第七章 基金的信息披露_第1页
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文档简介

1、第七章：投资基金的信息披露第一节 基金信息披露概述一、基金信息披露的含义与作用指基金市场上的有关当事人在基金募集、上市交易、投资运作等一系列环节中，依照法律法规向社会公众进行的信息披露。其作用表现在以下几个方面（一）有利于投资者的价值判断（二）有利于防止利益冲突和利益输送（三）有利于提高证券市场的效率（四）有效防止信息滥用二、基金信息披露的原则 （一） 实质性原则 1、 真实性原则 2、 准确性原则 3、 完整性原则 4、 及时性原则（2日披露及定期更新） 5、 公平披露原则 （二） 形式性原则 1、 规范性原则 2、 易解性原则 3、 易得性原则三、基金信息披露的禁止行为（一）虚假记载、误导

2、性陈述或者重大遗漏（二）对证券投资业绩进行预测（三）违规承诺收益或者承担损失（四）诋毁其他基金管理人、托管人或者基金销 售机构四、基金信息披露的分类（一）基金募集信息披露（首次与存续期）（二）基金运作信息披露（年度、半年度和季度）（三）基金临时信息披露（重大事件或误导信息）第二节 我国基金信息披露制度体系基金信息披露的国家法律（2004.6.1.证券投资基金法）基金信息披露的部门规章（2004.7.1.基金信息披露管理办法）基金信息披露的规范性文件（内容与格式准则和编报规则）信息披露自律性规则（上市基金应遵守证交所的业务规则）第三节 基金主要当事人的信息披露义务基金管理人的信息披露义务（合同生

3、效后每6个月起45日更新招募说明书）基金托管人的信息披露义务基金份额持有人的信息披露义务第四节 基金募集信息披露一、 基金合同（约定三个当事人权利义务关系）基金合同的主要披露事项基金合同所包含的重要信息二、 基金募集说明书招募说明书的主要披露事项招募说明书包含的重要信息三、基金托管协议基金管理人和基金托管人之间的相互监督和核查协议当事人权责约定中事关持有人权益的重要事项第五节 基金运作信息披露一、 基金净值公告基金资产净值、份额净值和份额累计净值二、 基金季度报告（每季结束起15个工作日）三、 基金半年度报告（上半年结束起60日内）四、 基金年度报告（每年结束之日起90日内）五、基金上市交易公告书（封闭式、LOF和ETF）第六节 基金临时信息披露一、关于基金信息披露的重大性标准各国信息披露所采用的“重大性”概念有两种标准：（一）“影响投资者决策标准”（二）“影响证券市场价格标准”二、基金临时报告三、基金澄清公告第七节 货币市场基金的信息披露一、货币市场基金的信息披露收益公告每日分配收益，份额净值保持1元不变收益公告分类：封闭期、开放日和节假日偏离度信息的披露当影子定价法所确定的基金资产净值超过摊余成本法计算的基金资产净值（正偏离）时，说明基金组合中存在浮盈；反之，当

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