4-2内部审计组织与计划ppt课件

1、第四部分管理内部审计活动.1组织内部审计任务2内部审计组织方案3内部审计详细准那么审计方案4 内部审计组织的职能与方案第13章内部审计组织与方案. 管理过程五大要素第1节内部审计职能与方案内部审计组织总体方案内部审计职能.第2节 组织内部审计任务 本节主要讨论：建立和管理一个有效的内部审计组织所需求的一些要点有效的组织的关键要素：需求强有力的指点者有效内部审计部门的组织方式：必需可以经过为整个组织提供最正确的、最具本钱效益的审计效力，从而为高层管理者和审计委员会效力。. 一、集团式与分权式组织构造第2节 组织内部审计任务集权式内部审计优势和缺陷分权式内部审计优势与缺陷复杂的组织构造对内部审计组

2、织方式的影响.第2节 组织内部审计任务二、可供选择的内部审计组织构造一按照审计类型进展组织信息系统审计师财务审计师运营审计师审计专业团队优点：专业化可以提高效率缺陷：忽视流程中的艰苦控制风险处理方法：组建综合型审计团队表：13.1教材247.第2节 组织内部审计任务二和总体组织构造平行的内部审计组织构造顺应范围：大型企业优点：运营和管理人员与内部审计人员建立有效的任务关系缺陷：影响审计师积极性，减少管理人员开展时机，减弱审计师的独立性和客观性处理方法：设立公司审计师中心团队，按照不同系列，对一切部门进展审计。特点：内部审计部门的职责与整个组织的构造坚持平行.第2节 组织内部审计任务三按照地理位

3、置建立内部审计组织构造顺应范围：国际运营的大型组织在实际中广泛运用表：13.2教材249特点：某一特定地理位置的一切运营，交给某指定内部审计团队担任.第2节 组织内部审计任务四运用总部审计人员的方法缺陷：添加运营部门费用，降低效率特点：集权化内部审计部门.第2节 组织内部审计任务五非审计人员和非正式人员的分工非常规审计顺应情况优点：添加审计人员阅历，培育他们出任组织中其他岗位的才干缺陷：影响独立性，破坏CAE的笼统.第3节内部审计组织方案一、建立内部审计方案目的二、制定方案战略三、短期和长期审计方案主要内容.确定方案的第一步：内部审计部门必需认识本身目的管理部门对内部审计部门的期望？涵盖哪些类

4、型的领域以及获得哪些审计风险是期望审计部门做到的事情？第3节内部审计组织方案一、建立内部审计方案目的方案内部审计应思索的事项协助管理的类型协助管理的层次独立程度可提供的资源效力质量内部审计人员的质量留意：内部审计目的必需与审计委员会和高层管理者目的一致. 对内部审计人员的组织方式人员配备政策管理内部审计职能的方式正式审计程序的程度灵敏的审计工程方案进取程度有关审计建议的行动确定时间段第3节内部审计组织方案二、制定方案战略主要政策. 一影响内部审计方案的团队：管理人员的要求董事会提出的要求外部审计师提出的要求第3节内部审计组织方案三、短期长期内部审计方案1.年度内部审计方案教材257表13.4：

5、内部审计年度方案范例2.多年期审计方案教材255表13.5：五年期审计方案范例二审计方案类别.第3节内部审计组织方案三、短期和长期审计方案三审计评价的原那么：之前的审计发现管理人员的要求之前所涉及的范围被要务虚施的内部审计敏感领域四年度审计任务情况报告教材260表13.6内部审计必需证明一切内部审计方案的准确性以及他们方案实施工程的效率.第一章 总 那么 第一条 为了规范内部审计人员编制审计方案,保证及时,有效地执行审计业务,提高审计效率,根据制定本准那么. 制定本准那么目的第二条 本准那么所称审计方案,是指内部审计机构和人员为完成审计业务,到达预期的审计目的,对一段时期的审计任务义务或详细审

6、计工程作出的事先规划. 第三条 本准那么适用于各类组织的内部审计机构,内部审计人员及其从事的内部审计活动. 本准那么顺应范围 第4节我国内部审计详细准那么审计方案. 第二章 普通原那么 第四条 审计方案普通包括年度审计方案,工程审计方案和审计方案三个层次: (一) 年度审计方案是对年度的审计义务所作的事先规划,是组织年度任务方案的重要组成部分; (二) 工程审计方案是对详细审计工程实施的全过程所作的综合安排; (三) 审计方案是对详细审计工程的审计程序及其时间等所作出的详细安排. 内部审计机构可以根据组织的性质,规模,审计业务的复杂程度等要素决议审计方案层次的繁简. 第4节我国内部审计详细准那

7、么审计方案. 第五条 年度审计方案应在下年度开场前编制完成,并报组织适当管理层同意,以指点内部审计机构下年度的任务;工程审计方案和审计方案应在审计实施前编制完成,并经内部审计机构担任人同意. 第六条 内部审计机构该当根据同意后的审计方案组织实施内部审计活动.在方案执行过程中,假设有必要,应按规定的程序对方案进展修正和补充. 第七条 内部审计机构担任人应定期检查审计方案的执行情况. 第4节我国内部审计详细准那么审计方案. 第三章 年度审计方案 第八条 内部审计机构担任人担任年度审计方案的制定任务. 第九条 年度审计方案该当包括以下根本内容: (一)内部审计年度任务目的; (二)需求执行的详细审计

8、工程及其先后顺序; (三)各审计工程所分配的审计资源; (四)后续审计的必要安排. 第十条 在制定年度审计方案时,该当思索组织风险,管理需求和审计资源,以确定详细审计工程. 第4节我国内部审计详细准那么审计方案.第十一条 在制定年度审计方案前,应了解以下情况,以评价各审计工程的风险程度: (一) 组织的开展目的及年度任务重点; (二) 严重影响相关运营活动的法规,政策,方案和合同; (三) 相关内部控制的质量; (四) 相关运营活动的复杂性及其近期变化; (五) 相关人员的才干,质量及其岗位的近期变动; (六) 其他与工程有关的重要情况. 第十二条 内部审计机构担任人应根据审计工程的风险程度规

9、划审计工程执行的先后顺序. 第十三条 内部审计机构担任人应根据审计工程的性质,复杂性及时间限制,合理安排所需的审计资源. 第4节我国内部审计详细准那么审计方案. 第四章 工程审计方案与审计方案 第十四条 内部审计机构应根据年度审计方案确定的审计工程和时间安排,选派内部审计人员开展审计任务. 第十五条 在详细实施审计工程前,审计工程担任人应充分了解被审计单位的以下情况,以制定工程审计方案: (一) 运营活动概略; (二) 内部控制的设计及运转情况; (三) 财务,会计资料; (四) 重要的合同,协议及会议记录; (五) 上次审计的结论,建议以及后续审计的执行情况; (六) 上次外部审计的审计意见

10、; (七) 其他与工程审计方案有关的重要情况. 第4节我国内部审计详细准那么审计方案.第4节我国内部审计详细准那么审计方案第十六条 工程审计方案该当包括以下根本内容: (一) 审计目的和审计范围; (二) 重要性和审计风险的评价; (三) 审计小组构成和审计时间的分配; (四) 对专家和外部审计任务结果的利用; (五) 其他有关内容. 第十七条 审计工程担任人应根据工程审计方案制定审计方案.第十八条 审计方案该当包括以下根本内容: (一) 详细审计目的; (二) 详细审计方法和程序; (三) 预定的执行人及执行日期; (四) 其他有关内容. .第十九条 审计工程担任人可以根据被审计单位的运营规模,业务复杂程度及审计任务的复杂程度确定工程审计方案和审计方案内容的繁简程度. 第五章 附 那么 第二十条 本准那么由中国内部审计协会发布并担任解释. 第二十一条 本准那么自2003年6月1日起施行. 第4节