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文档简介

1、材料会计工作流程医院材料会计负责对除固定资产以外的物资材料进行核算和管理，主要包括卫生材料、低值易耗品和其他材料。其工作流程主要包括以下几个方面：一、材料的入账工作1.根据仓库保管员确认的采购物品入库凭证办理入账手续，物品入库单应由保管员填写完整，具体包括物品名称、规格型号、单价、数量、生产单位、供货单位和需要说明的有关事项，填写项目不全的凭单退回仓库补齐。入账时，首先认真审核原始入库发票或者自制入库单填写是否完整、正确，并确保微机入库单与原始入库单相符，然后由微机打印入库单共三联，一联挂账时交财务处,一联送交仓库保管员，一联留存备查。2.材料合同及价格的管理登记并整理采购部门签订的购销合同，

2、年终时装订归档。入账时，严格按照合同价格进行入库，对高于合同价格的拒绝入库。如是电话定货或临时定货的，需经主任审核后方可入账。二、材料的出库工作根据医院物品发放办法，于每周二、三发放物品，会计应按照临床护士长和医技科室主任签字认可的物品申请单，办理出库手续，对于不属于本专业科室使用的物品一律不办理出库，特殊需求经院领导批准，方可办理出库手续。对于科室临时急需的物品，应根据科室的借条进行补办出库手续，借条不清楚、不规范、不符合规定的拒绝办理出库手续。科室配备器具、器皿、隔离衣、工具、暖瓶、计算器等低值易耗品后一般不能增加，因报损减少的，经主任批准后，方可补发。发放时，要求科室交旧换新。院内有关承

3、包部门如颐和美食城和颐和聚购材料，首先根据用量到采购中心开领用单，然后凭领用单领材料，月末将领用情况汇总到采购中心，由采购中心作外销账务处理，督促其到财务处交款。三、库存材料的盘点每月25日为盘点、结帐日。会计打印库存盘点表，核对仓库保管员的材料保管账，协同保管员清点库存物品，发现账物不相符的，及时查明原因。如属账务错误的，应按照会计更正错误的方法及时在下月如实调整。如确实因保管发错的，或丢失的，毁损的，需报院领导审批后，方可作相应的盈亏、报废处理。对盘盈的物品，列其他收入；对盘亏的物品，视自然损耗或过失，分别列其他支出或有过失人赔偿。四、材料出库的核算：材料采用先进先出的方法进行微机核算。月底，由微机打印库存材料购销存明细账及总账、材料入库明细表、材料出库明细表、科室消耗汇总表、材料分类汇总表，报送财务经济管理处。会计应手工登记材料总账，应付账款明细账，并按时同供货商及财务主管人员对账，做到账账相符。对账时如发现账目登记错误时，及时查找记账凭证核对，并更正。五、材料凭证的编制每月15日前根据物资供应周转情况按欠款月份编制当月付款计划，经主任、分管院长审核后，及时送交财务处办理结算。同时，登记付款台账。每月27日前根据材料来源编制材料挂账凭单，核对后报院领导审批并送财务处。六、会计资料的存

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