如何建账会计工作岗位职责业务流程ppt课件

1、会计任务会计任务主要是处理三个环节的问题:会计凭证 :是记录经济业务事项发生或完成情况的书面证明,也是登记账簿的根据.原始凭证又称单据,是经济业务发生的最初证明,具有法律效能;是会计核算的重要资料;记账凭证又称记账凭单,是会计人员根据审核无误的原始凭证,按照经济业务的内容加以归类,并据以确定会计分录后所填制的会计凭证.记账凭证根据复式记账的根本原理,确定了应借应贷的会计科目及其金额,将原始凭证中的普通数据转化为会计言语,是介于原始凭证与账簿之间的中间环节,是登记明细分类账和总分类账的根据.会计账簿 :简称账簿,是指以审核过的会计凭证为根据,由专门格式相互结合的账页所组成,全面延续系统地记录各项

2、经济业务的簿籍.会计账簿经过开设账户,序时分类地反映和监视经济业务的增减变动情况及其结果;账户存于账簿之中,账簿中的第一账页就是会计账户的存在方式和载体.会计报表 :是指企业以一定的会计方法和程序,由会计账簿的数据整理得出的,以表格的方式反映企业财务情况运营成果和现金流量的书面文件,是财务报告的主体和中心.会计任务流程流程图审核有关原始凭证(需求了解相关业务对应的原始凭证);根据收付款凭证逐笔登记现金和银行存款日记账(出纳职责)根据原始凭证和记账凭证登记各种明细账；根据各种记账凭证，编制科目汇总表；根据科目汇总表登记总分类账；期末，现金和银行存款日记账、明细账的余额同有关总分类账的余额核对相符

3、；根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证；根据总账和明细账编制会计报表； .原始凭证应具备的根本内容：1原始凭证的称号：如收据、增值税公用发票、领料单等，这些称号能根本反映该凭证所代表的经济业务的类型。 2.原始凭证填制的日期。 普通情况下它应该是经济业务发生时的日期，对少数不能及时填制凭证的经济业务，也应在经济业务发生后尽快填制终了。 3填制原始凭证的单位称号或者填制人姓名以及接受原始凭证的单位称号，准确界定各自的权益和义务。 4经办人员的签名或者盖章。 5经济业务所涉及的实物数量、单价和金额。 6. 附注:补充阐明如联次等.如何审核原始凭证？合理性主要从部门费用预算、企业有关费用定额如款待费

4、规范、差旅费规范等、费用率程度等判别；真实性主要从经办人签名、单据记载事项能否齐全、手续能否齐备、原始凭证的相互关联等判别。.如何填制记账凭证?填制凭证的日期及凭证编号：日期是指填写记账凭证的详细日期。凭证编号是指凭证的字号;普通每月要换一次顺序号。经济业务内容摘要：普通只需简明、扼要阐明经济业务的内容。会计科目包括一级科目和明细科目及金额。合计金额前面加人民币符号；空白处注销划对角线所附原始凭证张数：填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构担任人、会计主管人员签名或者盖章；收款和付款记账凭证还该当由出纳人员签名或者盖章。.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。通常所讲的各种发票，在会计上

5、被称为原始凭证，原始凭证通常属于非会计言语。会计部门把这种非会计言语转化成会计言语，也即把原始凭证转化成记账凭证。 .会计账簿 会计任务要在记账凭证的根底上把它转换成账簿账簿实践上是对成千成万张的会计凭证的浓缩。要了解一个企业的财务情况和运营成果，不能够把成千成万张的凭证都翻一遍。会计账簿的多少根据业务规模的大小而不同。 .会计报表 会计任务要在会计账簿的根底上进一步构成会计报表。目前主要是三种会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表。会计报表是在账簿根底上所做的进一步的浓缩，是对财务情况、运营成果的高度概括。会计报表要对外提供，它的运用者包括企业的股东、债务人、政府部门和企业的厂长、经理和职

6、工。 .建账建账中的“账是什么要建哪些账怎样建账.一、账簿的实际知识1、账簿的作用：全面、延续、系统地记录经济业务2、账簿的种类：1按用途分类；序时日记账簿分类账簿：总分类账簿总账、明细分类账簿明细账备查账簿.2按账簿的外观方式分类；订本式账簿活页式账簿卡片式账簿3按账页格式分类：三栏式账簿多栏式账簿数量金额式账簿.二、建哪些账1、建账时间：新建企业开张营业时；每个新会计年度的年初；2、确定建哪些账；职业判别：根据实践业务和以往的会计资料；账页顺序：资产、负债、一切者权益、本钱、损益；每个账户都建于账面的正面；一句话：需求什么 账就应建什么账！.三、建账规那么1、建总账：1账页格式：三栏式；2

7、账簿外表方式：订本账；3详细建账方法：确定总账户数：根据实践业务和以往会计资料；账页顺序：资产、负债、一切者权益、本钱、损益；每个账户建于账页的正面；有年初余额的过继年初余额；.2、建各明细分类账：1账页格式：三栏式数量金额式原资料、库存商品、包装物及低值易耗品；多栏式费用类、消费本钱2账簿外表方式：活页账；3详细建账方法：确定明细账户数：根据实践业务和以往会计资料；账页顺序：按照总账页顺序；有年初余额的过继年初余额；.3、建日记账：1账页格式：三栏式；2账簿外表方式：订本账；3详细建账方法根据需求：开设现金日记账；开设银行存款日记账；有年初余额的过继年初余额.4、口取纸的粘贴：1口取纸粘贴规

8、范：账簿应贴口取纸；按账页顺序由前往后，自上而下粘贴；全部口取纸应该整齐、均匀，并显显露科目称号；口取纸应在账簿右侧粘贴；2粘贴口取纸的作用：便于快速查找；.日常做账流程(非常重要)一、建账：总分类账，现金日记账，银行存款日记账，活页式明细分类账二、编制记账凭证：根据原始凭证编制记账凭证三、汇丁字账损益结转前的汇制与损益结转后的汇制四、编制科目汇总表：(试算平衡表)五、记账：根据科目汇总表登记总账，根据记账凭证及原始凭证登记日记账和明细账六、对账：账账、帐证、帐实核对实 操 体 会.七、结账：总账，日记账，明细账八、编制财务报表：资产负债表，利润表九、填写纳税申报表：增值税申报表，地税通用省报

9、表，季末得填所得税预缴申报表十、网上申报：地税网上电子申报，季末国税所得税电子申报十一、次月10日之前去税局申报交纳税款，15日之前去国税申报交纳所得税体 会实 操 体 会.2、调查了同窗们根本功的扎实程度1错误率较高，经常打返工2丁字帐的汇制、科目汇总表的编制、结账方法、试算平衡、报表编制有许多吃不准的地方，反映出根本功不扎实。3对专业知识的了解不够透彻，会计专业知识和税法知识不系统联络不起来销售本钱结转、消费本钱的计算、含税销售额的分解、各项税费的计提全真会计实操总结实 操 体 会.3、领会到实际会计任务对会计人员税法知识的要求较高。专业知识、政策程度和创新才干等综合知识的运用才干有待进一

10、步提高4、网络在会计任务中广泛运用5、原始单据的识别、不同类型发票的规范性认识、白条的识别等才干有所提高。6、凭证、账簿、报表和申报表之间数据的衔接与勾稽关系不够清楚。全真会计实操总结实 操 体 会.7、部分同窗缺乏敬业精神和一丝不苟的任务作风，懒惰思想严重。没有岗前顺应才干训练的思想认识，学习缺乏自动性。8、严谨、踏实、诚信、沟通、研讨、独立思索和谦虚学习该当成为即将从事财务会计任务的财经学子具备的根本素质或者说该当具备的心态。实 操 体 会.9、分岗实操总结: 根本到达预期效果1检验了大家的会计根本实际和根本技艺2分岗实训业务量较大，弥补了综合实操业务量少和业务单一的缺乏，尤其是期末处置，

11、加强了会计业务的系统性、完好性。3不同岗位的分工协作，使大家对不同岗位的任务职责和需具备的根本素质有了深化的认识4进一步掌握了各种原始单据的填制、审核方法实 操 体 会.各岗位根本任务职责的了解：1、财务部经理： 偏重于财务控制、财务分析、财务预决策、资金运用的方案与监控、税务谋划、与公司内部其他业务部门得协同，与税局、工商、银行、海关、商检及其他政府宏观管理部门的沟通协调等。实 操 体 会.2、总账报表稽核岗位 (财务主管) 协调组织各会计岗位的任务量、处理日常业务的详细技术问题、凭证抽审、报表稽核、出纳监控、组织库存清查、出勤与任务质量考核、组织推进业务按规定账务处置程序流转。协助财务经理

12、及时提供相关决策和分析数据实 操 体 会.3、往来核算岗位职责往来会计 往来业务审核、制单； 登记往来帐； 与客户和供应商核对账目； 制定供应商货款还款方案和客户回款催收； 客户信誉额度初审； 坏账呆死帐的清理和报请审批实 操 体 会.4、 存货核算岗位职责存货会计 存货业务审核、制单； 存货收发存核算及各类存货明细账的登记； 存货的清点与帐实核对；难点在于熟习存货种类、规格、进货渠道和供应商；确定发出存货本钱和期末结存存货本钱，准确提供存货结存数量与金额。实 操 体 会.5、本钱费用核算岗位职责本钱会计 消费本钱和期间费用业务的审核、制单；消费本钱的计算集中核算和分散核算； 本钱费用明细账的

13、登记要求会计人员熟习费用报销制度、薪酬制度等涉及本钱费用开支的相关制度与业务流程实 操 体 会.6、销售及税务会计职责税务会计 销售收入、本钱、税金的业务审核、制单； 销售本钱计算和销售税金计提； 发票管理； 申报纳税； 应交税费、销售收入、本钱明细账的登记。 与税局的日常业务沟通； 及时提供单品的销售毛利及利润率等分析报表等。 实 操 体 会.7、出纳职责出纳岗位 现金、银行存款收付业务的审核、制单；日记账的登记； 与银行对账； 保管现金和有价证券大中型企业设两个以上的出纳分管现金和银行业务及贷款业务的办理、零售企业、餐饮酒店企业出纳要监管收银员，并核对每天的销售日报和现金日报等实 操 体

14、会.物流部技术部消费部销售部财务部行政人事部产废品库辅料库周转资料库面料库设计师打版师样衣工人助理车间行政消费车间方案员工艺员检验员维修工统计员锅炉工裁房组车缝一组车缝二组车缝三组整烫组手工车缝五组车缝四组销售一部销售二部零售与专店团购与自销商场联营超市代销总经理财务经理主管会计出纳.消费工艺流程：原资料入库主料库和辅料库裁剪组车缝组手工组整烫组上吊牌产废品入库废品库.典型业务的流转程序 1、采购业务现购、赊购2、销售业务现销、赊销3、费用报销业务(日常业务核算)4 消费加工业务实 操 体 会.物资部提出付款要求采购员填写“付款恳求书交采购部经理签字交总经理签字限额内交财务部经理签字超限额 出

15、纳至模拟银行办理银行汇款.采购员持付款证明办理采购业务供应商提供发票和货物清单库管办理入库手续采购员将发票和入库单交资料会计审核制单财务主管审核，凭证编号资料、税务会计和出纳登记明细账.二销售业务现销1、销售部按客户要求开具销售单，分别经销售经理和财务经理审核后交出纳收款员办理收款手续，出纳开具收据加盖现金收讫章，将收据交客户，并登记流水账，由销售税务会计开具普通或公用发票交客户 2、客户持销售单、收据、发票到库管办理出库手续，库管开具一式三联的出库单，一联留存备查，一联交客户提货，一联交财务部销售税务会计审核、制单并交财务主管稽核编号，交销售税务会计、资料会计和出纳分别登记相关明细帐和日记账

16、。业务流程.销售部按客户定单开出“销售单销售部经理审核签字赊销审核信誉额度交财务部经理签字出纳办理收款或转账手续交销售税务会计开销售发票客户提货或仓库发货交财务主管审核编号物资部库管开“出库单销售税务会计根据发票出库单和收据审核制单记账.三费用报销1、经办人员持填制好的费用报销单分别到部门经理、财务主管、财务经理超越限额由分管经理或总经理审核签字，然后交费用报销会计审核制单核销往来或交出纳处办理报销手续出纳现金付讫 2、出纳登记流水账和日记账，本钱会计登记相关本钱费用明细帐业务流程.报销人填制“费用报销单交部门经理审核签字交分管经理或总经理签字限额内交财务部经理签字超限额本钱费用会计审核制单核

17、销往来财务主管审核出纳员报账现金付讫登记有关明细账和日记账.期末处置1、期末结转业务的处置2、丁字帐的汇制3、总账登记4、对账与结账5、财务报表编制6、纳税申报表编制实 操 体 会.1、计提工资费用自制工资费用分配表)2、 计提工会经费和职工教育经费，计提比例分别为2和2.5(自制费用分配表)3、 计提固定资产折旧根据固定资产明细资料计算 4、消费领料根据领料单汇总编制发料凭证汇总表5、 制造费用分配(自制制造费用分配表期末普通没有余额)6、 结转完工产品本钱自制“产品本钱计算单7、 结转已销产品本钱自制产品销售本钱计算表8、 结转销售原资料本钱 自制资料销售本钱计算表 期末处置.9、 结转本

18、期应交未交增值税 (销项-进项) 10、 计提本月营业税金及附加(营业税消费税附加税) 11、 期间损益结转 (本年利润) 12、 计提所得税费用 (应交税费-应交企业所得税) 13、 结转所得税费用 (本年利润) 14、本年利润结转至“未分配利润明细账15、计提本年法定盈余公积和应付股利应付利润 16、 结转利润分配有关明细帐 (利润分配-未分配利润)期末处置.1受硬件条件的限制，没有完全创设实际会计任务的情景2岗位分工不够明确包括业务岗位和会计岗位3岗位设置分散，任务量苦乐不均4小组组长没有完全发扬财务主管的作用5业务指点不够及时，业务流转程序不够明晰6小组内的协作不够分岗实训存在问题.一

19、、建账新办企业建账和年初建账 通常应建立：总分类账，现金日记账，银行存款日记账，活页式明细分类账往来、库存、固定资产、应交增值税普通纳税人、本钱费用等明细账明细账的设置根据企业的详细情况，不是一切的账户都须设置明细账，明细账可陆续建立；年终确定总页次和分页次实践会计任务应留意的问题.全真会计实操总结二、编制凭证：1不同类型的业务不应编入一张凭证，一样的经济业务可以合并编制一张记账凭证2原始单据填写要规范如支票、收据、出入库单的填写 3消费本钱应按产品种类设置明细科目 4 管理费用应按费用工程设置明细科目不应出现“办公用品“房屋等明细实践会计任务应留意的问题.全真会计实操总结5留意不要漏做本钱结

20、转、税金计提等转账凭证，而且要附自制原始凭证。如：计提社会保险费，计提工会经费和教育费附加，计提固定资产折旧，结转已销产品本钱，计提房产税、车船运用税和城镇土地运用税，计提营业税金及附加，结转收益与本钱费用类账户，计提所得税费用所得税的计提根据是整个第一季度的实践利润额，结转所得税费用实践会计任务应留意的问题.全真会计实操总结6典型业务的凭证编制A、社保缴费各种保险的交纳比率：五险养老保险 20%单位 8%个人失业保险 2%单位 1%个人医疗保险 6%单位 2%个人以上三项保险是根据社平工资或实发工资交纳，分月交生育保险 0.6%单位 工伤保险 0.7%单位 以上两项保险一年交一次实践会计任务

21、应留意的问题.在职职工社会保险的计提与交纳1、单位计提社会保险时：借：管理费用薪酬费用 单位负担部分 贷：应付职工薪酬社会保险费2、发放工资代扣职工社会保险时：借：应付职工薪酬工资 贷：其他应付款社会保险费 个人负担部分 库存现金全真会计实操总结实践会计任务应留意的问题.3、交纳社会保险时：借：应付职工薪酬社会保险费 单位负担部分 其他应付款社会保险费 个人负担部分 贷：库存现金非在职职工社会保险的计提与交纳 收到个人交纳的保险时：借：库存现金 贷：其他应付款社会保险费个人负担部分 计提和交纳与上述一样全真会计实操总结实践会计任务应留意的问题.B、税金的计提借：营业税金及附加 贷：应交税费应交

22、营业税 应交税费应交城建税 应交税费应交教育费附加 应交税费应交地方教育费附加 应交税费应交水利建立基金增值税作为价外税不记入营业税金及附加C、房产税、车船运用税、土地运用税、印花税全真会计实操总结实践会计任务应留意的问题.D、增值税账务处置 本月增值税销项税额小于进项税额，期末留底，本月不用交纳增值税，那么相应的不用计提附税,但应填制纳税申报表办理纳税申报手续 应交税费应交增值税(转出未交增值税) 应交税费未交增值税 (留意小规模纳税人增值税会计处置)全真会计实操总结实践会计任务应留意的问题.全真会计实操总结汇制丁字账1、损益结转前的汇制2、损益结转后的汇制 丁字帐是根据记账凭证来汇制的，汇

23、制时要规范、整齐，期末应装订于凭证首页(科目汇总表之后)编制科目汇总表 在保证丁字帐借贷方发生额合计相等时,再根据丁字帐来汇制，科目汇总表的借贷方发生额合计必需相等 (科目汇总表可以不包括期初和期末余额)实践会计任务应留意的问题.全真会计实操总结登记账簿： 根据科目汇总表或其他根据登记总账，根据记账凭证及所附原始凭证登记日记账和明细账留意登帐和更正错账的规范性对账：账账核对：总账和明细账之间核对账证核对：账簿与凭证之间的核对账实核对：账簿与实存数核对实践会计任务应留意的问题.全真会计实操总结结账：总账，日记账，明细账1总账：平常不需求本月合计，年度结账应有本年合计并划双红线，有余额的账户结转下年2日记账和需求按月结记发生额的收入、费用等明细账：每次记账后结出余额，加本月合计，年度结账还要有本年累计双红线，并有结转下年3往来款项和各项财富物资明细账：结账时在最后一笔经济业务记录下面划通栏单红线，不需求加本月合计。实践会计任务