2022版电大基础会计形成性考核册基础会计形成性考核一

1、第 PAGE132 页 共 NUMPAGES132 页2022版电大根底会计形成性考核册根底会计形成性考核一根底会计形成性考核册国家开放大学经济管理教学部学校名称：_播送电视大学学生姓名：学生学号：班级 ：20_年春专科会计中央播送电视大学出版社根底会计作业1习题一一、目的熟悉账户构造二、资料某企业局部记录如下：账记名称期初余额本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期未余额短期借款50000400000周转材料4500005000库存现金1500018000120_0应收账款400020_03000应付账款120_18001600实收资本50000080000银行存款24000420_05000

2、0其他应收款120_24003600三、要求根据表中所列账户的类别和期初余额、期未余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的数，计算出未知数，填入表内。答案如下：短期借款期末余额：10000；周转材料期末余额：40000；库存现金现金本期借方发生额合计：15000；应收账款本期贷方发生额合计：3000；应付账款期初余额：1000； 实收资本本期贷方发生额合计：30000；银行存款期末余额：16000；其他应付款期末余额：2400。习题二一、目的练习借贷记账法下会计分录的编制。二、资料某工业公司201年12月成立，当月发生如下经济业务公司只消费销售一种产品甲产品，不考虑增值税：1购入材料一批

3、，价值25000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。2赊购材料一批，价值10000元，材料验收入库。3从银行存款中提取现金5000元备用。4经理张平出差，预借差旅费2500元，付现金。5本月材料仓库发出材料如下：消费甲产品领用材料20000元，车间一般消耗领用材料2500元，企业行政管理部门领用1000元。6以银行存款10000元偿付赊购材料款。7销售甲产品，销货款50000元尚未收到。8用银行存款17500元，购置新设备一台。9收到购货单位归前欠甲产品货款50000元，存入银行。10计算分配本月职工工资：消费甲产品工人工资10000元，车间管理人员工资1500元，企业行政管理人员工资40

4、00元。(11)公司计提固定资产折旧：消费车间使用的固定资产折旧费1500元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费2100元。(12)经理张平报销差旅费1900元，余款600元退回现金。(13)月未，将本月制造费用全部计入所消费甲产品的消费本钱。(14)公司本月份消费甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部消费本钱。(15)公司销售甲产品价值65000元，收到货款50000元并存入银行，其余15000元尚收到。(16)用银行存款10000元支付产品广告费。(17)计算并结转应交纳的2250元销售税金。(18)结转已销售甲产品的实际消费本钱32500元。(19)以现金支付违约罚款500元

5、(20)将企业本期实现的销售收入65000元结转“本年利润”账户。(21)将企业本期发生的销售本钱、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。三、要求按照借贷记账法编制会计分录。答案如下：1、借：原材料25000贷：银行存款250002、借：原材料10000贷：应付账款100003、借：库存现金5000贷：银行存款50004、借：其他应收款张平2500贷：库存现金25005、借：消费本钱甲产品20_00制造费用2500管理费用1000贷：原材料235006、借：应付账款10000贷：银行存款100007、借：应收账款50000贷：主营业务收入500008、借：固定

6、资产17500贷：银行存款175009、借：银行存款50000贷：应收账款5000010、借：消费本钱甲产品10000制造费用1500管理费用4000贷：应付职工薪酬工资1550011、借：制造费用1500管理费用2100贷：累计折旧360012、借：管理费用1900库存现金600贷：其他应收款张平250013、借：消费本钱甲产品5500贷：制造费用5500=2500+1500+150014、借：库存商品甲产品35500=20_00+10000+5500贷：消费本钱 甲产品3550015、借：银行存款50000应收账款15000贷：主营业务收入6500016、借：销售费用10000贷：银行存款

7、1000017、借：营业税金及附加2250贷：应交税费225018、借：主营业务本钱32500贷：库存商品甲产品3250019、借：营业外支出500贷：库存现金50020、借：主营业务收入115000(=65000+50000)贷：本年利润11500021、借：本年利润54250贷：主营业务本钱32500销售费用10000管理费用9000=1000+4000+2100+1900营业外支出500营业税金及附加225习题三一、目的练习借贷记账法下的过账。二、资 料、一某工业公司各账户的期初余额如下：库存现金3 000元银行存款350 000元长期借款100 000元原材料2 000元固定资产400

8、 000元实收资本655 000元二某工业企业根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。三、要求1、根据需要开设总分类账户用“丁字账”形式2、根据资料一在各账户登记期初余额。3、根据资料二的会计分录过入各有关账户。答案如下：为节省篇幅，此题三个要求都在涉及到的账户中一次完成借方库存现金贷方借方银行存款贷方期初余额30002500期初余额 350000 2500050005005000050006005000010000本期借方发生额5600本期贷方发生额30001750010000期末余额5600本期借方发生额 100000本期贷方发生额 67500期末余额382500借方固定资产贷方借

9、方原材料贷方期初余额400000期初余额20_023500175002500010000本期借方发生额17500本期贷方发生额0本期借方发生额35000本期贷方发生额23500期末余额417500期末余额13500借方应付账款贷方借方销售费用贷方1000010000100002110000本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000本期借方发生额10000本期贷方发生额10000借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方 10002190002011500050000 4000 650002100本期借方发生额115000本期贷方发生额1150001900本期借方发生额9000本期贷方发生额9

10、000借方累计折旧贷方借方主营业务本钱贷方3600325002132500本期借方发生额 0本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500本期贷方发生额32500期末余额 3600借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方225021 225021 5425020115000本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期发生额54250 本期发生额115002500借方其他应收款贷方 25002500本期借方发生额2500 本期贷方发生额2500本期发生额2500本期发生额2500借方制造费用贷方借方消费本钱贷方 2500550020_00355001500 100001500 5500

11、本期发生额5500本期发生额5500本期发生额35500本期发生额35500借方应收账款贷方借方库存商品贷方500005000035500 3250015000本期借方发生额35000本期贷方发生额23500本期借方发生额65000本期贷方发生额50000期末余额15000期末余额13500借方应交税费贷方借方应付职工薪酬贷方225015500本期借方发生额0本期贷方发生额2250本期借方发生额 0本期贷方发生额15500期末余额2250期末余额15500借方营业外支出贷方50021500本期借方发生额500本期贷方发生额500习题四一、 目的练习借贷记账法的试算平衡。二、 资料某工业公司各账

12、户资料，见习题三答案。三、 要求1、 分别结出各账户的本期发生额和期未余额。2、 编制发生额及余额试算表。本期发生额及期款余额见上题答案如下本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382500库存现金3000560030005600原材料20_0350002350013500应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费2250225

13、0应付职工薪酬1550015500消费本钱3550035500制造费用55005500营业外支出500500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务本钱3250032500本年利润5425011500060750长期借款100000100000实收资本655000655000合计755000755000535600535600837100837100习题五一、 目的练习会计报表的编制二、 资料某工业公司试算表，见习题四答案。三、要求1、根据试算表资料编制资产负债表2、根据试算表资料编制损益表答案如下资产负债表

14、20_1年12月31日编制单位：_工业公司单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350000382500应交税费2250库存现金30005600应付职工薪酬15500原材料20_013500长期借款100000100000应收账款15000负债合计100000117750固定资产400000413900实收资本655000655000库存商品3000未分配利润60750所有者权益合计655000715750资产合计755000833500负债及所有者权益合计755000833500损益表编制单位：_工业公司20_1年12月单位：元工程本月数本年累计数一、主营业务收入减：主

15、营业务本钱营业税金及附加二、主营业务利润减：销售费用管理费用三、营业利润减：所得税费用四、净利润1150003250022508025010000900061250第一次模拟实验建议完成时间：第七周一、实验目的通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。二、实验要求一根据以下经济业务填制收款凭证和付款凭证：1、4月3日，开出现金支票，从银行提取现金3 600元。2、4月4日，采购员王峰预借差旅费1 800元，以现金支付。3、4月5日，接到银行收款通知，北城公司归还前欠货款13 000元，已存入银行。4、4月5日，以现金372元购置办公用品，交付有关部门使用5、4月10日，开出转

16、账支票，以存款3 800元支付购置商品运费。6、4月12日，将出售废品收入240元现金，存入银行。7、4月16日，采购员王峰报销差旅费时交回现金100元。8、4月25日，报销职工市内交通费360元，以现金支付。9、4月27日，向大华公司购货一批，共计4 000元，已开出转账支票付讫。10、4月28日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金20_000元作为投资。二根据以下经济业务填制转账凭证：1、5月2日，销售给红光工厂A商品100件，每件160元，货款16 000元尚未收到。2、5月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件140元，款项尚未支付。3、5月18日采购员陈海报销差旅费1 000

17、元原预借差旅费1 000元。4、5月30日，将本月发生的管理费用15 20_元转入“本年利润”账户。5、5月30日，将本月商品销售收入196 000元转入“本年利润”账户。三将填制的记账凭证装订成册。三、实验材料教学班自备收款凭证、付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。答案如下：一、会计分录如下：1借：库存现金36002借：其他应收款-王峰1800贷：银行存款3600贷：库存现金18003借：银行存款130004借：管理费用372贷：应收账款13000贷：库存现金3725借：库存商品38006借：银行存款240贷：银行存款3800贷：库存现金2407借：库存现金1008借：管理费用360贷：其他应

18、收款-王峰100贷：库存现金3609借：库存商品400010借：银行存款20_000应交税费应交增值税进项税额680贷：实收资本20_000贷：银行存款4680二会计分录如下：1借：应收账款18720贷：主营业务收入16000应交税费应交增值税(销项税额) 27202借：库存商品14000应交税费应交增值税(进项税额)238贷：应付账款163803.借：管理费用1000贷：其他应收款-陈海10004借：本年利润1520_贷：管理费用1520_5借：主营业务收入196000贷：本年利润196000第二次 模拟实验建议完成时间：第九周一、实验目的通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。二、

19、实验要求一华南食品公司20_年5月份发生以下经济业务，试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额期初借方余额为41 20_元；1、4日从银行存款户提取现金2 000元，以备日常开支。银付1号，此为记账凭证编号，下同。现510，此为支票号码，下同。2、4日开出转账支票支付大明食品厂17 920元货款银付2号，转421。3、4日向鸿运公司销售糖果一批，价值100 510元，货款尚未收到，以银行存款支付代垫运杂费592元银付3号，转422。4、8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行银收1号5、8日开出现金支票，提取现金35 600元，准备发放工资银付4号，现511。6、19日收

20、到联营单位丽华公司投资500 000元，款项已存入银行银收2号7、28日以银行存款支付广告费6 400元银付5号，转4238、28日以银行存款支付短期借款利息350元银付6号9、28日以银行存款支付水电费1 960元银付7号10、30日向大明食品厂购货一批，价款201 600元，已开出转账支票付讫货款银付8号，转424二、前进五金商店20_年9月份发生以下经济业务，试据以登记库存现金日记账期初借方余额为680元；1、3日开出现金支票，从银行提取5 000元备用银付1号2、3日采购员王利预借差旅费1 000元，以现金支付现付1号3、5日开出现金支票，从银行提取现金50 000元，准备发放工资银付

21、2号4、6日以现金50 000元发放工资现付2号5、10日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元现收1号。三宏百货商场20_年8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下：1、总分类账：库存商品31 610元；应付账款36 000元。2、明细分类账；1库存商品商品名称计量单位数量单价金额甲千克1 20_10 620乙千克6006 390丙件5007 600丁件20_7 000合计31 6102应付账款单位名称金额星光公司19 000明华公司17 000合计36 0003、9月份发生以下经济业务：3日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计75 875元。其中：甲商品500千克，单价8.85

22、元；乙商品1 000千克，单价10.65元；丙商品4 000件，单价15.20元银付1号。8日用银行存款归还前欠星光公司货款19 000元银付9号15日由明华公司购入丁商品1 500件，单价35.00元，货款尚未支付转字5号。15日结转销售以下商品的本钱；甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁商品1 500件转字6号。20日用银行存款支付前欠明华公司货款52 500元银付30号 25日购入商品一批，共计14 175元，货款尚未支付。其中：向星光公司购入甲商品1 000千克，单价8.85元；向明华公司购入乙商品500千克，单价10.65元转字10号 26日用银行存款归还前欠明

23、华公司货款 8 000元银付37号要求： 1、开设“库存商品”、“应付账款”、总账和明细账，并登记期初余额。“库存商品”明细分类账采用数量金额式，“应付账款”明细分类账采用三栏式。2、 根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总分类账和明细分类账。3、 结算“库存商品”、“应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月未余额。三、 实验材料教学班自备现金日记账账页三栏式、银行存款日记账账页三栏式、总分类账账页三栏式、明细分类账账页三栏式和数量金额式答案：一会计分录如下：1 借：库存现金20_02借：应付账款17920贷：银行存款20_0贷：银行存款179203借：应收账款-鸿运公司1024借

24、：银行存款102贷：主营业务收入100510贷：应收账款-鸿运公司102银行存款5925.借：库存现金356006借：银行存款500000贷：银行存款35600贷：实收资本5000007借：销售费用64008借：财务费用350贷：银行存款6400贷：银行存款3509借：管理费用196010借：原材料20_00贷：银行存款1960贷：银行存款20_00(二)会计分录如下：1借：库存现金50002借：其他应收款-王利1000贷：银行存款5000贷：库存现金10003借：库存现金500004借：应付职工薪酬-工资50000贷：银行存款50000贷：库存现金500005借：库存现金280贷：其他应收款

25、-李虹280(三) 会计分录如下：1借：库存商品甲商品44252借：应付账款星光公司19000乙商品10650贷：银行存款19000丙商品60800贷：银行存款758754借：主营业务本钱118560贷：库存商品甲商品70803借：库存商品丁商品52500乙商品4260贷：应付账款明华公司52500丙商品54720丁商品525005借：应付账款明华公司52500贷：银行存款525006借：库存商品甲商品8850乙商品5325贷：应付账款星光公司8850-明华公司53257借：应付账款明华公司8000贷：银行存款8000根底会计作业2建议完成时间 ：第十五周习 题 一一、目的练习企业投入业务的会

26、计处理。二、资料电达公司20_年2月28日的试算平衡表如下：电大公司余额试算表20_年2月28日账户名称借方余额贷方余额库存现金6 000银行存款383 400应收账款17 600其他应收款12 000原材料50 000周转材料5 000库存成品34 000其他应收款16 800固定资产1 886 000累计折旧275 000短期借款30 000长期借款350 000应付账款7 500其他应付款5 000应付职工薪酬8 000应交税费2 20_应付股利6 700应付利息4 000实收资本1 640 000资本公积27 000盈余公积21 000本年利润42 400利润分配800合计2 418

27、8002 418 800电达公司20_年3月份发生以下经济业务：1.收到上级主管部门的投资500 000元，存入银行。2.收到某公司以专利权进展的投，经评估为价值100 000元。3.向银行借入款项300 000元，作为经营周转使用。4.收到某公司以一套消费流水线进展的投资，原价6 500 000元，已提折旧450 000元，评做价5 500 000元。5.企业以银行存款归还长期借款350 000元。6.收到某公司以一批材料进展的投资，评估价70 000元。四、 要求1.根据以上经济业务编制会计分录。2.根据会计分录设置和登记有关总分类账户用“丁字形”账户。答案如下：1根据以上经济业务编制会计

28、分录如下1、借：银行存款5000002、借：无形资产100000贷：实收资本500000贷：实收资本1000003、借：银行存款3000004借：固定资产5500000贷：短期借款300000贷：实收资本55000005借：长期借款5300006借：原材料70000贷：银行存款530000贷：实收资本_公司700002根据会计分录设置和登记有关总分类账 户如下借方银行存款贷方期初余额383400350000500000300000借方原材料贷方期初余额5000070000借方实收资本贷方期初余额1640000500000100000550000070000借方固定资产贷方期初余额1886000

29、5500000借方短期借款贷方期初余额30000300000借方无形资产贷方100000借方长期借款贷方350000期初余额350000习 题 二一、目的练习企业采购业务的会计处理。二、资料电达公司20_年3月份发生以下材料采购业务：1.向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，贷款、运费尚未支付，材料已验收入库。材料运费按重量比例分配2.采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3 000元，以现金支付。3.向本市某单位购入丙材料1 20_千克，单价5元，运费300元，货款、运费已经支付，材料已验收入库。4.以银行存款支付前欠广州某单位甲、

30、乙材料的货款、运费。5.向杭州某单位购入甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款，运费已支付，材料尚未验收入库。6.结转上述各种入库材料的实际本钱。三、要求1.根据以上经济业务编制会计分录。2.根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。答案如下：1根据经济业务编制会计分录如下：1甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5元/吨即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费=505=250元乙材料应分摊运杂费=1005=500元甲乙两种材料各自的实际采购本钱：甲材料的实际采购本钱=85050+250=42750乙材料的实际采购本钱=100600

31、+500=60500应交增值税:85050+10060017%=17425借：物资采购甲材料42750乙材料60500应交税金应交增值税(进项税额) 17425贷：应付账款1206752借：其他应收款3000贷：现金30003借：物资采购丙材料6300应交税金应交增值税(进项税额) 1020贷：银行存款73204借：应付账款120675贷：银行存款1206755.借：物资采购甲材料80600应交税金应交增值税(进项税额)13600贷：银行存款9420_6借：原材料甲材料42750乙材料60500丙材料6300贷：物资采购甲材料42750乙材料60500丙材料63002根据会计分录登记有关总分类

32、账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户借方银行存款贷方期初余额38340073201206759420_借方物资采购贷方103250109550630080600借方应交税金贷方17425期初余额220_102013600借方应付账款贷方120675期初余额7500120675借方现金贷方期初余额60003000借方其他应收款贷方期初余额120_03000借方原材料贷方期初余额50000109550明细分类账户借方物资采购甲材料贷方427504275080600借方物资采购丙材料贷方63006300借方物资采购乙材料贷方6050060500习 题 三一、目的练习产品消费业务的会计处理二、资料

33、电达公司20_年3月份发生以下局部产品消费业务：1.消费车间领用以下材料用于产品消费：子产品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。丑产品耗用甲材料30 000元；乙材料12 000元。2.消费车间为修理机器设备领用零件一批，价值2 000元；领用工具一批，价值1 000元。3.公司总经理外出返回后报销差旅费5 850元原借款10 000元，余额退回现金。4.以现金 50元支付车间主任市内交通费。5.以银行存款支付车间水电费4 000元；公司管理部门水电费900元。6.从银行提取现金56 000元，支付职工工资。其中：消费工人工资36 800元子产品20 000元、丑产品16 800元

34、；车间管理人员工资8 20_元；公司管理人员11 000元。7.车间报销办公用品费用290元，公司报销办公用品费用560元，均以现金付讫。8.以现金支付业务招待费2 000元。三、要求1.根据以上经济业务编制会计分录。2.根据会计分录登记相关账户的总分类账。答案如下：1、借：消费本钱子产品30 000丑产品42 000贷：原材料甲材料50 000乙材料22 0002、借：制造费用3 000贷：低值易耗品3 0003、借：管理费用3 000贷：原材料 丙材料3 0004、借：管理费用5 850现金4 150贷：其他应收款10 0005、借：制造费用50贷：现金506、借：制造费用4 000管理费

35、用900贷：银行存款 4 9007、借：现金56 000贷：银行存款56 000借：应付工资56 000贷：现金56 0008、分配率=36800/3500+1500=7.36元/h子产品应分提=35007.36=25760丑产品应分提=15007.36=11040借：消费本钱 子产品25 760丑产品11 040制造费用820_管理费用1100贷：应付工资56 0009、借：消费本钱 子产品丑产品制造费用1148管理费用1540贷：应付福利费784010、借：制造费用290管理费用560贷：现金85011、借：应付福利费1 800贷：现金1 80012借：管理费用2 000贷：现金2 000

36、2根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“消费本钱”明细分类账。总分类账户借方现 金贷方期初余额60005041505600056000850180020_0借方银行存款贷方期初余额383400490056000借方低值易耗品贷方期初余额50003000借方消费本钱贷方720_0368005152借方原材料贷方期初余额50000720_03000借方其他应收款贷方期初余额120_010000借方制造费用贷方3000504000820_1148290290借方管理费用贷方3000585090011000154056020_0借方应付工资贷方5600056000借方应付福利费贷方1800期初余额8

37、0007840明细分类账户借方消费本钱子产品贷方3000025760借方消费本钱丑产品贷方420_011040习 题 四一、目的练习产品销售业务的会计处理。二、资 料电达公司20_年3月份发生以下产品销售业务：1.向恒运公司出售子产品60件，单价1 20_元，丑产品50件，单价1800元，货款通过银行收讫。2.收到某单位前欠销货款12 000元，存入银行。3.向外地某公司出售了产品20件，单价120_元，丑产品10件，单价1 800元，以银行存款支付代垫运费600元，货款尚未收到。4.以现金支付销售子、丑产品的搬运、装卸费1250元。5.以银行存款5 000元支付电视广告费。6.本月计算城市维

38、护建立税6120元。三、要求1.根据以上经济业务编制会计分录。2.根据会计分录登记相关账户的总分类账户。根据习题一、二、三、四的资料编制电达公司20年3月份调整前试算表。、答案如下：1根据经济业务编制会计分录如下：1.借：银行存款189 540贷：主营业务收入子产品72 000丑产品90 000应交税金应交增值税(销项税额)275402.借：银行存款12 000贷：应收账款单位120_03.借：应收账款公司 49140贷：主营业务收入子产品24 000丑产品18 0000应交税金应交增值税(销项税额)7140借：应收账款公司600贷：银行存款6004. 借：营业费用1250贷：现金12505.

39、借：营业费用5000贷：银行存款50006.借：营业税金及附加6120贷：应交税费应交城建税61202根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方现 金贷方期初余额60001250借方应交税金贷方期初余额220_2754071406120借方主营业务税金及附加贷方6120借方银行存款贷方期初余额3834006001895405000120_0借方应收账款贷方期初余额17600120_049740借方主营业务收入贷方1620_0420_0借方营业费用贷方125050003公司20年2月调整前试算表电达公司调整前试算表20年2月单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方

40、贷 方现金60006015064950120_银行存款3834001001540638695746245应收账款1760049740120_055340其他应收款120_03000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品5000300020_0库存成品3400034000待摊费用1680016800固定资产188600055000007386000无形资产100000100000物资采购19015010955080600累计折旧275000275000短期借款30000300000330000长期借款350000350000应付账款750012067512

41、06757500应付工资5600056000其他应付款50005000应付福利费80001800784014040应交税金220_320454080010955应付股利67006700预提费用40004000实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000管理费用2485024850制造费用1668816688营业费用62506250消费本钱113952113952主营业务收入204000204000主营业务税金及附加61206120合计241880024188007812510781

42、251087575958757595习 题 五一、目的练习权责发生制与收付实现制下经注业务的会计处理。二、资料东方公司20_年3月份发生以下局部经济业务：1.以银行存款预付下半年度的门市房屋租金6 000元。2.以银行存款前期应付未付借款利息4 000元。3.收到购货单位预付货款50 000元，4.计提固定资产折旧35 600元，其中：消费车间应计提折旧 25 600元5.分摊本月应负担的门市房屋租金1 000元及财产保险费400元。6.以银行存款预付材料款 7500元。7.以银行存款支付2月份所欠的材料款1 000元。8.本月份实现2月份预收货款的产品销售收入55 000元。三、要求1.根据

43、以上经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录。2.分别按权责发生制与收付实现制列表计算本月的收入、费用和利润。答案如下权责发生制：1.借：待摊费用60005.借：管理费用10000贷：银行存款6000制造费用256002.借：财务费用2100贷：累计折旧35600贷：预提费用21006.借：营业费用1400借：预提费用6300贷：待摊费用1400贷：银行存款63007.借：预付账款75003.借：银行存款50000贷：银行存款7500贷：预收账款500008.借：应付账款10004.借：制造费用8000贷：银行存款1000贷：预提费用80009.借：预收账款55000贷：主营业务收入5

44、5000收付实现制：1.借：营业费用60005.收付实现制下不存在应计费用贷：银行存款60006.收付实现制下不存在应计费用2.借：财务费用63007.借：预付账款7500贷：银行存款6300贷：银行存款75003.借：银行存款500008.借：应付账款1000贷：主营业务收入50000贷：银行存款10004.收付实现制下不存在应计费用9.收付实现制下不存在应计收入责权发生制：利润=收入-费用=55000-2100+10000+1400=41500元收付实现制：利润=收入-费用=50000-6000+6300=37700元习 题 六一、目的练习期未账项调整的会计处理。二、资料电达公司20_年3

45、月份发生以下需要调整的经济业务：1.计算提取固定资产折旧3 560元，其中 ：消费车间应计提折旧2 560元；公司管理部门应计提折旧1 000元。2.分摊应由本月负担的年初支付的全年公司报刊杂志费20_元。3.本月份实现包装物出租收入1900元租金 已预收4.按方案预提短期银行借款利息2 100元。5.预收出租办公楼本月份出租半年租金45 000元。6.本月份应计存款利息收入800元。三、要求1.根据以上经济业务编制相应的调整分录。2.根据会计分录登记相应的总分类账户。答案如下：1根据经济业务编制会计分录如下1.借：制造费用25602.借：管理费用140管理费用1000贷：待摊费用140贷：累

46、计折旧35603.借：其他应付款19004.借：财务费用2100贷：其他业务收入1900贷：预提费用21005.借：银行存款450006.借：其他应收款800贷：其他应付款45000贷：财务费用800借：其他应付款7500贷：其他业务收入 75002根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方银行存款贷方期初余额38340045000借方管理费用贷方1000140借方制造费用贷方2560借方财务费用贷方2100800借方预提费用贷方期初余额40002100借方其他应付款贷方1900期初余额5000750045000借方累计折旧贷方期初余额2750003560借方待摊费用贷方期初余额1680

47、0140借方其他业务收入贷方19007500借方其他应收款贷方800习 题 七一、目的练习制造用、完工产品本钱、已销产品本钱的结转和利润的形成与分配业务的会计处理。二、资料电达公司20_年3月份发生以下需要结转的经济业务和利润的形成与分配业务：1.根据本次作业习题一、二、三、四、六、的有关资料，结转本月份发生的的制造费用假设子、丑两种产品各点50%。2.本月份消费的子产品70件，丑产品50件，现已全部完工并验收入库。3.结转本月份已销产品的消费本钱。其中：子产品单位本钱950元；丑产品单位本钱1 20_元。4.收到某单位交来的赔偿金3 500元，存入银行5.以现金支付违约金900元。6.根据本

48、次作业习题一、二、三、四、六的有关资料计算并结转本期利润。7.按本期实现利润的25%计算应交所得税。8.公司按规定计提盈余公积金7000元。9.公司按规定分配股利20 000元。三、要求1.根据以上经济业务编制相应的会计分录。2.根据会计分录登记相应的总分类账户。3.根据上述资料结清虚账、结转实账户。5.根据上述资料编制电达公司20_年3月份资产负债表和利润表。答案如下：1根据以上经济业务编制会计分录如下：1.分配率:16688+2560/20_+300=38496借：消费本钱贷：制造费用19248借：库存商品子产品贷：消费本钱 子产品丑产品子产品 60+20950=76000丑产品50+10

49、120_=720_0借：主营业务本钱 子产品 76000丑产品 720_0贷：库存商品 子产品76000丑产品720_04.借：银行存款 3500贷：营业外收入35005.借：营业外支出 900贷：现金9006.借：银行存款 10000贷：其他业务收入100007.借：营业外支出 1500贷：银行存款15008.主营业务收入=80120_+601800=204000或=720_0+90000+24000+18000其他业务收入=1900+7500+10000=19400营业外收入=3500管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+20_0+1000+140=25990

50、财务费用=2100-800=1300营业费用=1250+5000=6250主营业务税金及附加=6120营业外支出=900+1500=2400主营业务本钱=76000+720_0=148000利润总额=226900-190060=36840贷：应交税金 应交所得税9.借：主营业务收入 204000其他业务收入 19400营业外收入 3500贷：本年利润226900贷：管理费用 25990财务费用1300营业费用6250主营业务税金及附加6120营业外支出2400主营业务本钱148000所得税10.借：利润分配提取盈余公积金 7000贷：盈余公积700011.借：利润分配应付股利 20_00贷：应

51、付股利20_002根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方消费本钱贷方1924813320_借方制造费用贷方19248借方主营业务本钱贷方148000148000借方库存商品贷方13320_148000借方银行存款贷方期初余额38340001500350010000借方现金贷方期初余额6000900借方主营业务收入贷方3500借方其他业务收入贷方1940010000借方营业外收入贷方35003500借方营业外支出贷方90024001500借方所得税贷方借方应交税金贷方期初余额220_借方管理费用贷方25990借方财务费用贷方1300借方营业费用贷方6250借方主营业务税金及附加贷方61

52、20借方利润分配贷方期初余额8000700020_00借方本年利润贷方190060期初余额42400226900借方盈余公积贷方7000借方应付股利贷方20_003根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户：借方主营业务本钱贷方七148000七148000本期发生额148000本期发生额148000借方主营业务税金及附加贷方四6120七6120本期发生额6120本期发生额6120借方营业外支出贷方七900七2400七1500本期发生额2400本期发生额2400借方营业费用贷方四1250七6250四5000本期发生额6250本期发生额6250借方所得税贷方七七本期发生额本期发生额借方营业外收

53、入贷方七3500七3500本期发生额3500本期发生额3500借方管理费用贷方三3000七25990三5850三900三11000三1540三560三20_0六1000六140本期发生额25990本期发生额25990借方其他业务收入贷方七19400六1900六7500七10000本期发生额19400本期发生额19400借方主营业务收入贷方七204000四1620_0四420_0本期发生额204000本期发生额204000借方财务费用贷方六2100六800七1300本期发生额2100本期发生额2100结转实账户借方银行存款贷方期初余额383400一350000一500000二7320一300000二120675四189540二9420_四120_0三4900六45000三56000七3500四600七10000四5000七1500本期发生额1060040本期发生额640195期未余额803245借方现金贷方期初余额6000二3000三4150三50三56000三56000三850三1800三20_0四1250七900本期发生额60150本期发生额65850期未余额300借方应收账款贷方期初余额17600四120_0四49740本期发生额49740本期发生额120_0期未余额55340借方