共支出效率 公共经济学课件

1、第七章 公共支出效率第五章 公共支出效率7/6/202217/6/20222第一节 公共支出的预算效率一、分项预算二、方案方案预算三、零基预算四、预算方法的现实选择7/6/20223政府预算原那么 综合性(comprehensiveness) 统一性(unity) 准确性(accuracy) 公开性(publicity) 年度性(annuality) 7/6/20224一、分项预算分项预算(line-item budgeting)：以上一年度每一工程的支出数额作为基数，考虑各种影响因素或按一定比例，确定下一年度各项支出数额的一种预算方法。三个步骤：1以外推法将过去的支出趋势延伸至下一年度，或者

2、说以上年度的支出额为根底。2将基数适当提高，以反映人员经费的调整以及购置商品和效劳的本钱上涨。3将基数再度提高，以反映新方案和新方案的需要。7/6/20225一、分项预算：图解123支出额Ot-1t0t1tn年份分项预算法7/6/20226一、分项预算1.特点：1逐项确定支出预算；2以每一工程过去的支出数额为依据；3以人员经费的保障为重点；4强调的是资金使用的控制。2.缺陷：1不能有效地测算实现预期目标的总本钱，也就 不能为公共决策提供这方面的信息。2没有考虑长时间的本钱情况。3无法使实现预期目标的各种备选方法进行比较。4有意义的公共决策必须权衡方案的所费和所值。5政府从某一年到下一年要对变化

3、了的优先顺序 作出反响或适应宏观经济稳定的需要，在控制 支出上遇到了麻烦。7/6/20227二、方案方案预算方案方案预算(planning-programming-budgeting)：以某种既定的战略需要为目标，提出各种不同的方案后，从长远角度一一考量各方案本钱的一种“方案导向型技术。根本步骤：1制定政府活动的目标；2规划实现既定目标的各种备选方案；3分析每一种备选方案的本钱和受益；4汇总各种选定方案的本钱，形成支出预算。7/6/20228二、方案方案预算特点：1方案方案预算方法将支出预算按方案编 制，而不是按职能编制。 方案是指具有相同目标或生产相同产出的一系 列政府活动的总和 。2每一种

4、方案的实施通常需要假设干年，未来假设干年 的资源需求和预算支出均需列出。3每一种方案均需经过严格且明确的计量分析： 系统分析。7/6/20229三、零基预算零基预算(zero-base budgeting)：在对每个部门上一年度的工作 任务和年度内新增工作任务进行全面审核的根底上，确定 各部门支出的一种预算方法。是一种由下至上的预算程序。理解零基预算内涵的关键决策单位(decision units)指由一个领导者领导并做出大量有关支出的 数量、范围、用途和工作质量要求等决策的最基层的组织实体。 决策包(decision packages)是指决策单位用不同的资金数量履行某一 特定职能的各种方案

5、。 排序(ranking)是指根据本部门或机构的职责，将各个决策包按照对 本部门或机构的重要性排列先后顺序。 零基预算的优点和缺陷优点：它形成了一个高级管理信息系统，有利于改进方案和预算工作，节支。 缺陷：决策单位确实定和决策包的排序没有统一、科学的标准，随意性很大 7/6/202210四 、预算方法的现实选择目前，我国中央本级和多数省市支出预算仍采用传 统的基数法编制。实行零基预算方法的地区和部门在加强预算管理方 面取得了一定成效。我国的预算方法仍需继续完善。7/6/202211一绩效预算绩效预算performance budgeting是强调预算资金与预期成果之间关系的方案、预算和评估制度

6、。“绩是指公共支出所要到达的目标。“效是指用具体指标评估完成目标的情况和取得的成效。“预算是指财政为这一支出目标提供的拨款额。绩效预算是强调政府责任和绩效改善整个过程的有机组成局部。 预算项目与活动计划绩效衡量评估政策7/6/202212二现行制度完善1.部门预算是指按政府的每一职能部门编制的预算，实行综合预算，将单位的预算内外收支一并纳入到一本预算中，一个部门一个预算。 2.国库集中收付制度是指由财政部门代表政府开设国库单一账户体系，所有财政性资金均纳入国库单一账户体系，进行收缴、支付和管理的制度，又称国库单一账户制度。 3.收支两条线制度是指政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入的管

7、理方式，即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政部门根据各单位履行职能的需要，按标准核定资金的管理制度。 7/6/202213第二节 公共支出的决策效率一、确定政府工程的目标二、列举本钱和收益三、测算本钱和收益四、贴现本钱和收益五、选择决策标准六、选定工程 本钱收益分析(cost-benefit analysis)是试图使决策具有更大的客观性的技术，是从全社会角度衡量政府工程或方案的本钱和收益、做出支出工程决策的一种系统方法。它有6个根本步骤：7/6/202214一、确定政府工程的目标 在本钱收益分析中，最先遇到的问题是确定政府支出工程的目标。确定政府支出工

8、程的目标是一个比较复杂的过程。这种复杂性表现在：1.在众多的目标之间做出选择。2.要考虑目标实现的时间跨度。3.目标之间可能会发生冲突。7/6/202215二、列举本钱和收益在列举本钱和收益工程之前，首先必须正确认识政 府工程中本钱和收益的含义。直接本钱和收益、间 接本钱和收益在列举本钱和收益特别是在列举收益时，要注意一 个工程的实际产出效应(real output effects)和金钱效 应(pecuniary effects)的区分，防止收益的重复计 算。7/6/202216三、测算本钱和收益一利用支付意愿测算经济收益二利用边际时机本钱测算经济本钱三确定影子价格影子价格(shadow p

9、rice)政府工程中产出的边际支付意愿、投入的边际时机本钱。 1.适合市场销售商品和效劳的影子价格。在运行完好的市场(well-functioning market)中，一种商品的影子价格等于市场价格，因为此时的市场价格既等于消 费者的边际支付意愿，又等于生产者的边际时机本钱MOC。 假设存在外部性，影子价格=外部本钱+生产的边际本钱。2.不适合市场销售物品和效劳的影子价格。 快乐定价法(hedonic pricing method)，取名为“快乐定价法，是因为我们能从这 类物品的特征获得愉快，比方，某些政府工程可以降低噪音、消除臭味、净化 空气、美化环境等。所以，快乐定价法通常利用具有不同生

10、活环境福利设施 (environmental amenities)的不动产价值差异来估计这些生活福利设施的价值。 7/6/202217四、贴现本钱和收益问题的提出建设周期需几十年公共工程，兴建初期要发生大量支出，而其收益那么分布于该工程的整个寿命，如何计算其本钱、收益的货币价值？用多大系数进行折算？该系数取决于贴现率选择贴现率？ 问题的解决一贴现和现值二社会贴现率7/6/202218一贴现和现值三个概念贴现(discounting) ：把未来一定数量的货币价值折算成现在的价值。现值(present value，PV) ：未来本钱和收益乘以适当贴现系数的值。贴现系数(discount facto

11、r) ：用来把未来本钱和收益转换成现值的系数。贴现系数等于1除以1加上贴现率(discount rate)：贴现率是i，在t年获得N元的现值PV：7/6/202219二社会贴现率公私工程相比私人工程的目的是使私人收益最大化，所用贴现率是由金融市场决定的市场利率(market rate of interest)。公共工程的实施会把现在的消费转变为未来的消费，重要的是要按照社会最期望的贴现率进行转换。因此，市场利率必须进行调整以反映社会偏好，这种站在全社会角度选择的贴现率是社会贴现率(social discount rate) 。两个问题1.实际和名义贴现率问题2.社会贴现率的选择问题7/6/20

12、2220二社会贴现率1.实际和名义贴现率问题通货膨胀问题在本钱收益分析中，不同年度发生的经济本钱和收益是用不变购置力的货币来表示的，因此，我们必须利用实际贴现率来贴现这些实际本钱和收益。 7/6/202221二社会贴现率2.社会贴现率的选择问题 1如果政府投资的资金来源减少了私人部 门可用于投资的资金，那么，投资利率 (investment rate of interest)就是适当的贴现率。 2如果政府投资的资金来源减少了私人部 门可用于消费的资金，那么，消费利率 (consumption rate of interest)就是适当的贴现率。 3投资利率和消费利率的加权平均利率是 适当的社会

13、贴现率。7/6/202222五、选择决策标准本钱收益分析的最终目的是要帮助政府决策者做出有效率的支出决策，这首先需要选择科学的支出工程评估原那么或标准。总的原那么是，如果一个政府工程的社会总收益超过其社会总本钱，且如果没有其他备选工程的收益大于本钱，那么，这个工程就应当实施。在本钱收益分析的实际应用中，决策标准多种多样，我们在此只介绍三种常用标准：净现值标准收益本钱比率标准内部收益率标准。 7/6/202223一净现值标准为了确定一个工程的收益是否大于其本钱，我们需要计算该工程的净现值net present value, NPV，即按净现值标准(net present value criter

14、ion)判断一个工程是否可行。 7/6/202224二收益本钱比率标准收益本钱比率标准(benefit-cost ratio criterion, BCR是工程的收益现值与本钱现值的比率： BCR大于1，该工程就是可取的。7/6/202225三内部收益率标准内部收益率标准internal rate of return criterion, IRR是让一个工程的NPV为零即PVB等于 PVC的贴现率。随着贴现率的提高，净收益的现值降低，终究会在某一点上恰好等于本钱的现值，这时的贴现率称为内部收益率。 IRR大于基准利率(benchmark interest rate)，比方社会贴现率，该工程就是

15、可取的；否那么，该工程就不可取。7/6/202226六、选定工程政府工程之所以要做出选择的原因 (1)工程或方案可能是相互排他的，也就是说，选定一个 工程或方案就不能再选其他工程或方案。 (2)政府可以花费在一组工程上的货币资金总额有限，所 以决策者必须在一定的预算约束内挑选工程。 如何选择 首先，一个工程的NPV必须是正数。 其次，所选定的工程必须是所有工程当中NPV最大的项 目。 7/6/202227第三节 公共支出的制度效率一、政府采购制度的意义二、政府采购制度的根本内容三、政府采购合同的类型四、中国政府采购制度的推行7/6/202228一、政府采购制度的意义一政府采购的特点二政府采购制

16、度的社会经济意义7/6/202229一政府采购的特点1. 定义政府采购(government procurement)又称公共采购(public procurement)，是指政府为了履行其职能的需要而采用招投标的方式购置商品和效劳的活动。2. 特点资金来源的公共性资金用途的非营利性采购活动的政策性采购制度的标准性7/6/202230二政府采购制度的社会经济意义政府采购制度能够节约财政资金，提高资金使用 效率。政府采购制度是财政政策的重要工具，有效地调 节经济运行。政府采购制度能够鼓励技术进步，促进长期经济 增长。政府采购制度将推动我国预算管理制度的改革， 提高财政管理水平。7/6/20223

17、1二、政府采购制度的根本内容一政府采购原那么二政府采购实体三政府采购范围四政府采购模式五政府采购方式7/6/202232一政府采购原那么政府采购的根本目标是物有所值(value-for-money) 1. 竞争原那么(principle of competition)是指政府通过众多的承包商 展开对承包合同的竞争，选定能以最有利的条件满足政府要求 的承包商。2. 公开原那么(principle of publicity)是指政府采购活动不能是秘密进 行的，而是要让有能力 赢得合同的承包商都有时机参与竞 争，这是竞争原那么的补充原那么。 3.使用商业标准原那么(principle of the

18、use of commerical criteria)是 指政府在做出采购决策时，应当依据企业履行合同的能力及其 索价的上下、产品的质量等来选定承包商。 4.透明原那么(principle of transparency)是指政府采购制度应当有明 确的法律规定并公布公共采购的所有法律和通那么(general rulings)。 7/6/202233二政府采购实体中央政府次中央政府其他实体，如公共企业、事业单位等。 7/6/202234三政府采购范围货物：各种各样的物品，包括原料、产品、设 备、器具等；工程：新建、扩建、改建、撤除、修缮和翻新 构造物及其所属设备以及改造自然环 境，包括建造房屋、

19、兴修水利、改造环 境、修建交通设施、铺设下水道等建筑 工程；效劳：除上述以外的任何采购专业效劳、技 术效劳、维修、培训和劳动力等。 7/6/202235四政府采购模式集中采购模式：由一个专门的机构负责本级政府 的所有采购事项；分散采购模式：绝大局部工程由需求单位根据有 关法规自行采购。国际经验说明，在推行政府采购制度的初始阶 段，宜采用集中采购与分散采购 相结合模式。 7/6/202236五政府采购方式公开招标方式：政府采购实体招标人发出招标公告，邀请所有感兴趣的供给商投标人参加投标，按规定程序评标和选定供给商中标人并与之签订政府采购合同的一种采购方式。 邀请招标方式，也称选择性招标方式：招标

20、人不刊登招标公告，直接邀请一定数量的潜在投标人参加投标并按规定程序确定中标人的一种采购方式。 协商采购方式，也称竞争性谈判采购方式：招标人直接邀请三家以上供给商就生产 制造工艺、质量、性能、价格等进行谈判确定供给商的一种采购方式。 询价采购方式：招标人对三家以上供给商提供的报价进行比较确定供给商的一种采购方式。 直接采购方式，也称单一来源采购方式：采购实体向某一供给商直接购置的一种无竞争采购方式。 7/6/202237三、政府采购合同的类型一固定费用合同二本钱加固定费用合同三本钱加比例费用合同四本钱加鼓励费用合同7/6/202238一固定费用合同固定费用合同(fixed fee contrac

21、t)也称固定价格合同(fixed price contract)：政府不管工程最终本钱多大，都按已商定的价格购置物品的一种合同，这是一种最简单的合同类型。 优点：促使企业尽可能地使生产本钱最小化，因为额外本钱只能自己承担，当然也能通过节省本钱而获益。 缺点：(1)企业为了尽可能地降低本钱，有可能偷工减料，质量不保；(2)企业把这种合同看做是有风险的，因为它将单方承担未预测到的本钱超支(cost overruns)。 7/6/202239二本钱加固定费用合同本钱加固定费用合同(cost plus fixed fee contract)：政府向供给商支付工程的本钱加一个固定费用的一种合同。优点：政府保证企业的生产本钱能得到补偿而且还能有一定利润，政府因没有让企业承担超支本钱的风险，也就不会发生向企业支付高价的现象。 缺点：供给商努力控制本钱的积极性不大，因为任何本钱超支都将由政府承担。7/6/202240三本钱加比例费用合同本钱加比例费用合同(cost plus percentage fee contract)：政府向供给商支付工程的本钱加本钱的一定比例作为利润的一种合同。优缺点与本钱加固定费用合同的相近，只是本钱加比例费用合同更能保证企业的投资收益率，但企业的本钱越大，赚取的利润越多