人民币银行结算账户管理制度培训(邮储)

1、人民币银行结算账户管理制度培训(邮储)第一部分 概述一、人民币银行结算账户管理主体二、人民币银行结算账户管理办法管理对象三、账户类型四、人民银行管理账户的方式五、人民银行实现管理的方式六、商业银行、人民银行对存款人开户资料审查的职责七、主要文件依据概述账户管理方式（一）核准制该类账户需要人民银行审批后方可正式开立。包括：基本存款账户、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户、临时存款账户 新增加的：境外投资者依法受让境内不良债权开立的专用存款账户；合格境外机构办理人民币贷款业务、货币互换业务和相关支付结算业务在政策性银行开立的专用存款账户 （二）备案制一般存款账户、非预算单位专用存款账户 、

2、个人银行结算账户概述-商业银行、人民银行对存款人开户资料审查职责（一）商业银行真实性、完整性、合规性（二）人民银行完整性、合规性概述-主要文件依据1人民币银行结算账户管理办法（人民银行令2003年第5号）人民币银行结算账户管理办法实施细则关于规范人民币银行结算账户有关问题的通知（银发200671号）北京市人民币银行结算账户管理办法实施细则财政部、中国人民银行、监察部、审计署关于印发中央预算单位账户管理暂行办法的通知财政部 中国人民银行关于执行中央预算单位银行暂行管理办法的补充通知概述-主要文件依据2财政部中国人民银行中国人民解放军总后勤部关于印发军队单位银行账户管理规定的通知财政部中国人民银行

3、中国人民武装警察部队关于印发武装警察部队单位银行账户管理规定的通知中国人民银行关于信托投资公司人民币银行结算账户管理和使用有关事项的通知中国人民银行关于境外投资者受让不良债权开立人民币银行结算账户有关问题的通知第二部分：账户业务办理流程一、存款人二、开户银行三、账户性质四、核准与备案流程账户业务办理流程-存款人 存款人：在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业 、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。账户业务办理流程-开户银行 开户银行：在中国境内经中国亿银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社、邮

4、政储汇机构账户业务办理流程-账户性质1 按存款人划分：单位银行结算账户、个人银行结算账户 单位银行结算账户：存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。 注意：个体户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。账户业务办理流程-账户性质2单位银行结算账户按用途分为：一、基本存款账户二、专用存款账户三、一般存款账户四、临时存款账户账户业务办理流程-账户性质3基本存款账户：存款人因办理日常转账结算和现金收付需要所开立的。基本存款账户是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、资金和现金的支取，应通过该账户办理。基本存款账户的管理方式-核准制账户业

5、务办理流程-账户性质4专用存款账户：存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。根据存款人性质分为：预算单位专用存款账户和非预算单位专用存款账户。预算单位存款账户管理方式-核准制非预算单位存款账户管理方式备案制账户业务办理流程-账户性质5一般存款账户：存款人因借款（借款转存、借款归还）或其他结算需要，在基本存款开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户管理方式-备案制注意： 1、一般账户不能与基本存款账户开设在同一个银行（指同一银行系统的同一个银行机构） 2、一般账户可以办理现金缴存，不能办理现金支取。账户业务办理流程-账户性质6临时

6、存款账户：存款人因临时需要并在规定期限内（含展期2年内）使用而开立的银行结算账户。临时存款账户分为： 一、临时机构开立的临时存款账户 二、非临时机构因临时经营需要而开立的临时存款账户。临时存款账户管理方式核准制账户业务办理流程-核准与备案核准制：实现核准制管理的账户，开立、变更、撤销均需获取人民银行的行政许可。备案制：实现备案制管理的账户，开立、变更、撤销由其开户银行负责办理，但需将开、变、销情况通过人民币银行结算账户管理系统实现备案。实行核准制管理的账户：基本、预算单位专用、临时实行备案制管理的账户：一般、非预算管理专用、个人银行结算账户第二部分：账户业务办理流程第二部分：账户业务办理流程第

7、二部分：账户业务办理流程第二部分：账户业务办理流程第三部分 银行结算账户开立一、基本存款账户二、专用存款账户三、临时存款账户四、一般存款账户银行结算账户开立-基本存款账户 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。银行结算账户的开立-基本存款账户（一）哪些存款人可以申请开立基本存款账户（二）基本存款账户开立一般要求（三）办法细则对身份证件的要求（四）基本存款账户开立中的特殊情况基本存款账户-哪些存款人可以申请开立基本存款账户具有民事权利能力和民事行为能力、并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，包括：企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队

8、、民办非企业组织（如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院）等。不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，包括：包括非法人企业（如具有营业执照的企业集团下属的分公司）、外国驻华机构、单位设立的独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）基本存款账户-基本存款账户开立需出具的证明文件种类1、经营性单位2、机关、实行预算管理的事业单位3、军队、武警账户4、非预算管理的事业单位5、社会团体6、宗教组织7、民办非企业组织8、外地常设机构9、外国常设机构10、居民委员会、村民委员会、社区委员会11、单位设立的独立核算的附属机构12、其他组织13、福利机构14、类似民办学校基本存款账户开立

9、需出具的证明文件种类-经营性单位 工商执照。包括企业法人、非法人企业（含非法人企业（即分公司）、个人独资企业、合伙企业、合作企业）、个体工商户（包括有字号的个体工商户和无字号的个体工商户）；组织机构代码证书（正、副本均可）； 税务登记证（正、副本均可）；法定代表人或主要负责人身份证件。 基本存款账户开立需出具的证明文件种类-机关、实行预算管理的事业单位 机关法人、实现预算管理的事业单位，与中央预算单位存在代管或挂靠关系的学会、协会、研究会、基金会、各种中心等社团组织。基本存款账户开立需出具的证明文件种类-机关、实行预算管理的事业单位 机关性质的单位，应国家、市、区县编制委员会下发的正式文件，国

10、务院或政府部门文件、或机关法人登记证书；实行预算管理的事业单位，应出具事业单位法人证书正本（需要在有效期内），或国家、市、区县编制委员会下发的正式文件，国务院或政府部门文件； 组织机构代码证书（正、副本均可）； 同级财政部门同意其开户的证明文件； 税务登记证（机关法人可不提供） 法人身份证或单位负责人身份证。基本存款账户开立需出具的证明文件种类-军队、武警账户。军队、武警后勤财务部门核发的开户核准通知书或开户许可证；军队负责人的军官证。基本存款账户开立需出具的证明文件种类-非预算管理的事业单位事业单位法人证书正本（需要在有效期内）；组织机构代码证书（正、副本均可）；税务登记证（正、副本均可，国

11、税、地税任有其一即可）；法人身份证或单位负责人身份证。基本存款账户开立需出具的证明文件种类-社会团体社会团体法人登记证正本（需要在有效期内）；或社会团体分支机构登记证书正本、社会团体代表机构登记证书正本；组织机构代码证书（正、副本均可）；税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；法人身份证或单位负责人身份证。基本存款账户开立需出具的证明文件种类-宗教组织宗教管理部门文件；（宗教事务管理局）社会团体法人登记证书（需要在有效期内）；组织机构代码证书（正、副本均可）；法人身份证或单位负责人身份证。基本存款账户开立需出具的证明文件种类-民办非企业组织 民办非企业单位登记证书正本（需要在有效期

12、内）；核发单位 组织机构代码证书（正、副本均可）； 税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）； 法人身份证或单位负责人身份证。基本存款账户开立需出具的证明文件种类-外地常设机构 对于异地的国家机关、企业单位在京设立办事处应取得国务院办公厅北京市发改委同意设立机构的批复文件。2005年5月以后，北京市发改委将部分职能划转给北京市工商管理局，对于企业单位在北京设立的办事处，需要到工商管理部门办理注册登记。基本存款账户开立需出具的证明文件种类-外地常设机构 外地常设机构登记证书正本（异地国家机关，如各省、各市驻京办理处提供，需要在有效期内），或非法人企业营业执照正本（异地企业单位在京设立的

13、办事处）； 组织机构代码证书（正、副本均可）； 税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）； 法人身份证或单位负责人身份证。基本存款账户开立需出具的证明文件种类-外国常设机构（一）外国企业驻华办事处、代表处（二）驻华使馆、新闻机构外国常设机构-外国企业驻华办事处、代表处 外国（地区）企业常驻代表机构登记证正本，或外商投资企业办事机构注册证正本 组织机构代码证书（正、副本均可）； 税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）； 单位负责人身份证。外国常设机构-驻华使馆、新闻机构 外国驻华代表机构登记证书，外交部照会或证明文件 法人身份证或单位负责人身份证。基本存款账户开立需出具的证

14、明文件种类-居民委员会、村民委员会、社区委员会 出具政府主管部门的批文-（镇政府 ） 单位负责人身份证。基本存款账户开立需出具的证明文件种类-单位设立的独立核算的附属机构仅指单位设立的独立核算的幼儿园、食堂和招待所。（银发2006年71号文） 应出具主管部门批准设立独立核算的附属机构的批文； 主管部门的基本存款账户开户许可证； 单位负责人身份证。基本存款账户开立需出具的证明文件种类-其他组织包括律师事务所、基层法律服务机构、司法鉴定机构、业主委员会等。律师事务所、基层法律服务机构、司法鉴定机构等出具司法局核发的证书。业主管理委员会可凭区县建委出具的业委会备案单开立基本存款账户。账户开立后，账户

15、的使用及风险由开户人自行控制，银行不予审查。基本存款账户开立需出具的证明文件种类-福利机构包括孤儿院、养（敬）老院、残疾人救助部门分为以下两种情况：单位性质属于民办非企业的单位性质不属于民办非企业的福利机构-单位性质属于民办非企业出具民办非企业单位登记证；组织机构代码证书（正、副本均可）；税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；法人身份证或单位负责人身份证。福利机构-单位性质不属于民办非企业 出具社会福利机构执业证照或有关部门的批文。 组织机构代码证书（正、副本均可）； 税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）； 法人身份证或单位负责人身份证。基本存款账户开立需出具的证明

16、文件种类-类似民办学校单位性质属于民办非企业的 单位性质不属于民办非企业 类似民办学校-单位性质属于民办非企业出具民办非企业单位登记证正本；组织机构代码证书（正、副本均可）；税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；法人身份证或单位负责人身份证。类似民办学校-单位性质不属于民办非企业出具社会力量办学许可证；组织机构代码证书（正、副本均可）；税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；法人身份证或单位负责人身份证。基本存款账户法定代表人或主要负责人身份证件账户管理办法账户管理办法实施细则身份证件要求-账户管理办法（一）中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。新版身份证的问题。（

17、二）中国人民解放军军人，应出具军人身份证件。（三）中国人民武装警察，应出具武警身份证件。（四）香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件。（五）外国公民，应出具护照。（六）法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。身份证件要求-实施细则（一）居住在境内的中国公民，可出具户口簿或护照。 （二）军队（武装警察）离退休干部以及在解放军军事院校学习的现役军人，可出具离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证或军事院校学员证。 （三）居住在境内或境外的中国籍的华侨，可出具中国护照。 （四）外国边民在我国边境地区的银行开立个人银行账户，可出具

18、所在国制发的边民出入境通行证。 （五）获得在中国永久居留资格的外国人，可出具外国人永久居留证。 基本存款账户-特殊情况 1、机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书上，有两个或两个以上的名称的，可以分别开立基本存款账户。 2、存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证书。根据关于规范人民币银行结算账户有关问题的通知（银发200671号）的规定，存款人为从事生产、经营活动的纳税人，根据国家有关规定无法取得税务登记证的，在申请开立基本存款账户时可不出具税务登记证，应出示证明其无需办理税务登记证的文件或税务机关出具的证明。 3、按照工会法成

19、立的具有社会团体法人资格的工会组织，可以凭社团法人登记证书开立基本存款账户；银行结算账户开立-专用存款账户 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。银行结算账户开立-专用存款账户（一）哪些资金需要纳入专用存款账户使用和管理？（二）专用存款账户开立需提供的文件：（三）专用存款账户的特殊情况专用存款账户-哪些资金需要纳入专用存款账户使用和管理一、按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管理的资金。二、具有专项投资用途的资金。三、其他需要专设账户管理的资金。四、本地建筑施工企业单位开立的专用存款账户。（银发200671号文件规定）

20、五、境外机构开立的专用存款账户。银行结算账户开立-专用存款账户 专用存款账户是按照国家法律、法规和规章要求需要专户存储的账户，与企业自身需要专项管理的账户性质不同。对于存款人自行认定需要专项管理的特定用途资金，如果法律、行政法规、规章未作出明确规定的，不能开立专用存款账户，可以开立一般结算账户。专用存款账户-按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管理的资金。 基本建设资金、更新改造资金 财政预算外资金、粮、棉、油收购资金、住房基金、社会保障基金、单位银行卡备用金、存量房客户交易结算资金 证券交易结算资金、期货交易保证金、信托资金、金融机构存放同业 党、团、工会设在单位的组织机构经费

21、收入汇缴资金和业务支出资金 其他需要专项管理的资金专用存款账户-境外机构开立的专用存款账户（1）QFII专用存款账户（2）境外投资者依法受让境内不良债权（3）合格境外机构办理人民币贷款业务、货币互换业务和相关支付结算业务在政策性银行开立的专用存款账户专用存款账户开立专用存款账户需提供的文件按照法律、行政法规和规章，对特定用途资金进行专项管理，开立专用存款账户的需要提交的资料境外机构开立专用存款账户需提供的证明文件专用账户开户证明文件按照法律、行政法规和规章专项管理的资金 1、基本存款账户开户的全部开户资料（根据存款人性质不同，分别提供不同的证明材料，与基本存款账户开立提供的材料一致，国家机关、

22、预算单位应提供财政同意其开立基本存款账户的证明）； 2、基本存款账户开户许可证； 3、法律、法规、政府有关部门的文件（即确定专用存款账户资金性质的文件）； 4、国家机关、预算管理的事业单位还需要提供同级财政部门同意其开立专用存款账户的证明。专用账户开户证明文件-国内机构根据专用存款账户资金性质不同，分别应出具以下法律、法规、政府有关部门的文件：基本建设资金、政策性房地产开发资金、更新改造资金应出具北京市发展和改革委员会的批文。社会保障基金，应出具劳动与社会保障部门的批文。财政预算外资金，应出具同级财政部门的批文。存量房客户交易结算资金，北京市建委存量房客户交易结算资金备案证明专用账户开户证明文

23、件-境外机构 （1）QFII专用存款账户人民币特殊账户时：国家外汇管理部门的批复文件；人民币结算资金账户：出具证券管理部门的证券投资业务许可证。 （2）境外投资者依法受让境内不良债权。发展改革委员会、国家外汇管理局批准其从事受让不良债权的有关文件。 （3）合格境外机构办理人民币贷款业务、货币互换业务和相关支付结算业务开立的专用存款账户政策性银行对合格境外机构进行资格审查合格后出具的证明文件；3、货币互换协议或人民币贷款协议以及国家外汇管理局批准其办理该笔人民币贷款业务的批件。专用存款账户-户名按照国家有关规定或存款人资金管理有特殊需要的，单位开立的专用存款账户的名称可以为单位名称后加内设机构（

24、部门）名称或资金性质，但专用存款账户的预留签章应与专用存款账户名称一致。（银发200671号）按照办法规定，存款人其他账户的名称应于其基本存款账户的户名一致，但由于需要，人总行在银发200671号中放宽了对专用存款账户户名的限制。允许在基本存款账户户名后加注内设机构名称或资金性质。存款人以单位名称后加资金性质开立专用存款账户时，应向银行出具单位按办法及实施细则规定开立专用存款账户的证明文件。“开立单位银行结算账户申请书”填写的“账户名称”为单位名称后加资金性质。专用存款账户-特殊情况财政单位的零余额账户专用存款账户的监督管理银行结算账户开立-临时存款账户 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定

25、期限内使用而开立的银行结算账户。银行结算账户开立-临时存款账户（一）哪些情况可申请开立临时存款账户 (二）临时存款账户开立时需提供的证明文件（三）临时存款账户的限制性规定临时存款账户-哪些情况可申请开立临时存款账户1、办法规定可开立临时存款账户2、实施细则规定可开立临时存款账户3、中国人民银行关于北京 2008 年奥运会和残奥会期间来华机构开立人民币临时存款账户的批复银复200625号）规定4、武装警察部队单位银行账户管理规定（财库2004106号）5、破产清算组开立的临时存款账户临时存款账户-办法规定可开立临时存款账户情况一、临时机构（工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等）；二、建筑施工及安装

26、单位等在异地的临时经营活动；三、公司的注册验资（不需核准）。临时存款账户-实施细则规定可开立临时存款账户情况（1）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动的，或境内单位在异地从事临时活动的；（2）单位因增资需要开立银行结算账户的（该账户的使用和撤销比照注册验资开立的临时存款账户管理）。临时存款账户-银复200625号）规定08奥运会、残奥会期间来华的国际奥委会、各国家或地区奥委会、境外媒体和赞助商、体育组织等境外机构（以下统称境外机构）在中国境内开立人民币临时存款账户（以下简称临时存款账户）1、该类账户只允许在奥运合作伙伴-中国银行开设；2、在录入系统时，应录入中文名称。临时存款账户-武装警

27、察部队单位银行账户管理规定（财库2004106号） 承建基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、处置突发事件及其他临时任务的单位，可以开立临时存款账户。临时存款账户破产清算组 根据中华人民共和国企业破产法（试行）及相关法律法规的规定，人民法院应当自宣告企业破产之日起十五日内成立清算组，清算组可持人民法院的批文申请开立临时存款账户，其账户名称应与清算组的全称及公章一致。破产程序终结后，清算组应及时撤销临时存款账户。清算组只能在银行开立一个临时存款账户，不得开立除临时存款账户外的其他银行结算账户。 临时存款账户-开立时需提供的证明材料临时机构工程指挥部、筹备领导小组需提供其驻在地主管部门同意其设

28、立临时机构的批文摄制组：拍摄许可证和广电总局下发的立项批文，备案公示、拍摄单位全套开户资料（委托别的单位需有协议及被委托单位资料）公司的注册验资企业名称预先核准通知书。境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动的，或境内单位在异地从事临时活动的持政府有关部门批准其从事该项活动的证明文件。单位因增资需要开立银行结算账户的应持其基本存款账户开户许可证、股东会或董事会决议等证明文件。临时存款账户-开立时需提供的证明材料建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动：企业法人营业执照正本（需要通过2005年年检，2007年3月31日以后需要通过2006年年检）；组织机构代码证书（正、副本均可）；税务登记证（

29、正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；法人身份证；基本存款账户开户许可证；北京市建设委员会颁发的建筑单位档案管理手册；（复印件应包括年检纪录）北京市建筑劳务发包承包交易中心颁发的注册登记证书；建筑及安装合同。临时存款账户-开立时需提供的证明材料北京 2008 年奥运会、残奥会期间来华的国际奥委会、各国家或地区奥委会、境外媒体和赞助商、体育组织等境外机构：第 29 届奥运会组委会出具的申请开户境外机构名录。所在国家或地区依法登记或注册成立的文件复印件；法定代表人的有效身份证件复印件以及法定代表人出具的授权书。账户有权签字人签章样本原件和有效身份证件复印件。要求：1、以上证明文件以外文出具的，需

30、提供中文译本。各类文件的复印件需经公证。2、境外机构可以在北京、天津、上海、沈阳、青岛和秦皇岛等城市的中国银行营业机构（以下简称银行）开立临时存款账户。3、临时存款账户有效期最长不得超过 2 年，并应于 2009 年 3 月底前撤销。 临时存款账户-开立时需提供的证明材料承建基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、处置突发事件及其他临时任务的单位:武警部队支队（团）级以上单位后勤部门出具的批件或者证明，先予开户并同时启用，后补办相关手续。 临时存款账户-临时存款账户的一些限制性规定1、临时账户有效期（含展期）最长只能是2年。2、临时机构在其驻在地只能开立一个临时存款账户。3、存款人因临时经营

31、活动需要开立临时存款账户的，原则上在其经营地或住所地只能开立一个临时存款账户；但是，对确有需要的，如异地建筑施工企业，在经营地同时承建若干个项目，可根据实际情况开立多个临时存款账户。4、开立临时存款账户后，不得再开立基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户；5、按照账户管理办法实施细则的规定，建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。临时存款账户-临时存款账户展期 存款人在临时存款账户有效期届满前申请办理展期时，应填写“临时存款账户展期申请书”，并加盖单位公章，连同临时存款账户开户许可证及开立临时存款账户时需要出具的相关证明文

32、件一并报送。 银行结算账户开立-一般存款账户 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。银行结算账户开立一般存款账户1、异地一般账户开设没有限制性规定。2、机关、实行预算管理的单位开设一般账户应得到同级财政部门的批复。3、一般存款账户的户名必须于基本存款账户户名一致。第四部分 银行结算账户的变更、撤销 一、银行结算账户的变更二、账户撤销银行结算账户变更与撤销-账户撤销一、注销账户顺序二、已开立账户清单打印三、存款人密码遗忘或丢失应注意的问题第五部分 银行结算账户的使用一、生效日制度。核准类账户从人民银行核准日起3个工作日生效。备案类账

33、户从银行正式为其开立账户起3个工作日。二、专用存款账户现金支取条件三、对于一年未发生收付活动且未欠开户行债务的单位银行结算账户，存款人未办理销户手续的处理四、更换印鉴五、许可证遗失生效日制度例外情况1、注册验资的临时存款账户转为基本存款账户；2、因借款开立的一般存款账户。3、武警部队单位因执行作战、演习、抢险救灾、处置突发事件及其他紧急任务需要开立银行账户时，开户银行应当凭武警部队支队（团）级以上单位后勤部门出具的批件或者证明，先予开户并同时启用，后补办相关手续。银行结算账户使用专用存款账户现金支取条件1、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户、存量房客户交易结

34、算资金账户不得支取现金。2、基本建设资金、更新改造资金、股民保证金、邮政储蓄资金、保险理赔资金、存放同业资金的专用存款账户提取现金须报人民银行营业管理部审批。3、粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理，不用报人民银行营业管理部。4、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。银行结算账户使用-专用存款账户取现需出具的文件所有申请取现单位均需提供下列材料：企业：营业执照复印件；事业：事

35、业法人登记证书；行政机关：编制委员会的批文；社会团体：社会团体法人登记证书。组织机构代码证书；需要行业主管部门审批的，还需提供下列文件：证券公司：中国证监会或其派出机构颁发的证书。保险公司：中国保监会或其派出机构颁发的证书。医疗卫生机构：卫生管理部门颁发的执业许可证。预算单位，必须提供同级或上级财政部门同意其开立银行账户的批文。银行结算账户使用-专用存款账户取现需出具的文件专用账户审批所需的其他材料：拆迁类资金房屋拆迁许可证；国家计委或北京市计委关于批准此项目的批文。申请取现的单位必须是上述批文上注明的单位，名称必须一致。其他类别资金国家机构、政府机关、或上级主管部门同意立项，或同意资金专项管

36、理的批文。银行结算账户使用-一年未发生收付活动且未欠开户行债务的单位银行结算账户，存款人未办理销户手续的处理银行应详细记录通知客户的时间、人员、结果，客户的答复等信息，作为以后发生纠纷的证据。（能取得书面证据最好，如不能取得书面的证据，也应记录下通知客户的时间、人员、结果、对方答复等）银行结算账户使用-更换印鉴（一）更换预留公章或财务章 1、遗失 2、更换（二）更换预留个人签章。银行结算账户使用-开户许可证遗失存款人遗失开户许可证，应在报刊媒体上进行遗失公告，宣布该许可证作废。第六部分 在账户管理中应注意的问题制度、管理中应注意的日常资料报送中应注意的问题在账户管理中应注意的问题-制度、管理（一）账户开立、变更、撤销的办理人（二）异地账户开立（三）重视基本存款账户信息的录入（四）加强银行机构代码的管理（五）在系统中确认账户状态（六）个人银行结算账户申报工作 (七）小企业开户问题在账户管理中应注意的问题-日常资料报送（一）申请书填写问题（二）证明材料问题（三）系统录入问题日常资料报送-申请书填写问题11、存款人名称与证明材料不符；2、地区代码填写有误；3、存款人类别错误；4、证明文件种类、证明文件编号；5、资金