章国际货款的收付信用证实用教案

1、会计学1章国际货款章国际货款(hukun)的收付信用证的收付信用证第一页，共76页。付的确定承诺。付的确定承诺。第1页/共76页第二页，共76页。保证书。保证书。付款付款(f kun)银行银行(ynhng)开开出的出的有条件有条件(tiojin)的的应买方要求，应买方要求，单证相符，单证相符，单单一致单单一致含义：含义：第2页/共76页第三页，共76页。Characteristics of L/C （1）A bankers credit信用证是一种银行信用，开证行负第一性信用证是一种银行信用，开证行负第一性付款责任付款责任(zrn)信用证是开证行对受益人作出的有条件的信用证是开证行对受益人作出

2、的有条件的付款保证，在任何情况下，银行一旦开出付款保证，在任何情况下，银行一旦开出信用证，就表明他以自己的银行信用作了信用证，就表明他以自己的银行信用作了付款保证，并因此处于第一性付款人的地付款保证，并因此处于第一性付款人的地位。即开证行的承付不以进口人的付款为位。即开证行的承付不以进口人的付款为前提条件。前提条件。 第3页/共76页第四页，共76页。（2）A self-sufficient instrument信用证是一种独立自足的文件，它不依附信用证是一种独立自足的文件，它不依附于贸易合同（独立性、自足性）于贸易合同（独立性、自足性）信用证的开立是以贸易合同为基础的，但信用证的开立是以贸易

3、合同为基础的，但一经开出后，信用证便成为独立于贸易合一经开出后，信用证便成为独立于贸易合同以外的独立契约，不受贸易合同的约束同以外的独立契约，不受贸易合同的约束，不是，不是(b shi)贸易合同的附属合同。贸贸易合同的附属合同。贸易合同的修改、变更、失效都不影响信用易合同的修改、变更、失效都不影响信用证的效力。证的效力。第4页/共76页第五页，共76页。（3）Banks deal with documents信用证业务是一项单据业务（单据化）UCP600第5条：“银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为”。（凭单(pngdn)付款）UCP600第14条a项：“按照指定行事的被

4、指定银行、保兑行、开证行必须对提示的单据进行审核，并仅以单据为基础，以决定单据在表面上看来是否构成相符交单。”（ UCP500：单证相符，单单一致。）UCP600第14条d项：“单据中的数据，在与信用证、单据本身以及国际标准银行实务参照解读时，无须与该单据本身中的数据、其他要求的单据或信用证中的数据等同一致，但不得矛盾。第5页/共76页第六页，共76页。承兑承兑(chn du)(chn du)行、转让行、受让人。行、转让行、受让人。第6页/共76页第七页，共76页。1. 1. 开证申请人（开证申请人（applicant, openerapplicant, opener）The importer

5、 or buyer, who fills out The importer or buyer, who fills out and signs an application from, and signs an application from, requesting the bank requesting the bank toto issue a letter issue a letter of credit in favor of an exporter or of credit in favor of an exporter or seller abroad.seller abroad

6、.开证申请人又称开证申请人又称“开证人开证人”（openeropener），是），是指向银行指向银行(ynhng)(ynhng)申请开立信用证的人，一申请开立信用证的人，一般为进口商。般为进口商。第7页/共76页第八页，共76页。2. 2. 受益人（受益人（beneficiarybeneficiary）The exporter in whose favor the credit The exporter in whose favor the credit is issued. is issued. 受益人是指信用证中所指定的有权使用信用受益人是指信用证中所指定的有权使用信用证、提供符合信用证要

7、求的单据、向开证行证、提供符合信用证要求的单据、向开证行或付款行要求支付货款或付款行要求支付货款(hukun)(hukun)的人，一的人，一般为出口商。般为出口商。3.3.开证行（开证行（opening bank or issuing bankopening bank or issuing bank）The bank issues a L/C at the request The bank issues a L/C at the request of an applicant.of an applicant.开证行是指接受开证申请人委托开证行是指接受开证申请人委托(witu)(witu)开开立

8、信用证的银行，一般为进口地的银行。立信用证的银行，一般为进口地的银行。第8页/共76页第九页，共76页。4.4.通知行（通知行（advising bank or notifying bankadvising bank or notifying bank）The bank which advised the credit The bank which advised the credit toto the the beneficiary in accordance with stipulations beneficiary in accordance with stipulations on c

9、redit.on credit.通知行是指受开证行委托，将信用证的内容转达通知行是指受开证行委托，将信用证的内容转达给受益人的银行。给受益人的银行。通常是出口地的银行，通知行只证明信用证的表通常是出口地的银行，通知行只证明信用证的表面面(biomin)(biomin)真实性，不承担其他义务。真实性，不承担其他义务。第9页/共76页第十页，共76页。5. 5. 议付行（议付行（negotiating banknegotiating bank）Negotiates or purchases the draft drawn Negotiates or purchases the draft draw

10、n by the beneficiary on the issuing bank or by the beneficiary on the issuing bank or on any drawee bank as specified in the on any drawee bank as specified in the credit.credit.It becomes the holder in due course of It becomes the holder in due course of the draft after negotiation. It has a the dr

11、aft after negotiation. It has a right of recourse against the drawer, in right of recourse against the drawer, in event of dishonor by the issuing bank.event of dishonor by the issuing bank.Negotiating: the giving of value for Negotiating: the giving of value for drafts and/or documents by the bank

12、drafts and/or documents by the bank authorized authorized toto negotiate. negotiate.议付行是指买入受益人按信用证规定提交的单议付行是指买入受益人按信用证规定提交的单据、贴现汇票的银行。在信用证业务中，议付据、贴现汇票的银行。在信用证业务中，议付行通常以汇票持票人的身份出现行通常以汇票持票人的身份出现(chxin)(chxin)，因，因此，当付款人拒付时，议付行对汇票出票人此，当付款人拒付时，议付行对汇票出票人( (出出口商口商) )享有追索权。议付行一般是出口商所在地享有追索权。议付行一般是出口商所在地的银行。

13、的银行。第10页/共76页第十一页，共76页。6. 6. 付款行（付款行（paying bank or drawee bankpaying bank or drawee bank）The drawee of a draft stipulated in the The drawee of a draft stipulated in the credit. It is the bank nominated by the credit. It is the bank nominated by the issuing bank issuing bank toto make payment under

14、the make payment under the credit.credit.付款行是指信用证上规定的付款人，大多数情况下付款行是指信用证上规定的付款人，大多数情况下付款行就是付款行就是(jish)(jish)开证行。付款行也可以是接受开证行。付款行也可以是接受开证行委托代为付款的另一家银行。开证行委托代为付款的另一家银行。第11页/共76页第十二页，共76页。 除以上基本当事人以外，根据实际需要，信用证业务还可能涉及(shj)的当事人有保兑行、偿付行、承兑行和转让行等。第12页/共76页第十三页，共76页。开证人开证人(zhng ren)（进口人）（进口人）受益人受益人（出口（出口(ch

15、 ku)人）人）开证行开证行通知通知(tngzh)(tngzh)行行 议付行议付行船公司船公司、信用证的支付程序、信用证的支付程序第13页/共76页第十四页，共76页。四、信用证的内容四、信用证的内容(nirng)及其相关及其相关惯例规定惯例规定第14页/共76页第十五页，共76页。第15页/共76页第十六页，共76页。未予注意，交银行议付时，银行未予注意，交银行议付时，银行也未发现，开证行即以单证不符也未发现，开证行即以单证不符为由，拒付货款。试分析：我方为由，拒付货款。试分析：我方应从此事件中吸取哪些教训？应从此事件中吸取哪些教训？第16页/共76页第十七页，共76页。(1) Name a

16、nd address of the issuing bank(2) Type of the credit.表明信用证是可撤销的还是不可撤销的（表明信用证是可撤销的还是不可撤销的（irrevocable or revocable）。）。UCP600删除了可撤销信用证的概念及相关删除了可撤销信用证的概念及相关(xinggun)规定规定.(3) Name and address of the beneficiary(4) Amount of the credit and its currency. Contents of a L/C第17页/共76页第十八页，共76页。(5) (5) Expiry

17、date and place of expiry(6) (6) Name and address of the applicant(7) (7) L/C No. and issuing date and issuing place (8) Drawer, drawee and tenor of the draft. (9) Full details of the goods(10) Full details of the documents to be presented.(11) Partial shipment permitted/not permitted 第18页/共76页第十九页，共

18、76页。issuing bank(18) The indication of the credit is subject to UCP 600第19页/共76页第二十页，共76页。 根据国际商会草拟的“开立跟单信用证标准格式”，信用证的内容主要有以下几项：（一）关于信用证本身的内容1、信用证的种类、性质 表明信用证是可撤销的还是不可(bk)撤销的（irrevocable or revocable）。UCP600删除了可撤销信用证的概念及相关规定第20页/共76页第二十一页，共76页。2 2、信用证的号码及开证日期、地点（、信用证的号码及开证日期、地点（L/C No. and L/C No. a

19、nd issuing date and issuing placeissuing date and issuing place） 信用证的号码由开证行自行信用证的号码由开证行自行(zxng)(zxng)编制，开编制，开证地点就是开证行所在的地址。证地点就是开证行所在的地址。3 3、受益人名称及地址（、受益人名称及地址（beneficiarys name and beneficiarys name and addressaddress）第21页/共76页第二十二页，共76页。4 4、申请人名称、申请人名称(mngchng)(mngchng)及地址（及地址（applicants applicant

20、s name and addressname and address）5 5、信用证的金额（、信用证的金额（L/C amountL/C amount） 信用证金额是开证行承担付款责任的最高限额，信用证金额是开证行承担付款责任的最高限额，如果超过了这个限额开证行就会拒付。如果超过了这个限额开证行就会拒付。6 6、信用证的到期日与交单地点（、信用证的到期日与交单地点（expiry date and expiry date and place of expiryplace of expiry） 大多数信用证都会明确规定信用证的到期日，有大多数信用证都会明确规定信用证的到期日，有的信用证只规定了信用证

21、有效期的长短。的信用证只规定了信用证有效期的长短。第22页/共76页第二十三页，共76页。 如果信用证的到期日或最迟交单日适逢接受(jishu)交单的银行休假，则到期日或最迟交单日可以顺延至下一个营业日，接受(jishu)单据的银行必须声明该单据是在顺延期内提交的。（UCP600 第29条） 信用证有效期的长度应该适当。 信用证的到期地点一般是在受益人所在地到期。还有在开证行柜面到期以及在第三国指定银行到期的规定方法。第23页/共76页第二十四页，共76页。信用证项下信用证项下(xin xi)(xin xi)的交单，除了不能突破的交单，除了不能突破信用证的有效期外，还不能超过交单期。信用证的有

22、效期外，还不能超过交单期。 交单截止期限可以规定为某一个确定的日期交单截止期限可以规定为某一个确定的日期，也可以规定为装运期后的若干天。，也可以规定为装运期后的若干天。 如果信用证对交单期未作规定，则以装运日如果信用证对交单期未作规定，则以装运日期后第二十一天与信用证到期日这两个日期中期后第二十一天与信用证到期日这两个日期中先到者为最迟交单日。先到者为最迟交单日。第24页/共76页第二十五页，共76页。7 7、 信用证的适用（信用证的适用（available byavailable by） 按照按照UPC600UPC600第第6 6条条b b款的规定，款的规定，“信用证必信用证必须规定该证适用

23、于即期付款、延期付款、承须规定该证适用于即期付款、延期付款、承兑还是议付的兑用方式。兑还是议付的兑用方式。” 除非信用证规定仅由开证行办理，所有除非信用证规定仅由开证行办理，所有(suyu)(suyu)信用证都必须指定一家银行授权其信用证都必须指定一家银行授权其进行付款、承担延期付款、承兑汇票或议付进行付款、承担延期付款、承兑汇票或议付。如果是自由议付信用证，则任何银行都可。如果是自由议付信用证，则任何银行都可以是被指定银行。以是被指定银行。第25页/共76页第二十六页，共76页。（二）关于汇票的内容（二）关于汇票的内容 信用证的付款方式有四种：即期付款、延期信用证的付款方式有四种：即期付款、

24、延期付款、承兑与议付。除承兑方式一定需要付款、承兑与议付。除承兑方式一定需要(xyo)(xyo)有汇票外，其余的三种方式可以使用汇有汇票外，其余的三种方式可以使用汇票，也可以不使用。票，也可以不使用。 按照按照UCP500UCP500第第9 9条的条款解释，汇票的付款条的条款解释，汇票的付款人必须是开证行、付款行、保兑行或承兑行。人必须是开证行、付款行、保兑行或承兑行。Ucp600Ucp600类似类似第26页/共76页第二十七页，共76页。（三）关于单据的内容（三）关于单据的内容(nirng)(nirng) 信用证要求提供的单据须一一列明，对单据信用证要求提供的单据须一一列明，对单据名称、内容

25、名称、内容(nirng)(nirng)、份数的要求要写清楚。、份数的要求要写清楚。1 1、商业发票（、商业发票（commercial invoicecommercial invoice）2 2、运输单据（、运输单据（transport documenttransport document）3 3、保险单据（、保险单据（insurance documentinsurance document）以上三项是基本商业单据。以上三项是基本商业单据。 4 4、其它单据（、其它单据（other documentsother documents）如：装箱单、商检证书、产地证、海关发票、如：装箱单、商检证书、产

26、地证、海关发票、领事签证发票等领事签证发票等 第27页/共76页第二十八页，共76页。（四）关于商品的内容（四）关于商品的内容description of goodsdescription of goods关于商品的描述，一般应该包括商品的品名、规关于商品的描述，一般应该包括商品的品名、规格格(gug)(gug)、数量、单价、价格条件、包装和唛头、数量、单价、价格条件、包装和唛头等。等。UCP600 UCP600 第第 14 14条：条： e. e. 除商业发票外，其它单据中的货物、服务或行除商业发票外，其它单据中的货物、服务或行为描述若须规定，可使用统称，但不得与信用证为描述若须规定，可使用

27、统称，但不得与信用证规定的描述相矛盾。规定的描述相矛盾。 第28页/共76页第二十九页，共76页。（五）关于运输的内容（以海洋运输方式为例）（五）关于运输的内容（以海洋运输方式为例）1 1、有关港口的名称、有关港口的名称信用证应规定装货港（信用证应规定装货港（port of loadingport of loading）与卸货）与卸货(xi hu)(xi hu)港（港（port of dischargeport of discharge）的名称。）的名称。来证可以不限定具体的装货港来证可以不限定具体的装货港卸货卸货(xi hu)(xi hu)港则必须明确港则必须明确 另外，有些信用证根据需要还

28、可能规定一些其他港另外，有些信用证根据需要还可能规定一些其他港口或地点，例如转运港、接受监管地、最终目的地口或地点，例如转运港、接受监管地、最终目的地等。等。 第29页/共76页第三十页，共76页。2、最迟装运日、最迟装运日(latest date of shipment)最迟装运日是指装运完毕的截止日期最迟装运日是指装运完毕的截止日期通常以运输单据的出立日期作为装运日，有些情况通常以运输单据的出立日期作为装运日，有些情况下还应以运输单据中批注的装运日期为准。（下还应以运输单据中批注的装运日期为准。（UCP600 第第20条）条） 最迟装运日不得因适逢银行最迟装运日不得因适逢银行(ynhng)

29、休假而顺延到休假而顺延到下一个营业日。（下一个营业日。（UCP600 第第29条）。条）。 第30页/共76页第三十一页，共76页。地或发送地点不同。如果交单地或发送地点不同。如果交单由数套运输单据构成，其中最由数套运输单据构成，其中最晚的一个发运日将被视为发运晚的一个发运日将被视为发运日。日。第31页/共76页第三十二页，共76页。第32页/共76页第三十三页，共76页。4 4、可否转运的规定（、可否转运的规定（transshipment allowed or transshipment allowed or not allowednot allowed） UCP600 UCP600 第第2

30、020、2121、2323、2424条：条： i. i. 只要同一运输单据包括运输全程只要同一运输单据包括运输全程(qunchng)(qunchng)，则该运输单据可以注明货物将被转运或可被转运。则该运输单据可以注明货物将被转运或可被转运。ii ii （对于海运单、提单）即使信用证禁止转运，只（对于海运单、提单）即使信用证禁止转运，只要运输单据上证实有关货物已由集装箱、拖车或子母要运输单据上证实有关货物已由集装箱、拖车或子母船运输，银行仍可接受注明将要发生或可能发生转运船运输，银行仍可接受注明将要发生或可能发生转运的运输单据。的运输单据。iiiiii（对于空运、铁路、公路、内陆水路运单）即使（

31、对于空运、铁路、公路、内陆水路运单）即使信用证禁止转运，银行仍可接受注明将要发生或可能信用证禁止转运，银行仍可接受注明将要发生或可能发生转运的运输单据。发生转运的运输单据。第33页/共76页第三十四页，共76页。（六）其它事项（六）其它事项1 1、开证行对议付行的指示条款（、开证行对议付行的指示条款（instructions instructions toto negotiating bank negotiating bank）（1 1）关于背批的指示：要求指定银行将付款、）关于背批的指示：要求指定银行将付款、承兑或议付的金额在正本信用证背面作必要的记承兑或议付的金额在正本信用证背面作必要的记

32、录，以防止超额支用和重复录，以防止超额支用和重复(chngf)(chngf)支用；支用；（2 2）关于寄单的指示：指示应一次寄单还是分）关于寄单的指示：指示应一次寄单还是分批寄单，若分批寄单，每批单据的种类及份数；批寄单，若分批寄单，每批单据的种类及份数；（3 3）关于索偿的指示：指示应该向哪家银行进）关于索偿的指示：指示应该向哪家银行进行索偿、采用航索还是电索方式。行索偿、采用航索还是电索方式。第34页/共76页第三十五页，共76页。2 2、开证行、保兑行负责条款、开证行、保兑行负责条款(tiokun)(engagement (tiokun)(engagement or undertakin

33、g clause)or undertaking clause) 每份信用证必须有开证行的负责条款每份信用证必须有开证行的负责条款(tiokun)(tiokun)，说明开证行对付款责任的书面承诺。如果信用证获得说明开证行对付款责任的书面承诺。如果信用证获得了保兑，则保兑行也必须注明其保兑并负责支付的承了保兑，则保兑行也必须注明其保兑并负责支付的承诺。诺。3 3、开证行名称及有权签字人签字（、开证行名称及有权签字人签字（issuing banks issuing banks name and authorized signaturename and authorized signature）4 4

34、、其它特别条款、其它特别条款(tiokun)(other special terms (tiokun)(other special terms and conditions)and conditions)。5 5、遵守、遵守UCP600UCP600的声明（的声明（subject subject toto UCP600 UCP600）。）。第35页/共76页第三十六页，共76页。1.According to the attaching of documents(1) 光票信用证（光票信用证（clean L/C）Is a credit against which the beneficiary m

35、ay draw a draft without presentation of documents(2) 跟单信用证（跟单信用证（documentary L/C）A credit under which payment will be made against documents representing title to the goods and thus making the transfer of title possible.第36页/共76页第三十七页，共76页。（一）根据（一）根据(gnj)(gnj)信用证附带的附属单据信用证附带的附属单据1 1、跟单信用证是指开证行凭跟单汇票或

36、仅凭、跟单信用证是指开证行凭跟单汇票或仅凭单据（装运单据）付款的信用证。在国际贸单据（装运单据）付款的信用证。在国际贸易中所使用的信用证绝大部分是跟单信用证易中所使用的信用证绝大部分是跟单信用证。2 2、光票信用证是指受益人根据、光票信用证是指受益人根据(gnj)(gnj)信用信用证的要求，在收取货款时只需开具汇票，开证的要求，在收取货款时只需开具汇票，开证行仅凭不附带装运单据的汇票付款的信用证行仅凭不附带装运单据的汇票付款的信用证。证。第37页/共76页第三十八页，共76页。2. According to revocability of credit(1)可撤销可撤销(chxio)信用证（信

37、用证（revocable L/C） (2)不可撤销不可撤销(chxio)信用证（信用证（irrevocable L/C）An irrevocable L/C is a credit which constitutes a definite undertaking of the issuing bank and can be amended or cancelled by the issuing bank only on condition that all parties concerned, that is, the issuing bank, the beneficiary and the

38、 confirming bank, if any, do agree.UCP600: 信用证是不可信用证是不可(bk)撤销撤销的。的。第38页/共76页第三十九页，共76页。第39页/共76页第四十页，共76页。3.According to the adding of confirmation(1)保兑信用证（保兑信用证（confirmed L/C）A credit which is advised to the beneficiary with another banks confirmation added thereto. The exporter is assured that pay

39、ment will be made by the confirming bank no matter the issuing bank is insolvent or not.保兑信用证是指除了开证行负有付款保证外，应保兑信用证是指除了开证行负有付款保证外，应开证行或受益人的要求，有其他家银行参与对信开证行或受益人的要求，有其他家银行参与对信用证的付款担保。开证行和保兑行对受益人负有用证的付款担保。开证行和保兑行对受益人负有连带付款的责任，受益人有了双重付款保障连带付款的责任，受益人有了双重付款保障(bozhng)，增强了收款的安全性。，增强了收款的安全性。 保兑行与开证行一样保兑行与开证行一

40、样(yyng)承担第一性付款承担第一性付款人责任人责任第40页/共76页第四十一页，共76页。(2)(2)不保兑信用证（不保兑信用证（unconfirmed L/Cunconfirmed L/C）A L/C advised A L/C advised toto the beneficiary without the beneficiary without adding any other banks confirmation is adding any other banks confirmation is called an unconfirmed credit.called an unco

41、nfirmed credit.不保兑信用证是指未经其他银行担保，仅由开证不保兑信用证是指未经其他银行担保，仅由开证行对付款进行保证的信用证，其可靠性完全行对付款进行保证的信用证，其可靠性完全(wnqun)(wnqun)取决于开证行的资信。取决于开证行的资信。第41页/共76页第四十二页，共76页。第42页/共76页第四十三页，共76页。n（2）在此情况下，我方应责成）在此情况下，我方应责成保兑行履行付款义务，以确保保兑行履行付款义务，以确保我方的利益不受损害。我方的利益不受损害。第43页/共76页第四十四页，共76页。第44页/共76页第四十五页，共76页。5.According to the

42、 method of payment(i) 付款信用证（付款信用证（payment L/C）付款信用证是指只要受益人提交合格单据，开证行或付款信用证是指只要受益人提交合格单据，开证行或指定指定(zhdng)的付款行就必须付款的信用证。这种信的付款行就必须付款的信用证。这种信用证不要求受益人出具汇票，仅凭受益人提交的单据用证不要求受益人出具汇票，仅凭受益人提交的单据付款。一般分为两种：付款。一般分为两种：（1）即期付款信用证（）即期付款信用证（sight payment L/C）Is a credit available by payment, under which a bank specif

43、ically nominated therein is authorized to pay against the shipping documents with or without a draft presented in conformity with the terms of the credit.第45页/共76页第四十六页，共76页。（2 2）延期付款信用证）延期付款信用证deferred payment L/Cdeferred payment L/CIs a credit available by deferred payment Is a credit available by

44、 deferred payment under which payment must be effected on a under which payment must be effected on a specified future date.specified future date.指信用证上规定适用于延期付款，银行在收到合格指信用证上规定适用于延期付款，银行在收到合格单据若干天后付款。由于没有汇票进行承兑，付款单据若干天后付款。由于没有汇票进行承兑，付款行一般会提供一份延期付款承诺书（行一般会提供一份延期付款承诺书（deferred deferred payment undertak

45、ingpayment undertaking）以保证到期向受益人付款）以保证到期向受益人付款。主要主要(zhyo)(zhyo)适用于金额较大的资本货物的交易，适用于金额较大的资本货物的交易，而且因为付款期较长，所以常与政府出口信贷相结而且因为付款期较长，所以常与政府出口信贷相结合。合。 第46页/共76页第四十七页，共76页。(ii)(ii)、承兑信用证（、承兑信用证（acceptance L/Cacceptance L/C）Is a credit available by acceptance, under Is a credit available by acceptance, under

46、 which a bank specifically nominated therein which a bank specifically nominated therein is authorized is authorized toto accept. accept. It must be a usance credit and time bill It must be a usance credit and time bill drawn on the issuing bank.drawn on the issuing bank.承兑信用证与延期付款信用证都属于远期信用证（承兑信用证与

47、延期付款信用证都属于远期信用证（usance L/Cusance L/C），都是由银行在将来的时间付款。），都是由银行在将来的时间付款。承兑信用证是指信用证的受益人必须开具远期汇票，承兑信用证是指信用证的受益人必须开具远期汇票，提交全套合格单据后，由开证行或指定的付款行承兑提交全套合格单据后，由开证行或指定的付款行承兑汇票，待汇票到期后再付款，受益人也可以将承兑后汇票，待汇票到期后再付款，受益人也可以将承兑后的汇票进行的汇票进行(jnxng)(jnxng)贴现，扣除相关利息和费用后贴现，扣除相关利息和费用后，提前支取款项。，提前支取款项。第47页/共76页第四十八页，共76页。The bene

48、ficiary can discount the accepted draft with a bank or in money market to get paid immediately.Acceptance credit can be divided into 2 types according to financing ways of discount： a）卖方远期信用证（sellers usance L/C）。又称 “真远期信用证”The contract is on time basis, and the discount charges are for account of th

49、e beneficiary when discounting. 指受益人(出口商)进行(jnxng)贴现时由自己承担贴现利息和费用。Exporters Financing under Acceptance Credit第48页/共76页第四十九页，共76页。b)b)买方远期信用证（买方远期信用证（buyers usance L/Cbuyers usance L/C）。又称。又称“假远期信用证假远期信用证” ” The contract is on sight basis, the The contract is on sight basis, the importer may issue an

50、 acceptance or time importer may issue an acceptance or time credit for purposes of financing through credit for purposes of financing through discounting the accepted time draft in discounting the accepted time draft in the discount market.the discount market.指由申请人（进口商）承担受益人贴现时的利指由申请人（进口商）承担受益人贴现时的

51、利息和费用，银行在承兑汇票后立即息和费用，银行在承兑汇票后立即(lj)(lj)按票按票面金额向受益人支付款项。这是一种即期支付面金额向受益人支付款项。这是一种即期支付的远期信用证，所以称为的远期信用证，所以称为“假假”远期。远期。第49页/共76页第五十页，共76页。做法：进口商要求银行开立假远期信用证，做法：进口商要求银行开立假远期信用证，对卖方进行即期支付，以符合合同规定；进口对卖方进行即期支付，以符合合同规定；进口商在支付承兑及贴现费用后即可得到单据，待商在支付承兑及贴现费用后即可得到单据，待汇票到期后再支付足额票款。汇票到期后再支付足额票款。 使用假远期信用证通常是买方为了在即期支使用

52、假远期信用证通常是买方为了在即期支付的贸易合同中获得融资付的贸易合同中获得融资该证对于受益人表面该证对于受益人表面(biomin)上与即期付上与即期付款款L/C没有差别没有差别都可以即期得到款项，但都可以即期得到款项，但实际上受益人在此证下却要承担票据到期遭到实际上受益人在此证下却要承担票据到期遭到拒付时所要面临的被追索的问题。拒付时所要面临的被追索的问题。第50页/共76页第五十一页，共76页。(iii)(iii)议付信用证（议付信用证（negotiation L/Cnegotiation L/C）Is a credit under which a bank Is a credit unde

53、r which a bank specifically nominated therein is specifically nominated therein is authorized authorized toto negotiate or a credit negotiate or a credit which is freely negotiable by any bank. which is freely negotiable by any bank. 是指被授权进行议付的银行购买受益人提交的是指被授权进行议付的银行购买受益人提交的汇票或单据的信用证。汇票或单据的信用证。根据根据(g

54、nj)(gnj)议付行是否需要开证行的指定分议付行是否需要开证行的指定分为：为：a)a)限制议付信用证（限制议付信用证（restricted negotiable restricted negotiable L/CL/C）。指信用证的议付行是由开证行明确指）。指信用证的议付行是由开证行明确指定的银行。定的银行。b)b)公开议付信用证（公开议付信用证（free negotiable L/Cfree negotiable L/C）。指开证行授权任何一家银行都可以对信用证。指开证行授权任何一家银行都可以对信用证进行议付，受益人可以根据进行议付，受益人可以根据(gnj)(gnj)议付条件议付条件的优惠

55、情况自由选择议付行。的优惠情况自由选择议付行。第51页/共76页第五十二页，共76页。6. According to the transferability of credit(1)不可转让信用证（不可转让信用证（non-transferable L/C） 不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利利(qunl)转让给他人的信用证。转让给他人的信用证。(2)可转让信用证（可转让信用证（transferable L/C）The credit allows the supplier to transfer all or part of the proceed

56、s of the credit to a second beneficiary, usually the ultimate supplier of the goods第52页/共76页第五十三页，共76页。 根据UCP500第48条a款和b款的规定，“可转让信用证是指受益人(第一受益人)可以要求授权付款、承担延期付款责任、承兑或议付的银行(转让银行)或在自由议付信用证的情况下，在信用证中特别授权转让的银行将该信用证全部或部分转让给一个或数个受益人(第二受益人)使用。” L/C中未注明可否转让，理解为不可转让。除非(chfi)信用证另有规定，可转让信用证只能转一次，但可同时转让给不同的第二受益人

57、。Rules of UCP 600第53页/共76页第五十四页，共76页。 第一(dy)受益人 甲 第二受益人 乙 丙 丁问题： 1、如果乙想转给戊，是否可行(kxng)？ 2、如果丁目前没有能力完成交货，而丙刚好可以完成，可否由丁转给丙？第54页/共76页第五十五页，共76页。7 循环信用证（revolving L/C） A credit that renews itself after its amount is drawn.循环信用证是指当信用证项下的金额经过一定(ydng)期间或者全部、部分被使用后，重新恢复到原金额再度被使用，直至到达规定的时间、次数或总金额为止的信用证。第55页/共

58、76页第五十六页，共76页。8 根据信用证的关联性，可分为对开信用证和对背信用证1)、对开信用证（counter L/C） 对开信用证是指交易的双方各自以对方为受益人开出的信用证。 其特点是第一张信用证的受益人是第二张信用证的开证申请人；第一张信用证的开证申请人是第二张信用证的受益人。使用对开信用证的目的主要是为了平衡贸易关系和防止单向交易，一般用在来料加工、补偿贸易和易货贸易(y hu mo y)等进口与出口密切相关的对等贸易交易方式中。第56页/共76页第五十七页，共76页。 开证申请人 受益人第一个L/C 甲 乙第二个L/C 乙 甲 在我国开展(kizhn)对外加工贸易时就会使用，但需注

59、意的是我方开给国外客户的L/C的付款期比国外客户开给我方的L/C的付款期远。第57页/共76页第五十八页，共76页。 开证申请人 受益人1st L/C 加工贸易加工方 料件供方/成品(chngpn)进口方（料件） （我国）甲 (国外)乙2nd L/C 料件供方/成品(chngpn)进口方 加工贸易加工方 （成品(chngpn)） (国外)乙 （我国）甲使用时，我方应争取先开出成品的L/C(即期(j q)信用证)，再开出进口原料的L/C(远期信用证)。如果乙要求甲先开出进口原料的L/C，应如何应对？第58页/共76页第五十九页，共76页。 2) 2)对背信用证（对背信用证（back back t

60、oto back L/C back L/C）This is a new credit opened on the basis This is a new credit opened on the basis of an already existing nontransferable of an already existing nontransferable credit. It is used by traders credit. It is used by traders toto make make payment payment toto the ultimate supplier.