第八章内部控制及其测试与评价ppt课件

1、第八章 内部控制及其测试与评价第一节 内部控制概述第二节 内部控制的了解与初步评价第三节 内部控制测试根本原理及运用第四节 内部控制评价第五节 管理建议书.第一节 内部控制概述内部控制概念的开展内部控制的目的内部控制的构成要素内部控制与独立审计的关系注册会计师对内部控制的应有思索.第一节 内部控制概述内部控制概念的开展内部牵制制度内部控制制度内部控制构造内部控制整体框架.第一节 内部控制概述内部控制的目的COSO报告提出了内部控制的三大目的，可细化为以下五个目的：1.提高运营效率，获得好的运营效果；2.提供准确、可靠的信息；3.维护资产的平安完好和恰当运用；4.保证企业方案和战略决策的有效实施

2、；5.遵守有关的法律法规。.第一节 内部控制概述内部控制的构成要素一、控制环境含义：是指对建立、加强或减弱特定政策、程序及效率产生影响的各种要素。控制环境是在内部控制中占有重要的位置，是其他构成要素的根底。内容管理当局的管理思想和运营方式企业的组织构造董事会权责的划分方法人力资源管理.第一节 内部控制概述内部控制的构成要素二、监视含义内容管理控制方法内部审计.第一节 内部控制概述内部控制的构成要素三、风险评价含义内容导致风险产生和变化的要素.第一节 内部控制概述内部控制的构成要素四、信息和沟通管理信息系统会计信息系统信息的传送.第一节 内部控制概述内部控制的构成要素五、控制活动授权和同意控制职

3、务分别控制凭证与记录控制接近控制独立检查控制.第一节 内部控制概述内部控制的构成要素控制活动授权和同意控制普通授权特别授权.第一节 内部控制概述内部控制的构成要素控制活动职务分别控制不相容职务的含义常见的不相容职务.第一节 内部控制概述内部控制的构成要素控制活动凭证与记录控制发生的业务均填制凭证延续编号凭证的设计凭证的传送凭证的保管.第一节 内部控制概述内部控制的构成要素控制活动接近控制平安防护措施限制直接接触限制间接接触.第一节 内部控制概述内部控制的构成要素控制活动独立检查控制核对 凭证与凭证、凭证与账簿、账簿与账簿、账簿与报表、账实复核 计算表、汇总表、调理表、分析表.第一节 内部控制概

4、述内部控制与独立审计的关系内部控制概念的产生和开展与审计的开展有亲密的关系审计的开展促进了企业内部控制的不断完善.第一节 内部控制概述注册会计师对内部控制的应有思索被审计单位管理当局的责任内部控制的合理保证内部控制的固有局限性.第二节 内部控制的了解与初步评价了解内部控制的根本程序了解内部控制的根本内容了解内部控制的根本方法对控制风险的初步评价.第二节 内部控制的了解与初步评价了解内部控制的根本程序讯问和查阅内控文件检查内部控制生成的文件和记录察看穿行测试利用内部审计任务.第二节 内部控制的了解与初步评价了解内部控制的根本内容了解控制环境了解风险评价了解控制活动了解信息交流了解监视情况.第二节

5、 内部控制的了解与初步评价了解内部控制的根本方法调查表法记述法流程图法.第二节 内部控制的了解与初步评价对控制风险的初步评价将控制风险评价为高程度的情况不应将控制风险评价为高程度的情况.第三节 内部控制测试原理及其运用控制测试的内容与方法控制测试的时间与范围对内部审计任务的思索.第三节 内部控制测试原理及其运用控制测试的内容与方法控制测试的根本内容控制设计的测试控制执行的测试测试方法同步控制测试额外控制测试方案控制测试双重目的的测试.第三节 内部控制测试原理及其运用控制测试的范围与时间测试范围测试时间.第三节 内部控制测试原理及其运用对内部审计任务的思索与内部审计协同任务获取直接协助.第四节

6、内部控制评价控制风险的评价控制风险评价过程及其记录评价结果对本质性测试的影响.第四节 内部控制评价控制风险的评价针对会计报表认定以证据为评价根据运用专业判别.第四节 内部控制评价控制风险评价过程及其记录评价控制风险的步骤将控制风险评价为高程度的情形将控制风险评价为较低程度的情形控制风险评价过程和评价结果的记录.第四节 内部控制评价控制风险评价结果对本质性测试的影响有效的内部控制政策和程序可以允许审计人员调整与证明资产及负债的存在性有关的本质性测试的性质或减少测试的范围。有效的内部控制政策和程序可以允许审计人员调整与证明资产及负债的完好性有关的本质性测试的性质或减少测试的范围。假设影响损益表账户的主要买卖类别的处置和控制程序是有效的，那么这些账户的本质