中煤R12_ERP培训讲义-财务管理总体方案

1、中煤集团综合管理信息系统建设项目培训讲义-财务管理总体方案版本日期：2010年10月第 2 页培训课程目标 财务管理业务流程总图 财务管理系统总体方案 p财务管理系统总体架构p多组织架构p账簿结构p会计科目结构学习总结和参考材料 课堂培训内容第 3 页培训课程目标1. 培训对象p财务管理人员p财务业务人员2. 这个培训课程将帮助培训参与者：p了解财务管理总体方案设计p熟习Oracle财务系统总体架构p具备对财务管理方案和架构的整体理解能力第 4 页培训课程目标财务管理业务流程总图财务管理系统总体方案 p财务管理系统总体架构p多组织架构p账簿结构p会计科目结构学习总结和参考材料 培训课程内容第

2、5 页财务管理科目核对处理流程总账管理期末结账管理会计主数据维护流转税及相关税费处理所得税处理薪酬管理薪酬核算税务管理总账凭证调整流程凭证处理流程编制中期、年度财务报告及合并流程会计主数据维护流程流转税及相关税费处理流程所得税月度/季度预缴流程 薪酬核算流程流程内部往来管理国内煤贸易往来账款处理流程 编制月度报表及合并期末结账流程编制月度财务报告及合并流程汇率维护流程集团内销售与采购结算集团内工程结算集团内销售与采购结算流程集团内工程结算流程费用型内部往来处理流程 所得税汇算清缴流程 编制期中、年度报告与合并报告国内煤销售应收及收款流程国内煤采购应付及付款流程财务管理四级业务流程结构图-总图（

3、1/3）第 6 页财务管理固定资产减值准备处理流程固定资产管理固定资产盘点固定资产新增无形资产新增审批及付款应付管理应付管理资产实物调拨流程固定资产新增流程固定资产盘点流程无形资产新增流程应付账款确认流程付款流程员工备用金申请流程员工费用报销流程无形资产处置固定资产报废流程无形资产处置流程固定资产折旧流程应付款对账流程预付款流程资产实物调拨固定资产减值准备处理固定资产报废应付款（杂项）确认流程质保金流程应付票据处理流程应付工程款流程应付工程款应付款确认费用报销财务管理四级业务流程结构图-总图（2/3）第 7 页财务管理应收管理开票及应收款收款及核销催款管理应收对账应收管理开票及应收款管理流程（

4、未集成）开票及应收款管理流程（与销售集成）杂项收款流程应收票据处理流程应收款催款流程应收款对账流程收款及核销流程预收款处理流程应收坏账处理应收坏账处理流程金税开票流程内部资金结算资金预算资金管理内部结算流程月度资金预算流程资金拨付月度资金预算追加流程资金日常上拨流程日资金申请流程资金日常下拨流程银行对账银行对账流程银行账户维护流程财务管理四级业务流程结构图-总图（3/3）第 8 页转变点ERP实施前ERP实施后提升点财务核算流程q各单位各自制定独立财务核算流程q集团没有统一的财务核算流程q根据集团层面管理要求，制定集团统一核算流程q根据板块层面管理要求，也制定了符合板块业务特点的统一核算流程q

5、财务核算流程统一度提高q财务核算规范度提高财务核算精细度q基本没有财务核算精细化的要求q设置多维度会计科目结构，满足精细化核算的要求q通过子模块的事务处理对财务核算进行更明细的跟踪q财务核算精细化程度提高财务管控q财务系统无法满足财务管控的需要q将财务管控需求定制到ERP系统中，实现财务对业务及财务本身的管控要求q财务管控加强财务操作q大部分单位只有财务系统，没有业务系统q财务业务操作基本都由财务人员手工录入系统q通过业务系统和子模块的实施，使得财务业务的操作向业务系统和子模块前移q财务人员更多是进行财务复核的工作q财务管理和分析的只能加强业务和运作的转变第 9 页培训课程目标 财务管理业务流

6、程总图 财务管理系统总体方案 p财务管理系统总体架构p多组织架构p账簿结构p会计科目结构学习总结和参考材料 培训课程内容第 10 页财务管理系统总体架构采购到付款会计科目 供应商 客户收付款条款 资产类别 自动会计规则 统一规范的数据标准项目会计库存管理采购管理应付账款销售到现金 财务追溯业务的审计线索系统集成内部控制核算规则总账管理固定资产应收账款整合和优化的财务、物流流程订单管理核算的规范化和标准化现金管理企业资产管理 流程制造第 11 页财务管理系统各模块功能简介1.总账（GL）qOracle总账管理模块（General Ledger）是存储会计信息的中央信息库。总帐管理系统的主要作用是

7、记录公司的财务活动，并生成财务报表和管理报表，以帮助组织内外部人员进行决策。2.应收（AR）pOracle应收款管理模块（Receivables）是用于记录客户信息、处理客户发票及收款的模块；对于逾期款项，应收模块也提供了催款功能。通过应收模块，相关业务人员还可以打印账龄报表进行分析和计提坏账准备。3.应付（AP）pOracle应付款管理模块（Payables）是用于记录供应商信息、处理供应商发票及付款的模块；此外，应付模块还提供了一系列的报表，供应付会计分析应付款到期情况与账龄，以便妥善的安排资金。4.固定资产（FA）pOracle固定资产管理模块（FA）是用于资产增加、转移、重估、折旧、报

8、的模块。同时，资产模块提供了会计折旧和税法折旧的支持。通过资产模块的一系列报表，资产会计可以及时的了解到公司固定资产的有关信息。此外，固定资产模块也可被用于记录无形资产、长期待摊费用。5.现金模块（CE）pOracle现金管理模块（CE）的主要功能为现金预测和银行对账。通过Oracle EBS和九恒星资金管理系统的集成，将实现月度资金预算、日资金申请、资金日常上收下拨、对外支付等功能。第 12 页培训课程目标 财务管理业务流程总图 财务管理系统总体方案 p财务管理系统总体架构p多组织架构p账簿结构p会计科目结构学习总结和参考材料 培训课程内容第 13 页中煤集团多组织架构图本部物资供应公司平木

9、公司平朔煤业平朔煤业本部平木公司账簿法人实体业务实体中煤集团业务组中煤集团中煤股份中煤集团中煤股份本部物资供应公司平木公司中煤集团中煤股份中煤集团中煤股份平衡实体示例业务组第 14 页多组织架构说明组织名称功能说明方案业务组业务组可以代表合并层次的企业、主要的分部或经营公司。它可以对人力资源信息和采购审批层次结构进行划分。如果要在某模块中查看员工列表，则只能看到业务实体所属的业务组的员工信息。采用一个业务组，即中国中煤能源集团有限公司法人实体法人主体是指需为其编制会计报表或税务报表的法人企业。您将为这类组织分配纳税标识和其它法人主体信息与实际具有法人资格的各子公司相对应账簿账簿 是一种财务报告

10、实体。该实体共享四个要素：特定的科目表（会计弹性域结构）、本位币、财务会计日历和会计方法。总帐管理系统按账簿来确保事务处理信息（日记帐分录、余额）的安全。使用总帐管理系统时，将选择一个责任，通过该责任可以指定一个账簿。集团本部、股份本部、各二级公司各设置一个主账簿 业务实体业务实体是独立经营业务的组织。 它可以是一个分公司，或一个独立核算的部门。业务实体与账簿相关联。就这类应用产品而言，可以按业务实体来确保信息的安全。用户只能看到自己所在业务实体的信息。对应中煤集团各法人单位及其下属的分公司及需独立出具三大表的单位平衡实体平衡实体是指需为其编制资产负债表的实体，通过会计科目弹性域结构中的平衡段

11、（公司段）值来表示。在一个业务实体结构中可以有多个平衡实体，各个平衡实体内部必须是平衡的。平衡段可以是法人公司，也可是分公司或利润中心。一个法人主体可以由一个或多个平衡段组成与业务实体一一对应第 15 页平衡段1平衡段2安全性规则平衡实体业务主体法人主体业务组 账簿HRGL、FAAP、POAR、OM、+一般情况下，各个业务模块以下列组织结构进行安全性控制多组织架构安全性模型第 16 页培训课程目标 财务管理业务流程总图 财务管理系统总体方案 p财务管理系统总体架构p多组织架构p账簿结构p会计科目结构学习总结和参考材料 培训课程内容第 17 页账簿功能介绍1. 账簿的要素（4“C”）2. 中煤集

12、团账簿方案p集团本部、股份本部、各二级公司各设置一个主账簿，二级公司下属的各个法人、分公司、业务实体将共享一个账簿p集团本部主账簿、股份本部主账簿和各二级公司主账簿共用一个会计科目表和一个会计日历会计科目表COA币种Currency会计方法ACcounting Method会计日历Calendar第 18 页1. 会计期间类型p 定义了包含13个会计期间的期间类型p 第13个会计期间做审计调整期间2. 每个会计期间都具有以下五种状态：+=13月2010年1月1日至2010年12月31日期间类型期间日历帐套关闭期间从未打开将来可输入打开期间永久关闭期间会计期间第 19 页培训课程目标 财务管理业

13、务流程总图 财务管理系统总体方案 p财务管理系统总体架构p多组织架构p账簿结构p会计科目结构学习总结和参考材料 培训课程内容第 20 页会计科目结构1.中煤集团各下属单位将使用统一的会计科目结构2.在整个中煤集团实现主科目统一（到末级科目）3.科目段值分级管理：集团级与二级公司级段名公司段成本中心段主科目段子科目段产品段项目段关联单位段生产环节段合同段备用段2段描述用于表示需独立出具三大表的单位（法人、分公司、利润中心等）用于表示法人、分公司、利润中心下的各成本中心用于表示自然科目用于表示无法通过主科目核算的明细科目用于表示各单位所生产、销售并需在财务上进行明细核算的产品，如原煤、商品煤等用于

14、表示需进行明细核算的项目（例如工程项目、科研项目、投资项目等）用于表示中煤集团内部或其他有关联关系的单位用于表示中煤集团煤炭生产企业的生产环节信息用于记录合同信息用于未来扩展长度410131281244128第 21 页会计科目结构 公司段1.编码规则p4位字符，用于表示法人、分公司和需独立出具三大表的业务实体及其汇总层。集团下属各单位将通过4位流水数字（从0001至9999）分配对应的值，新设立的单位将被分配最后的编号。二级公司汇总用各公司账簿代码，三级公司汇总用二级公司汇总代码+流水号，四级公司汇总用三级公司汇总代码+流水号2.示例3.维护权限：集团公司代码单位98中国中煤能源集团公司本部

15、汇总0001中国中煤能源集团有限公司本部11中煤平朔煤业有限责任公司汇总0007中煤平朔煤业有限责任公司机关0008中煤平朔煤业有限责任公司对外联络处0009中煤平朔煤业有限责任公司物资供应公司0010中煤平朔煤业有限责任公司生活服务公司0011中煤平朔煤业有限责任公司煤炭运销公司0012中煤平朔煤业有限责任公司煤炭运销公司平鲁分公司0013中煤平朔煤业有限责任公司劳动服务公司0014中煤平朔煤业有限责任公司（基建）0015山西朔州万通源井东煤业有限公司0016朔州市平朔建设工程质量检测有限责任公司0017平木煤炭加工洗选有限公司第 22 页会计科目结构 成本中心段1.编码规则p10位字符，用

16、于表示法人、分公司和利润中心下属的成本中心，各级编码定义如下：第1-4位：公司编号，用于表示法人、分公司和需独立出具三大表的业务实体。该代码与公司段代码值（不包括汇总）应是一一对应关系；第5-6位：一级成本中心，用于表示直接隶属于该法人、分公司或业务实体的部门或不需独立核算的单位、厂、矿；第7-8位：二级成本中心，用于表示处室、车间、区队；第9-10位：三级成本中心，用于表示班组、区段。2.示例3.维护权限：各二级单位p根据集团管理的需要，各单位生产部门的成本中心划分应到班组。各单位可根据管理的需要，确定成本中心的划分，在各自的公司编号下进行设置编码成本中心0缺省0007010000安太堡露天

17、矿成本中心汇总0007010100安太堡露天矿-穿爆班成本中心组汇总0007010101安太堡露天矿-穿爆班-爆破成本中心0007010102安太堡露天矿-穿爆班-乳化炸药厂成本中心第 23 页会计科目机构 主科目段1.编码规则p主科目段代码将采用4级13位的方式，其中一级科目为4位字符、二级科目为7位字符、三级科目为10位字符、四级科目为13位字符；各级科目之间存在父子关系p科目分类：资产类、负债类、所有者权益类、费用类、收入类（中间类科目将作为资产类科目处理）p所有科目设置至最明细的四级科目。例如尽管某一科目在层级上只到2级，也需要将其扩展至4级科目2.示例3.维护权限：集团科目代码科目名

18、称汇总科目汇总组科目类型1002银行存款Y一级科目资产类1002001银行存款-人民币户Y二级科目资产类1002001001银行存款-人民币户-工商银行Y三级科目资产类1002001001001银行存款-人民币户-工商银行资产类6602管理费用Y一级科目费用类6602001管理费用-管理人员薪酬Y二级科目费用类6602001005管理费用-管理人员薪酬-社会保险费Y三级科目费用类6602001005001管理费用-管理人员薪酬-社会保险费-基本养老保险费用类第 24 页会计科目表结构 子科目段编码规则p12位字符，其中第1-4位字符为公司编号，第5-8位字符为该子科目对应的一级科目，第9-12

19、位字符为流水编号，用于表示一级科目下的明细科目。如一级科目下各个明细科目均设有子科目，则统一在一级科目下编制。示例维护权限：各二级单位一级科目代码一级科目说明子科目代码子科目描述1002银行存款000110020001工商银行-基本支出户91001000110020002中国银行-一般收入户223344001实收资本000140010001个人资本-张三000140010002外商资本-ABC公司第 25 页会计科目表结构 产品段编码规则p8位字符，其中第1-2位字符为产品大类，第3-4位字符为产品小类，第5-8位字符为产品名称。维护权限：集团大类小类产品名称产品编码煤炭露煤 01010001

20、煤炭掘进煤 01020001煤炭原煤 01030001煤炭洗选煤中煤01040001煤炭洗选煤煤泥01040002煤炭洗选煤精煤01040003煤炭混配煤平一煤01050001煤炭混配煤平二煤01050002第 26 页会计科目表结构 项目段公司代码主业分类项目类别年份流水号项目编码0008A01090010008A01090010008B02090010008B0209001编码规则p项目段代码将采用12位字符，其中第1-4位字符为公司编号，第5位为主业分类，第6-7位为项目类别，第8-9位为年份，第10-12位为流水号示例维护权限p集团统管项目：集团维护p二级单位分管项目：二级单位分别维护主业名称主业代码煤炭生产及贸易A煤化工B坑口发电C煤机制造D煤矿建设E煤层气开发F相关工程技术服务G资源综合利用及其它H项目类别代码项目类别说明01基本建设项目02固定资产购置、小型建筑改造和维修03股权投资第 27 页会计科目表结构 关联单位段1.编码规则p4位字符用于表示中煤集团内部单位及其他有关联关系的单位。p中煤集团内部单位按照公司段相同的