公共财政学第二章财政支出基本的理论

1、公共财政学Public Finance第二章财政支出基本的理论 第一节 公共物品的提供、生产和定价 第二节 财政支出效益的分析和评价 第三节 财政的法制化、民主化和财政监督 第一节 公共物品的提供、生产和定价 一、公共物品的提供方式 二、公共生产 三、公共定价 第一节公共物品的提供、生产和定价 一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市场均衡问题d1d2d3DSEQP0价格数量（二）纯公共物品提供方式 方式：公共无偿提供 原因：其非竞争性和非排他性使市场提供无法实现社会资源的最优配置 公共提供中需关注的问题：公共物品的规模；政府管理成本；税收效率损失等（三）准公共物品的提供方式 方式：公共提供与

2、市场提供相结合。可以是政府兴办，以收税的方式无偿提供或以收费的方式有偿提供（如桥梁、公路）；也可以是民办官助，政府通过补贴进行一定的补助。 1、具有排他性和非竞争性的混合物品 大桥梁建设由政府进行，免费使用，属公共提供。由多方出资进行，收费使用，属市场提供。2、具有外部效应的混合物品 医疗保健、高等教育，具有一定的排他性、竞争性，从而导致个人付费，政府合理制定收费标准。 原因：其不完全的非竞争性和非排他性使两种提供方式的结合更具有效益上优势。 决策中需关注的问题：收费的难易程度及收费损失的大小；外部效益的合理评价；收费标准的制定等。纯公共物品（义务教育）的供求均衡条件1.义务教育阶段的市场收费

3、标准为P1，但需求规模只有Q1；2.政府免费提供义务教育，需求规模达到Q2，单位成本P2，需全额补偿；3.政府对义务教育总支出达到Q2P2，即图中矩形面积。QPOSQ1P1Q2P2D混合物品（高等教育）的供求均衡条件QPODSQ1P1P2Q2P31.高等教育的市场收费标准为P1，需求规模只有Q1；2.在政府的干预下，高等教育收费标准降至P2，需求规模上升到Q2；但单位成本上升到P3。需政府补贴；3.政府对高等教育的补贴总额为（P3P2）Q2，即图中矩形部分。（四）关于公共物品私人提供问题的研究和实践1974年，科斯经济学中的灯塔是公共物品私人提供理论研究之开端。美国布坎南研究中心的泰勒考恩（T

4、yler Cowen ）从多个方面做了进一步阐述。公共物品的生产和提供方式公共生产公共提供私人生产市场提供11.国家生产，免费提供，如义务教育。22.私人生产，政府报销，如政府部门包租私家车。33.国有单位生产，市场价格提供。如私人购买国企产品。44.私人生产，市场价格提供，如私人购买私企产品。补充：BOT BOT(buildoperatetransfer)即建设经营转让，是指政府通过契约授予私营企业（包括外国企业）以一定期限的特许专营权，许可其融资建设和经营特定的公用基础设施，并准许其通过向用户收取费用或出售产品以清偿贷款，回收投资并赚取利润；特许权期限届满时，该基础设施无偿移交给政府。 二

5、、公共生产（一）公共生产的地位和类型 公共产品既可以由政府直接组织生产，即公共生产；也可以由私人生产，政府来购买。 所谓公共生产是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。（二）提供纯公共物品和某些提供准公共物品的国有部门和单位，应采取国有国营模式（三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式（四）竞争性的大中型国有企业应采取公司制改造模式（产权明晰，权责明确，政企分开，管理科学）（五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活（抓大放小） 企业名称 销售收入（百万元） 1中国石油化工集团公司（SINOPECGROUP） 2880311 2中国石油天然气集团公司（CHINANATIO

6、NAL PETROLEUM） 2258124 3中国建筑股份有限公司 681048 4中国移动有限公司 630177 5中国工商银行（INDUSTRIAL&COMMERCIAL BANKOFCHINA） 589637 6中国铁建股份有限公司 586790 7上海汽车集团股份有限公司 565807 8中国中铁股份有限公司中国银行（BANKOFCHINA ） 560444 9中国建设银行股份有限公司（CHINACONSTRUCTION BANK） 508608 10中国农业银行（AGRICULTURALBANKOF CHINA） 462625 2014中国企业500强名单（前十名）资料来源：新浪财

7、经。 三、公共定价（一）什么是公共定价 纯公共定价管制定价或价格管制 政府相关管理部门通过一定程序和规制制定提供公共物品的价格和收费标准（即公共物品价格和收费标准的确定）。 三、公共定价（二）公共定价的一般方法（三）自然垄断行业的公共定价平均成本定价法二部定价法负荷定价法 自然垄断行业的公共定价0CABDARACMCEMRIHPmGPatFPmt单价数量边际成本定价平均成本定价利润最大化定价 第二节 财政支出效益的分析和评价 一、财政支出的效率二、财政支出效益的分析三、财政支出效益评价方法和评价体系一、财政支出的效率 （一）财政支出的配置效率 包括: 1.财政资源配置效率 2.公共物品（包括混

8、合共物品）的“生产效率” 政府和市场在资源配置中的关系70%75%80%BAC0Y30%25%20%Xz(民间部门配置的资源)(政府部门配置的资源)提高公共支出的配置效率:1.受立法约束2.规模和结构有制度规定3.非盈利性4.高度透明5.居民有知情权一、财政支出的效率 （二）财政支出的生产效率 也称为政府部门的X效率（三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的体现二、财政支出效益的分析 （一）财政支出效益 支出效益 支出的核心问题经济效益社会效益二、财政支出效益的分析与微观经济主体相比较，财政支出效益的特征：1、不仅要分析直接的和有形的所费与所得（经济效益），还要分析长期的、间接的和无形的所费与

9、所得（社会效益）。2、不以追求直接利润为目标，而追求社会效益最大化，局部的亏损是可能的、必要的。（二）财政支出效益的内涵和范围 1.财政支出内源性效益 支出总量、支出结构、支出项目 2.财政支出的部门绩效评价 部门财政资源配置、部门工作 3.财政支出的单位绩效评价 预算执行、资金管理、资金效益、项目比较 三、财政支出效益评价方法和评价体系（一）财政支出效益评价方法成本效益分析法：适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。最低成本法，也称最低费用选择法：适用于成本易于计算而效益不易计量的支出项目。 “成本效益”分析法 1936年美国政府在一项防洪工程的投资决策上（1936年防洪法案），首次运用了该

10、方法。 适用范围：政府投资性支出或其他经济性支出，其效益可以取得货币指标。 成本效益分析法实施步骤1.设计备选方案2.计算各方案的成本 收益率3.根据净收益率进行排序4.选择根据成本收益率由高到低选择；净社会收益非负数；根据可利用的资源数量确定中选项目的数量。投资项目的净效益现值（选择最优的依据）计算项目净效益现值要求进行项目“成本流”和“效益流”的对比分析。净效益现值的计算公式：NPV=PVBPVC 净效益现值=收益现值成本现值 式中：r 代表贴现率；t 代表年限；n 代表使用年限如果NPV0，该项目可行，如果NPV 0该项目不可行。 最低成本法（最低费用选择法）：适用于军事、政治、教育、文

11、化、卫生等非经济性支出项目。其效益不能用货币来度量。实施步骤：确定支出目标值应该是唯一的确定值；设计备选方案；计算各方案所耗费用数；在可以实现既定目标值的前提下，费用最少的方案中选。（二）财政支出效益评价体系评价指标体系设置的基本原则 3E原则评价指标体系的设计第三节 财政的法制化、民主化和财政监督 一、公共选择理论简介 二、我国财政决策的民主化和法制化 一、公共选择理论（Public choice theory） （一）什么是公共选择理论 （二）“公共选择”的基本内容 （三）公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义 （一）什么是公共选择理论 公共选择理论的基本概念 是一门介于经济学和政

12、治学之间的交叉学科。它以新古典经济学的基本假设（尤其是理性人的假设）、原理和方法作为分析工具，来研究政治市场上的主体（选民、利益集团、政党、官员和政治家）的行为和政治市场的运行机制与特点。因此，公共选择理论是用研究经济的一系列方法来分析和研究政府政策的制定过程，是对政府决策的经济研究，或者说是经济学在政治学中的应用。James M. Buchanan1986年诺贝尔经济学奖得主 詹姆斯布坎南（James McGill Buchanan Jr. ） 布坎南是公共选择学派最有影响，最有代表性的经济学家，是公共选择学派的创始人与领袖，布坎南被称为公共选择之父，著述丰富代表性著作有财政理论与政治经济学

13、(1960年)，民主过程中的公共财政(1976)，自由的限度;(1975)，立契约中的自由;(1978)，征税的权利,(1980)，以及自由，市场与国家(1986)等。除此之外，布坎南还发表了很多有影响的论文，例如他的俱乐部经济理论(1967)就构成公共选择理论中的一个重要的组成部分地方公共决策中的以足投票理论。 戈登塔洛克（Gordon Tullock）是乔治梅森大学经济与法律杰出的教授，詹姆斯J.布坎南政治经济学研究中心杰出研究员。塔洛克1947年在芝加哥大学获得博士学位。他的兴趣点在于经济和法律的交叉。1992年获得芝加哥大学荣誉博士。他曾经以律师的身份受聘于美国国务院，他还任教于南卡罗

14、来纳州大学，弗吉尼亚大学，莱斯大学，弗吉尼亚理工学院，乔治梅森大学和亚利桑那大学。1966，塔洛克教授成为杂志的创始编辑非市场决策（后改名为公共选择）。此后作为资深编辑一直到1990年。1968年他与查尔斯戈茨建立了公共选择研究中心，1969年布坎南加入其中。戈登塔洛克（Gordon Tullock）（二）公共选择的基本内容 1、公共项目（产品或服务）的种类； 2、公共项目（产品或服务）的成本分担方式； 3、公共项目（产品或服务）的规模。公共选择理论分析框架“经济人”的基本假设经济市场政治市场消费者厂商 选民、利益集团政治家、官员价格反映偏好货币进行交易投票反映偏好选票进行交易厂商消费者经济市

15、场与政治市场区别个人选择与最终结果竞争特点及结果选择规则参与者职责和损失经济市场确定竞争是连续的，且允许多个卖主存在自愿性关联度大政治市场不确定竞争是间断的，且只能有一个胜者少数服从多数关联度小二、我国财政决策的民主化和法制化（一）我国财政民主化和法制化程序（二）我国财政的法制化（三）财政监督中 国 式 “ 奢 侈 ”参考资料强调财政预算法律性国家的做法举例： 1.意大利西西里岛墨西拿市市长朱塞佩布赞卡，曾经让公务车司机开车将他与妻子送到巴里市港口，回来时又让司机接他们回家。2002年2月，当地法庭以“侵吞公款”罪判处布赞卡13个月徒刑。布赞卡以自己支付了往返汽油费为由，提出上诉。2003年10月21日，意大利最高法院作出裁决，布赞卡因私与夫人乘坐公务车，被判6个月监禁