个人结售汇基础知识培训

1、 个人结售汇基础知识培训个人结售汇基础知识培训 应时雨（微信：应时雨（微信：ysy200688)ysy200688)培训内容简介培训内容简介个人结售汇个人结售汇进口售付汇进口售付汇资本金结汇资本金结汇出口收结汇出口收结汇对公结售汇对公结售汇外外汇汇政政策策反洗钱反洗钱一、概述一、概述 （一）外汇（一）外汇 （二）外汇汇率（二）外汇汇率 （三）外汇利息、利率（三）外汇利息、利率 （四）外汇分账制（四）外汇分账制 （五）外汇准备金（五）外汇准备金（一）外汇（一）外汇外汇的定义外汇的定义u 根据根据中华人民共和国外汇管理条例中华人民共和国外汇管理条例的定的定义，外汇义，外汇, ,是指下列以外币表示的

2、可以用作国是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产：际清偿的支付手段和资产：u1 1、外国货币，包括纸币、铸币；、外国货币，包括纸币、铸币；u2 2、外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等；邮政储蓄凭证等；u3 3、外汇有价证券，包括政府债券、公司债券、外汇有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等；股票等；u4 4、特别提款权，是国际货币基金组织创设的、特别提款权，是国际货币基金组织创设的一种储备资产和记账单位，亦称纸黄金。它是一种储备资产和记账单位，亦称纸黄金。它是基金组织分配给成员国的一种使用资金的权利；基金组织分配给成员国的

3、一种使用资金的权利；u5 5、其他外汇资产。、其他外汇资产。 （一）外汇（一）外汇u外汇的分类外汇的分类u1 1、外汇按其能否自由兑换，可分为自由外汇和记账、外汇按其能否自由兑换，可分为自由外汇和记账外汇。外汇。u（1 1）自由外汇，是指不需要货币发行管理当局的批）自由外汇，是指不需要货币发行管理当局的批准，可以自由兑换成其他国家货币或可以直接对第三准，可以自由兑换成其他国家货币或可以直接对第三国进行支付的外汇。国进行支付的外汇。u目前目前, ,我国在贸易与非贸易结算中常用的有美元我国在贸易与非贸易结算中常用的有美元（USDUSD）、港元（）、港元（HKDHKD）、日元（）、日元（JPYJPY

4、）、欧元（）、欧元（EUREUR）、）、英镑（英镑（GBPGBP）、瑞士法郎（）、瑞士法郎（CHFCHF）、加拿大元（）、加拿大元（CADCAD）、）、澳大利亚元（澳大利亚元（AUDAUD）、新加坡元（）、新加坡元（SGDSGD）、丹麦克郎）、丹麦克郎（DKKDKK）、挪威克朗（）、挪威克朗（NOKNOK）、瑞典克朗（）、瑞典克朗（SEKSEK）、新）、新西兰元（西兰元（NZDNZD）等。）等。u（2 2）记账外汇，也称协定外汇、清算外汇或不可自）记账外汇，也称协定外汇、清算外汇或不可自由兑换的双边外汇，是国际贸易协定国双方根据支付由兑换的双边外汇，是国际贸易协定国双方根据支付协定，在各自国家

5、的外汇银行，互为对方国家开立清协定，在各自国家的外汇银行，互为对方国家开立清算账户，用记账的方法清算两国之间的债权债务，从算账户，用记账的方法清算两国之间的债权债务，从而可以节省自由外汇的使用。记账外汇不能兑换成自而可以节省自由外汇的使用。记账外汇不能兑换成自由外汇，也不能对第三国进行支付。由外汇，也不能对第三国进行支付。（一）外汇（一）外汇u外汇的分类外汇的分类u 2 2、外汇按其来源和用途，可分为贸易外汇、外汇按其来源和用途，可分为贸易外汇和非贸易外汇（货物贸易和服务贸易）。和非贸易外汇（货物贸易和服务贸易）。u（1 1）贸易外汇。是商品进出口及其从属费用）贸易外汇。是商品进出口及其从属费

6、用所收付的外汇。如：商品出口收入外汇、商品所收付的外汇。如：商品出口收入外汇、商品进口支出外汇。从属费用包括：运输费、保险进口支出外汇。从属费用包括：运输费、保险费、宣传费、摊销费、佣金、邮电费和银行手费、宣传费、摊销费、佣金、邮电费和银行手续费等。贸易外汇是一国外汇收支的主要项目。续费等。贸易外汇是一国外汇收支的主要项目。u（2 2）非贸易外汇。是贸易外汇以外的不涉及）非贸易外汇。是贸易外汇以外的不涉及商品进出口而收付的外汇。主要包括：资本和商品进出口而收付的外汇。主要包括：资本和劳务的输入和输出；运输、港口、保险、通讯劳务的输入和输出；运输、港口、保险、通讯等各种劳务的收入和支出；侨汇、年

7、金旅游、等各种劳务的收入和支出；侨汇、年金旅游、赠予和政府间经济、军事援助、战争赔款等方赠予和政府间经济、军事援助、战争赔款等方面的收入和支出。非贸易外汇涉及的种类很多，面的收入和支出。非贸易外汇涉及的种类很多，是国家外汇收支的重要组成部分。（服务、收是国家外汇收支的重要组成部分。（服务、收益和经常转移）益和经常转移）（一）外汇（一）外汇u外汇的分类外汇的分类u 3 3、外汇按其买卖的交割期，可分为即期、外汇按其买卖的交割期，可分为即期外汇和远期外汇。外汇和远期外汇。u（1 1）即期外汇。是指在外汇买卖成交后，）即期外汇。是指在外汇买卖成交后，当天或是在成交后两个营业日内办理交割当天或是在成交

8、后两个营业日内办理交割的外汇。的外汇。u（2 2）远期外汇。是指买卖双方事前订立合）远期外汇。是指买卖双方事前订立合同，约定在将来的一定时期内（一般为同，约定在将来的一定时期内（一般为1 1年年以内）按照约定的远期汇率、外汇金额、以内）按照约定的远期汇率、外汇金额、交割日期办理交割的外汇。交割日期办理交割的外汇。（一）外汇（一）外汇u外汇的分类外汇的分类 u4 4、在我国外汇银行业务中，还要区分外汇现、在我国外汇银行业务中，还要区分外汇现汇和外币现钞。汇和外币现钞。u （1 1）外汇现汇。外汇现汇主要由国外汇入，）外汇现汇。外汇现汇主要由国外汇入，或由境外携入、寄入的外汇票据，经银行托或由境外

9、携入、寄入的外汇票据，经银行托收收 ，收妥后存入。，收妥后存入。u 现汇是帐面上的外汇。它的转移出境，不存现汇是帐面上的外汇。它的转移出境，不存在实物形式的转移，可以直接汇出，只是帐面在实物形式的转移，可以直接汇出，只是帐面上的划转。上的划转。u （2 2）外币现钞。现钞是具体的、实在的外国）外币现钞。现钞是具体的、实在的外国钞票、铸币。外币现钞主要由境外携入。钞票、铸币。外币现钞主要由境外携入。（二）汇率（二）汇率u汇率的概念汇率的概念u 汇率又称外汇汇价、外汇牌价、外汇行市，汇率又称外汇汇价、外汇牌价、外汇行市，简称牌价，是指一国货币兑换成另一国货简称牌价，是指一国货币兑换成另一国货币的比

10、率；也可以说，是以本国货币表示币的比率；也可以说，是以本国货币表示的外国货币的的外国货币的“价格价格”。例如，。例如，“1 1美元折美元折合合6.44226.4422人民币元人民币元”就是美元与人民币的就是美元与人民币的汇率，即美元的人民币价格。汇率，即美元的人民币价格。（二）汇率（二）汇率u汇率的标价方法汇率的标价方法: : u 直接标价法直接标价法 u 间接标价法间接标价法u 美元标价法美元标价法（二）汇率（二）汇率u汇率的标价方法汇率的标价方法 u1 1、直接标价法：是以一定单位的外国、直接标价法：是以一定单位的外国货币为标准，折算成若干单位的本国货币为标准，折算成若干单位的本国货币表示

11、其汇率的标价法。世界上绝货币表示其汇率的标价法。世界上绝大多数国家都采用直接标价法，我国大多数国家都采用直接标价法，我国外汇管理局公布的外汇牌价也采用这外汇管理局公布的外汇牌价也采用这种标价方法。（种标价方法。（1 1美元美元=6.4422=6.4422人民币人民币) )（二）汇率（二）汇率u汇率的标价方法汇率的标价方法 u2 2、间接标价法、间接标价法: :是以一定单位的本国货币是以一定单位的本国货币为标准，折算成若干单位的外国货币来表为标准，折算成若干单位的外国货币来表示其汇率的标价法。目前世界上英国、美示其汇率的标价法。目前世界上英国、美国、欧盟、澳大利亚、新西兰、爱尔兰等国、欧盟、澳大

12、利亚、新西兰、爱尔兰等都采用间接标价法。（都采用间接标价法。（1 1英镑英镑=1.6351=1.6351美元）美元）u （二）汇率（二）汇率u汇率的标价方法汇率的标价方法 u3 3、美元标价法、美元标价法: :是以一定单位的美元统一是以一定单位的美元统一表示各国货币的标价方法。美元标价法目表示各国货币的标价方法。美元标价法目前是国际金融市场上通用的标价法。世界前是国际金融市场上通用的标价法。世界各金融中心的国际银行所公布的外汇牌价，各金融中心的国际银行所公布的外汇牌价，都是以美元对其他主要货币的汇率，非美都是以美元对其他主要货币的汇率，非美元之间的汇率则通过各自对美元的汇率套元之间的汇率则通过

13、各自对美元的汇率套算，作为报价的基础。算，作为报价的基础。（二）汇率（二）汇率u汇汇率率的的种种类类u 按按银银行行业业务务操操作作情情况况: :分分为为买买入入汇汇率、率、卖卖出出汇汇率、率、中中间间汇汇率率和和钞钞价价（二）汇率（二）汇率u（1 1）买买入入汇汇率率和和卖卖出出汇汇率：率： u 银银行行向向客客户户买买进进外外汇汇时时所所依依据据的的汇汇率率叫叫“买买入入汇汇率率”，也也称称“买买价价”；银银行行向向客客户户卖卖出出外外汇汇时时所所依依据据的的汇汇率率叫叫“ “ 卖卖出出汇汇率率”也也称称“卖卖价价”。（二）汇率（二）汇率（2 2）中间汇率：又称外汇买卖中间价，是指）中间汇

14、率：又称外汇买卖中间价，是指买入汇率和卖出汇率的平均数，从理论上买入汇率和卖出汇率的平均数，从理论上说，说，中间汇率中间汇率= =（买入汇率（买入汇率+ +卖出汇率）卖出汇率）2 2，但在操作中视具体情况而定。中间汇率不但在操作中视具体情况而定。中间汇率不含银行买卖外汇的利润，常用来衡量预测含银行买卖外汇的利润，常用来衡量预测某种货币汇率变动的趋势和幅度。某种货币汇率变动的趋势和幅度。（二）汇率（二）汇率u（3 3）钞价：）钞价： 钞价即银行购买外币现钞的价格。钞价即银行购买外币现钞的价格。银行买入外国钞票的价格低于买入汇率。而银行银行买入外国钞票的价格低于买入汇率。而银行卖出外国现钞时，则根

15、据一般的卖出汇率，不再卖出外国现钞时，则根据一般的卖出汇率，不再单列。单列。u 例如，例如，7 7月月2929日日100100美元兑换人民币：美元兑换人民币：u中间价中间价 卖出价卖出价 现汇买入价现汇买入价 现钞买入价现钞买入价 u644.22 645.38 642.80 637.65644.22 645.38 642.80 637.65（二）汇率（二）汇率u前述的买入汇率、卖出汇率是指银行购买前述的买入汇率、卖出汇率是指银行购买或卖出外币支付凭证的价格。银行在购入或卖出外币支付凭证的价格。银行在购入外币支付凭证后，通过航邮划账，可很快外币支付凭证后，通过航邮划账，可很快地存入国外银行，开始

16、生息，调拨动用；地存入国外银行，开始生息，调拨动用；而银行买入外国的钞票，要经过一定的时而银行买入外国的钞票，要经过一定的时间，积累到一定数额以后，才能将其运送间，积累到一定数额以后，才能将其运送并存入外国银行调拨使用，在此以前买进并存入外国银行调拨使用，在此以前买进钞票的银行要承受一定的利息损失；将现钞票的银行要承受一定的利息损失；将现钞运送并存入外国银行的过程中还有运费、钞运送并存入外国银行的过程中还有运费、保险费等支出，银行的这些损失及费用开保险费等支出，银行的这些损失及费用开支转由卖出钞票的顾客承担，所以银行买支转由卖出钞票的顾客承担，所以银行买入外国钞票的价格低于买入汇率。入外国钞票

17、的价格低于买入汇率。（二）汇率（二）汇率 现行的人民币汇率制度：现行的人民币汇率制度：u 以市场供求为基础、参考一篮子货币以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。进行调节、有管理的浮动汇率制度。（二）汇率（二）汇率u外汇汇率的使用外汇汇率的使用u1 1、买入外币业务：、买入外币业务：u买入外币现钞买入外币现钞X X当日钞买价当日钞买价= =卖出人民币卖出人民币u买入外币现汇买入外币现汇X X当日汇买价当日汇买价= =卖出人民币卖出人民币u2 2、卖出外币业务：（钞汇同价）、卖出外币业务：（钞汇同价）u卖出外币卖出外币X X当日卖出价买入人民币当日卖出价买入人民币u3 3

18、、套汇业务：、套汇业务：u买入一种外币现钞买入一种外币现钞X X当日钞买价当日钞买价另一种外币卖出价另一种外币卖出价= =卖出另一种卖出另一种外币外币u入一入一买买种外币现汇种外币现汇X X当日汇买价当日汇买价另一种外币卖出价另一种外币卖出价= =卖出另一卖出另一种外币种外币（三）外汇利息、利率（三）外汇利息、利率u1 1、利息计算的基本规定、利息计算的基本规定对单位的存贷款利息，以原币计息并列账，一律对单位的存贷款利息，以原币计息并列账，一律转账。转账。u利率分为利率分为: :年利率、月利率、日利率三种。年利率、月利率、日利率三种。u利率的换算：利率的换算：年利率年利率 12 12（月）月利

19、率（月）月利率u 月利率月利率 30 30（天）日利率（天）日利率u 年利率年利率360360（天）日利率（天）日利率u按照国际惯例，英联邦国家货币：英镑、加元、按照国际惯例，英联邦国家货币：英镑、加元、澳元、新西兰元及我国的港币等，日利率为年利澳元、新西兰元及我国的港币等，日利率为年利率除以率除以365365天。天。u 日利率日利率= =年利率年利率365365（天）。（天）。（三）外汇利息、利率（三）外汇利息、利率u2 2、外币存款利率、外币存款利率u分为小额外币存款利率和大额定期外币存款利率分为小额外币存款利率和大额定期外币存款利率两种。两种。u小额外币存款利率：按银行业协会的规定执行，

20、小额外币存款利率：按银行业协会的规定执行，二年期小额外二年期小额外u币存款利率由商业银行自行确定；币存款利率由商业银行自行确定；u20032003年年7 7月起，放开英镑、瑞士法郎和加拿大元月起，放开英镑、瑞士法郎和加拿大元的外币小额存款利管理，由商业银行自主确定；的外币小额存款利管理，由商业银行自主确定；20032003年年1111月起，对美元、日元、港币、欧元小额月起，对美元、日元、港币、欧元小额存款利率实行上限管理，商业银行根据市场变化，存款利率实行上限管理，商业银行根据市场变化，u在不超过上限的前提下自主确定。在不超过上限的前提下自主确定。 （三）外汇利息、利率（三）外汇利息、利率u2

21、 2、外外币币定定期、期、活活期期存存款款利利率率 大大额额定定期期外外币币存存款款利利率：率：u 2 20 00 00 0年年9 9月，月，我我国国放放开开外外币币贷贷款款利利率率和和等等值值3 30 00 0万万美美元元（含）含）以以上上的的大大额额定定期期外外币币存存款款利利率；率；u 我我行行各各分分支支机机构构参参照照各各币币种种相相应应期期限限的的L LI IB BO OR R利利率率在在总总行行授授权权范范围围内内与与客客户户协协商商确确定定浮浮动动比比率，率，办办理理大大额额外外币币存存款款业业务务应应事事前前由由各各行行外外汇汇资资金金业业务务部部门门审审批，批，并并报报总总

22、行行备备案。案。u大大额额外外币币定定期期存存款款的的利利率率一一经经确确定，定，在在存存款款期期内内不不再再变变动。动。（三）外汇利息、利率（三）外汇利息、利率u3 3、外汇贷款利率、外汇贷款利率u 外汇贷款利率，是由各行在总行核定的外外汇贷款利率，是由各行在总行核定的外汇贷款审批权限内，根据国际金融市场利汇贷款审批权限内，根据国际金融市场利率变化，以率变化，以LIBORLIBOR利率加点的方法自行确定利率加点的方法自行确定本行贷款利率，总行不发布外汇贷款基准本行贷款利率，总行不发布外汇贷款基准利率。利率。u 外汇贷款利率根据其利率特点分为固定利外汇贷款利率根据其利率特点分为固定利率、浮动利

23、率。率、浮动利率。u 凡计息办法和利率换算有特殊规定的，应凡计息办法和利率换算有特殊规定的，应在贷款合同或有关协议中予以明确，经办在贷款合同或有关协议中予以明确，经办行按合同或协议办理。行按合同或协议办理。（四）外汇分账制（四）外汇分账制u外汇分账制的概念外汇分账制的概念u外汇业务在进行账务处理时可实行统账制，外汇业务在进行账务处理时可实行统账制，也可实行分账制。根据业务需要，我行采也可实行分账制。根据业务需要，我行采用外汇分账制来核算外汇业务。用外汇分账制来核算外汇业务。u外汇分账制又称原币记账法，一切凭证、外汇分账制又称原币记账法，一切凭证、账簿、报表，除以人民币为本位币外，对账簿、报表，

24、除以人民币为本位币外，对各种外汇资金，凡有人民币外汇牌价的货各种外汇资金，凡有人民币外汇牌价的货币，平时都按币，平时都按原币填制凭证、登记账簿、填制凭证、登记账簿、编制报表，年终决算时先分别编制原币决编制报表，年终决算时先分别编制原币决算报表，然后再按决算牌价逐一折成人民算报表，然后再按决算牌价逐一折成人民币并入人民币决算报表。币并入人民币决算报表。（四）外汇分账制（四）外汇分账制u外汇分账制的特点外汇分账制的特点u1 1、以各币种原币分别立账、以各币种原币分别立账 u各种原币是指年终有决算牌价的货币；各种原币是指年终有决算牌价的货币；u分别立账是指各种外币都自成一套独分别立账是指各种外币都自

25、成一套独立的账务系统，日常每一笔外汇业务立的账务系统，日常每一笔外汇业务都按原币金额填制凭证、登记账簿、都按原币金额填制凭证、登记账簿、编制报表。编制报表。（三）外汇分账制（三）外汇分账制u外汇分账制的特点外汇分账制的特点u2 2、年终决算时编制本外币合并的会计报表，、年终决算时编制本外币合并的会计报表，用人民币统一反映经营状况和成果用人民币统一反映经营状况和成果 u u报表种类：原币种、外币折美元、外币折报表种类：原币种、外币折美元、外币折人民币、合并本外币人民币、合并本外币 （人民币（人民币+ +外币折人外币折人民币）民币）（四）外汇分账制（四）外汇分账制u外汇分账制的特点外汇分账制的特点

26、u3 3、设置、设置“外汇买卖外汇买卖”科目科目 u“外汇买卖外汇买卖”是实行外汇分账制下一个特是实行外汇分账制下一个特定的会计科目，通过定的会计科目，通过“外汇买卖外汇买卖”科目，科目，在两套相互独立的账务系统中，分别记载在两套相互独立的账务系统中，分别记载反映外币和人民币的交易金额。反映外币和人民币的交易金额。 “ “外汇买外汇买卖卖”科目的各币种余额反映了各币种资金科目的各币种余额反映了各币种资金的头寸情况，为外汇资金的额度管理提供的头寸情况，为外汇资金的额度管理提供依据。依据。（四）外汇分账制（四）外汇分账制u外汇分账制的特点外汇分账制的特点u3 3、设置、设置“外汇买卖外汇买卖”科目

27、科目 u 当买入外币时，外币资金反映在该科目的贷方，相应的当买入外币时，外币资金反映在该科目的贷方，相应的人民币的金额反映在该科目的借方；人民币的金额反映在该科目的借方；u 外币：外币： 人民币：人民币：u借：现金或客户存款借：现金或客户存款 借：外汇买卖借：外汇买卖u贷：外汇买卖贷：外汇买卖 贷：现金或客户存款贷：现金或客户存款 u当卖出外汇时，外币资金反映在该科目的借方，相应的人当卖出外汇时，外币资金反映在该科目的借方，相应的人民币的金额反映在该科目的贷方。民币的金额反映在该科目的贷方。u 外币：外币： 人民币：人民币：u 借：外汇买卖借：外汇买卖 借：现金或客户存款借：现金或客户存款u

28、贷：现金或客户存款贷：现金或客户存款 贷：外汇买卖贷：外汇买卖 （四）外汇分账制（四）外汇分账制u外外汇汇分分账账制制的的特特点点3 3、设设置置“外外汇汇买买卖卖”科科目目 u“外外汇汇买买卖卖”科科目目下，下，按按不不同同币币别别分分别别设设立立总总账，账，季季末末或或年年度度终终了，了，结结转转损损益益进进行行账账务务处处理。理。根根据据规规定定的的决决算算汇汇率率和和各各币币种种外外汇汇买买卖卖科科目目余余额，额，计计算算各各币币种种外外汇汇买买卖卖所所对对应应的的人人民民币币余余额额与与其其按按决决算算汇汇率率折折成成的的人人民民币币之之间间的的差差额，额，确确认认收收益益或或损损失

29、，失，计计入入当当期期损损益。益。u 我我行行目目前前系系统统对对各各分分支支行行外外汇汇买买卖卖头头寸寸实实时时平平盘，盘，按按季季结结转转汇汇兑兑损损益。益。u 汇汇兑兑收收益：益： 汇汇兑兑损损失：失：u借：借：3 30 04 40 00 01 1外外汇汇买买卖卖 借：借：6 61 15 50 00 02 2 汇汇兑兑损损失失u贷：贷：6 61 15 50 00 01 1汇汇兑兑收收益益 贷：贷：3 30 04 40 00 01 1外外汇汇买买卖卖（五）外汇准备金（五）外汇准备金缴存范围：缴存范围：u1 1、金融机构吸收的个人外汇存款、单位外汇存款、发行、金融机构吸收的个人外汇存款、单位

30、外汇存款、发行外币信用卡的备用金存款及其他中国人民银行核定的外汇存外币信用卡的备用金存款及其他中国人民银行核定的外汇存款或负债；款或负债；u2 2、金融机构的委托、代理外汇业务负债项目与资产项目、金融机构的委托、代理外汇业务负债项目与资产项目轧减后的贷方余额。凡轧减后为借方余额的，视同该应缴存轧减后的贷方余额。凡轧减后为借方余额的，视同该应缴存的负债项目余额为零。不得以某项借方余额抵减其他应交存的负债项目余额为零。不得以某项借方余额抵减其他应交存的外汇负债项目余额。的外汇负债项目余额。u缴存比例：目前缴存中国人民银行的外汇存款准备金率为缴存比例：目前缴存中国人民银行的外汇存款准备金率为5%5%

31、。u缴存币种：美元、港币存款按原币种计算缴存外汇存款准缴存币种：美元、港币存款按原币种计算缴存外汇存款准备金，其他币种的外汇存款折算成美元缴存。各币种之间的备金，其他币种的外汇存款折算成美元缴存。各币种之间的折算率按每月国家外汇管理局公布的折算率按每月国家外汇管理局公布的各种货币对美元折算各种货币对美元折算率率计算。计算。u 按规定外汇存款准备金不计息。按规定外汇存款准备金不计息。二、相关概念二、相关概念 （一）结售汇（一）结售汇 （二）外汇账户（二）外汇账户 （三）国际收支（三）国际收支( (一一) )个人结售汇个人结售汇 _概念概念u个人结汇：个人结汇： 境内个人和境外个人将其持有的外汇储

32、蓄境内个人和境外个人将其持有的外汇储蓄存款（包括现钞储蓄存款和现汇储蓄存款）、存款（包括现钞储蓄存款和现汇储蓄存款）、资本户外汇存款、结算户外汇存款或外汇现钞资本户外汇存款、结算户外汇存款或外汇现钞按照我行制定的实时人民币汇率卖给我行，我按照我行制定的实时人民币汇率卖给我行，我行支付相应的人民币的业务。行支付相应的人民币的业务。 u个人售汇：个人售汇： 境内个人和境外个人持人民币，按照我行境内个人和境外个人持人民币，按照我行制定的实时人民币汇率向我行购买外币，我行制定的实时人民币汇率向我行购买外币，我行支付相应的外币的业务。支付相应的外币的业务。 个人结售汇个人结售汇_概念概念u结汇业务：结汇

33、业务： 现汇结汇的，适用现汇买入价；现汇结汇的，适用现汇买入价； 现钞结汇的，适用现钞买入价；现钞结汇的，适用现钞买入价；u售汇业务：售汇业务： 购汇后汇出或存入外汇账户的，适用现汇卖出价；购汇后汇出或存入外汇账户的，适用现汇卖出价； 购汇后提现金的，适用现钞卖出价；购汇后提现金的，适用现钞卖出价； 钞卖价和汇卖价相同钞卖价和汇卖价相同个人结售汇个人结售汇_汇率汇率个人结售汇个人结售汇_汇率汇率u结售汇汇率实行一日多价制度。结售汇汇率实行一日多价制度。u所有结售汇业务均须按交易时结售汇交易所有结售汇业务均须按交易时结售汇交易系统自动报出的实时汇率成交。系统自动报出的实时汇率成交。个人结售汇个人

34、结售汇_币种币种币种：币种：现钞现钞: :美元（美元（USDUSD）欧元（）欧元（EUREUR）港币（）港币（HKDHKD）现汇：美元（现汇：美元（USDUSD）欧元（）欧元（EUREUR）港币（）港币（HKDHKD）日元（）日元（JPYJPY）英镑（英镑（GBPGBP）个人结售汇个人结售汇_业务流程业务流程u将外汇储蓄账户的外汇存款（钞户或汇户）将外汇储蓄账户的外汇存款（钞户或汇户）或购汇资金汇出境外：或购汇资金汇出境外：u 1 1）境内个人：当日累计等值）境内个人：当日累计等值5 5万美元（含）万美元（含）以下，凭有效身份证件直接办理；超过上以下，凭有效身份证件直接办理；超过上述金额的，凭

35、经常项目下有交易额的真实述金额的，凭经常项目下有交易额的真实性凭证办理；性凭证办理；u 2 2）境外个人：无论汇款金额大小均可凭）境外个人：无论汇款金额大小均可凭本人有效身份证件直接办理；本人有效身份证件直接办理；个人结售汇个人结售汇_业务流程业务流程u持外币现钞办理境外汇款：持外币现钞办理境外汇款：u当日累计等值当日累计等值1 1万美元以下（含）的，凭本万美元以下（含）的，凭本人有效身份证件直接办理；人有效身份证件直接办理；u 超过上述金额，凭经常项目下有交易额的超过上述金额，凭经常项目下有交易额的真实性凭证（境内个人）及真实性凭证（境内个人）及进境旅客行进境旅客行李物品申报单李物品申报单或

36、本人原存款银行外币现或本人原存款银行外币现钞提取单据办理，经办机构在相关单据注钞提取单据办理，经办机构在相关单据注明：明： XXXX行行XXXX网点，网点，X X年年X X月月X X日，境外汇款日，境外汇款X X元，并留存复印件。元，并留存复印件。个人结售汇个人结售汇_业务流程业务流程u总体原则：总体原则：u年度总额管理是指每人每年凭本人有效身份证件可直年度总额管理是指每人每年凭本人有效身份证件可直接在银行办理结、购汇等值接在银行办理结、购汇等值5 5万美元（含），即不限制万美元（含），即不限制单笔金额，只要当年累计额不超过等值单笔金额，只要当年累计额不超过等值5 5万美元即可。万美元即可。u

37、 境外个人购汇临时性额度境外个人购汇临时性额度u“每年每年”即一个公历年度，即一个公历年度，1 1月月1 1日至日至1212月月3131日。日。u 个人不得以分拆等方式规避个人结汇和境内个人购汇个人不得以分拆等方式规避个人结汇和境内个人购汇年度总额管理。年度总额管理。 个人结售汇个人结售汇_业务基本流程业务基本流程申请申请查询查询“个人结售汇个人结售汇管理信息系统管理信息系统”审核相关证明材料审核相关证明材料录入录入“个人结售汇个人结售汇管理信息系统管理信息系统”进入我行进入我行“核心系统核心系统外汇买卖模块外汇买卖模块”进行操作进行操作个人结售汇个人结售汇_业务基本流程业务基本流程u个人结售

38、汇系统个人结售汇系统u为个人办理结售汇业务时，应通过个人结售汇系为个人办理结售汇业务时，应通过个人结售汇系统查询个人结售汇情况，并按规定审核个人提供的统查询个人结售汇情况，并按规定审核个人提供的证明材料后在系统中逐笔录入结售汇业务数据。证明材料后在系统中逐笔录入结售汇业务数据。u 以下情况除外：以下情况除外： u 通过外币代兑点发生的结售汇；通过外币代兑点发生的结售汇；u通过银行柜台尾零结汇、转利息结汇等小于通过银行柜台尾零结汇、转利息结汇等小于等值等值100100美元美元（含（含100100美元）美元） 的结汇；的结汇；u 外币卡境内消费结汇；外币卡境内消费结汇；u 境外卡通过自助银行设备提

39、取人民币现钞；境外卡通过自助银行设备提取人民币现钞；u 境内卡境外使用购汇还款。境内卡境外使用购汇还款。 个人结售汇个人结售汇_业务基本流程业务基本流程u委托他人办理委托他人办理 u 个人年度总额内如需委托他人办理，必须委托个人年度总额内如需委托他人办理，必须委托其直系亲属办理。经办机构应凭委托人和受托人的其直系亲属办理。经办机构应凭委托人和受托人的有效身份证件、委托人的授权书、直系亲属关系证有效身份证件、委托人的授权书、直系亲属关系证明办理。明办理。u超过年度总额代办，可委托他人办理。直系亲属超过年度总额代办，可委托他人办理。直系亲属指父母、子女、配偶。指父母、子女、配偶。u直系亲属关系证明

40、指能证明直系亲属关系的户口直系亲属关系证明指能证明直系亲属关系的户口簿、结婚证或街道办事处等政府基层组织或公安部簿、结婚证或街道办事处等政府基层组织或公安部门、公证部门出具的有效亲属关系证明。门、公证部门出具的有效亲属关系证明。个人结售汇个人结售汇_业务基本流程业务基本流程u现钞管理现钞管理u1 1）个人手持外币现钞结汇）个人手持外币现钞结汇: :未超过年度结汇总额的个人手未超过年度结汇总额的个人手持外币现钞结汇，当日外币现钞结汇累计金额在等值持外币现钞结汇，当日外币现钞结汇累计金额在等值50005000美美元以下（含）的，凭本人有效身份证件在银行办理；当日累元以下（含）的，凭本人有效身份证件

41、在银行办理；当日累计金额超过等值计金额超过等值50005000美元的，按照个人外汇储蓄帐户存钞相美元的，按照个人外汇储蓄帐户存钞相关要求办理；关要求办理； u 已超过年度结汇总额的，只要再进行手持现钞结汇，不已超过年度结汇总额的，只要再进行手持现钞结汇，不论金额大小都应提供现钞来源证明。论金额大小都应提供现钞来源证明。u 个人现钞账户资金结汇，按照年度总额个人现钞账户资金结汇，按照年度总额5 5万美元的政策进万美元的政策进行结汇，不需现钞来源证明。行结汇，不需现钞来源证明。u 2 2）购汇资金转存）购汇资金转存 提钞或对外支付提钞或对外支付: : 可直接提取等值可直接提取等值1 1万万美元美元

42、( (含含) )内的现钞内的现钞, , 提取超过提取超过1 1万美元现钞，按照个人外汇万美元现钞，按照个人外汇储蓄帐户提钞相关要求办理。储蓄帐户提钞相关要求办理。 个人结售汇个人结售汇_业务基本流程业务基本流程u汇出汇款汇出汇款u1 1）客户填写境外汇款申请书，并按规定进行审核相）客户填写境外汇款申请书，并按规定进行审核相关要素；关要素； 2 2）将购汇资金或客户存款帐户的汇款资金先记入我行）将购汇资金或客户存款帐户的汇款资金先记入我行“707“707其他往来其他往来 应付款（外币）应付款（外币）”-268007”-268007待清算外汇资待清算外汇资金；金； 3 3）手持外币现钞或储蓄账户的

43、钞户汇款，需先收取钞折）手持外币现钞或储蓄账户的钞户汇款，需先收取钞折汇手续费或做钞变汇处理，钞変汇时存款帐户为我行暂记帐汇手续费或做钞变汇处理，钞変汇时存款帐户为我行暂记帐户；户； 4 4）在国结系统进行处理：）在国结系统进行处理：u 汇款发报；汇款发报；u 收取业务费用（汇款手续费、电讯费及工本费）；收取业务费用（汇款手续费、电讯费及工本费）；u 打印业务凭证交客户签字确认，相关凭证清分；打印业务凭证交客户签字确认，相关凭证清分；u 按规定进行国际收支申报（国结系统）。按规定进行国际收支申报（国结系统）。个人结售汇个人结售汇_业务基本流程业务基本流程u汇入汇款汇入汇款 1 1）收报后，将汇

44、款资金先记入我行挂帐户）收报后，将汇款资金先记入我行挂帐户268099268099其它业务应付款其它业务应付款项；项； 2 2）个人电汇境外汇入汇款报文信息完全正确（收款人姓名、）个人电汇境外汇入汇款报文信息完全正确（收款人姓名、 收款收款人帐号及户名、账户币种与汇款币种）的情况下，将资金直接转入客户人帐号及户名、账户币种与汇款币种）的情况下，将资金直接转入客户帐（资本项下的汇入汇款凭外汇局核准件办理入账和申报手续）；帐（资本项下的汇入汇款凭外汇局核准件办理入账和申报手续）； 3 3）信息不符，与境外发送查询电文确认，并根据回复情况进行解付）信息不符，与境外发送查询电文确认，并根据回复情况进行

45、解付或退汇处理；收汇报文只有收款人姓名，无收款账号时，客户核实其它或退汇处理；收汇报文只有收款人姓名，无收款账号时，客户核实其它汇款信息是否一致（汇款币种、汇入国家、汇款人、金额等），核对客汇款信息是否一致（汇款币种、汇入国家、汇款人、金额等），核对客户有效身份证件及以同一证件开立的我行存款凭证，无误情况下办理入户有效身份证件及以同一证件开立的我行存款凭证，无误情况下办理入账手续；账手续； 4 4）客户不想转存，要求结汇或提取原币种：直接结汇金额必须符合）客户不想转存，要求结汇或提取原币种：直接结汇金额必须符合外汇局个人结外汇局个人结 汇限额规定，直接支付现金金额必须小于或等于外汇管汇限额规定

46、，直接支付现金金额必须小于或等于外汇管理规定理规定“一次性解付限额，即等值万美元一次性解付限额，即等值万美元”； 5 5）对境内个人涉外收入单笔大于）对境内个人涉外收入单笔大于30003000美元（不含）及境外个人收到美元（不含）及境外个人收到的汇入汇款，按规定进行国际收支申报。的汇入汇款，按规定进行国际收支申报。个人结售汇个人结售汇_业务基本流程业务基本流程u个人结售汇个人结售汇u1 1）业务交易）业务交易-RB3A-RB3A外汇买卖：外汇买卖：u 选择相应的代客即期结选择相应的代客即期结/ /售汇业务种类、输入客户名称售汇业务种类、输入客户名称（刷卡（刷卡/ /折）折） 、汇率等有关要素，

47、钞、汇率等有关要素，钞/ /汇标志；汇标志；u 根据结汇资金来源、性质根据结汇资金来源、性质/ /购汇资金用途、输入正确的购汇资金用途、输入正确的结售汇编码；结售汇编码；u 交易成功，打印业务凭证，交客户签字确认。交易成功，打印业务凭证，交客户签字确认。 2 2）业务冲正）业务冲正-RB3B-RB3B外汇买卖冲正：外汇买卖冲正：u 因柜员操作原因发生办理业务多付或少付客户资金时，因柜员操作原因发生办理业务多付或少付客户资金时，客户须向经办柜员提供卡、折及原交易凭证客户须向经办柜员提供卡、折及原交易凭证“客户留存联客户留存联”到原网点办理冲正业务；到原网点办理冲正业务；u 其他非我行柜员操作失误

48、的结售汇交易，不能进行冲正其他非我行柜员操作失误的结售汇交易，不能进行冲正处理。处理。 （二）外汇账户（二）外汇账户u外外汇汇账账户户是是指指境境内内机机构、构、驻驻华华机机构、构、个个人人及及来来华华人人员员按按照照有有关关账账户户管管理理规规定定在在经经批批准准经经营营外外汇汇存存款款业业务务的的金金融融机机构构以以可可自自由由兑兑换换货货币币开开立立的的账账户。户。u 主主要要分分为为经经常常项项目目外外汇汇账账户户和和资资本本项项目目外外汇汇账账户。户。（二）外汇账户（二）外汇账户u1 1、经经常常项项目：目：是是指指一一个个国国家家在在一一定定时时期期内内对对外外经经济、济、政政治、

49、治、文文化化交交往往而而经经常常发发生生的的交交易易项项目，目，包包括括贸贸易易收收支、支、劳劳务务收收支、支、单单方方面面转转移移等。等。u凡凡经经有有权权管管理理部部门门核核准准或或备备案案具具有有涉涉外外经经营营权权或或有有经经常常项项目目外外汇汇收收入入的的境境内内机机构构（含含外外商商投投资资企企业）业），均均可可在在外外汇汇局局登登记记基基本本信信息息后，后，直直接接到到银银行行办办理理开开户户手手续，续，外外汇汇局局不不再再出出具具开开户、户、变变更、更、销销户户核核准准件。件。（二）外汇账户（二）外汇账户u2 2、资资本本项项目：目：是是指指国国际际收收支支中中因因资资本本输输

50、出出和和输输入入而而产产生生 的的资资产产和和负负债债的的增增减减项项目，目，包包括括直直接接投投资、资、各各类类贷贷款、款、证证券券投投资资等。等。u境境内、内、外外机机构构申申请请开开立立资资本本项项目目外外汇汇账账户，户，必必须须到到国国家家外外汇汇管管理理局局申申请，请，经经期期核核准准并并核核发发开开户户核核准准件，件，方方可可到到金金融融机机构构开开立立资资本本项项目目外外汇汇账账户户（二）外汇账户（二）外汇账户u3 3、个个人人外外汇汇账账户户u个个人人外外汇汇储储蓄蓄账账户：户：个个人人非非经经营营性性外外汇汇收收支支账账户户u个个人人外外汇汇结结算算账账户：户：个个人人对对外

51、外贸贸易易经经营营者、者、个个体体工工商商户户的的经经营营性性外外汇汇收收支支账账户户（按按机机构构账账户户管管理）理）u个个人人资资本本项项目目外外汇汇账账户：户：投投资资并并购购专专用用账账户户 、特特殊殊目目的的公公司司专专用用账账户户 、外外国国投投资资者者投投资资专专用用账账户户（二）外汇账户（二）外汇账户u1 1）个人外汇储蓄账户：）个人外汇储蓄账户：u 开立对象：境内个人和境外个人开立对象：境内个人和境外个人u 帐户用途：用于个人经常项目项下非经营帐户用途：用于个人经常项目项下非经营性的外汇收付性的外汇收付u提供资料：凭本人有效身份证件在我行开提供资料：凭本人有效身份证件在我行开

52、立立（二）外汇账户（二）外汇账户u2 2）个人外汇结算账户）个人外汇结算账户: :u 开立对象：境内个人和境外个人（对外贸易经开立对象：境内个人和境外个人（对外贸易经营者和个体工商户）营者和个体工商户）u 帐户用途：用于办理经常项目项下经营性个人帐户用途：用于办理经常项目项下经营性个人外汇收支，外汇收支， u 在当地外汇管理局登记后可到我行开立。在当地外汇管理局登记后可到我行开立。u 提供资料：本人有效身份证件、工商执照或其提供资料：本人有效身份证件、工商执照或其他执业证明、他执业证明、u 组织机构代码证等，在对公业务柜台办理。组织机构代码证等，在对公业务柜台办理。u 个人外汇结算账户与通常意

53、义的人民币个人结个人外汇结算账户与通常意义的人民币个人结算账户不同，仅用于个人对外贸易的外汇收支。算账户不同，仅用于个人对外贸易的外汇收支。其开立、使用和关闭按机构账户进行管理。其开立、使用和关闭按机构账户进行管理。（二）外汇账户（二）外汇账户3 3）资本项目账户）资本项目账户: :账户开立及帐户内资金办理结汇、境内资金划转或账户开立及帐户内资金办理结汇、境内资金划转或汇出境外时，需经外汇局核准。汇出境外时，需经外汇局核准。 (i) (i)投资并购专用账户投资并购专用账户 开立对象：仅为境内个人开立开立对象：仅为境内个人开立 帐户用途：用于存放个人向外国投资帐户用途：用于存放个人向外国投资者转

54、让境内企业股权所得外汇收入。者转让境内企业股权所得外汇收入。（二）外汇账户（二）外汇账户3 3）资本项目账户）资本项目账户 (ii)(ii)特殊目的公司专用账户特殊目的公司专用账户 开立对象：境内个人及因经济利益关系在中国开立对象：境内个人及因经济利益关系在中国境内习惯性居住境内习惯性居住 的境外个人按有关规定开立特的境外个人按有关规定开立特殊目的公司专用账户殊目的公司专用账户 帐户用途：用于保留在境外设立或控制特殊目帐户用途：用于保留在境外设立或控制特殊目的公司并返程投资后，从特殊目的公司获得的资的公司并返程投资后，从特殊目的公司获得的资本变动收入。本变动收入。（二）外汇账户（二）外汇账户3

55、 3）资本项目账户）资本项目账户 (iii) (iii)外国投资者投资专用账户外国投资者投资专用账户 开立对象：仅为境外个人开立对象：仅为境外个人 帐户用途：用于保留需要在境内从事直接帐户用途：用于保留需要在境内从事直接投资或从事与直接投资相关的活动而从境投资或从事与直接投资相关的活动而从境外汇入的项目投资资金。外汇入的项目投资资金。（二）外汇账户（二）外汇账户u存取款业务存取款业务u1)1)存款：境内、外个人向个人外币储蓄账存款：境内、外个人向个人外币储蓄账户存入外币现钞，当日累计等值户存入外币现钞，当日累计等值50005000美元美元以下（含）的，可直接办理。以下（含）的，可直接办理。u超

56、过上述金额的，凭身份证件以及经海关超过上述金额的，凭身份证件以及经海关签章的签章的中华人民共和国海关进境旅客行中华人民共和国海关进境旅客行李物品申报单李物品申报单或本人原存款银行外币现或本人原存款银行外币现钞提取单据在银行办理。经办机构应在相钞提取单据在银行办理。经办机构应在相关单据上标注关单据上标注“xxxx行行xxxx分分( (支）行支）行xxxx网点、网点、x x年年x x月月x x日存款日存款xxxx元元”，并留存复印件，并留存复印件（二）外汇账户（二）外汇账户u存取款业务存取款业务u2)2)取款：取款： 境内、外个人从本人外汇帐户提取外境内、外个人从本人外汇帐户提取外币现钞，当日累计

57、等值币现钞，当日累计等值1 1万美元以下（含），可万美元以下（含），可直接办理。直接办理。u超过上述金额的，持本人有效身份证件、提钞用超过上述金额的，持本人有效身份证件、提钞用途证明等材料向当地外汇管理局进行报备，银行途证明等材料向当地外汇管理局进行报备，银行凭客户有效身份证件和外汇局签章的提取外币凭客户有效身份证件和外汇局签章的提取外币现钞备案表（有效期现钞备案表（有效期3030天）办理，同时留存天）办理，同时留存备案表原件。备案表原件。u 客户直接从解付外币票据（包括旅行支票）的客户直接从解付外币票据（包括旅行支票）的资金中提取现金或者从汇入款中直接解付现金视资金中提取现金或者从汇入款中直

58、接解付现金视同从存款账户取现，需按取款限额的相关规定办同从存款账户取现，需按取款限额的相关规定办理。理。（二）外汇账户（二）外汇账户u个人外汇账户资金划转个人外汇账户资金划转u个人外汇储蓄账户资金境内划转个人外汇储蓄账户资金境内划转u1 1）仅限于同名帐户之间或本人与其直系亲）仅限于同名帐户之间或本人与其直系亲属帐户之间；属帐户之间；u2 2）本人账户间的资金划转，凭有效身份证）本人账户间的资金划转，凭有效身份证件办理；件办理；u3 3）个人与其直系亲属账户间的资金划转，）个人与其直系亲属账户间的资金划转，凭双方有效身份证件、直系亲属关系证明凭双方有效身份证件、直系亲属关系证明办理；办理；u4

59、 4）境内个人和境外个人账户间的资金划转）境内个人和境外个人账户间的资金划转按跨境交易进行管理。按跨境交易进行管理。 （二）外汇账户（二）外汇账户u个人外汇账户资金划转个人外汇账户资金划转u 外汇结算账户与外汇储蓄账户间资金划转外汇结算账户与外汇储蓄账户间资金划转 u1 1）仅限于同名帐户之间；）仅限于同名帐户之间；u2 2）不能为个人办理与其直系亲属之间外币）不能为个人办理与其直系亲属之间外币储蓄账户和外币结算账户之间资金的划转；储蓄账户和外币结算账户之间资金的划转；u3 3）同一个人开立的外汇储蓄账户与外汇结）同一个人开立的外汇储蓄账户与外汇结算账户间资金可以双向划转，但外汇储蓄算账户间资

60、金可以双向划转，但外汇储蓄账户向外汇结算账户的划款限于划款当日账户向外汇结算账户的划款限于划款当日的对外支付，不得划转后结汇。的对外支付，不得划转后结汇。u （三）国际收支（三）国际收支（Balance of Payments)Balance of Payments) 1 1、国际收支的定义：、国际收支的定义： . .国际货币基金组织（国际货币基金组织（IMF)IMF)对国际收支的定义为：对国际收支的定义为：国际收支是一种统计报表，它系统地记载了在特国际收支是一种统计报表，它系统地记载了在特定时期内一经济体与世界其他地方的各项经济交定时期内一经济体与世界其他地方的各项经济交易。易。 . .狭义