开题报告及任务书

1、附表A2 西安欧亚学院本科毕业论文（设计）开题报告题 目天河有限公司审计实践报告开题报告 学生姓名学生学号指导教师导师职称所在分院会计学院专 业审计学班 级统本审计1301班提交日期 要求1、开题报告是毕业论文（设计）的总体构想，由学生在毕业论文（设计）工作前期独立完成。2、开题报告正文用A4纸打印，各级标题用4号宋体字加黑，正文用小4号宋体字，20磅行距。3、参考文献不少于5篇（不包括辞典、手册），著录格式应符合GB7714-87文后参考文献著录规则要求。4、年月日等的填写，用阿拉伯数字书写。要符合关于出版物上数字用法的试行规定，如“2015年9月28日”。5、所有签名必须手写，不得打印。开

2、题报告要点1. 选题意义天河有限公司的审计实践报告是根据其财务报表进行审计，财务报表审计是指对报表的形式、内容、数据以及相关资料的审核，它是对会计报表质量进行全面监督、检查与控制的重要手段，是汇总及合并报表的基础，合理、仔细的审核报表可以很大程度的避免重复性工作，为合并、汇总会计报表提高效率，同时也是会计报表质量的有效保障。随着经济的快速发展，企业间的竞争愈发激烈，给全球经济的高速发展带来了极大的动力以及压力。在审计发展史上，财务报告舞弊也一直成为困扰审计业界的重大问题。近些年，公司欺诈和舞弊现象更是有愈演愈烈之势，给资本市场和社会审计带来了前所未有的信誉危机。而报表审计，审计人员始终保持高度

3、的执业谨慎，通过一定的程序将隐藏在控制系统和管理系统中的故意虚假作为揭露并呈报。这有利于保护投资者和债权人的合法权益，促进企业改善内部管理。因此报表审计的重要性和必要性就体现出来了。2. 风险评估理论2.1风险评估总体要求注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表中的重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。2.2风险评估程序 2.3.1含义、目的及其内容 2.3.2 了解被审计单位及其环境（性质、经营风险、财务业绩、内部控制等） 2.3.3评估重大错报风险并确定总体应对措施2.3.3.1财务报表层次2.3.3.2各类交易、账户余额、包括披露的列报等认定层次2.3.3.3计划

4、进一步审计程序的总体方案（包括综合性方案何时执行方案）3. 重点审计领域3.1货币资金主要是确定货币资金是否存在；货币资金的收支记录是否完整；库存现金、银行存款账户的余额是否正确。3.2应收款项（暂付款）应收款项的清查内容包括应收账款、其他应收款、预付账款等。3.3应付账款（暂存款）应付款项（暂存款）清查的内容主要包括行政事业单位在业务活动中与其他单位和个人发生的待结算款项，应按暂存款项的类别或单位、个人列示明细；与对方单位进行对账，核实金额和性质。重点关注是否将应纳入单位收入管理款项列入暂存款项，是否存在长期挂账未及时清理结算的情况。以天河公司2014年年报为例，截止2014年12月31日，

5、天河公司外币账户账面余额如下，未按照期末外汇汇率折算，折算差异总数为546,248.76，计入当期财务费用。科目账面余额货币资金57,293.87货币资金0.02应付账款79,859,717.77应收账款68,075,933.08则审计建议是调整增加财务费用。3.4 存货跌价准备的计提与核销 存货跌价准备是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。 简单的说就是由于存货的可变现净值低于原成本，而对降低部分所作的一种稳健处理。以天河公司2014年年报的审

6、计情况为例：（1）原材料盘点差异：经2015年1月4日对海天无线公司库存原材料进行盘点，发现包装箱实地盘点金额为5,316.24元，账面金额为7,591.51元，盘亏金额为2,275.27元。（2）发出商品逾期未开票收回发出商品余额为3,355,795.55元，已经计提减值准备1,341,711.52元。根据天河公司以往计提跌价准备的计提方法，2年以上未开票且未收回的发出商品，应全额计提跌价准备。因为发出商品两年未得到客户的确认和开票回款，以后年度回款的难度会逐步提高，很难收回。计提测试过程：项目1-2年2-3年3年以上合计本年已计提减值本期补提金额原材料0.005,316.245,316.2

7、4215,237.01-209,920.77发出商品348689.021,665,395.011,341,711.523,355,795.551,341,711.521,126,978.60其中：海天通信538,416.41合计348,689.021,665,395.011,347,027.763,361,111.791,556,948.53917,057.83（3）在产品余额未结转截止2014年12月31日在产品余额为327.62元，为2014年度车间固定资产计提的折旧，因为2014年并无实质性的生产过程，因此2014年度计提的折旧应计入管理费用。最后给出的审计建议：原材料盘点亏损2,275

8、.27元应计入营业外支出；建议补提发出商品跌价准备917,057.83元；将在产品余额327.62元转入管理费用。4. 毕业论文（设计）主要内容（一）草拟大纲1.绪论1.1论文选题的目的和意义1.2论文研究方法的确定并制定审计计划2.西安天河有限责任公司简介 2.1行业概述 2.2公司概况及其发展历程3.公司风险评估及应对 3.1了解被审计单位及其环境 3.2识别和评估重大错报风险 3.2.1财务报表层次 3.2.2各类交易、账户余额和披露的认定层次 3.3估计风险的重要性及发生的可能性 3.4应对重大错报风险4.确定审计对象及重点审计领域 5.财务报表分析（资产负债表，利润表，现金流量表）

9、5.1偿债能力分析（包括短期偿债能力和长期偿债能力） 5.2营运能力分析（通过分析流动资产、固定资产、总资产周转速度体现） 5.3盈利能力分析 5.4发展能力分析（选取营业收入、营业利润、净利润增产率体现） 5.5杜邦分析 6.发现问题及对策 解决方案穿插在每部分的具体分析后描述，没有单独列一项分析。 结论 致谢 5. 所采用的方法、手段以及步骤（含实验、设计等）5.1调查法 调查法是科学研究中最常用的方法之一。它是有目的、有计划、有系统地搜集有关研究对象现实状况或历史状况的材料的方法。调查方法是科学研究中常用的基本研究方法，它综合运用历史法、观察法等方法以及谈话、问卷、个案研究、测验等科学方

10、式，对教育现象进行有计划的、周密的和系统的了解，并对调查搜集到的大量资料进行分析、综合、比较、归纳，从而为人们提供规律性的知识。调查法中最常用的是问卷调查法，它是以书面提出问题的方式搜集资料的一种研究方法，即调查者就调查项目编制成表式，分发或邮寄给有关人员，请示填写答案，然后回收整理、统计和研究。 5.2观察法观察法是指研究者根据一定的研究目的、研究提纲或观察表，用自己的感官和辅助工具去直接观察被研究对象，从而获得资料的一种方法。科学的观察具有目的性和计划性、系统性和可重复性。在科学实验和调查研究中，观察法具有如下几个方面的作用：扩大人们的感性认识。启发人们的思维。导致新的发现。5.3实验法实

11、验法是通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果联系的一种科研方法。其主要特点是：第一、主动变革性。观察与调查都是在不干预研究对象的前提下去认识研究对象，发现其中的问题。而实验却要求主动操纵实验条件，人为地改变对象的存在方式、变化过程，使它服从于科学认识的需要。第二、控制性。科学实验要求根据研究的需要，借助各种方法技术，减少或消除各种可能影响科学的无关因素的干扰，在简化、纯化的状态下认识研究对象。第三，因果性。实验以发现、确认事物之间的因果联系的有效工具和必要途径。6. 进度安排7. 主要参考文献1) 周中胜. 会计师事务所组织形式与审计收费J. 江西财经大学学报. 2014(02)2

12、) 张敬之. 特殊普通合伙的市场反应研究-以会计师事务所为例J. 江西警察学院学报. 2014(01)3) 李瑞青，白洁. 我国会计师事务所审计质量研究J. 信阳师范学院学报(哲学社会科学版). 2014(01)4) 郑杨. 会计师事务所转制分析-基于信永中和转制为特殊普通合伙制的思考J. 财会通讯. 2013(31)5) 李江涛，宋华杨，邓迦予. 会计师事务所转制政策对审计定价的影响J. 审计研究. 2013(02)6) 肖小凤，王善平，肖雯. 论会计师事务所特殊普通合伙制度的完善J. 财经理论与实践. 2012(05)7) 刘启亮，陈汉文. 特殊普通合伙制、政府控制与审计师选择J. 财会通

13、讯. 2012(24)8) 程启智，刘三昌. 对特殊普通合伙会计师事务所的一些思考J. 商业会计. 2012(07)9) 张连起. 特殊普通合伙转制的实践与体会J. 中国注册会计师. 2011(04)10) 孟晓俊，严慧. 会计师事务所组织形式探讨J. 生产力研究. 2010(12)11) 章立军. 会计准则国际化：趋势与应对-第四届立信会计学术研讨会综述J. 上海立信会计学院学报. 2010(06)12) 何新容. 我国特殊普通合伙债权人保护制度的完善-兼与美国相关立法比较J. 南京审计学院学报. 2010(04)13) 王星灿. 试析特殊普通合伙律师事务所律师的“过错”J. 商业文化(学术

14、版). 2010(08)14) 黄洁莉. 英、美、中三国会计师事务所组织形式演变研究J. 会计研究. 2010(0715) 冯延超，梁莱歆. 上市公司法律风险、审计收费及非标准审计意见-来自中国上市公司的经验证据J. 审计研究. 2010(03)16) 王棣华. 论我国会计师事务所有限责任合伙制改造J. 财经理论与实践. 2010(03)指导教师意见： 同意开题。 不同意开题，原因是 。 指导教师签字： 年 月 日教研室意见： 同意开题。 不同意开题，原因是 。主任签字： 年 月 日附表B3西安欧亚学院本科毕业论文（设计）任务书题 目天河有限责任公司审计实践报告学生姓名学号专业审计学班级统本审

15、计1301班论文（设计）内容1. 明确论文研究目的及意义，研究方法及思路。2. 依据实施风险评估程序所获取的信息，评估重大错报风险并制定进一步程序审计计划（内控测试程序、实质性程序）。3. 运用分析程序进行报表总体复核时，如果识别出以前未识别重大错报风险，应当重新考虑对全部或各类交易，账户余额等披露评估的风险是否恰当，并在此基础上重新评价之前计划的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序。4. 通过不同方法对天河公司2014年财务报表的综合分析（因素分析法，比较分析法，趋势分析法，比率分析法），进而研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。5. 列出审计过程中发现的问题并给出自己的建议。论文（设计）基本要求1. 论文要求论点明确，论据可靠2. 论据充足，有说服力，分析透彻3. 论文结构合理，逻辑性强，层次分明4.