第三章汇款方式

1、2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院1国际结算国际结算 翁艳燕翁艳燕W2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院2第三章 汇款方式概述概述种类种类电汇电汇信汇信汇票汇票汇汇款头寸的调拨和退汇汇款头寸的调拨和退汇汇款方式的实际运用汇款方式的实际运用2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院3第一节 汇款方式概述 国际结算方式的种类国际结算方式的种类1、汇款方式(Remittance) 2、跟单托收方式(Documentary Collection)3、跟单信用证方式(Documentary L/C) 4、保函方式(Letter of Guarantee,简写L/G)5、记账方式

2、(Clearing Method)，等等 结算方式应具备的条件 1、须能保证比较安全、比较快捷地结清对外贸易中的债权债务。 2、须能保证买卖双方的利益都能获得充分照顾。大家知道，在支付贸易货款这个问题上，买卖双方的利益是相互矛盾的。概括地说，前者希望收到货物后再付款；后者则希望在发货前先收到货款。凡是双方都愿意采用的结算方式必须是那种不偏袒买卖双方中任一方，全面照顾双方利益的那种结算方式。 2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院4结算方式应具备的条件3、应能便于资金融通，即是说，应能使买卖双方(也包括中间商)容易从国际和国内金融市场和商业银行筹措其所需资金。2022-6-26对外经济贸

3、易大学继续教育学院5一、汇款的概念一、汇款的概念汇款是汇出行应汇款人的要求，以一定的方式将一定金额通过其国外联行或代理行作为付款银行（汇入行），付款给收款人（债权人）的一种结算方式。 国际汇款有动态和静态两种含义。 国际汇款的静态含义是指外汇，它是一国以外币表示的、用于国际结算的支付手段的总称。2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院62022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院7 但通常所指的汇款都是指它的但通常所指的汇款都是指它的动态含义动态含义，即通过银行的汇即通过银行的汇兑来实现国与国之间债权债兑来实现国与国之间债权债务的清偿和国际资金的转移。务的清偿和国际资金的转移。 202

4、2-6-26对外经济贸易大学继续教育学院8二、汇款方式的当事人二、汇款方式的当事人u 汇款人u 收款人u 汇出行u 汇入行（解付行）2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院9三、汇款的方式三、汇款的方式 P42P42（）顺汇法（）顺汇法 它是汇款人主动将款项交给银行，转托国外银行将汇款付给国外收款人的一种汇款方法。 特点是资金流向和结算工具的流向是一致的。2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院10（二）逆汇法（二）逆汇法 它是由收款人出具汇票，交给银行，委托银行通过国外代理行向付款人收取汇票金额的一种汇款方式。如信用证结算方式和托收结算方式。 特点是资金流向和结算支付工具的流向不

5、相同。2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院11汇款结算方式主要有三种：汇款结算方式主要有三种：u电汇u信汇u票汇第二节 汇款方式的种类2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院12一、电汇一、电汇 (T/T) 电汇是汇款人委托银行以电报或电传方式指示出口地某银行作为汇入行，解付一定金融给收款人的汇款方式。2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院13 （一）（一）电汇业务程序电汇业务程序（P44） 汇款人向汇出行提交“汇出汇款申请书”，汇出行根据申请书的指示，使用结算工具（电报，电传，信汇委托书、汇票）通知汇入行，汇入行按照代理合约规定向收款人解付汇款。2022-6-26对外

6、经济贸易大学继续教育学院14（二）（二）电汇业务具体程序电汇业务具体程序（P45）（1）债务人填写电汇申请书递交给汇出行，并向其交款付费。（2）汇出行将电汇回执交给汇款人。（3）汇出行根据电汇申请人的指示，用电传向国外代理行发出汇款通知。2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院15（4）汇入行核对密押无误后，即可缮制电汇通知书，通知收款人取款。（5）收款人持通知书前去取款并在收款人收据上签字。（6）汇入行即刻解付汇款。（7）汇入行将付讫借汇通知书邮寄汇出行。2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院16（三）电汇业务的特点（三）电汇业务的特点（P45） u速度快u安全性高u费用高20

7、22-6-26对外经济贸易大学继续教育学院17（四四） 电汇方式电汇方式 （补充知识点）（补充知识点）u电报或电传 u采用SWIFT（环球同业银行金融电讯协会） Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication 安全可靠；速度快、低费用；自动加核密押u采用CHIPS（纽约银行间支付系统清算所） Clearing House Interbank Payments System 重要的国际美元支付系统u CHAPS （自动支付系统清算所） Clearing House Automated Payment System 英镑支付清

8、算中心 2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院18二、信汇 信汇是银行用航空信函来指示国外代理行支付汇款的方法。 2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院19（一一）信汇业务流程信汇业务流程 P46（1）填写信汇申请书连同汇款一起交给汇出行。（2）汇出行接受客户申请，并给予客户一张信汇 回执。（3）汇出行航邮信汇委托书通知国外代理行。（4）汇入行接到信汇委托书后，向收款人发出汇款通知书。2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院20（5）收款人凭有效证件前来取款，汇入行核对无误后付款。（6）收款人收款并在收款收据上签字。（7）汇入行向汇出行发出付讫借记通知书。（8）汇出行与汇

9、入行相互如不是账户行，则还需进行头寸清算。2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院21（二）信汇的特点（二）信汇的特点u速度慢u费用低廉2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院22 票汇是汇出行应汇款人要求，并在其把汇款交给银行后，银行开立一张银行汇票交给汇款人，由汇款人将汇票带到国外亲自去取款，或由汇款人将汇票寄给国外收款人，由收款人前去取款的一种汇款方式。 简单地来说，票汇就是银行用即期汇票作为汇款工具的结算方式。三、票汇(D/D)2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院23（一一）票汇业务流程票汇业务流程 P48（1）债务人或汇款人填写票汇申请书，并交款付费给银行。（2

10、）汇出行开立银行即期汇票交给汇款人。（3）汇款人自行邮寄汇票给收款人或亲自携带汇票出国。（4）汇出行开立汇票后，将汇款通知书（票根）邮寄给国外代理行。2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院24（5）收款人持汇票向汇入行取款。（6）汇入行验核汇票与票报无误后，解付票款给收款人。（7）汇入行把付讫借记通知书寄给汇出行。（8）如汇出行与汇入行没有直接账户关系，则还须进行头寸清算。 2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院25（二）票汇的特点（二）票汇的特点u方便 简单u可转让 灵活u银行资金占用2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院26一、一、 汇款头寸的调拨汇款头寸的调拨 P

11、48 汇款业务中的头寸是指汇款资金的调拨与偿付。汇入行采用“收妥头寸，解付汇款”的原则。 具体来说有如下几种 : 1、汇出行与汇入行有帐户关系 （1）汇出行在汇入行开有帐户汇入(解付)行的付讫借记 （2）汇入行在汇出行开有帐户汇出行的主动贷记第三节 头寸的调拨和退汇2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院272、汇出行与汇入行在同一家银行开有帐户 双方与同一家代理行有帐户往来通过共同账户完成头寸划拨3、双方在不同银行开有帐户 汇出行在汇出汇款时，主动通知代理行将款拨给汇入行在其他代理行开立的帐户汇出行嘱其账户行汇付给汇入行的账户行会计术语的简写（补充知识点）会计术语的简写（补充知识点）A

12、/C=account 账户，账项A/Cs pay.=accounts payable 应付帐款A/Cs Rec.=accounts receivable 应收帐款A/D=after date 发票后定期付款 2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院28会计术语的简写（补充知识点）会计术语的简写（补充知识点）A/P=account paid 付讫/account payable 应付帐款/accounting period 会计期间/advise and pay 通知付款/authority to pay 付款委托书A/R=account receivable 应收帐款A/S=at sig

13、ht 见票即付AA=against actual 以期货换现货2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院292022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院30二、二、 退汇退汇 汇款人或收款人二者中某一方在汇款解付前要求撤销该笔汇款叫做退汇。 若汇款在要求退汇前已经解付，汇款人不能要求退汇，只能向收款人交涉退回。 票汇的退汇，若汇款人已经将汇票寄出才要求退汇，汇出行为了维护银行的信誉，一般不予接受。 案例研究 P512022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院31三、汇款的解付（补充知识点）三、汇款的解付（补充知识点） 1信汇 对于信汇方式，由于其没有票据，只有结算工具信汇委托书，这是汇

14、入行所收到的唯一付款请求。因此汇入行要仔细查验信汇委托书的真实性。通常，信汇委托书上有汇出行有权签字人的签字，汇入行只需对照该银行在本银行预留的签字样本即可。2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院32 2票汇 对于票汇方式，银行只要能确定汇票上的签字人数、级别、名称和预留的内容相符，汇票本身又合乎法定格式，如有背书则背书要连续，往往就予以付款。较谨慎的做法就是等银行票汇通知书（票报）到达后，再予查验。但这有时会造成付款延迟。有些国家的银行甚至规定汇票金额超过某一限额，除了寄发票汇通知书外，还要在汇票上加注密押。2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院33 3电汇 电汇的安全性相对

15、来说比信汇和票汇来得高。对于电报和电传，解付行只需按约定核对密押即可。而SWIFT则具有自动解押功能，即其自动会和电脑中储存的密押相核对，而无需人工解押，也无需人工加上“押付”字样。2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院34一、预付货款一、预付货款 P53 它是指买方它是指买方(进口商进口商)先将货款的全部或者一部分通过银先将货款的全部或者一部分通过银行汇交卖方行汇交卖方(出口商出口商)，卖方收到货款后，根据买卖双，卖方收到货款后，根据买卖双方事先签订的合约，在一定时间内或立即将货物运交方事先签订的合约，在一定时间内或立即将货物运交进口商的结算方式。进口商的结算方式。 此方式对进口商来

16、说是预付货款；对出口方来说此方式对进口商来说是预付货款；对出口方来说则是预收货款；对银行来说预付货款属于汇出款项，则是预收货款；对银行来说预付货款属于汇出款项，预收货款属于汇入款项。在国际贸易中，处理汇入款预收货款属于汇入款项。在国际贸易中，处理汇入款项业务的银行，向出口商结汇后，出口商才将货物运项业务的银行，向出口商结汇后，出口商才将货物运出。所以此种结算方式又叫出。所以此种结算方式又叫“先结后出先结后出”。第四节 汇款方式在国际贸易中的应用预付货款的适用范围 1、出口商的商品是进口国市场上的抢手货，进口商需求迫切以取得高额利润，因此不惜预付货款。 2、进出口双方关系密切，相互了解对方资信状

17、况，进口商愿以预付货款购入货物。 3、卖方货物旺销，出口商与进口商初次成交，卖方对买方资信不甚了解，顾虑买方收货后不按合约履行付款义务，为了收汇安全，卖方提出预付货款作为发货的前提条件。2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院35二、货到付款二、货到付款a.售定（Be sold outup） 进口商收到货物一定时期将货款汇交出口商。 b.寄售（Consignment） 委托国外代销商代为销售，售出后委托人将货款扣除佣金，剩余全部汇交出口商。 2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院362022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院37 国际贸易中汇款结算方式的特点国际贸易中汇款结算

18、方式的特点 1风险大。(预付货款或货到付款依据的都是商业信用。因而汇款只在国际贸易结算的一些特殊场合和情况下使用。) 2资金负担不平衡。 3手续简便，费用少。 2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院38 案例案例1:某年某年10月，国内甲外贸公司首次向香港乙公司出月，国内甲外贸公司首次向香港乙公司出口一批货物，约定采用信用证方式付款。口一批货物，约定采用信用证方式付款。经甲公司多次催促，装船前经甲公司多次催促，装船前4天终于收到乙公司天终于收到乙公司来证，但有来证，但有7处与合同条款不符。处与合同条款不符。中方坚持不发货，港商提出用票汇方式付款。中方坚持不发货，港商提出用票汇方式付款。

19、中方收到传真银行汇票，经银行审核签章无误，中方收到传真银行汇票，经银行审核签章无误，即装船并通知港商。即装船并通知港商。港商收到装船电后办理票汇退汇手续。港商收到装船电后办理票汇退汇手续。2022-6-26对外经济贸易大学继续教育学院39案例2：2005年，山东一家贸易公司向日本下关的进口商出口大蒜。合同规定，发货日期 不迟与7月15日，价格为CIF价格，每公吨450美元，转运港为青岛，目的港为日本门司港。日方提出鉴于是第一次合作，交易数量很小，所以在付款方式上希望采用电汇。中方按期将货物装船发出，并将提单通过传真传至日本公司。由于时值周末，没有获得日本公司反馈。周一，日方公司告知传真已收到，但提单号码无法辨认，请中方公司确