《ERP沙盘模拟实训教程》第四章

1、 ERP沙盘模拟 物理沙盘经营 第四章第二篇 实战篇参与ERP沙盘模拟010203第一节 组织准备环节第二节 企业经营流程第三节 体验物理沙盘模拟企业经营Contents 目录01第一节组织准备环节 组建团队 人员定位及职责 CEO就职演讲与企业命名案例导读：沪高校设模拟沙盘大赛 考验学生企业经管思维 2017年6月，作为国内经管专业规模最大、影响力最广的赛事之一，由上海市教委主办的2017年上海大学生企业经营模拟沙盘大赛决赛在上海应用技术大学奉贤校区举行，全市21所本科高校和13所高职院校的170余名学生进入决赛。 张艳萍认为，作为应用型高校，应该更加注重与企业行业合作。她说，上海应用技术大

2、学长期坚持把产学研合作作为引领学校建设高水平应用技术大学的重要举措，不断创新产学研合作模式，通过产学研合作来发现新的学科前沿领域和新的知识增长点，反哺学校的学科发展和教育教学，形成和提升学校学科特色和人才培养的优势。同时，学校每年有将近一半的学生毕业论文（设计）由校企联合指导，根据企业需要开展研究项目。 而在学校的经管与财经类专业教学过程中，“我们注重训练学生认知企业、熟悉业务、掌握信息化工具的能力”，上海应用技术大学经济与管理学院院长熊焰介绍说，“积极推进讨论式教学、短课时教学、企业工厂现场教学、案例教学模拟仿真教学等教学方法和合作式学习方式，追踪本学科领域最新进展，提高自主学习和独立研究的

3、水平。” 获得2016年上海大学生企业经营模拟沙盘大赛第一名、2016年全国大学生“新道杯”ERP沙盘模拟经营大赛总决赛一等奖的该校工程管理专业大三学生卢凌欣同学，今年也参加了这次2017年上海大学生企业经营模拟沙盘大赛，她表示，通过参与老师的科研活动，有效地锻炼和提高了自己的研究式学习能力。 据悉，本次比赛旨在贯彻落实上海市教委本科教学质量与教学改革工程，进一步推进上海高等教育内涵建设，强化大学生创新精神和实践能力，提高大学生的创新创业实践水平。 （资料来源：http:/ ERP沙盘模拟对学生有哪些好处？案例思考：第一节 6 组织准备环节 一、组建团队（一）清晰的共同目标 团队要发展，必须要

4、有一个清晰的共同目标，这个目标可以激发每位团队成员的积极性，促使他们全力以赴，向同一个方向奋斗。在高效的团队中，成员愿意为团队目标做出承诺，他们清楚地知道自己的任务，以及如何协作才能达到目标。第一节 7 组织准备环节 一、组建团队（二）成员具有相关的技能 高效的团队是由一群有能力的成员组成的。他们应具备实现目标所必需的技术和能力，并且通过优势互补，让每位成员在团队中都能体现其价值。第一节 8 组织准备环节 一、组建团队（三）相互的信任和良好的沟通 相互的信任和良好的沟通是高效团队的显著特征。 管理层与成员及团队成员之间保持信任，并有畅通的信息交流渠道、健康的信息反馈方式，有助于大家迅速、准确地

5、了解对方的想法，甚至消除误解。第一节 9 组织准备环节 一、组建团队（四）拥有优秀的领导 高瞻远瞩、开拓进取的优秀领导者在高效的团队中是不可或缺的。他能够统领全局，凝聚人心、鼓舞士气、调动潜能，还能够在团队陷入困境时作出恰当的决策，为团队指明前途所在。第一节 10 组织准备环节 一、组建团队（五）具备和谐的人文环境 和谐的人文环境是文化氛围、正能量氛围、创新氛围、创业氛围、成功氛围、激励氛围和信任氛围的综合。在和谐的人文环境中，成员之间相互尊重、和谐相处、共同前进。第一节 11 组织准备环节 二、人员定位及职责（一）首席执行官（CEO） 首席执行官作为企业的掌舵人，主要负责制定企业的总体战略和

6、发展规划，把控企业的发展方向，做出最有利于企业发展的战略决策，保证企业的平稳运营。 在沙盘模拟中，企业所有的重要决策均由首席执行官带领团队成员共同决定。首席执行官需要与各部门总监沟通，协商企业经营决策，并根据企业实际状况，及时把握、调整发展方向。第一节 12 组织准备环节 二、人员定位及职责（一）首席执行官（CEO） CEO的岗位职责如表4-1所示。岗位名称企业岗位职责沙盘模拟具体工作事项首席执行官制定发展战略企业发展规划制定竞争格局分析市场分析首席执行官经营指标确定业绩考评管理业务策略制定竞争对手分析全面预算管理团队管理管理团队协同突发事件管理企业绩效分析业绩考评管理管理授权与总结表4-1

7、首席执行官的岗位职责第一节 13 组织准备环节 二、人员定位及职责（二）财务总监（CFO） 财务总监作为企业的经济管家，要从公司全局和长远的角度出发，胸怀大局，从大处着眼，细处着手，管好、用好资金，保证各部门有持续的现金流，并且能够为领导的决策和资金分析提供依据支持。 在沙盘模拟企业经营中，财务总监的工作最为繁忙，大到融资安排，小到现金支付，每一项涉及资金的活动都离不开财务总监的监督。第一节 14 组织准备环节 二、人员定位及职责（二）财务总监（CFO） 财务总监的岗位职责如表4-2所示。岗位名称企业岗位职责沙盘模拟具体工作事项财务总监日常财务记账和登账支付税金向税务部门报税短期贷款提供财务报

8、表长期贷款日常现金管理支付利息企业融资策略制定处理应收/应付账款成本费用控制支付租金/购买厂房资金调度与风险管理支付行政管理费财务制定与风险管理财务分析与协助决策表4-2 财务总监的岗位职责第一节 15 组织准备环节 二、人员定位及职责（三）市场营销总监（CMO） 市场营销总监作为企业的“冲锋战士”，肩负拓展市场、开发客户的任务，为企业的生存和发展提供了保障，其重要性不言而喻。市场营销总监是整个营销队伍的灵魂和标竿，除了自身的责任外，还应具有全局和整体观念，在产品定位、品牌推广等方面都要与公司的发展战略保持一致。 在沙盘模拟中，市场营销总监通过预测分析市场、产品定位，制订销售计划，确定广告投放

9、额度等。此外，市场营销总监还需要参加产品订货会，为企业争取订单。第一节 16 组织准备环节 二、人员定位及职责（三）市场营销总监（CMO） 市场营销总监的岗位职责如表4-3所示。表4-3 市场营销总监的岗位职责岗位名称企业岗位职责沙盘模拟具体工作事项市场总监进行市场调查分析制定广告方案制定市场进入策略参加产品订货会制定产品品种发展策略参加选单制定广告宣传策略交货给客户制订销售计划开拓市场/ISO资格认证争取订单与谈判签订合同与过程控制按时发货与应收款管理进行销售绩效分析第一节 17 组织准备环节 二、人员定位及职责（四）生产总监（CPO） 生产总监是企业生产部门的核心人物，对企业的一切生产活动

10、及产品进行管理。他们往往拥有丰富的生产管理协调经验，熟悉所在行业的生产过程，熟悉原材料的供应渠道，熟悉生产规程以及质量标准，具备良好的生产经营管理理念。 在沙盘模拟中，生产能力往往是制约企业发展的重要因素。因此，生产总监要有计划地扩大生产能力，以满足市场竞争的需要；同时提供季度产能数，为企业决策和运营提供依据。第一节 18 组织准备环节 二、人员定位及职责（四）生产总监（CPO） 生产总监的岗位职责如表4-4所示。表4-4 生产总监的岗位职责岗位名称企业岗位职责沙盘模拟具体工作事项生产总监产品研发管理进行产品研发投资管理体系认证生产计划的制订与执行固定资产投资将完工产品入库编制生产计划购买更新

11、转产生产线平衡生产能力产品生产流程管理生产车间管理原材料的请购产品质量保证机器设备的损耗与折旧成品库存管理第一节 19 组织准备环节 二、人员定位及职责（五）信息总监（CIO） 信息总监作为企业的高层管理人员，主要运用其掌握的信息优势有效地参与企业的战略规划和目标决策，充分利用企业内外可加控制的信息资源来不断完善企业的信息基础结构，并注意协调好企业管理与信息技术的关系。 在沙盘模拟中，信息总监主要负责竞争对手信息的收集，了解竞争对手的动向，包括竞争对手主打的产品、生产能力、涉足的市场等，并加以整理分析，过滤出有用的信息，提供给CEO进行决策。第一节 20 组织准备环节 二、人员定位及职责（五）

12、信息总监（CIO） 信息总监的岗位职责如表4-5所示。表4-5 信息总监的岗位职责岗位名称企业岗位职责沙盘模拟具体工作事项信息总监规划企业的信息化发展战略收集竞争对手信息根据规划组织信息化项目实施关注竞争对手动向组织进行信息系统的日常运维整理分析信息持续审视并优化信息系统进行信息资源的整合，形成统计分析报表，为企业战略运营服务第一节 21 组织准备环节 二、人员定位及职责（六）采购总监（CPO） 采购是企业生产的首要环节。采购总监负责采购部门的日常工作，策划和制定采购方案并组织实施和监督，力求从价格上、质量上把好关，同时确保企业在恰当的时间点能采购到满足企业当前生产需要的原材料。 在沙盘模拟中

13、，采购总监负责规划采购计划、签订采购合同、监督原材料采购过程并按计划向供应商付款、管理原材料等具体工作。第一节 22 组织准备环节 二、人员定位及职责（六）采购总监（CPO） 采购总监的岗位职责如表4-6所示。表4-6 采购总监的岗位职责岗位名称企业岗位职责沙盘模拟具体工作事项采购总监编制采购计划签订采购合同供应商谈判规划采购计划签订采购合同采购原材料监控采购过程支付原材料的货款到货验收仓储管理第一节 23 组织准备环节 二、人员定位及职责（七）人力资源总监（CHO） 人力资源总监作为企业核心决策层的重要成员，是首席执行官的战略伙伴。人力资源总监要从战略高度努力构建高效实用的人力资源管理系统，

14、成功进行人才选拔，建立科学的考核与激励机制，最大限度地激发人才潜能，创建优秀团队。 在沙盘模拟中，人力资源总监通过对每位学员的参与度及贡献度进行考评，由CEO最终做出的组内排名可以作为实训成绩评定的重要依据之一。第一节 24 组织准备环节 二、人员定位及职责（七）人力资源总监（CHO） 人力资源总监的岗位职责如表4-7所示。表4-7 人力资源总监的岗位职责岗位名称企业岗位职责沙盘模拟具体工作事项人力资源总监制定公司人力资源的战略规划记录各成员的表现设计企业组织架构确定各岗位职责安排薪酬体系招聘人员及组织考核第一节 25 组织准备环节 二、人员定位及职责 说一说自己在ERP沙盘模拟中想扮演什么角

15、色？为什么？课堂讨论第一节 26 组织准备环节三、CEO就职演讲与企业命名 （一）CEO就职演讲 CEO就职演讲的目的和作用在于打动听众，使听者认可其观点或态度。演讲一定要具有说服力和感染力。 首先，演讲要“上口”“入耳”。 其次，演讲者要把握好演讲稿的结构，一般来 说，演讲稿包括开场白、正文、结尾3部分。 最后，对演讲节奏和时间的把握也很重要。第一节 27 组织准备环节三、CEO就职演讲与企业命名 （二）企业命名 为企业命名时，应注意以下几个事项： 企业名称应简短明快。 企业名称应符合企业理念、服务宗旨，这样有助于企业形象的塑造。 企业名称应具备自己的独特性。 企业名称应具备不同凡响的气魄，

16、要有冲击力，让人能过目不忘。 企业名称要响亮，易于上口。如“麦当劳”3个字，响亮而又具有节奏感，因而极具传播力。02第二节企业经营流程 年初工作 每季度工作 年末工作第二节 29 企业经营流程 一、年初工作（一）组织管理团队召开会议 常言道：“凡事预则立，不预则废。”在新一年的经营开始之前，CEO应当组织管理团队召开新年度规划会议，根据各位总监掌握的信息和企业的实际情况，制定企业在本年的投资计划，包括市场和认证开发、产品研发、设备投资、生产经营等方面。同时，为了能准确地在一年一度的产品订货会上争取到销售订单，还应当精确计算出企业在该年的产品完工数量，确定企业的可接订单数量。第二节 30 企业经

17、营流程 一、年初工作（二）制定本年的投资计划 企业要销售产品必须先开拓市场。在进行市场开拓规划时，企业应当明确以下几个问题： 市场开拓计划1 （1）企业的销售策略是什么？ （2）企业的目标市场是什么？ （3）什么时候开拓目标市场？第二节 31 企业经营流程 一、年初工作（二）制定本年的投资计划 企业只有取得ISO认证资格，才能在竞单时取得标有ISO条件的订单。由于ISO认证开发是分期投入的，因此，企业在进行开发计划时，应当考虑以下两个问题： ISO认证开发计划2开发何种认证？什么时候开发？ISO认证包括ISO 9000认证和ISO 14000认证。企业要根据自己的目标市场对ISO认证的要求，以

18、及自己的资金状况综合考虑开发何种认证。ISO认证开发可以配合市场对认证要求的时间来进行。一般而言，时间越往后，市场对认证的要求会越高。如果企业决定进行ISO认证开发，在资金和所有者权益许可的情况下，可以适当提前开发。第二节 32 企业经营流程 一、年初工作（二）制定本年的投资计划 企业要想增加收入，除了扩大销售市场之外，还必须要有多样化的产品。企业在进行产品研发投资规划时，应当注意以下两个问题： 产品研发投资计划3企业的产品策略是什么？企业可以研发的产品品种众多，但由于资金、产能的原因，企业一般不同时研发所有的产品品种，而是根据市场的需求和竞争对手的情况，选择其中的一种或两种进行研发。企业从什

19、么时候开始研发哪些产品？企业确定研发产品的品种后，需要结合市场、资金、产能、竞争对手的情况等方面，来决定什么时候开始研发以及研发什么产品的问题。 1 2第二节 33 企业经营流程 一、年初工作（二）制定本年的投资计划 生产设备的数量和质量是制约企业生产能力的主要因素。企业在进行设备投资规划时，应当考虑以下几个问题： 设备投资计划4考虑问题（1）新的一年，企业是否要进行设备投资？（2）扩建或更新什么生产线？（3）扩建或更新几条生产线？（4）什么时候扩建或更新生产线？第二节 34 企业经营流程 一、年初工作（二）制定本年的投资计划 企业想要准确拿单，就必须准确计算出当年的产品完工数量，据此确定企业

20、当年甚至每一个季度的可接订单数量。企业某年某产品可接订单数量的计算公式为： 某年某产品可接订单数量年初该产品的库存量本年该产品的完工数量 企业的可接单量主要取决于企业现有库存和生产能力，因此产能计算的准确与否会直接影响订单交付能否顺利进行。 确定可接订单的数量5第二节 35 企业经营流程 一、年初工作（三）进行广告宣传，参加销售订单发布会 销售产品必须要有销售渠道。对于沙盘模拟企业经营而言，销售产品的唯一途径就是参加产品订货会，争取销售订单。参加产品订货会需要在目标市场投放广告，只有投放了广告，企业才有资格在该市场争取订单。因此，在参加订货会之前，企业需要依据市场和产品确定投放的广告费金额。第

21、二节 36 企业经营流程 一、年初工作（四）调整新年度计划 在明确当年的销售任务后，需要以销售预算为基础，结合企业对未来的预期，重新调整生产计划、采购计划、设备投资计划并进行相应的资金预算。将企业的供产销活动有机结合起来，使企业各部门的工作形成一个有机的整体。第二节 37 企业经营流程 一、年初工作（五）支付税金 依法纳税是每个公民应尽的义务。企业在年初应支付上年应交的税金。企业按照上年资产负债表中“应交税金”项目的数值交纳税金。第二节 38 企业经营流程 二、每季度工作 制定新年度计划后，企业就可以按照运营规则和工作计划进行日常经营了。企业日常运营应当按照一定的流程来进行，这个流程就是任务清

22、单。任务清单（见表4-8）反映了企业在运营过程中管理工作的先后顺序。企业经营流程 每执行完一项操作，CEO请在相应的方格内打钩请按顺序执行下列各项操作 财务总监（助理）在方格中填写现金收支情况新年度规划会议参加订货会/登记销售订单制定新年度计划支付应付税季初现金盘点（请填余额）更新短期贷款/还本付息/申请短期贷款（高利贷）更新应付款/归还应付款原材料入库/更新原材料订单下原材料订单更新生产/完工入库投资新生产线/变卖生产线/生产线转产向其他企业购买原材料/出售原材料表4-8 企业运营任务清单（部分）第二节 39 企业经营流程 二、每季度工作（一）季初现金盘点 财务总监盘点目前现金库中的现金，并

23、记录现金余额。第二节 40 企业经营流程 二、每季度工作（二）更新短期贷款/还本付息/申请短期贷款更新短期贷款还本付息申请短期贷款 短期贷款的借入、利息的支付和本金的归还都是在每个季度初进行的。如果企业有短期贷款，财务总监需将空桶向现金库方向移动一格。如果空桶移至现金库时，表示短期贷款到期。 短期贷款的还款规则是利随本清。短期贷款到期时，每桶的本利和为20 M20 M5%21 M。财务总监从现金库中取现金，其中20 M还给银行，1 M放置于沙盘上的“利息”处，并记录好现金收支。 企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务只有在每季度期初可以申请短期贷款。计算公式是：申请短期贷款的最高额度上年所有

24、者权益2已贷短期贷款第二节 41 企业经营流程 二、每季度工作（三）更新应付款/归还应付款 财务总监将应付款向“现金库”方向推进一格。到达“现金库”时，从“现金库”中取现金付清应付款并做好现金收支记录。第二节 42 企业经营流程 二、每季度工作（四）原材料入库/更新原材料订单 企业只有在前期订购了原材料，才能购买原材料。当原材料运抵企业时，采购总监将原材料订单区中的空桶向“原材料库”方向推进一格，到达“原材料库”时，向财务总监申请原材料款，支付给供应商，换取相应的原材料。如果采用现金支付，财务总监要做好现金收支记录。如果是应付账款，也应在沙盘上做相应标记。第二节 43 企业经营流程 二、每季度

25、工作（五）下原材料订单 采购总监根据年初制订的采购计划，决定采购的原材料的品种及数量，每个空桶代表一批原材料，将相应数量的空桶放置于对应品种的“原材料订单”处，并做好记录。第二节 44 企业经营流程 二、每季度工作（六）更新生产/完工入库1、更新生产。由生产总监将生产线上的在产品向成品库方向移1格。例如，当前在产品在手工线第1期位置，更新生产时就将其移动到第2期位置。2完工产品入库。生产总监将下线的产品移动到沙盘盘面的成品库指定产品名称位置。例如，当前在产品P1在手工线第3期位置，完工入库时就将其移动到成品库P1区位置。第二节 45 企业经营流程 二、每季度工作（七）投资新生产线/变卖生产线/

26、生产线转产1投资新生产线投资新设备时，生产总监向指导老师领取新生产线标志，翻转放置于某厂房相应的位置，其上放置与该生产线安装周期相同的空桶数；2变卖生产线当生产线上的半成品完工后，可以变卖生产线。生产线按残值变卖。如果此时该生产线净值小于残值，将生产线净值直接转到“现金库”中；3生产线转产如果生产线需要转产且该生产线需要一定的转产周期及转产费用，请生产总监翻转生产线标志，按季度向财务总监申请并支付转产费用，第二节 46 企业经营流程 二、每季度工作（八）向其他企业购买原材料/出售原材料新产品上线时，如果原材料库中没有足够的原材料，采购总监可以考虑向其他企业购买。如果按原材料的原值购入，购买方视

27、同“原材料入库”处理，出售方采购总监从原材料库中取出原材料，向购买方收取等值现金，放入现金库并做好现金收支记录。如果高于原材料价值购入，购买方将差额（支出现金原材料价值）记入利润表中的“其他支出”；出售方将差额记入利润表中的“其他收入”，财务总监做好现金收支记录。第二节 47 企业经营流程 二、每季度工作（九）开始下一批生产当更新生产/完工入库后，某些生产线的半成品已经完工，可以考虑开始生产新产品。由生产总监按照产品结构从原材料库中取出原材料，并向财务总监申请产品加工费，将上线产品摆放到离原材料库最近的生产周期。财务总监要做好现金收支记录。第二节 48 企业经营流程 二、每季度工作（十）更新应

28、收款/应收款收现财务总监将应收款向“现金库”方向推进一格，到达“现金库”时即成为现金。财务总监要做好现金收支记录。第二节 49 企业经营流程 二、每季度工作 （十一）出售厂房当企业流动资金不足时，可以随时按照购买价值出售厂房，得到的是4个账期的应收账款。如果出售厂房，财务总监做好相关记录。第二节 50 企业经营流程 二、每季度工作 （十二）向其他企业购买成品/出售成品企业参加产品订货会时，如果取得的订单超过企业的最大生产能力，当年有可能不能按订单交付客户，这样就构成违约，不仅信誉尽失，而且要接受严厉的处罚。这时市场营销总监可以考虑向其他企业购买产品。第二节 51 企业经营流程 二、每季度工作（

29、十三）按订单交货市场营销总监检查各成品库中的成品数量是否满足客户订单要求，满足则按照订单给客户交付约定数量的产品，并在订单登记表中登记该批产品的销售额、成本和毛利。客户按订单收货，按照订单上列明的条件支付货款。若为现金（0账期）付款，营销总监直接将现金置于“现金库”中，财务总监做好现金收支记录；若为应收账款，营销总监将现金置于应收账款相应账期处。企业交货时必须按订单整单交货。第二节 52 企业经营流程 二、每季度工作（十四）产品研发投资按照年初制订的产品研发计划，生产总监向财务总监申请研发资金，置于相应产品生产资格位置，财务总监做好现金收支记录。产品研发投资完成，领取相应产品的生产资格证。取得

30、生产资格证后下一个季度可以开始生产该产品。第二节 53 企业经营流程 二、每季度工作（十五）支付行政管理费财务总监取出1 M摆放在“管理费用”处，并做好现金收支记录。第二节 54 企业经营流程 二、每季度工作（十六）其他现金收支情况登记除以上引起现金流动的项目外，还有一些没有对应项目的，如未交订单罚款、应收账款贴现、高利贷支付的费用等，可以直接记录在“其他现金收支情况登记”项目中。第二节 55 企业经营流程 二、每季度工作（十七）现金收入合计财务总监统计本季度现金收入总额。第二节 56 企业经营流程 二、每季度工作（十八）现金支出合计财务总监统计本季度现金支出总额。其中，第四季度的统计数字中包

31、括四季度本身的和年底发生的。第二节 57 企业经营流程 二、每季度工作（十九）期末盘点为了保证账实相符，企业应当每季期末对企业的现金、原材料、半成品和产成品进行盘点。盘点时，首席执行官指挥、监督团队成员各司其职，认真进行。如果盘点的余额与账面数一致，各成员就将结果对应地填写在任务清单中。如果账实不符，则找出原因后再按实际数填写。以上19项工作每个季度都要执行。第二节 58 企业经营流程 三、年末工作（一）支付利息/更新长期贷款/申请长期贷款（一）（二）（三）支付利息：如果长期贷款当年未到期，每桶需要支付20 M10%2 M的利息，财务总监将长期借款利息从“现金库”中取出，置于沙盘上的“利息处”

32、，并做好现金收支记录。更新长期贷款：如果企业有长期贷款，请财务总监将空桶向“现金库”方向移动一格，当移至“现金库”时，表示长期贷款到期。申请长期贷款：长期贷款只有在每年年末可以申请。第二节 59 企业经营流程 三、年末工作（二）支付设备维修费在用的每条生产线支付1 M的维护费。财务总监取相应现金置于沙盘上的“维修费”处，并做好现金收支记录。第二节 60 企业经营流程 三、年末工作（三）支付租金/购买厂房企业如果需要购买厂房，财务总监取出与厂房价值相等的现金置于沙盘上的“厂房价值”处；如果租用厂房，财务总监取出与厂房租金相等的现金置于沙盘上的“租金”处。无论厂房是购买还是租用，财务总监应做好相应

33、现金收支记录。第二节 61 企业经营流程 三、年末工作（四）计提折旧财务总监从设备价值中取折旧费放置于沙盘上的“折旧”处。不同的生产线每年的折旧额参照前文表3-10所示。计提折旧时只涉及生产线净值和其他费用两个项目，与现金流无关，因此在企业运营任务清单中标注了（）以示区别，计算现金收入/支出合计时不应考虑该项目。第二节 62 企业经营流程 三、年末工作（五）新市场开拓/ISO资格认证投资（1） 1新市场开拓市场营销总监向财务总监申请市场开拓费，财务总监取出现金放置在需要开拓的市场区域，并做好现金收支记录。市场开发完成后，市场营销总监从指导教师处领取相应市场准入证。（2） 2ISO认证投资市场营

34、销总监向财务总监申请ISO认证费用，财务总监取出现金放置在要认证的区域，并做好现金支出记录。认证完成后，市场营销总监从指导老师处领取ISO资格证。0102第二节 63 企业经营流程 三、年末工作 （六）结账 一年的经营下来，年终要结账，需要编制产品核算统计表、综合费用明细表、利润表和资产负债表。在报表做好之后，指导教师将会取走沙盘上企业已支出的各项成本，为来年做好准备。03第三节体验物理沙盘模拟企业经营 模拟企业简介 经营流程记录 经营成果及财务状况第三节 65 体验物理沙盘模拟企业经营 一、模拟企业简介 （一）模拟企业的经营状况 学员所要经营的模拟企业是一个已创建3年的制造企业，该企业长期以

35、来一直专注于某行业P系列产品（P1、P2、P3、P4）的生产与销售，目前生产的P1产品在本地市场反映良好，客户也很满意。同时企业拥有自己的厂房，已安装了3条手工生产线和1条半自动生产线满负荷生产P1产品。 最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为P系列产品将会从目前的相对低技术水平发展为一个高技术产品。为了适应技术发展的需要，满足人们日益增长的消费需求，管理团队需要在以后年度创新经营，开发新产品、扩大生产规模、拓展新市场，以实现良好的经营业绩。第三节 66 体验物理沙盘模拟企业经营 一、模拟企业简介 （二）模拟企业的经营环境 本地市场预测如图4-2所示。 本地市场分析1 从上图可以

36、看出，本地市场将会持续发展，但随着技术水平的进步，客户对P1产品的需求量逐年下滑。P2产品是P1产品的技术改良版，技术优势会带来一定增长，但随着高端产品的成熟，其需求量也会下降。而市场对P3、P4产品的需求在后几年将会逐渐增大。图4-2 本地市场预测图第三节 67 体验物理沙盘模拟企业经营 一、模拟企业简介 （二）模拟企业的经营环境 区域市场预测如图4-3所示。 区域市场分析2 从上图可以看出，区域市场的客户对P系列产品需求量的走势与本地市场相似，价格趋势也大致一样。该市场的客户比较乐于接受新的事物，因此对于高端产品也会比较有兴趣。此外，该市场的客户相对比较挑剔，因此，在今后几年客户会对厂商是

37、否通过ISO 9000认证和ISO 14000认证有较高的要求。图4-3 区域市场预测图第三节 68 体验物理沙盘模拟企业经营 一、模拟企业简介 （二）模拟企业的经营环境 国内市场分析3 从上图可以看出，相比P1产品，国内市场对P2产品需求更平稳持久。随着对P系列产品新技术的逐渐认可，这个市场上的客户对P3产品的需求增长会较快，但对P4产品却并不是那么认可。图4-4 国内市场预测图第三节 69 体验物理沙盘模拟企业经营 一、模拟企业简介 （二）模拟企业的经营环境 亚洲市场分析4 从上图可以看出，这个市场上的客户喜好波动较大，不易把握，所以对P1产品的需求可能起伏较大，P2产品的需求走势也与P1

38、产品相似。但该市场对新产品很敏感，因此对P3、P4产品的需求会发展较快，价格也可能不菲。另外，这个市场的消费者很看中产品的质量，所以在以后几年里，如果厂商没有通过ISO 9000和ISO 14000的认证，其产品可能很难销售。图4-5 亚洲市场预测图第三节 70 体验物理沙盘模拟企业经营 一、模拟企业简介 （二）模拟企业的经营环境 国际市场分析5 从上图可以看出，企业进入国际市场可能需要一个较长的时期。产品需求主要集中在低端产品，目前这一市场上的客户对P1产品的需求会比较旺盛。对于P2产品，客户将会谨慎地观察，但仍需要一段时间才能被市场所接受。对于新兴的技术，这一市场上的客户将会以观望为主，因

39、此对P3和P4产品的需求较少。图4-6 国际市场预测图第三节 71 体验物理沙盘模拟企业经营 一、模拟企业简介 （三）模拟企业的经营成果及财务状况 模拟企业上一年的经营成果（见表4-9）及财务状况（见表4-10）分别如下所示。表4-9 利润表项目上年数销售收入35直接成本12毛利23综合费用11折旧前利润12折旧4支付利息前利润8财务收入/支出4其他收入/支出0税前利润4所得税1净利润3第三节 72 体验物理沙盘模拟企业经营 一、模拟企业简介 （三）模拟企业的经营成果及财务状况 模拟企业上一年的经营成果（见表4-9）及财务状况（见表4-10）分别如下所示。表4-10 资产负债表（部分）资产期初

40、数负债和所有者权益期初数流动资产：负债：现金38短期负债0应收账款0长期负债40半成品8应付账款0产成品6应交税费1原材料0一年内到期的长期负债0流动资产合计52负债合计41第三节 73 体验物理沙盘模拟企业经营 二、经营流程记录 （1）新年度规划会议。 由CEO组织管理团队召开新年度规划会议，讨论本年企业的投资策略及生产经营安排，大家各抒己见，最后达成共识。由CEO拍板做出决定：为了争做本地市场第一，决定投入相对较高的广告费用6 M，争取更多订单。开完会后，CEO在企业运营任务清单的相应位置内画“”。（一）模拟企业初始年的经营 第一季经营流程1第三节 74 体验物理沙盘模拟企业经营 二、经营

41、流程记录 （2）订货会议。 市场营销总监参加订货会议，按照事先准备的方案，投入广告费6 M，广告费排名第一。经过市场营销总监的选单，为本企业获得1张订单。订货会议结束之后，市场营销总监填入订单登记表（见表4-11）中。（一）模拟企业初始年的经营 第一季经营流程1订单号B1合计市场本地产品P1数量7账期2Q销售额 表4-11 订单登记表（部分）第三节 75 体验物理沙盘模拟企业经营 二、经营流程记录 （3）制定新年度计划。 现有4台设备均已满负荷生产。按照计划，第一季度开始研发P2、P3产品，每季度投入研发资金；第三季度开始投资建设两条全自动生产线；开拓区域、国内、亚洲市场；进行ISO 9000

42、认证投资；第三季度与第四季度分别借入短期贷款20 M，年末借入长期贷款40 M。（一）模拟企业初始年的经营 第一季经营流程1第三节 76 体验物理沙盘模拟企业经营 二、经营流程记录 （4）支付应交税费。根据上一年度资产负债表中的“应交税费”，取一个灰币放入沙盘中财务区内“税费”的位置上，在对应的表格内填入“-1 M”。 （5）季初现金盘点。期初库存现金数为38 M，参加订货会和支付应付税费共支付了7 M，所以季初现金数为31 M，在对应的表格内填入相应的数字。（一）模拟企业初始年的经营 第一季经营流程1第三节 77 体验物理沙盘模拟企业经营 二、经营流程记录 （6）更新短期贷款/还本付息/申请

43、短期贷款。 本栏反映的是短期贷款在这一时期中的借贷及更新情况。因第一季度没有短期贷款，所以在相对应表格内填入“”。 （7）更新应付款/归还应付款。 当企业购入其他企业产品时，会发生此项目。因第一季度没有短期贷款，所以在相对应表格内填入“”。（一）模拟企业初始年的经营 第一季经营流程1第三节 78 体验物理沙盘模拟企业经营 二、经营流程记录（10）更新生产/完工入库。将盘面上的半成品依次推入下一格，下线的产品放入成品库，在对应的表格内画“”。（11）投资新生产线/变卖生产线/生产线转产。第一季度没有此项业务，在相对应表格内填入“”。（12）向其他企业购买原材料/出售原材料。第一季度没有此项业务，

44、在相对应表格内填入“”。（13）开始下一批生产。从原材料库中取出1个R1原材料，同时取1 M现金（加工成本），做成P1半成品放在空出的生产线的第一期格内。由于支付了1个灰币的加工费，所以在对应的表格内填入“-1 M”。（一）模拟企业初始年的经营 第一季经营流程1第三节 79 体验物理沙盘模拟企业经营 二、经营流程记录（14）更新应收款/应收款收现。第一季度没有此项业务，在相对应表格内填入“”。（15）出售厂房。第一季度没有此项业务，在相对应表格内填入“”。（16）向其他企业购买成品/出售成品。第一季度没有此项业务，在相对应表格内填入“”。（17）按订单交货。查点成品库中成品数量，不够交货数量，

45、没有操作，在相对应表格内填入“”。（18）产品研发投资。第一季度开始研发P2、P3产品，每季度支付研发资金3 M，在相对应表格内填入“-3 M”。（一）模拟企业初始年的经营 第一季经营流程1第三节 80 体验物理沙盘模拟企业经营 二、经营流程记录（19）支付行政管理费。按照经营规则，每一季度需要支付1 M的行政管理费。取1个灰币放入沙盘中财务区里的“管理费”位置，在对应的表格内填入“-1 M”。（20）其他现金收支情况登记。第一季度没有此项业务，在相对应表格内填入“”。（21）现金收入合计。本期没有现金收入，在相对应表格内填入“”。（22）现金支出合计。本期的现金收出共6 M，在相对应表格内填

46、入“6 M”。（23）期末盘点。季初现金盘点31 M，加本期现金收入0，减本期现金支出6 M，期末现金余额为25 M，所以在对应的表格内填入“25 M”；（一）模拟企业初始年的经营 第一季经营流程1第三节 81 体验物理沙盘模拟企业经营 二、经营流程记录（一）模拟企业初始年的经营 第二季经营流程2季初现金盘点。原材料入库/更新原材料订单。下原材料订单。更新生产/完工入库。开始下一批生产。产品研发投资。支付行政管理费。7现金支出合计。8期末盘点。9第三节 82 体验物理沙盘模拟企业经营 二、经营流程记录（一）模拟企业初始年的经营 第三季经营流程3（1）季初现金盘点。期初库存现金数为17 M，在对

47、应的表格内填入“17 M”。（2）更新短期贷款/还本付息/申请短期贷款。本期借入短期贷款20 M。所以在相对应表格内填入“20 M”。（3）原材料入库/更新原材料订单。将上一期预定的1个R1原材料交付1 M现金后取回，放入“原材料库”，所以在相对应的表格中填入“-1 M”。（4）下原材料订单。这一季度为下个季度下2个R1原材料订单，取一个空杯，里面放入小纸条，上面写“2个原材料R1”，放入订单区，在对应表格内画“”。第三节 83 体验物理沙盘模拟企业经营 二、经营流程记录（一）模拟企业初始年的经营 第三季经营流程3（5）更新生产/完工入库。将盘面上的半成品一次推入下一格，下线1个P1产品，将其

48、放入成品库，在对应的表格内画“”。（6）投资新生产线/变卖生产线/生产线转产。第三季度开始投资建设两条全自动生产线，支出现金8 M，在相对应表格内填入“-8 M”。（7）开始下一批生产。从原材料库中取出1个R1原材料，同时取1 M现金（加工成本），做成P1半成品放在空出的生产线的第一期格内，在对应的表格内填入“-1 M”。（8）按订单交货。查点成品库中成品数量，够交货数量后，则按订单交货，在相对应表格内填入“”。第三节 84 体验物理沙盘模拟企业经营 二、经营流程记录（一）模拟企业初始年的经营 第三季经营流程3（9）产品研发投资。第三季度继续研发P2、P3产品，支付研发资金3 M，在相对应表格

49、内填入“-3 M”。（10）支付行政管理费。取1个灰币放入沙盘中财务区里的“管理费”位置，在对应的表格内填入“-1 M”。（11）现金支出合计。本期的现金收入共20 M，在相对应表格内填入“20 M”。（12）现金支出合计。本期的现金收出共14 M，在相对应表格内填入“14 M”。（13）期末盘点。第三节 85 体验物理沙盘模拟企业经营 二、经营流程记录（一）模拟企业初始年的经营 第四季经营流程4（1）季初现金盘点。期初库存现金数为23 M，在对应的表格内填入“23 M”。（2）更新短期贷款/还本付息/申请短期贷款。本期继续借入短期贷款20 M。所以在相对应表格内填入“20 M”。（3）原材料

50、入库/更新原材料订单。将上一期预定的2个R1原材料交付2 M现金后取回，放入“原材料库”，所以此处填入“-2 M”。（4）下原材料订单。这一季度为下个季度下1个R1原材料订单，取一个空杯，里面放入小纸条，上面写“1个原材料R1”，放入订单区，在对应表格内画“”。第三节 86 体验物理沙盘模拟企业经营 二、经营流程记录（一）模拟企业初始年的经营 第四季经营流程4（5）更新生产/完工入库。将盘面上的半成品依次推入下一格，下线2个P1产品，将其放入成品库，在对应的表格内画“”。（6）投资新生产线/变卖生产线/生产线转产。第四季度继续投资建设两条全自动生产线，支出8 M，在相对应表格内填入“-8 M”

51、。（7）开始下一批生产。从原材料库中取出2个R1原材料，同时取2 M现金（加工成本），做成P1半成品放在空出的生产线的第一期格内，在对应的表格内填入“-2 M”。（8）产品研发投资。第四季度继续研发P2、P3产品，支付研发资金3 M，在相对应表格内填入“-3 M”。第三节 87 体验物理沙盘模拟企业经营 二、经营流程记录（一）模拟企业初始年的经营 第四季经营流程4（9）支付行政管理费。取1个灰币放入沙盘中财务区里的“管理费”位置，在对应的表格内填入“-1 M”。（10）支付利息/更新长期贷款/申请长期贷款。目前有40 M的长期贷款，需支付4 M的利息，财务总监取4个灰币放入沙盘中财务区里的“利

52、息”位置上，并在对应表格内填入“-4 M”。（11）支付设备维修费。（12）支付租金/购买厂房。初始年没有此项业务，在相对应表格内填入“”。（13）计提折旧。第三节 88 体验物理沙盘模拟企业经营 二、经营流程记录（一）模拟企业初始年的经营 第四季经营流程4（14）新市场开拓/ISO资格认证投资。开拓区域、国内、国际新市场支付3 M；进行ISO 9000认证投资1 M；在对应的表格内填入“-4 M”。（15）结账。将期末数字转入下一年期初，在对应表格内画“”。（16）现金支出合计。本期的现金收入共60 M，在相对应表格内填入“60 M”。（17）现金支出合计。本期的现金收出共28 M，在相对应

53、表格内填入“28 M”。（18）期末盘点。第三节 89 体验物理沙盘模拟企业经营 二、经营流程记录（一）模拟企业初始年的经营 第四季经营流程4企业初始年的经营结果如表4-12所示。内容一季度二季度三季度四季度新年度规划会议参加订货会/登记销售订单-6 M制定新年度计划支付应付税费-1 M季初现金盘点（请填余额）31 M25 M17 M23 M更新短期贷款/还本付息/申请短期贷款（高利贷）20 M20 M更新应付款/归还应付款原材料入库/更新原材料订单-1 M-2 M-1 M-2 M下原材料订单更新生产/完工入库投资新生产线/变卖生产线/生产线转产-8 M-8 M向其他企业购买原材料/出售原材料

54、开始下一批生产-1 M-2 M-1 M-2 M更新应收款/应收款收现出售厂房表4-12 企业初始年运营任务清单（部分）第三节 90 体验物理沙盘模拟企业经营 二、经营流程记录（一）模拟企业初始年的经营 编制会计报表5（1）产品核算统计表。交货时要填写产品核算统计表，具体的格式如表4-13所示。表4-12 企业初始年运营任务清单项目P1P2P3P4合计数量77销售额36 M36 M成本14 M14 M毛利22 M22 M第三节 91 体验物理沙盘模拟企业经营 二、经营流程记录（一）模拟企业初始年的经营 编制会计报表5（2）综合管理费用明细表。将全年的费用汇总，填写全年的综合管理费用明细表，如表4

55、-14所示。表4-14 综合管理费用明细表项目金额备注管理费4 M广告费6 M维护费4 M租金0转产费0市场准入开拓3 M区域 国内 亚洲 国际ISO资格认证1 MISO 9000 1SO 14000产品研发12 MP2（ ） P3（ ） P4（ ）其他0合计30 M第三节 92 体验物理沙盘模拟企业经营 二、经营流程记录（一）模拟企业初始年的经营 编制会计报表5（3）利润表。根据本年发生的经济业务，编制本年的简易利润表，见表4-15。表4-15 利润表项目上年数本年数销售收入3536直接成本1214毛利2322综合费用1130折旧前利润12-8折旧44支付利息前利润8-12财务收入/支出4-4其他收入/支出00税前利润4-16所得税10净利润3-16第三节 93 体验物理沙盘模拟企业经营 二、经营流程记录（一）模拟企业初始年的经营 编制会计报表5（4）资产负债表。根据本年发生的经济业务，编制本年的简易资产负债表，如表4-16所示。表4-16 资产负债表资产期初数期末数负债和所有者权益期初数期末数流动资产：负债：现金3855短期负债040应