第六章-关税与非关税措施

1、第六章第六章 关税与非关税措施关税与非关税措施授课老师：朱庆华授课老师：朱庆华E-mail: 本章内容本章内容关税的种类关税的种类关税的保护程度关税的保护程度关税的经济效应关税的经济效应非关税措施的特点非关税措施的特点非关税措施的种类非关税措施的种类非关税措施的效应非关税措施的效应第一节第一节 关税概述关税概述 1. 关税的概念关税的概念 2. 关税的产生与演变关税的产生与演变 Tarifa 内地关税制内地关税制 国境关税制国境关税制 3. 征收关税的目的征收关税的目的1）增加财政收入）增加财政收入2）保护国内市场）保护国内市场3）限制某些商品的消费）限制某些商品的消费4）限制进口，维持贸易平

2、衡）限制进口，维持贸易平衡4. 关税的主要种类关税的主要种类1）进口税、出口税与过境税进口税、出口税与过境税n进口税进口税 Import Duties * 最惠国税率最惠国税率 Most-Favored Nation （MFN） * 普通税率普通税率 关税的种类关税的种类n出口税出口税 Export Dutiesn过境税过境税 Transit Duties 1921自由过境公约自由过境公约 1947关税与贸易总协定关税与贸易总协定2）进口附加税）进口附加税 Import Surtaxesn一般进口附加税一般进口附加税n特定进口附加税特定进口附加税 * 反补贴税反补贴税 * 反倾销税反倾销税 反

3、补贴税反补贴税 Countervailing Duty反补贴规则：反补贴规则： * 进口商品享受了补贴。进口商品享受了补贴。 * 补贴商品进口对国内产业造成实质性损害补贴商品进口对国内产业造成实质性损害 或威胁，或阻碍国内某一产业的建立。或威胁，或阻碍国内某一产业的建立。 * 反补贴税不得超过实际补贴数额。反补贴税不得超过实际补贴数额。 * 不得同时征收反倾销税和反补贴税。不得同时征收反倾销税和反补贴税。 反倾销税反倾销税 Anti-dumping Duty反倾销规则：反倾销规则： * * 倾销的确定倾销的确定 倾销倾销 = 出口价格出口价格 正常价值正常价值 正常价值的确定正常价值的确定 相

4、同产品在出口国用于国内消费时在正相同产品在出口国用于国内消费时在正 常情况下的可比价格；常情况下的可比价格； 相同产品在正常贸易情况下向第三国出相同产品在正常贸易情况下向第三国出 口的最高可比价格；口的最高可比价格； 产品在原产国的生产成本加合理的推销产品在原产国的生产成本加合理的推销 费用和利润费用和利润。反倾销规则反倾销规则 * * 商品倾销对国内产业造实质性损害或威商品倾销对国内产业造实质性损害或威 胁，或者阻碍国内某项产业的建立。胁，或者阻碍国内某项产业的建立。 * * 反倾销税不得超过实际倾销幅度。反倾销税不得超过实际倾销幅度。 * * 享受补贴的商品实行倾销，不得同时征享受补贴的商

5、品实行倾销，不得同时征 收反补贴税和反倾销税。收反补贴税和反倾销税。3）差价税）差价税 Variable Levy 共同农业政策共同农业政策 Common Agricultural Policy 目标价格目标价格 门槛价格门槛价格（Target Price） （Threshold Price） 差价税差价税 = 门槛价格门槛价格 - CIF价格价格4）特惠税和普遍优惠制n 特惠税特惠税 Preferential duties 洛美协定洛美协定 Lom Convention 1975n 普遍优惠制普遍优惠制 Generalized System of Preferences（GSP）A. 普遍优

6、惠制的产生普遍优惠制的产生 联合国贸易与发展会议（联合国贸易与发展会议（UNCTAD） 1964 日内瓦日内瓦 The Group of 77 1968 新德里新德里B. 普遍优惠制的原则普遍优惠制的原则a.a.普遍性普遍性b.b.非歧视性非歧视性c.c.非互惠性非互惠性C. 普惠制方案的主要规定普惠制方案的主要规定a.a.受惠国家或地区受惠国家或地区b.b.受惠产品受惠产品c.c.关税优惠幅度关税优惠幅度d. 给惠国保护措施给惠国保护措施* * 免责条款免责条款 Escape Clause* * 预定限额预定限额 Prior Limitation* * 竞争需要标准竞争需要标准 Compet

7、itive Need Criteria 毕业条款毕业条款 Graduation Clausee. 原产地规则原产地规则 Rules of Origin* * 原产地标准原产地标准 不含有进口成分的产品不含有进口成分的产品 含有进口成分但经过实质性改变的产品含有进口成分但经过实质性改变的产品 加工标准：加工标准：EU Norway Japan EU Norway Japan 增值标准：增值标准：USA AustriliaUSA Austrilia NZ NZ* * 原产地证书原产地证书 ( ( Form A )Form A )5. 关税的征收关税的征收 1）关税的征收方法）关税的征收方法n 从量

8、税从量税 Specific Dutyn 从价税从价税 Ad Valorem Dutyn 复合税复合税 Compound Dutyn 选择税选择税 Alternative Duty2 2）海关税则海关税则 Customs Tariffn 海关税则的构成海关税则的构成 A. 关税的规章条例及说明关税的规章条例及说明 B. 关税税率表关税税率表 * 税税 号号 Tariff No. * 货品名称货品名称 Description of Goods * 税税 率率 Rate of Duty 税税 号号 货品名称货品名称 进口税率进口税率3303.0000 3303.0000 香水及花露水香水及花露水 3

9、5% 130%35% 130%8701.1000 8701.1000 手扶拖拉机手扶拖拉机 15% 20%15% 20%9302.0000 9302.0000 左轮手枪左轮手枪 15% 80%15% 80% 海关税则海关税则 n 海关税则的分类海关税则的分类 A. 单式税则和复式税则单式税则和复式税则 B. 自主税则和协定税则自主税则和协定税则n 海关税则商品分类目录海关税则商品分类目录 A. 海关合作理事会税则商品目录海关合作理事会税则商品目录 Customs Cooperation Council Nomenclature （CCCN） B. 国际贸易标准分类国际贸易标准分类 Standa

10、rd International Trade Classification C. 商品列名与编码协调制度商品列名与编码协调制度 Harmonized Commodity Description and Coding System （ HS ） 第第7676章章 铝及其制品铝及其制品7601 未锻轧铝未锻轧铝7601.1000 非合金铝非合金铝7601.2000 铝合金铝合金7602 废铝碎料废铝碎料7602.0000 废铝碎料废铝碎料7603 铝粉及片状粉末铝粉及片状粉末7603.1000 非片状粉末非片状粉末7603.2000 片状粉末片状粉末 第二节第二节 关税的保护程度关税的保护程度1.

11、 名义保护率名义保护率 Nominal Rate of Protection 名义关税名义关税 Nominal Tariff 2. 有效保护率有效保护率 Effective Rate of ProtectionV0 = Pf PiV1 = Pf (1+tf) Pi (1+ti)如果如果 V1 V0 , 保护有效保护有效.ERP = - = -a= Pi / Pf 加工增值率的变化加工增值率的变化V1 - V0V0 tf ati1- aERP 与关税结构与关税结构假设假设A国进口国进口X产品产品, Pf =20, Pi =15, a=3/4,.q If tf=10% ,ti=0%; ERP=40

12、%.q If tf=10% ,ti=10%; ERP=10%.q If tf=10% ,ti=20%; ERP=-20%.关税结构与有效保护率关税结构与有效保护率如果如果tf ti ，则，则ERP tf ；如果如果tf = ti ，则，则ERP = tf ；如果如果tf ti ，则，则ERP b+d, 则进口国福利改善则进口国福利改善 n 如如 eb+d, 则进口国福利恶化则进口国福利恶化n 最优关税最优关税 Optimum Tariff Beggar-thy-neighbor Policy Smoot-Hawley Tariff Act 1930大国的关税效应大国的关税效应（小结）（小结）国

13、内价格国内价格 +国内生产国内生产 +国内消费国内消费 进口量进口量 国内生产者福利国内生产者福利 +国内消费者福利国内消费者福利 进口国贸易条件进口国贸易条件 +进口国净福利进口国净福利 ？世界净福利世界净福利 关税措施小结关税措施小结n征收关税的目的主要是保护国内产业。征收关税的目的主要是保护国内产业。n关税依据不同标准划分为不同类型。关税依据不同标准划分为不同类型。n关税的有效保护率与关税结构有关。关税的有效保护率与关税结构有关。n贸易小国征收进口关税会损害本国的整贸易小国征收进口关税会损害本国的整体福利，贸易大国征收进口关税有可能体福利，贸易大国征收进口关税有可能改善本国福利，但损害全

14、球贸易利益。改善本国福利，但损害全球贸易利益。第四节第四节 非关税壁垒概述非关税壁垒概述 1. 非关税壁垒的概念非关税壁垒的概念 Nontariff Trade Barriers（NTBs） 2. 非关税壁垒的发展非关税壁垒的发展 1）1929-1933年大危机时期年大危机时期 2）战后初期）战后初期 3）二十世纪）二十世纪50年代至年代至70年代初年代初 4）二十世纪）二十世纪70年代中期以后年代中期以后3. 非关税壁垒的特点非关税壁垒的特点n灵活灵活 n隐蔽隐蔽 n有效有效第五节第五节 非关税措施的主要种类非关税措施的主要种类n数量限制数量限制n补贴与倾销补贴与倾销n金融措施金融措施n管理

15、规定与技术标准管理规定与技术标准1.数量限制数量限制Quantitative Restrictions1）进口配额）进口配额 Import Quota n 进口配额的种类进口配额的种类绝对配额与关税配额绝对配额与关税配额 绝对配额绝对配额 Absolute Quota 关税配额关税配额 Tariff-rate Quota全球配额与国别配额全球配额与国别配额 全球配额全球配额 Global Quota 国别配额国别配额 Country-specific Quotan 进口配额的效应分析进口配额的效应分析O Y1 Y3 Y2 Y0 YPYP1P0SdSd+qcfegSW配额配额f : 配额租金配额

16、租金Dd 2）自愿出口限制）自愿出口限制 Voluntary Export Restraints（VERs） 有秩序的销售安排有秩序的销售安排 Orderly Marketing Arrangements （OMAs） 灰色区域措施灰色区域措施 Grey Area MeasuresqHistory 1981: Japanese VER on car exports to the USA, 1.8 million per year q Multilateral Discipline According to the Agreement on Safeguards, VERs shall be p

17、hased out by 1999.VER 的小国效应的小国效应 O Y1 Y3 Y2 Y0 YPYP1P0SdSd+qacbdSWVER quotaExportPriceDdqVER 的效应的效应配额租金由出口国政府或厂商获得配额租金由出口国政府或厂商获得进口国净损失进口国净损失: b+c+d，超过普通配额，超过普通配额3）配额与关税的比较配额与关税的比较n关税和配额收入去向不同关税和配额收入去向不同n限制进口的作用程度不同限制进口的作用程度不同n对经济的负面影响程度不同对经济的负面影响程度不同n管理难度不同管理难度不同2. 补贴与倾销补贴与倾销1）补贴补贴n 国内补贴国内补贴 Domest

18、ic SubsidyO Y1 Y2 Y0 YSwPYP0 Sd*DdabSdP* n国内补贴作为国内政策措施与国内补贴作为国内政策措施与关税、配额等贸易措施具有相关税、配额等贸易措施具有相同的产业保护作用，但代价较同的产业保护作用，但代价较低。低。n 出口补贴出口补贴 Export Subsidy 补贴对出口国的影响补贴对出口国的影响 * 单一国家补贴出口单一国家补贴出口 * 所有国家补贴出口所有国家补贴出口补贴的效应补贴的效应(小国小国) O Y3 Y1 Y0 Y2 YDw+s1DwDw - s2PYY0Y0+s1Y0 - s2SdDdabdcs1s2s 2）倾销）倾销 Dumpingn偶然性倾销偶然性倾销 Sporadic Dumpingn掠夺性倾销掠夺性倾销 Predatory Dumpingn持续性倾销持续性倾销 Persistent Dumping 国际价格差别策略国际价格差别策略 International Price Discrimination 3. 金融措施金融措施1）外汇管制）外汇管制 Foreign Exchange Control2）外汇倾销）外汇倾销 Exchange Dumping 外汇倾销的两个条件：外汇倾销的两个条件：n货币贬值程度大于国内价格上货币贬值程度大于国内价格上涨程度；涨程度；n其他国家不实行同等程度的货其他国家不实行同等