ERP制造业企业资源规划成本会计系统作业简报2ppt课件

1、附:SMT本钱计算案例研讨报告人:朱文斌 顾问(BY朱文斌90.12.25)ERP 制造业企业资源规划本钱会计系统作业简报.一.本钱会计系统作业流程图进货单总帐会计传票档销货单工令缴库单月结本钱档本钱传票底稿档每月结帐工令领料单库存资料档工令备料档进货时:借:存货-原料 贷:应付帐款工令领料时:借:在制品 贷:存货-原料工令缴库时:借:存货-半废品(废品) 贷:在制品 贷:人工 贷:制费销货时:借:应收帐款 贷:销货收入借:销货本钱 贷:存货-半废品(废品)1.废品直接原料明细表2.废品单位本钱分析表3.废品产销存明细表4.原料进耗存明细表5.买卖类进销存明细表6.在制品一览表7.本钱差别分析

2、表8.销货毛利排行榜1.损益表2.资产负债表3.营业本钱分析表.二.本钱会计系统作业重点1.用工令号码来串联工令领料单和 工令缴库单2.用会计传票中科目结转的勾稽精神 来思索本钱移转的过程3.但是不能做本钱传票会计科目立冲帐, 由于串联本钱的会计科目并不一样4.用物质不灭定律-本钱不灭定律来思索 本钱传票的切立作业与借贷平衡5.从废品产销存明细表各栏位金额的获得 来看本钱传票借贷科目设计勾稽规划6.举例来说,本钱会计传票需求记录那一些 栏位才干和前端的 仓库单据 1对1勾稽 ?.7.答案是 : A.仓库单号 B.单据项次 C.单据类别 D.库存料号 E.异动数量 F.工令号码8.对于要统计出废

3、品产销存明细表中单一 异动栏位的金额总数,那么是经过借方+贷方 金额就可以了.9.缴库时如何经过在制品找到先前领料的 勾稽单据,以产出废品直接原料明细表 ?10.答案是: A.不要将直接原料明细表用立冲帐的 MODEL 对待,由于存货-原料与 在制品的会计科目并不一样 B.用月结帐 SUM 的观念,分别根据 工令号码计算,直接原料明细表的 废品金额和在制品原料明细金额 C.在制品传票RECORD需记录领料 料号,工令号码,数量 栏位 D.在制品不需求记录先前领料的 单据号码,由于会有多对多的问题.11.在制品科目并不需求立帐12.在制品一览表可以从分类帐会计科目 明细表转变可得13.在制品科目

4、管理的重点是每一张工令 结案后,就必需针对 工令+料号 的 分类帐借贷余额归零.(一)从工令备料档反建档造出实践消费COST BOM实践消费BOM工令备料档由于:1.工程BOM仅能做为工令备料参考,不能做为实践消费BOM的根据,其中会有ECN设变以及替代料号的问题2.假设管理好工令备料,就等于管理好工厂现场的领料,一切的工令领料单的料号都必需和备料一样3.经过分析实践消费COST BOM,我们就可以计算制造业实践本钱COST ROLL-UP 的计算程序,分别为 1-25-24-23-22-21-3.(二)从工令号码串联相关的工令领料单和工令缴库单工令领料单工令号码由于:1.制造业的实践本钱计算

5、时,100%必需和工令号码坚持串联一向性2.因此一切做成制造业本钱的单据,都必需求记录正确的工令号码3.我们必需求撰写一支查询程序,协助本钱会计人员以工令号码为中心,串联工令领料单与工令缴库单工令缴库单.(三)库存月结档的数量必需等于月结本钱档的数量+ 进货单- 销货单+ 工令缴库单月结本钱档本钱传票底稿档- 工令领料单进货时:借:存货-原料 贷:应付帐款工令领料时:借:在制品 贷:存货-原料工令缴库时:借:存货-半废品(废品) 贷:在制品 贷:人工 贷:制费销货时:借:应收帐款 贷:销货收入借:销货本钱 贷:存货-半废品(废品)期初库存量=(库存月结档) 期末库存量期初本钱由于:1.数学中有

6、假设A=B,B=C 那么 A=C2.库存月结档是仓管每月清点的根据3.每一张仓库表单,都会 1T01 对应一张本钱会计传票4.唯有两者数量一样,未来才干将本钱反写回仓管的一切表单.(四)本钱会计内稽内控的根底就是每一张表单对应一张传票进货单销货单工令缴库单本钱传票底稿档工令领料单进货时:借:存货-原料 贷:应付帐款工令领料时:借:在制品 贷:存货-原料工令缴库时:借:存货-半废品(废品) 贷:在制品 贷:人工 贷:制费销货时:借:应收帐款 贷:销货收入借:销货本钱 贷:存货-半废品(废品)由于:1.ERP 系统就是以 会计为导向的系统2.唯有落实切立一套帐会计传票,才干确保本钱移转时借贷平衡3

7、.前台仓管的每一张表单都会由后台会计的一张传票进展数量与单价的内部稽核.(五)本钱会计报表产出来源图解进货单总帐会计传票档销货单工令缴库单月结本钱档本钱传票底稿档每月结帐工令领料单库存资料档工令备料档进货时:借:存货-原料 贷:应付帐款工令领料时:借:在制品 贷:存货-原料工令缴库时:借:存货-半废品(废品) 贷:在制品 贷:人工 贷:制费销货时:借:应收帐款 贷:销货收入借:销货本钱 贷:存货-半废品(废品)1.废品直接原料明细表2.废品单位本钱分析表3.废品产销存明细表4.原料进耗存明细表5.买卖类进销存明细表6.在制品一览表7.本钱差别分析表8.销货毛利排行榜1.损益表2.资产负债表3.

8、营业本钱分析表产生:1.废品直接原料明细表2.废品单位本钱分析表6.在制品一览表产生:3.废品产销存明细表4.原料进耗存明细表5.买卖类进销存明细表.四.料号LEVEL CODE处理捷径1.对于实践本钱计算而言,料号的LEVEL CODE 是计算 COST ROLL-UP 的先后 顺序目的,1-25-24-23-22-21-3.2.目前的LEVEL CODE 都必需求由消费 备料重建 COST BOM 后,经过一个 ALOGORITHM 运算后求得.3.但是这样做需求多花许多时间,所以 可否从制造业ERP前端系统加以控制 就是一种不错的方法.4.也就是说,计算本钱时,将不再需求执行 第一段的重

9、建 COST BOM 与计算 LEVEL CODE 程序码.321222324251料号LEVELCODE是本钱计算COST ROLL-UP的根据!.5.LEVEL CODE 的管理,其实就是消费制程的 管理,因此假设制造业ERP本身并没有良好的 工程BOM,ECN管理与工令派工管理, 这一个 LEVEL CODE还是必需求重新计算.6.普通的 LEVEL CODE 计算可以从工令号码 的顺序着手,SMT还必需从消费派工号码 消费派工缴库料号与消费派料的内容开场 思索.7.其实LEVEL CODE 真正要从库存管理来看 才对.8.也就是说,经过USER DEFINE原料,半废品, 废品的方法,

10、就曾经可以决议 LEVEL CODE.9.很惋惜的是,一些 重工,不良品再投料,废品 再投料,副产品再投料,假设没有适当变换料号, 同时将原先的缴库单改为本钱移转的重组单, 几乎就会完全破坏 USER DEFINE LEVEL CODE 的正确性.10.所以我们可以了解一套帐实践本钱会计 计算的正确性,并不是决议在后端本钱 会计传票的切立,而是决议在前端制造业 ERP库存料号的规划与工令开立的方法.11.许多担任规划前端制造业ERP的顾问, 并不一定会计算本钱会计,因此往往呵斥 前端MRP数量上线,但是后端ERP本钱 会计无法上线的遗憾,这也是目前普遍 存在于制造业ERP的商机. .12.所以

11、,要说有处理 LEVEL CODE 的捷径, 一种就是制造业ERP在一开场进展SA 系统分析时,就必需求有懂本钱会计的 顾问参与,另外一种就是多花时间重建 COST BOM 与重新计算 LEVEL CODE 的两种方法.母工令制单派料工令缴库单工令备料子工令原来的旧作法根据工令号码串联五.母工令-子工令-消费派工消费派工工令领料单工令缴库单工令领料单如今的新作法根据消费派工号码串联假设不添加母工令,可以用订单替代母工令. 原料请采购工单备料业务订单制令单六.工厂消费出货作业流程图消费派工生管方案工单工厂受订MRP 品管检验仓库原料入库工厂派原料及半废品(派工单号)工厂消费MPS废品进货入库单(

12、派工单号)出货仓库废品出货工厂消费线投入工厂领料(派工单号)仓库(原料/半废品出库)(上一制程半废品)仓库半废品入库工厂消费线产出半废品进货入库单(派工单号)品管检验品管检验仓库废品入库.(附注).SMT本钱计算案例研讨1.原先的 SMT-AI-DIP 都只需同一个 工令号码,但各制程却有不同的消费 派工号码(工令号码+流水号).2.对于废品的工程 BOM,倒是有将 废品料号-S 废品料号-A 加以划分,以管理 SMT,AI 制程 产生的半废品库存.3.也就是原先的消费料号变化为 A001-L, 如今改动成为 A001- L-S - L-A -L.4.经过 领料 A001 ,缴库 L-S 然后

13、 领料 L-S ,缴库 L-A 最后 领料 L-A ,缴库 L 一致都对应一样的工令号码,但却对应不同 的消费派工号码,假设将消费派工加记缴库料号 与缴库数量,就可算出半废品的消费本钱. LL-SL-AA001用料3用料1用料2(SMT原料领用)(AI原料领用)(DIP原料领用)(原料仓)(原料仓)(原料仓)(原料仓)(半废品仓)(半废品仓)(废品仓)思索重点:1.DIP,AI,SMT未开立消费线子工令,但展开消费派工,这样可以结算本钱吗?思索重点:2.DIP,AI,SMT都是同一个工令号码!(SMT消费BOM)思索重点:3.DIP,AI,SMT却都是不同消费派工号码!.5.SMT领料时,本钱传票切立如下: 借 在制品 (料号1 消费派工:0001001) 借 在制品 (料号 A001消费派工:0001001) 贷 存货-原料 (料号1消费派工:0001001) 贷 存货-原料 (料号 A001消费 派工:0001001)6.SMT缴库时,本钱传票