国际贸易之结算

1、第六章第六章 国际货款国际货款(hukun)(hukun)的收付的收付国际贸易实务 第七章精品资料 要求与目的(md)： 使学生了解国际贸易结算中使用广泛的支付工具、支付方式以及应用。 本章重点： 票据的分类及内容 汇付、托收的种类 信用证的含义、程序、特点、种类 本章难点： 汇付与托收的种类及程序 信用证的含义、程序、特点、种类国际贸易实务 第七章精品资料国际贸易实务 第七章第一节第一节 支付工具支付工具(gngj)第二节第二节 商业单据商业单据第三节第三节 汇付汇付第四节第四节 托收托收第五节第五节 信用证信用证第六节第六节 各种支付方式的选用各种支付方式的选用精品资料 国际国际(guj)

2、结算中的单据种类结算中的单据种类 单据的作用：单据的作用： 单据是出口方履行国际单据是出口方履行国际(guj)货物买卖合同的证明货物买卖合同的证明 单据是交易货物的代表单据是交易货物的代表 单据是贸易结算的凭证单据是贸易结算的凭证 单据可以作为融资的手段单据可以作为融资的手段 货物单据化是银行参与国际货物单据化是银行参与国际(guj)结算的前提条件结算的前提条件金融金融(jnrng)票据票据商业单据商业单据基本单据附属单据国际贸易实务 第七章精品资料 单据单据(dnj)缮制的基本要求缮制的基本要求 1.准确；准确； 2.完整；完整； 3.及时；及时； 4.简明；简明； 5.整洁。整洁。国际贸易

3、实务 第七章精品资料第一节 支付(zhf)工具国际贸易实务 第七章汇票(hupio)本票支票金融票据国际贸易支付工具的最主要工具为金融票据，可以分为汇票、支票和本票，汇票最主要。精品资料精品资料精品资料精品资料精品资料（一）汇票（一）汇票(hupio)的定义：的定义：国际贸易实务 第七章我国票据法：由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期(rq)无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。一、汇票一、汇票（Bill of Exchange）精品资料 A bill of exchange is an unconditional order in writing, addressed by

4、one person to another, signed by the person giving it, requiring the person to whom it is addressed to pay on demand or at a fixed or determinable future time a sum certain in money to or to the order of a specified person or to bearer.英国英国(yn u)票据法的票据法的定义：定义：国际贸易实务 第七章精品资料 注明注明“汇票汇票”字样；字样； 无条件的支付命令

5、；无条件的支付命令； 付款人姓名和商号；付款人姓名和商号； 出票人签字；出票人签字； 出票日期和地点；出票日期和地点； 确定确定(qudng)的金额；的金额； 收款人姓名和商号收款人姓名和商号 付款期限、地点；付款期限、地点；国际贸易实务 第七章基本基本(jbn)内容：内容：精品资料BILL OF EXCHANGEDrawn Under Irrevocable L/C No. Date Payable With interest % No. Exchange for , , At Sight of this Second of Exchange ( First of the same teno

6、r and date unpaid), Pay to the Order of , the sum of .To For 国际贸易实务 第七章精品资料汇票(hupio)的种类 按出票人(drawer)的不同(b tn)， 可分为 banking bill & commercial bill。 出票人为银行，即为银行汇票。 按有无附商业单按有无附商业单据，据， 可分为可分为 clean & documentary bill国际贸易实务 第七章精品资料 按付款按付款(f kun)时间的不同时间的不同 可分为可分为sight draft & time bill or usan

7、ce bill。 远期汇票的时间，有以下规定方式：远期汇票的时间，有以下规定方式： at xx days after sight. at xx days after date of issue. at xx days after date of B/L. fixed date.国际贸易实务 第七章精品资料国际贸易实务 第七 章汇票(hupio)的使用出票（出票（issue）提示（提示（presentation）承兑（承兑（acceptance ）付款（付款（payment）背书背书(bi sh)（endorsement）拒付（拒付（dishonor）精品资料出票（Issue） 出票（Issue

8、）:出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目，经签字交给(jio i)受票人的行为。受款人的有 几种写法(xif)？. 限制性抬头，non-negotiable.指示性抬头，Endorsable(可背书转让). 持票人或来人抬头，Marketable国际贸易实务 第七章精品资料提示(tsh)（Presentation） 持票人将汇票(hupio)提交付款人要求承兑或付款的行为。 付款人见到汇票(hupio)叫见票（sight），提示分为：国际贸易实务 第七章付款提示承兑提示精品资料承兑(chn du)（Acceptance ） 付款付款(f kun)人对远期汇票表示承担

9、到期人对远期汇票表示承担到期付款付款(f kun)责任的行为。责任的行为。国际贸易实务 第七章问题：即期汇票需要该程问题：即期汇票需要该程序吗？序吗？精品资料 付款(f kun)（Payment） 对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款； 对远期汇票，付款人经过承兑(chn du)后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的债务即告终止。国际贸易实务 第七章精品资料背书(bi sh)（Endorsement） 汇票是一种流通工具，可以(ky)在票据市场上流通转让。 背书国际贸易实务 第七章就是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票的背面签上自己的名字或再加上受让人的名字，并把汇票

10、交给受让人的行为。精品资料精品资料拒付(j f)（Dishonor）国际贸易实务 第七章退 票持票人提示(tsh)汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（Dishonor by no-acceptance）,或持票人提示(tsh)汇票要求付款时，遭到拒绝付款（Dishonor by non-payment）,均称为拒付。精品资料二、本票二、本票(bn pio)(Promissory Note) 关键点： 2个当事人出票人（付款(f kun)人） 收款人 付款(f kun)承诺 本票的必要项目 与汇票类似国际贸易实务 第七章本票的定义精品资料精品资料国际贸易实务 第七章本票(bn pio)的种类商业(sh

11、ngy)本票银行本票本票与汇票的区别？当事人不同 是否需要承兑不同出票人承担的责任不同。精品资料 支票(zhbio)的定义国际贸易实务 第七章关键点以银行(ynhng)为付款人的即期汇票3个当事人付款命令出票人银行受款人三、支票三、支票(Check or Cheque)精品资料 支票(zhbio)的必要项目 与汇票相似 支票(zhbio)的种类 现金支票(zhbio)和转账支票(zhbio) 保付支票(zhbio)：支票(zhbio)加银行保付（Certified to pay）国际贸易实务 第七章精品资料第二节 商业(shngy)单据 一、商业发票：一、商业发票： 1.概念：概念： 商业发票

12、（商业发票（Commercial Invoice）或简称）或简称发票（发票（Invoice），是出口商向进口商开立），是出口商向进口商开立的发货价目清单，是装运货物的总说明，的发货价目清单，是装运货物的总说明，也是卖方凭以向买方索取所提供的货物或也是卖方凭以向买方索取所提供的货物或服务的价款的依据服务的价款的依据(yj)。 2.地位：商业发票是全套单据的中心地位：商业发票是全套单据的中心.国际贸易实务 第七章精品资料 二、海运提单： （一）定义： 由承运人或其代理人根据运输合同签发给托运人的，表明接收了特定的货物或货已装上船，并将经海洋运至目的地交给收货人的收据和物权凭证。收货人在目的港提货时

13、，必须提交正本(zhngbn)提单。 （二）海运提单的作用： 1.货物的收据 2.运输合同 3.物权凭证国际贸易实务 第七章精品资料 三、保险单三、保险单 （一）保险单是保险人承保后向被保险人开具的证明（一）保险单是保险人承保后向被保险人开具的证明保险合同的单据，是出险后被保险人索赔的依据。保险合同的单据，是出险后被保险人索赔的依据。 （二）保险单的作用：（二）保险单的作用： 1保险单是保险人和被保险人之间签的保险合同的证保险单是保险人和被保险人之间签的保险合同的证明明 2货物发生了保险范围内的损失时，凭以向保险公司货物发生了保险范围内的损失时，凭以向保险公司索赔索赔 3在掌握了提单又掌握了保

14、险单据的情况下，才是真在掌握了提单又掌握了保险单据的情况下，才是真正掌握了货权。正掌握了货权。 4在在CIF、CIP价格术语下，保险单据是卖方向价格术语下，保险单据是卖方向(fngxing)买方必须提供的出口单据之一。买方必须提供的出口单据之一。国际贸易实务 第七章精品资料第三节第三节 汇付（汇付（Remittance） 一、含义一、含义(hny)国际贸易实务 第七章付款人主动通过银行或其他付款人主动通过银行或其他(qt)途径将款项汇交途径将款项汇交收款人。收款人。四个当事人及其关系：四个当事人及其关系：汇款人汇款人( Remitter)受款人受款人(Payee)进口地银行进口地银行(Impo

15、rters Bank，Remitting Bank）出口地银行（出口地银行（Exporters Bank，Paying Bank精品资料二、汇付的种类二、汇付的种类(zhngli)信汇（mail transfer,M/T）速度慢，费用低，应用不太广泛(gungfn)，信函印鉴电汇（telegraphic transfer,T/T）速度快，费用高，应用广泛(gungfn)，电报密押 票汇（remittance by bankers draft,D/D）速度慢，费用低，应用不太广泛(gungfn)国际贸易实务 第七章精品资料汇付的当事人以T/T，M/T为例 A收款人收款人（债权人）（债权人）汇款人

16、汇款人（债务人）（债务人）汇出行汇出行(chxng)汇入行汇入行合合同同精品资料三、汇付方式三、汇付方式(fngsh)在国际贸易中的应在国际贸易中的应用用 预付款： 卖方先收款，后发货。 如“买方应该支付(zhf)XX%给卖方，在装船前20天。” 赊销 卖方先发货，后收款。如“买方应该在装船后若干天内支付xx%给卖方。”国际贸易实务 第七章精品资料四、特 点国际贸易实务 第七章风险大 资金负担不平衡 手续简便(jinbin)，费用少精品资料第四节第四节 托收（托收（Collection） 一、含义(hny)国际贸易实务 第七章根据托收统一规则（URC522）规定：托收是指由收到托收指示的银行(

17、ynhng)根据所收到的指示处理金融票据和商业单据 以便取得付款/承兑。通俗地说法，也即托收是债权人（出口人）出具债权凭证委托银行(ynhng)向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。精品资料二、当事人及其关系(gun x) 收款人（Principal），出口方 托收行（Remitting bank），出口方银行(ynhng) 代收行（Collecting bank），进口方银行(ynhng) 提示行（Presenting bank）， 付款人（Payer），进口方国际贸易实务 第七章精品资料三、种类三、种类(zhngli)及程及程序序 光票托收(Clean Collection) 跟单托收

18、(Documentary Collection) 付款(f kun)交单（documents against payment,D/P） 承兑交单（documents against acceptance,D/A） 国际贸易实务 第七章国际贸易中货款的收取大都采用跟单托收。精品资料付款(f kun)交单 即期(j q)（D/P at sight） 远期（D/P after xx days sight） 国际贸易实务 第七章远期D/P中的信托收据（Trust Receipt，T/R)进口方开立的保函； 由出口指示，后果由其负责；若代收行主动，后果由其负责。精品资料即期付款交单一般(ybn)业务程序

19、：付款人付款人合同(h tong)代收行代收行托收行托收行委托人委托人1723456精品资料四、托收方式的性质和作用 性质：属商业信用，对出口人风险较大。 作用：托收方式，对进口(jn ku)商极为有利。进口(jn ku)商不需要预垫资金，或仅需垫付较短时间的资金。如果采用D/A，进口(jn ku)人还有进一步运用出口人资金的机会，或者仅凭本身的信用进行交易而无需购货资金。能起到调动进口(jn ku)人的经营积极性，提高交易商品在国际市场上的竞争能力，从而使出口人达到扩大销售的目的。精品资料五、合同五、合同(h tong)的托收条款的托收条款以D/P at sight为例：Upon first

20、 presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only. 买方应凭卖方开具(ki j)的即期跟单汇票见票时立即付款，付款后交单。国际贸易实务 第七章精品资料案 例 D/P的损失(snsh)案 国际商报，2000年国际贸易实务 第七章精品资料 某外贸公司与某美籍华人客商(kshng)做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，

21、要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该为D/P AT SIGHT。 当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT 的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40货柜的货物，金额为3万美圆。国际贸易实务 第七章案 情精品资料 后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟(ch ch)不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A 30天。 可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知

22、道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。国际贸易实务 第七章精品资料分分 析析 出口公司要从中吸取教训： 1如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求(yoqi)出口方给予优惠的付款条件如D/P、D/A。如果出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。 2出口公司在接受客户D/P条件后，客户没有付款赎单，反而提出D/A 30天。出口应考虑到D/A的风险和后果。 国际贸易实务 第七章精品资料承兑交单（D/A）项下产生(chnshng)的拖欠国际(guj)商报，2001年11月6日案 例国际贸易实务 第七章精品资料案案 情情 我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚B公司有

23、3年多的合作历史，双方一直保持着良好 贸易关系。合作初期，B公司的订单数量不大，但是该公司的订货也很稳定，且付款情况也较好。 后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，我进出口公司为B公司提供了优惠付款条件，由最初的信用证即期(j q)、D/P即期(j q)、D/A 60天到D/A 90天，而双方的贸易额也由每年的六、七万增加到七、八十万美元。国际贸易实务 第七章精品资料 1999年9月，B公司又给我进出口公司下放了一批订单，货物总值25万美元，价格条件为CIF墨尔本，而我进出口公司在未对该客户进行严格信用审核的情况下，同意给予对方(dufng)D/A 180天的信用条件。 1999年11月，全部货

24、物如期出运，我进出口公司也及时向银行议付了单据。国际贸易实务 第七章精品资料 2000年5月，汇票承兑日到期时，B公司以市场行情不好，大部分货物未卖出为由，要求延迟付款。之后，我进出口公司不断给B公司发传真、EMAIL等，要求该公司付款或退货。B公司对延迟付款表示抱歉，并答应尽快偿付。 2000年11月，B公司一资金困难为由，暂时只能偿付我进出口公司3万美元。我进出口公司表示同意，并要求马上汇款。即使这样(zhyng)，B公司一会儿说其财务人员有病，一会儿又称其主要负责人休假，继续拖欠付款。国际贸易实务 第七章精品资料 2001年1月，B公司总经理K先生辞职，在此之前，我进出口公司与B公司的所

25、有交易都是经由K先生达成的。以后，B公司对我进出口公司的所有函件没有任何答复。到2001年3月，我进出口公司与B公司失去联系。 2001年5月，东方国际保理中心受理此案，通过调查得知，B公司已于2001年3月申请破产。东方国际保理中心为我进出口公司及时申请了债权，尽力争取(zhngq)把其损失降到最低。国际贸易实务 第七章精品资料 但是(dnsh)，根据当地清算委员会的最初报告，东方国际保理中心了解到，B公司是债务总额为其资产总额的3倍，且该公司90%以上的资产已经抵押给银行。不言而喻，我进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失。国际贸易实务 第七章精品资料分分 析析 通过以上案例可以看出，当一笔海外应

26、收帐款没有即使通过以上案例可以看出，当一笔海外应收帐款没有即使收回的时候，企业最大的风险莫过于因对方破产而带来收回的时候，企业最大的风险莫过于因对方破产而带来的坏帐损失，即使对方的信用状况较好，有时候，遭受的坏帐损失，即使对方的信用状况较好，有时候，遭受这种风险的可能也在所难免。这种风险的可能也在所难免。 通过大量的拖欠案例，我们发现客户在破产前会有一些通过大量的拖欠案例，我们发现客户在破产前会有一些迹象，请进出口企业注意观察如下征兆，必要时，应及迹象，请进出口企业注意观察如下征兆，必要时，应及时采取时采取(ciq)测试加以防范。测试加以防范。国际贸易实务 第七章精品资料六、在出口贸易中使用托

27、收方式时应予掌握的问题六、在出口贸易中使用托收方式时应予掌握的问题 1 认真调查和考察进口人的背景情况，掌握有关商品认真调查和考察进口人的背景情况，掌握有关商品的市场信息的市场信息(xnx)，并在此基础上妥善制定授信额度、，并在此基础上妥善制定授信额度、控制成交金额与交货进度；控制成交金额与交货进度； 2 国外代收行一般不能由进口人指定，如确有必要，国外代收行一般不能由进口人指定，如确有必要，应事先征得托收行同意；应事先征得托收行同意； 3 在出口业务中使用托收方式的交易，原则上由我方办在出口业务中使用托收方式的交易，原则上由我方办理保险。如必须由买方办理保险的交易，我方可另行理保险。如必须由

28、买方办理保险的交易，我方可另行加保加保“卖方利益险卖方利益险”或出口信用险或出口信用险 4 采用远期付款交单方式要慎重；采用远期付款交单方式要慎重；精品资料 5 对贸易管制和外汇管制较严的国家，在使用托收方式时要特别慎重； 6 填写运输单据时一般应做指示抬头并加背书，如需做代收行抬头时，应先与银行联系并经认可后办理。被通知人一栏，必须详细列明进口(jn ku)人的名称与地址； 7 严格按照出口合同规定装运货物、制作单据，以防止被买方找到借口拒付货款。精品资料案例分析案例分析1：我某公司向日商以：我某公司向日商以D/P即期方式即期方式推销某商品，对方答复若我方接受推销某商品，对方答复若我方接受D

29、/P 90天天付款，并通过付款，并通过(tnggu)他指定的他指定的A银行代银行代收可接受。问：日商为何提出此要求？收可接受。问：日商为何提出此要求？案例分析案例分析2：我国：我国A公司出口一批货物，付款公司出口一批货物，付款方式为方式为D/P 90天。汇票及货运单据通过天。汇票及货运单据通过(tnggu)托收银行寄抵国外代收行后，买托收银行寄抵国外代收行后，买方进行了承兑，但货到目的地后，恰逢行市方进行了承兑，但货到目的地后，恰逢行市上涨，于是买方出具信托收据向银行借出单上涨，于是买方出具信托收据向银行借出单据。货物出售后，买方由于其他原因倒闭。据。货物出售后，买方由于其他原因倒闭。但此时距

30、离汇票到期日还有但此时距离汇票到期日还有30天，试分析天，试分析A公司于汇票到期时收回货款的可能性及处理公司于汇票到期时收回货款的可能性及处理措施。措施。 精品资料Seller:SHANXI MCEEC.CO. LTD先付款先付款(f kun)先发货先发货(f hu)精品资料收付双方收付双方(shungfng)(shungfng)的矛盾的矛盾q之一信用矛盾：一方不愿未收到货而先付之一信用矛盾：一方不愿未收到货而先付款；一方不愿未收款而先发货款；一方不愿未收款而先发货q之二资金时间价值：卖方之二资金时间价值：卖方(mi fn)(mi fn)希望希望尽早收款；买方希望推迟付款尽早收款；买方希望推迟

31、付款精品资料精品资料第五节第五节 信用证信用证(letter of credit)国际贸易实务 第七章UCP600第二条，定义中规定，信用证第二条，定义中规定，信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何描述如何(rh)，该项安排构成开证行，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。对相符交单予以承付的确定承诺。一、含义(hny)精品资料 简而言之，信用证是银行开立的凭装运单简而言之，信用证是银行开立的凭装运单据付款的书面据付款的书面(shmin)承诺。承诺。对卖方对卖方(mi fn)付款保证付款保证有条件的有条件的银行银行国际贸易实务 第七章精品资

32、料二、信用证的当事人 申请人（Applicant or opener） 受益人（ Beneficiary ） 开证行（Issuing bank） 付款(f kun)行（ Paying bank ） 通知行（Advising bank） 议付行（Negotiating bank）国际贸易实务 第七章六个当事人六个当事人精品资料受益人受益人付款(f kun)行/开证行 通知通知(tngzh)行行/议付行议付行（4）（1）（2）三、程序图三、程序图（10）（3）（5）（8）（6）（9）（7）国际贸易实务 第七章申请人申请人合同精品资料（1）申请开证；（2）开出信用证；（3）通知(tngzh)信用证；

33、（4）装运货物；（5）交单议付；（6）寄单（7）付款(f kun)或承兑；（8）付款(f kun)；（9）提示单据；（10）付款(f kun)精品资料五、信用证支付五、信用证支付(zhf)的特点的特点 （一）开证行负有第一性付款责任（一）开证行负有第一性付款责任 （二）是独立自足的文件（二）是独立自足的文件 （三）是一种（三）是一种(y zhn)单据交易单据交易国际贸易实务 第七章精品资料 （一）开证行负有第一性付款责任 在信用证中，银行是以自己的信用做出付款保证(bozhng)的，所以，一旦受益人（出口商）满足了信用证的条件，就直接向银行要求付款，而无须向开证申请人（进口商）要求付款。开证银

34、行是主债务人，其对受益人负有不可推卸的、独立的付款责任。国际贸易实务 第七章如果信用证开立以后，得知申请人倒闭，如果信用证开立以后，得知申请人倒闭，出口商还要不要出口商还要不要(byo)发货？发货？精品资料 （二）独立自足的文件（二）独立自足的文件 信用证是银行与信用证受益人之信用证是银行与信用证受益人之间存在的一项契约，该契约虽然间存在的一项契约，该契约虽然可以以贸易合同可以以贸易合同(h tong)为依据为依据而开立，但是一经开立就不再受而开立，但是一经开立就不再受到贸易合同到贸易合同(h tong)的牵制。银的牵制。银行履行信用证付款责任仅以信用行履行信用证付款责任仅以信用证受益人满足了

35、信用证规定的条证受益人满足了信用证规定的条件为前提，不受到贸易合同件为前提，不受到贸易合同(h tong)争议的影响。争议的影响。国际贸易实务 第七章合同(h tong)和信用证不符，按合同(h tong)办还是信用证办？精品资料 （三）是一种单据交易（三）是一种单据交易 信用证业务中，银行对于受益人履行契约的信用证业务中，银行对于受益人履行契约的审查仅针对受益人交到银行的单据进行的，审查仅针对受益人交到银行的单据进行的，单据所代表的实物是否好则不是银行关心的单据所代表的实物是否好则不是银行关心的问题。即便实物的确有问题，进口商对出口问题。即便实物的确有问题，进口商对出口商提出索赔要求，只要商

36、提出索赔要求，只要(zhyo)单据没问题，单据没问题，对于信用证而言，受益人就算满足了信用证对于信用证而言，受益人就算满足了信用证规定的条件，银行就可以付款。规定的条件，银行就可以付款。国际贸易实务 第七章当单据当单据(dnj)与信用证条款相符与信用证条款相符,而而货物与单据货物与单据(dnj)不符，结果会怎么不符，结果会怎么样？样？精品资料六、信用证的作用(zuyng) 1、安全保证作用 （1）保证出口方凭单取得货款； （2）保证进口商按时(nsh)、按质、按量收到货物 2、资金融通作用 3、对银行的作用精品资料七、信用证的种类(zhngli) 国际贸易实务 第七章L/C中既没有(mi yu)规定不可撤消或可撤消，应如何确定？作为受益人应接受哪一种？与光票汇票和跟单汇票有什么关系？ 不可撤消信用证与可撤消信用证（Revocable credit & Irevocable credit）跟单信用证与光票信用证（documentary credit &clean credit）精品资料 即期(j q)信用证（sight credit） 远期信用证（time credit）国际贸易实务 第七章精品资料国际贸易实务 第七章可转让(zhunrng)信用证（Trans