绩效工资标准*生产计划完成率=2000*1=2000（元） 生产人员：考核方式见下表，计算实例参照规则举例如何计算补贴 从人力资源规则中熟悉企业各类人员补贴种类和补贴标准。例：财务会计的补贴包括交通补贴、通讯补贴、伙食补贴，标准分

8、别为：200元/月、100元/月、10元/天，2012年9月工作日为20天。则财务会计的补贴=交通补贴+通讯补贴+伙食补贴=200+100+20*10=500（元）同理计算其他人的补贴。如何计算个人所得税 从人力资源规则中熟悉个人所得税税率表，现行个人所得税实行七级超额累进税率。应税工资=应发工资-3500（免税金额）例：某员工基本工资10000元，绩效奖金和津贴5000元，五险一金个人缴费金额2053元，无其它扣款项目，则其应该缴纳的个人所得税计算如下：应税工资为：10000+5000-2053-3500=8997适用的个人所得税税率为20%、速算扣除数为555元 应交个人所得税：89972

9、0%-555=1244.4（元）职工薪酬其它表单填写说明职工薪酬发放表填写说明：依据职工花名册填写员工姓名、身份证号码信息依据员工银行账号信息填写银行账号依据职工薪酬统计表填写实发工资金额职工薪酬统计-部门汇总表填写说明：按照部门类型统计职工薪酬统计表的各类信息将各部门的各类薪酬项目合计金额填入职工薪酬统计-部门汇总表中VBSE实训 行政专员借备用金 借款单的样式 如何填写借款单 借款单的使用范围VBSE实训 行政专员借备用金借款单的样式依据借款人所在部门如实填写，此部分可参照人员花名册依据借款人发生借款的系统日期填写，如实训中系统当前时间为2012年9月6日，即填写92012年9月6如何填写

10、借款单依据实际情况填写，如付办公用品采购款项、部门备用金、支付广告投放费等大、小写金额紧贴人民币（大写）、￥后面支付方式依照实际情况填写，如一般1000元以下费用支付现金、其余用支票；同城结算用支票，异地结算用电汇内部审批过程展现，如车间管理员借款，需要其生产计划部经理、财务部经理、总经理三人依据权限进行审批借款单填写示例借款单的使用范围借款单是企业的内部自制单据，一般由部门提供基本样式，各部门人员经办业务时需要借款的依照固定的格式进行填列。借款单的应用范围广泛，多数支付业务都可以通过填写借款单取得相应的支付款，如：日常零星支出需要借现金；发放薪酬、支付材料款等时需要使用支票或电汇。VBSE实

11、训 行政专员借款购买办公用品拿发票报销VBSE实训 壶体车间物料领用1.存货计价方式-全月一次平均法2.出库单流转一联至财务进行成本核算材料成本结转业务场景 2012年9月6日，北京新锐电器有限公司生产部根据生产计划，为下一个生产周期领取16种原材料和3种半成品。领料管理车间管理员生产计划部经理仓管员成本会计 生产材料领用是制造企业生产部门的基本作业工作。生产部门根据生产订单、编制生产计划；根据生产计划，编制物料需求计划；根据生产节拍和物料需求计划，按合理的时间提前填写领料单，并领取物料。 仓储部门根据审批的领料单发放物料，并将材料出库的单据（本实训课程为领料单）转交财务部，以便财务部门进行核

12、算处理。认识领料单领料单日期： 领用部门：单据编号：领用部门申请签字： 领用部门审批签字： 仓储部审批： 领取人： 领料单，由车间生产人员填写，在本实训课程中，由“车间管理员”填写。领料单一式三联。 第一联：领料后，留存仓储部； 第二联：领料后留存本部门，即生产部门； 第三联：领料后留存仓储部，由仓储部转交财务部。 领料单填写指导领料单日期： 2012 年9 月6 日 领用部门：生产计划部 单据编号： SC-0001（学员可自行编号）领用部门申请签字：周群 领用部门审批签字： 叶润中 仓储部审批： 何明海 领取人： 周群蓝色字体填写部分均为生产计划部或车间领料人填写1. 此处为仓管员填写2.

13、请注意不同物料的仓库类型3.存储位置可以在教材上的“仓储规则”中查阅。勿忘各角色签名审批如何填写物料卡及库存台账业务场景 当企业仓库在办理购入或生产完工入库业务时，需要对相应存货的物料卡与库存台账进行登记。 注：如果该存货在企业中没有发生过出入库业务，也没有期初结存数量，仓库管理人员需要对该新进存货使用新的空白物料卡及空白库存台账账页建立物料卡及库存台帐。入 库 流 程新 建 物 料 卡 示 例 物料卡存货类别： 原材料 仓位：G1 物料名称：201不锈钢板材物料编号： HF-0003 规格：0.5mm*1250mm*2500mm选择恰当的放置位置：仓管员在放置物料卡时，悬挂位置要明显、牢固，

14、并便于随时填写。及时更新内容：在使用保管卡时，仓管员要根据作业的内容，及时更新物料卡上的内容。 填制物料卡的注意事项新 建 存 货 台 账 示 例登记库存台账注意事项为了保证实物明细账的准确性、可用性，仓管员在填写账册时要做到实事求是，依据合法的凭证，掌握正确的记录方法，并采用恰当的书写方式。登账凭证：仓管员在登记实物明细账时，必须以正式合法的凭证，如物品入库单和出库单、领料单等为依据。记录方法：仓管员在记账时应依时间顺序连续、完整地填写各项记录，不能隔行、跳页，并对账页依次编号，在年末结存转入新账后，旧账页应该人档妥善保管。书写要求：仓管员在记账时，应该使用蓝、黑墨水笔，并注意书写内容的工整

15、、清晰，数字最好只占空格的23，以便于改错。当发现记账错误时，应在错处画一红线，表示注销，然后在其上方填上正确的文字或数字，并在更改处加盖更改者的印章。VBSE实训 壶体车间上期在线半成品完工入库半成品/生产入库单认识入库单 生产入库单、半成品入库单由仓管员填写。一式三联。 第一联：入库凭证联，审批后仓储部留存； 第二联：生产留存联，由生产计划部留存； 第三联：记账凭证联，货物入库后定期送财务部登记账簿，进行有关核算。半成品入库单填写生产入库单填写1.请按示范填写有关栏目；2.“备注”处请填写存储位置，该信息可以在教材中的“仓储规则”中查阅；3. 注意“仓库”后注明本单据办理入库的仓库名称。填

16、写示例第一联仓储部留存2012.9.6半成品库学员可自行编号第一联仓储部留存2012.9.6成品仓学员可自行编号壶体壶体壶体轻巧型经典型豪华型件件件PM 14:00PM 14:00PM 14:00939643921200库位：D1库位：E1库位：F1按照完工单号填写按照完工单号填写VBSE实训 组装车间物料领用VBSE实训 2012年8月份增值税申报与缴纳1.填报并打印申报表环节填好保存、打印后再点击完成任务增值税纳税申报及缴纳 增值税概念 业务流程概要 软件操作说明 增值税概念 增值税是以生产和流通各环节的增值额（也称附加值）为征税对象征收的一种税。从实际操作上看，是采用间接计算办法，即：从

17、事货物销售以及提供应税劳务的纳税人，要根据货物或应税劳务的销售额和适用税率计算税款，然后从中扣除上一环节已纳增值税款，其余额为纳税人本环节应纳增值税税款。业务流程概要（详见教材）税务会计系统中填写申请、打印、企业内审核；国税局接受申报并通知银行自动扣款；出纳去银行获得缴款证明书并交给税务会计；税务会计和出纳记账软件操作说明（详见软件操作手册）从右往左依次填写：附表4到附表1到主表；自备U盘进行存储；1张主表4张附表逐页打印、手工审核公章、印鉴、资质证照使用申请表样式如何填写公章、印鉴、公司证照使用申请表梁天 2010/10/8 杨笑笑 2010/10/8 2份合同章2011年第四季度广告投放，

18、合作方：北京龙腾会展公司，费用50万元，其中10月付20万元，11、12月各付15万元。营销部市场专员2010.10.8合同需要盖章的时间1、原件还是复印件2、章：法人章、合同章、公章、发票章、财务章等；3、证照：企业营业执照、税务登记证、组织结构代码证等。无需携带外出是否需要带出单位，带出去多少时间，什么时候归还。使用证照办理什么业务，业务摘要，如：合作方、合作事项、涉及费用金额、签约日期等公章、印鉴、公司证照使用申请表使用范围 合同/协议盖章，如劳动合同、广告合同、购销合同等因办理业务需要借各类证照外出或证照、资质复印件。VBSE实训 组装车间上期在线成品完工入库VBSE实训 以支票预付北

19、京京亿40%的货款签发转账支票 业务场景 什么是转账支票？ 认识转账支票 如何签发转账支票业务场景 2012年9月12日，北京新锐电器有限公司市场专员支付第四季度广告费120,000元。 什么是转账支票？转账支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据；在银行开立存款账户的单位和个人客户，用于同城交易的各种款项，均可签发转账支票，委托开户银行办理付款手续。转账支票只能用于转账。转账支票提示付款期限为10日，超过付款期的支票，银行不予受理；转账支票的权力时效为自出票日起六个月，在票据开出六个月内，收款人可持有关证明文件，向付款人请求付款。 签发

20、转账支票时要保证银行账户内足额的银行存款，避免签发空头支票。 支票种类签发单位开户银行和账号存根联，留企业做账用开户银行名称付款期支票正面支票号码认识转账支票支票背书栏认识转账支票如何签发转账支票1、转账支票签发日期：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。 月：1 、2，10月前加零 日：19，10，20，30日前加零 ，1119日前加壹例如：2月12日写为：零贰月壹拾贰日，10月20日写为：零壹拾月零贰拾日2、收款人：填写收款人单位全称。3、金额：注意数字的大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿；大写金额前不得留有空格；大小金额

21、必须一致；小写前加人民币符号￥。4、用途：据实填写使用用途。5、密码：填写该张支票密码。6、支票存根联：根据支票正联信息填写。7、在支票正联加盖银行预留印鉴：财务章、法人章。贰零壹贰 零玖 壹拾贰北京融通综合服务有限公司壹拾贰万元整 ￥1 2 0 0 0 0 0 0留下转账支票存根做为记账依据广告费2012 9 12北京融通综合服务有限公司￥120000.00广告费注意：在教学中支票号码由签发人自己按顺序从号开始编制如何签发转账支票如何签发转账支票-填写支票登记簿支票登记簿（转账支票页）2012.9.06 提现 300,000.00 00089176 财务部 刘思羽财务工作流程 账务处理流程

22、内部岗位分工 填制凭证 审核凭证 登记账簿 账务处理流程 本企业采用科目汇总表账务处理程序。科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序，它是根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。 根据原始凭证编制汇总原始凭证； 根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证； 根据涉及现金和银行存款的凭证（收款凭证或付款凭证）逐笔登记现 金日记账和银行存款日记账； 根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账； 根据各种记账凭证编制科目汇总表； 根据科目汇总表登记总分类账； 期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；

23、期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。 内部岗位分工填制凭证注意事项 填制记账凭证是财务人员每天必做的工作，掌握记账凭证填制的要求，是做好财务工作的一项重要内容。记账凭证是进行登账、报表的基础。 以审核无误的原始凭证为依据； 填写记账凭证的日期； 按照凭证的种类顺序填写记账凭证的编号，按自然顺序连续编号，不得跳号、重号；摘要要真实准确又要简明扼要； 正确填制会计科目，应当填写会计科目的全称，不得简写； 记账凭证的金额必须与原始凭证的金额相符，阿拉伯数字应书写规范； 计算和填写所附原始凭证的张数，用阿拉伯数字写在记账凭证的右侧“附件张”行内； 记账凭证填制完成后，一般应由财务人员根

24、据职责签名盖章，以示其经济责任； 填制记账凭证应选择钢笔或签字笔，用兰黑墨水或碳素墨水书写。审核凭证注意事项 所有填制好的记账凭证，都必须经过其他财务人员认真的审核。在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，应当按照规定的方法及时加以更正。只有经过审核无误后的记账凭证，才能作为登记账簿的依据。记账凭证的审核主要包括以下内容：记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同；会计凭证是否连续编号；会计科目使用是否正确，借贷方对应关系是否清晰、金额是否正确；记账凭证中的项目是否填制完整，摘要是否清楚；附件张数是否记录正确；有关人员的签章是否齐全。登记账簿注意事项 登记

25、账簿是指根据审核无误的原始凭证及记账凭证，按照国家统一会计制度规定的会计科目，运用复式记账法对经济业务序时地、分类地登记到账簿中去。登记账簿是会计核算工作的主要环节。登记会计账簿时，内容要准确完整，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额等信息逐项计入账内，做到数字准确、摘要清楚、字迹工整；登记账簿要及时；登记完毕后及时在记账凭证上注明已经登账的符号，表示已经记账；账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的1/2；登记账簿要用蓝黑墨水或者签字笔书写，不得使用圆珠笔或者铅笔书写；下列情况，可以用红色墨水记账：按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；在不设借贷等栏的多栏

26、式账页中，登记减少数； 各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章； 凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。没有余额的账户，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“0”表示；发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更下、红字更正、补充登记等方法更正；每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样。VBSE实训 提前收到九江塑电全额发票票到货未

27、到知识点 企业对于当期采购发票先到、货当期未到的情况一般是不做任何处理，等货到了以后再处理。 但如果采购发票已经经过国税局认证、已经抵扣了进项税，且根据采购合同此时货物所有权上的主要风险和报酬已经转移到购买方，则购买方可借“在途物资”和进项税、贷应付账款或银行存款，本课程采用这种处理方法。 如果属于货到票未到、后收到发票的情况（即先货后票），采购存货未暂估入账、或者采购的存货在上期末暂估入账、本期初已经全部冲销，则视同票到货到进行一般入库处理。VBSE实训 已经完成的人工活动课前准备实习动员系统操作培训发放实习用品岗前培训（所有人）熟悉企业,了解业务背景期初建账（所有人）个人银行卡批量开卡行政

28、专员借备用金（500元）行政助理借款800元购买办公用品拿发票回来报销壶体车间物料领用壶体车间上期在线半成品完工入库组装车间物料领用组装车间上期在线成品完工入库2012年8月份增值税申报与缴纳薪酬发放采购北京京亿201不锈钢板材入库提前收到九江塑电全额发票提取现金以支票预付北京京亿40%货款销售发货给山东万益收北京城乡贸易以电汇方式支付的上期所欠货款现金送存银行出纳去银行取票据现金清查开具销售发票给山东万益服务公司第一阶段考核税务会计第一阶段考核财务会计第一阶段考核供应商第一阶段考核客户代表第一阶段考核行政主管第一阶段考核财务经理第一阶段考核出纳第一阶段考核成本会计第一阶段考核生产主管第一阶段

29、考核结束重点任务薪酬发放业务财务流程银行取现、行政借款报销业务财务流程难点任务组装车间物料领用业务财务流程以支票、电汇方式支付货款财务处理流程学习过的重点与难点VBSE实训 温故几点注意事项若任务已经完成，及时点击确认，要有业务流程的全局观除了熟练本岗位工作的具体内容，更要理解其业务逻辑关系涉及大量手工作业工作量的业务内容，只做代表性业务各公司代表进行典型业务流程演示竞赛VBSE实训 第一天B段任务提取现金采购北京京亿201不锈钢板材入库销售发货给山东万益收北京城乡贸易以电汇方式支付的上期所欠货款现金送存银行出纳去银行取票据现金清查开具销售发票给山东万益VBSE实训 采购北京京亿201不锈钢板

30、材入库采购入库单 业务场景 认识采购入库单 填写示例 业务场景 例如，2012年9月6日，北京新锐电器有限公司仓储部为16种原材料、4种OEM成品办理了入库手续认识采购入库单 采购入库单由仓管员填写。采购入库单一式三联。 第一联：入库凭证联，审批后仓储部留存； 第二联：采购部留存联，由采购部留存； 第三联：记账凭证联，货物入库后定期送财务部登记账簿，进行有关核算。原材料入库单填写1.请按示范填写所有栏目；2.“备注”处请填写存储位置，该信息可以在教材中的“仓储规则”中查阅。3. OEM产品（豆浆机、电饭煲）入库可参照此版式填写，但请注意“类型”填写“成品”，“仓库”后注明：成品库填写示例201

31、2.9.6原材料库河北尚嘉原材料学员可自行编号根据订单号填写辅材套件辅材套件辅材套件轻巧型经典型豪华型套套套AM 8:30AM 8:30AM 8:301000044001200库位:G14库位:G15库位:G16VBSE实训 销售发货给山东万益填写发货单发货单的样式 如何填写发货单发货单的使用范围发货单的样式一式四联，分别为营销部、仓储部、财务部、客户留存 如何填写发货单此部分可自行编制，作为发货单的唯一标识发货时点实训系统时间销售合同中的发货日期货物从哪个仓库出库的仓库名称购货方企业名称涉及到发货的销售订单号进行发货的销售业务员采用什么方式运送给客户客户方收货的联系人姓名发货的产品名称发货的

32、产品型号发给客户的货物数量销售发货内部审批过程记录、外部确认记录发货单填写示例2012-9-62012-9-6HT-XS-001山东万益成品库轻巧型电热水壶1752经典型电热水壶744豪华型电热水壶168经典型电饭煲480填写销售合同执行情况表销售合同执行情况表的意义销售合同执行情况表的样式 如何填写销售合同执行情况表销售合同执行情况表的意义 销售合同执行情况表是企业与客户签订合同后，销售人员实时进行登记以完整记录销售合同各个阶段执行情况的统计分析报表。 该报表包含了所有合同执行过程中的关键节点数据，如合同的签订时间，标的内容，合同的交货情况，合同的发票和回款情况等。 在实际企业中，业务人员、

33、相关领导可以通过查询该报表，对回款计划、生产计划等进行分析，制定相应决策。销售合同执行情况表的样式 如何填写销售合同执行情况表编制该报表的部门名称编制该报表的时间销售合同中客户方的名称登记的对应合同的合同编号合同标的中的产品编码合同标的的产品名称合同中对应销售的产品的数量合同中对应销售的产品的单位价格合同中对应销售产品的金额合计合同签订日期合同交货日期合同已交货的数量合同回款的日期合同已收款的金额编制该报表的人员姓名VBSE实训 收北京城乡以电汇方式支付的上期货款电汇单 业务场景 什么是电汇 认识电汇单 填写示例 电汇的使用范围 业务场景 2012年9月6日，天津万润贸易公司通过电汇方式支付1

34、515448.8元给北京新锐电器有限公司。什么是电汇 电汇是汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给收款人的开户银行（汇入行），指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。 电汇是汇兑结算方式的一种。汇兑是汇款单位委托银行将款项汇往异地收款单位的一种结算方式。汇款人汇出行汇入行收款人认识电汇单 电汇单由办理电汇业务的人员填写。电汇单一式三联。 第一联：回单联。汇出行盖章后给汇款人的回单。汇款人单位财务凭此回单入账。 第二联：借方凭证。汇出行办理转账付款的原始凭据。付款人须在此联加盖银行预留印鉴（财务章和法人章）。 第三联：发电依据。汇出行给收款行发电的原始凭据。填写示例-第1联

35、天津万润贸易公司89184131北京市中国工商银行东丽区支行2012 9 6北京新锐电器有限公司88899988中国工商银行北京分行昌平支行天津市壹佰伍拾壹万伍仟肆佰肆拾捌元捌角整151544880货款填写示例-第2联天津万润贸易公司89184131北京市2012 9 6北京新锐电器有限公司88899988天津市壹佰伍拾壹万伍仟肆佰肆拾捌元捌角整151544880货款中国工商银行东丽区支行中国工商银行北京分行昌平支行填写示例-第3联天津万润贸易公司89184131北京市2012 9 6北京新锐电器有限公司88899988天津市壹佰伍拾壹万伍仟肆佰肆拾捌元捌角整151544880货款中国工商银行

36、东丽区支行中国工商银行北京分行昌平支行电汇的使用范围 汇兑结算方式除了适用于单位之间的款项划拨外，也可用于单位对异地的个人支付有关款项，如退休工资、医药费、各种劳务费、稿酬等，还可适用个人对异地单位所支付的有关款项。 电汇与转账的区别见下表：比较项目电汇转账适用地区异地同城手续费与电汇金额相关；与不同的银行有关无办理流程1.出纳填写电汇单2.将电汇单、汇款金额、手续费交给银行，取得电汇回执出纳开具支票给收款人VBSE实训 现金清查现金清查基本概念 现金清查制度现金清查制度是指由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，还应指定专人定期或不定期地进得核查，以确保库存现金的完整，防止不法行为的发生

37、。现金清查的账务处理业务流程（无短缺或溢余）VBSE实训开具销售发票给山东万益VBSE实训 提取现金支出凭单 支出凭单格式 如何填写支出凭单？ 支出凭单的使用范围及要求 支出凭单的格式款。如何填写支出凭单-表头部门：填写员工所属的职能部门。如营销部。日期：填写费用报销当天的日期。如2011年10月10日。预算项目：填写该项费用属于哪个预算项目。预算项目在各部门业务计划中已明确。如：日常费用。如何填写支出凭单-表体即付：填写本次费用支出的明细用途而非科目。如“即付参加10月份商品交易会会务费”计人民币（大写）：后面填写本次实际应付的大写金额合计数。注意大写的写法。如：贰仟元整。￥：小写金额。如：

38、￥2000.00。领款人：填写实际领取报销费用的人。如何填写支出凭单-表尾出纳付讫：出纳办理过后做标记用。会计人员：会计人员办理过做标记用。部门经理：费用列支单位的部门经理签字。财务部经理：财务经理审核签字。总经理：按照财务制度超过一定额度的费用需要总经理审核签字。支出凭单使用范围 企业对外的结算业务，无论是先借款后报销，还是先个人垫付再报销，报销时都需要填写支出凭单。支出凭单本身属于企业内部的一种原始凭证支出凭单的后面要粘贴外来原始凭证。如会务费发票。支出凭单一式一份，财务部留存。作为编制记账凭证的依据。支出凭单要求支出凭单小知识正确区分单据的用途支出凭单与费用报销单、差旅报销单是一回事吗？

39、差旅费报销单一般专用于出差费用的报销费用报销单则是公司各种费用的报销单据，如招待费、交通费、通讯费支出凭单：是支付公司业务上开支的费用，比如合同款，房租等大的款项。如果是小公司可以都采用支出凭单代替费用报销单。差旅费有专用的差旅费报销单。签发现金支票 业务场景什么是现金支票？ 认识现金支票 如何签发现金支票 后续业务处理业务场景2012年9月6日，北京新锐电器有限公司到银行提取备用金10000元。 什么是现金支票？现金支票是专门用于支取现金的一种支票。当客户需要使用现金时，随时签发现金支票，向开户银行提取现金，银行在见票时无条件支付给收款人确定金额的现金。现金支票上印有“现金”字样。在银行开立基本存款帐户或临时存款账户的客户，需要支付备用金、差旅费、工资等均可以使用现金支票，向开户银行提取现金。 提取差旅费、工资现金时需向银行提交相关资料或是说明。签发现金支票时要保证银行账户内足额的银行存款，避免签发空头支票。 认识现金支票支票种类签发单位开户银行和账号存根联，留企业做账用付款期支票正面支票号码开户银行名称认识现金支票支票背书栏如何签发现金支票现金支票填写内容：1、现金支票签发日期：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。 月：1 、2，10月前