行政事业单位内部控制制度建设思考

1、第 PAGE6 页 共 NUMPAGES6 页行政事业单位内部控制制度建立考虑行政事业单位内部控制制度建立考虑强化内部控制制度建立工作具有非常重要的意义，使单位财务工作运转得以维系，单位资产管控得以强化，单位腐败滋生现象得以有效遏制，因此行政事业单位要想使本单位开展的更加标准、高效，进展强化工作是非常必要的，因此本篇文章做出如下考虑。一、现存问题分析p (一)单位员工对内部控制的重视性问题。现如今，重面子工程、轻单位内部管理是我们国家大局部行政事业单位存在的问题，造成单位中的管理人员不够重视单位内部控制工作，对内部控制工作的重要作用也比拟缺乏。还有一些单位在推行内部控制的工作过程中往往存在单位

2、开展第一位、内部控制第二位的观念，造成不健全的内部控制制度的问题。除此之外，还有一些单位存在有关制度落实力度方面的问题，在执行工作的实际过程中出现互相推诿责任的状况，有时还存在某些单位领导基于不分散权利的原因，成心拖延执行内部控制制度，甚至放弃内部控制制度的建立工作，对内部控制制度建立工作的开展造成了严重的影响1。(二)内部控制制度健全性问题。由单位员工对内部控制的重视性问题可以看出，由于很多单位的上层管理人员对内部控制制度建立工作缺乏足够的重视，造成下层行政人员也对其缺乏足够的重视，因此也没有做好内部控制监视方面的工作，使这一方面的工作难以落到实处。单位内部控制由于监管力度太过薄弱而变得不标

3、准，导致单位内部控制出现混乱现象。这一现象致使单位难以对所负责工程做出准确而及时的决策，自然而然的也就难以实现很好的监视控制整个工程的目的，造成整个工程最终难以与单位的预期相符。此外，不健全的内部控制制度还会造成单位内部审批流程缺乏标准性，不按有关规定进展，此时单位内部控制制度从某种程度上来讲只是一个摆设，难以发挥出应用的作用。(三)内部监管机制的缺失性问题。尽管有些单位认识到了内部控制制度所具有的重要作用，并且很好的开展了有关工作。但是仍然存在内部监管机制的缺失性这一问题，造成施行制度这一工作全靠单位中其他部门组织机构所表现出的自觉性，难以有效的把内部控制制度所具有的监视控制作用发挥出来。与

4、此同时，由于作为本文中主体的行政事业单位有其特殊性，因此其一般在建立监视机制的初期表现为将资金流转方面、财务分配方面工作作为这一时期的工作重点，而对内部监视控制的控制作用有所无视，使单位中负责内部控制工作的有关部门发生权利受阻或控制的现象，最终不利于行政事业单位在其内部推行内部控制制度工作的开展2。(四)内部控制制度建立的合理性问题。由于单位存在内部监管机制的缺失性这一问题，造成单位中与之有关的一些岗位存在合理性问题。当前，岗位职责模糊不清或一人多岗的兼岗状况、相关部门管理者、负责人、经办人这三者之间的互相监视和约束缺乏状况是我们国家大多数行政事业单位内部存在的一些非常普遍的状况。造成频发贪污

5、腐败的状况，内部控制制度的作用完全没有得到发挥，成了一个摆设。除此之外，瞒报超支和预算超支问题、审批力度不够问题、审批手续和审批流程不够严格问题是这类单位除上述问题外还存在的一些较为普遍的问题。二、相应措施分析p (一)做好提升单位员工重视内部控制制度建立程度的工作。首先，应该从转变单位中上层管理人员对内部控制制度建立工作所秉持的态度出发，令其深入的意识到单位的开展和进步离不开内部控制。因为本文中的主体大局部属于非盈利性质的一类单位，因此采取通过绩效奖惩的手段提升单位上层管理人员对内部控制建立工作所给予的重视程度，显而易见是不可行的。但是可以采取通过与内部控制相关的座谈会的举办、聘请专家组织培

6、训等方式，逐步细化内部控制制度建立工作，使其逐渐与日常生活相结合，进而使单位中的人员对内部控制制度所具有的重要性有一个充分的认识，并着手进展奖惩制度的建立工作，详细是基于单位中各个部门的控制结果完成绩效考核工作，最后相应的给予奖励。有助于单位员工积极性的激发，在此根底上使内部控制制度得到进一步落实3。(二)做好内部控制制度体系的健全和完善工作。对行政事业单位来讲必须进展综合化的考量，详细是从本单位的实际状况出发，与本单位将来开展的主要方向和有关国家政策发挥相结合，最终完成合适本单位开展的、可行性极强的内部控制制度体系的制定工作，实在发挥出监视控制本单位日常管理这一方面的作用。与此同时，还应该在

7、制度中划分清楚单位中各个部门与岗位所应有的权利和义务，把单位中各个部门领导的权限与控制的范围明确下来，根据每个岗位所应该做的工作内容再详细的将分配于各个部门的职责与权限分配于该部门中个人身上，最大限度的合理化分配内部资。不但有助于提升单位内部各个部门的工作效率，还有助于促进单位中团体管理程度的大幅度提升。(三)做好内部控制监视机制的健全和完善工作。组建专门部门对本单位内部控制制度的推行工作负责，以及通过加强落实制度的力度，只有如此才能保障监视管理人员及时把存在于本单位内部控制建立工作中的问题与风险发现出来，并据此制定出相应的改良措施予以妥善解决。详细来讲，本单位着手进展强化和完善内部控制监视机

8、制这一工作的时候，首先应该令相关审计单位将更多责任与义务承当起来，并注意强化属于本单位的内部审计部门和不属于本单位的外部审计单位这两者之间联络的工作，通过内部和外部相结合提升审计工作程度和质量。除此之外，本单位还应该注重分析p 内部审计工作所得出的结果，并据此开展控制内部建立工作进展的事项，还应联络有关监视部门严格监视内部控制过程和步骤，进而更进一层的强化监视内部控制的力度。基于此，本单位还应该重视着手进展与之相对应的考核制度，借此使内部控制的监视机构得以不断完善，进而使自身应有的价值得到发挥。(四)做好内部控制制度建立相关管理措施的完善工作。对行政事业单位的内部控制建立程度有一个重要的衡量标

9、准就是内部管理措施的好坏。因此在单位的内部控制制度日趋完善的状态下，应该实事求是的做好管理措施的完善工作，保障本单位内部控制制度的落实工作获得良好的成绩。因此，本单位应该保证根据有关规定政策完成内部控制制度建立工作，并做好审核权利与执行力度的平衡工作，使已经实行的制度更加实在、科学、合理，并使本单位中处于各个部门岗位的人员都处在制度的约束范围内，但不会对工作内容运转的正常性造成影响。除此之外，该类单位还应打造合适内部控制制度执行的内部环境，对本单位组织构造进展合理的安排，必要时可根据有关制度规定完成调整岗位与调动人员工作，保证在岗的人员都非常专业，最终使本单位的内部控制建立方面的工作得到进一步