第五章 国际结算方式——汇款

1、第一节第一节 国际结算方式概述国际结算方式概述第二节第二节 汇款的当事人及相关关系与汇款种类汇款的当事人及相关关系与汇款种类第三节第三节 汇款的偿付与退汇汇款的偿付与退汇第四节第四节 国际贸易中的汇款国际贸易中的汇款Key Words2022-7-2北京工商大学经济学院金融系2第一节第一节 国际结算方式概述国际结算方式概述2022-7-2北京工商大学经济学院金融系3国际结算国际结算方式的种类方式的种类汇款方式汇款方式(Remittance)(Remittance)跟单托收方式跟单托收方式(Documentary(Documentary Collection) Collection)跟单信用证跟

2、单信用证方式方式(Documentary L/C)(Documentary L/C)保函方式保函方式(Letter of Guarantee,L/G)(Letter of Guarantee,L/G)记账方式记账方式(Clearing Method)(Clearing Method)等等2022-7-2北京工商大学经济学院金融系4应具备的条件应具备的条件能保证比较安全、比较快捷地结清能保证比较安全、比较快捷地结清对外贸易中的债权债务对外贸易中的债权债务能保证买卖双方的利益都能获得充分能保证买卖双方的利益都能获得充分照顾（买卖双方的利益是相互矛盾的）照顾（买卖双方的利益是相互矛盾的）应能便于资金

3、融通，即是说，应能使应能便于资金融通，即是说，应能使买卖双方容易从国际和国内金融市场买卖双方容易从国际和国内金融市场和商业银行筹措其所需资金和商业银行筹措其所需资金2022-7-2北京工商大学经济学院金融系5顺汇顺汇指结算工具的流向与货款的流向是同一个方向，指结算工具的流向与货款的流向是同一个方向，是作为债务方的买方主动将进口货款，通过汇是作为债务方的买方主动将进口货款，通过汇款方式汇付给作为债权人的卖方的一种方法。款方式汇付给作为债权人的卖方的一种方法。逆汇逆汇是结算工具的流向与货款的流向呈相反方向的是结算工具的流向与货款的流向呈相反方向的一种方法。一种方法。“汇付法汇付法”“出票法出票法”

4、电汇、信汇、票电汇、信汇、票汇均属于顺汇汇均属于顺汇托收、信用证业托收、信用证业务则属于逆汇务则属于逆汇2022-7-2北京工商大学经济学院金融系6付款人主动付款人主动信用工具信用工具资金资金收款人收款人顺顺 汇汇 法法收款人主动收款人主动信用工具信用工具资金资金付款人付款人逆逆 汇汇 法法2022-7-2北京工商大学经济学院金融系7第二节第二节 汇款的当事人汇款的当事人及相关关系与汇款种类及相关关系与汇款种类2022-7-2北京工商大学经济学院金融系8收款人或受益人收款人或受益人(Payee or Beneficiary)(Payee or Beneficiary)汇出行汇出行(Remitt

5、ing(Remitting Bank) Bank)汇入行或解付行汇入行或解付行(Paying Bank)(Paying Bank)汇款人（汇款人（RemitterRemitter）2022-7-2北京工商大学经济学院金融系9汇款人汇款人与与收款人收款人在在非贸易汇款非贸易汇款中，由于资金单方面转移的中，由于资金单方面转移的特性，汇、收双方为特性，汇、收双方为资金提供与接受关系资金提供与接受关系在在贸易汇款贸易汇款中，由于商品买卖的原因，使中，由于商品买卖的原因，使汇、收双方表现为汇、收双方表现为债权债务关系债权债务关系2022-7-2北京工商大学经济学院金融系10汇款人汇款人与与汇出行汇出行是

6、是委托与被委托的关系委托与被委托的关系汇款申请书汇款申请书这是当事双方这是当事双方委托与接受委托的契约凭证委托与接受委托的契约凭证2022-7-2北京工商大学经济学院金融系11汇出行汇出行与与汇入行汇入行既有既有代理代理关系又有关系又有委托与被委托委托与被委托的关系的关系两行事先签有业务代理两行事先签有业务代理合约或有账户往来关系合约或有账户往来关系收款人收款人与与汇入行汇入行通常表现为通常表现为账户往来关系账户往来关系，也可以没有关系，也可以没有关系2022-7-2北京工商大学经济学院金融系12电汇电汇(Telegraphic Transfer, T/T)信汇信汇(Mail Transfer

7、, M/T)票汇票汇(Remittance by Bankers Demand Draft, D/D)2022-7-2北京工商大学经济学院金融系13l电汇是汇出行应汇款人的委托和申请，通电汇是汇出行应汇款人的委托和申请，通过过SWIFTSWIFT电讯系统或电传、电报电讯系统或电传、电报等电讯工等电讯工具指示汇入行支付一定金额给收款人的一具指示汇入行支付一定金额给收款人的一种汇款方式。种汇款方式。2022-7-2北京工商大学经济学院金融系142022-7-2北京工商大学经济学院金融系15特点特点2022-7-2北京工商大学经济学院金融系16l信汇是汇出行按汇款人的申请、委托，将信汇是汇出行按汇款

8、人的申请、委托，将信汇信汇委托书委托书（M/T AdviceM/T Advice）或）或付款委托书付款委托书（Payment orderPayment order）, ,以以航信方式航信方式寄给汇入行，寄给汇入行，授权汇入行支付一定金额给指定的收款人的一授权汇入行支付一定金额给指定的收款人的一种汇款方式。种汇款方式。 信汇委托书信汇委托书不必加注密押不必加注密押，但须有汇出行有权，但须有汇出行有权签字人员的签名，汇入行核对印签无误，证实签字人员的签名，汇入行核对印签无误，证实信汇真实性后，解付汇款。信汇真实性后，解付汇款。 收款人凭身份证领取收款人凭身份证领取2022-7-2北京工商大学经济学

9、院金融系17M/TM/T费用低廉费用低廉M/TM/T速度较慢（邮递）速度较慢（邮递）M/TM/T资金可能为银行占用资金可能为银行占用2022-7-2北京工商大学经济学院金融系18l票汇是以汇出行应汇款人的要求，开立以汇出票汇是以汇出行应汇款人的要求，开立以汇出行的海外分行或代理行为付款人的行的海外分行或代理行为付款人的银行即期汇银行即期汇票票，交给汇款人自带出境或自行寄交给收款人，交给汇款人自带出境或自行寄交给收款人，凭票取款的汇款方式。凭票取款的汇款方式。 汇出行开立银行即期汇票给汇款人后，立即将汇出行开立银行即期汇票给汇款人后，立即将汇票通知书汇票通知书，俗称，俗称票根票根（advice

10、of drawingadvice of drawing），），寄给汇入行以备汇入行在收款人持票取款时核对寄给汇入行以备汇入行在收款人持票取款时核对 2022-7-2北京工商大学经济学院金融系192022-7-2北京工商大学经济学院金融系20。特点特点2022-7-2北京工商大学经济学院金融系212022-7-2北京工商大学经济学院金融系222022-7-2北京工商大学经济学院金融系23 近些年来，一些较大的国际银行在办理汇出近些年来，一些较大的国际银行在办理汇出款项时，款项时，票汇与信汇票汇与信汇业务分别使用了业务分别使用了“中心汇票中心汇票支付支付”的办法。的办法。 “中心汇票中心汇票”是指

11、各家银行开出的以汇票票是指各家银行开出的以汇票票面货币的清算中心所在地的银行为付款行的汇票。面货币的清算中心所在地的银行为付款行的汇票。 例如一张汇票的金额是以美元所表示的，而美元的清算例如一张汇票的金额是以美元所表示的，而美元的清算中心在纽约，即应选择纽约的一家银行为汇票付款行。中心在纽约，即应选择纽约的一家银行为汇票付款行。该汇票即为美元中心汇票。中心汇票上的付款行一般是该汇票即为美元中心汇票。中心汇票上的付款行一般是出票行在各货币清算中心的联行或代理行。出票行在各货币清算中心的联行或代理行。2022-7-2北京工商大学经济学院金融系24票汇票汇业务业务信汇信汇业务业务中心汇票替代了银行即

12、期汇票，中心汇票替代了银行即期汇票，其他业务程序不便其他业务程序不便如果汇款收款人在中心汇票付款行所在地，如果汇款收款人在中心汇票付款行所在地，通过挂号信将中心汇票邮寄给收款人即可；通过挂号信将中心汇票邮寄给收款人即可；如果不在，汇出行应首先制作如果不在，汇出行应首先制作“信汇委托书信汇委托书”，以收款人所在地的一家银行为解付行，以收款人所在地的一家银行为解付行，然后再制作然后再制作“中心汇票中心汇票”2022-7-2北京工商大学经济学院金融系25第三节第三节 汇款的偿付与退汇汇款的偿付与退汇2022-7-2北京工商大学经济学院金融系26 汇出行委托汇入行解付汇款，应及时将汇汇出行委托汇入行解

13、付汇款，应及时将汇款金额拨交汇入行，这叫款金额拨交汇入行，这叫汇款的偿付汇款的偿付(Reimbursement of Remittance Cover)，也叫，也叫头寸偿付或俗称头寸偿付或俗称“拨头寸拨头寸”。按照国际惯例，汇出行在发出汇款委托书的同时，按照国际惯例，汇出行在发出汇款委托书的同时，必须将头寸拨付给付款行，使付款行不致因执行必须将头寸拨付给付款行，使付款行不致因执行付款指示而垫付头寸。付款指示而垫付头寸。2022-7-2北京工商大学经济学院金融系27先拨后付先拨后付先付后偿先付后偿汇出行在受理一笔汇款业务后，先将头寸汇出行在受理一笔汇款业务后，先将头寸拨给汇入行，汇入行收到头寸后

14、才向收款拨给汇入行，汇入行收到头寸后才向收款人进行解付。这是最主要的头寸调拨方式。人进行解付。这是最主要的头寸调拨方式。汇出行受理汇款业务后，先将汇款通知寄送汇出行受理汇款业务后，先将汇款通知寄送给汇入行，汇入行根据通知先垫付资金给给汇入行，汇入行根据通知先垫付资金给收款人，然后向汇出行索偿。收款人，然后向汇出行索偿。这种方式对汇入行来讲存在着一定的风险，除非汇出、这种方式对汇入行来讲存在着一定的风险，除非汇出、汇入两行事先订有先解付、后拨头寸的代理合约汇入两行事先订有先解付、后拨头寸的代理合约2022-7-2北京工商大学经济学院金融系28 根据汇出、汇入两行开设账户情况，汇款根据汇出、汇入两

15、行开设账户情况，汇款头寸的偿付有四种转账方法：头寸的偿付有四种转账方法：1 1、汇款双方银行、汇款双方银行之间建有往来账户之间建有往来账户2、汇款双方银行在同一、汇款双方银行在同一代理行代理行开有往来账户，则开有往来账户，则可以通过这家代理行转账完成汇款头寸的偿付可以通过这家代理行转账完成汇款头寸的偿付这家代理行常被称作这家代理行常被称作“碰头行碰头行”，它既是，它既是汇出行的账户行，又是汇入行的账户行汇出行的账户行，又是汇入行的账户行即一方银行在另一方银行开有账户，则可即一方银行在另一方银行开有账户，则可直接通过账户收付来偿付汇款头寸直接通过账户收付来偿付汇款头寸2022-7-2北京工商大学

16、经济学院金融系29为了偿付，汇出行在汇款时，必须事先为了偿付，汇出行在汇款时，必须事先了解汇入行在哪家银行开户，然后通过了解汇入行在哪家银行开户，然后通过自己的代理行自己的代理行(A(A行行) )把汇款头寸拨付到汇把汇款头寸拨付到汇入行在其代理行开立的账户内，汇入行入行在其代理行开立的账户内，汇入行接到其账户行接到其账户行(B(B行行) )的贷记报单后，即可的贷记报单后，即可向收款人解付款项向收款人解付款项3 3、汇款双方银行分别在不同、汇款双方银行分别在不同的海外代理行开有往来账户时的海外代理行开有往来账户时4 4、汇款双方国家如订立支付协定、汇款双方国家如订立支付协定，则设有，则设有清算账

17、户清算账户(Clearing(ClearingAccount)Account)，汇款的偿付应按双方银行间的规定办理。，汇款的偿付应按双方银行间的规定办理。通常是，或由汇出方国家的银行贷记汇入通常是，或由汇出方国家的银行贷记汇入方国家的清算账户，或由汇入方国家银行方国家的清算账户，或由汇入方国家银行解付后借记汇出方国家的清算账户。解付后借记汇出方国家的清算账户。2022-7-2北京工商大学经济学院金融系30 退汇是指汇款在解付以前的撤销。退汇可退汇是指汇款在解付以前的撤销。退汇可能是由收款人提出，也可能由汇款人提出。能是由收款人提出，也可能由汇款人提出。收款人退汇收款人退汇在在信汇、电汇信汇、电

18、汇时，只要他拒收信汇、电汇，时，只要他拒收信汇、电汇，通知汇入行，汇入行就可以将汇款委托书退通知汇入行，汇入行就可以将汇款委托书退回汇出行，必要时说明退汇原因，然后由汇回汇出行，必要时说明退汇原因，然后由汇出行通知汇款人前来办理退汇，取回汇款。出行通知汇款人前来办理退汇，取回汇款。在票汇下，收款人退汇，要将汇票寄给汇款人，在票汇下，收款人退汇，要将汇票寄给汇款人，然后汇款人自己到汇出行办理退汇手续。然后汇款人自己到汇出行办理退汇手续。2022-7-2北京工商大学经济学院金融系31汇款人退汇汇款人退汇对电汇、信汇，汇出行应该立即通知汇入行停对电汇、信汇，汇出行应该立即通知汇入行停止解付，撤销汇款

19、，如果收款人有意见，应向止解付，撤销汇款，如果收款人有意见，应向汇款人交涉，不能强要汇出行和汇入行付款。汇款人交涉，不能强要汇出行和汇入行付款。然而，汇款人的退汇要在撤销通知到达汇入行然而，汇款人的退汇要在撤销通知到达汇入行时，该行尚未付款才能实现。时，该行尚未付款才能实现。汇出行接受汇款人电汇、信汇的退汇要求后，应用信汇出行接受汇款人电汇、信汇的退汇要求后，应用信函或电文通知国外汇入行办理退汇，汇入行接到汇出函或电文通知国外汇入行办理退汇，汇入行接到汇出行要电汇、信汇的通知后，如尚未解付款项，一般可行要电汇、信汇的通知后，如尚未解付款项，一般可以同意照办；如果汇入行已经解付款项，汇入行不能以

20、同意照办；如果汇入行已经解付款项，汇入行不能向收款人追索，汇款人也不能要求退汇，只能由汇款向收款人追索，汇款人也不能要求退汇，只能由汇款人直接向收款人交涉要求退款。人直接向收款人交涉要求退款。 在票汇的情况下，汇出行处理很谨慎。汇出行自己开出汇票，在票汇的情况下，汇出行处理很谨慎。汇出行自己开出汇票，自己为出票人，对任何合法的、善意持票人均要担负保证付自己为出票人，对任何合法的、善意持票人均要担负保证付款责任，如无理退回汇票，一方面增加手续，另一方面还可款责任，如无理退回汇票，一方面增加手续，另一方面还可能丧失信誉，或引起许多纠纷与争执能丧失信誉，或引起许多纠纷与争执2022-7-2北京工商大

21、学经济学院金融系32 因此，如果是汇出行开出汇票交汇款人，汇款人还没因此，如果是汇出行开出汇票交汇款人，汇款人还没寄出汇票，其可以持原汇票到汇出行申请注销汇款。寄出汇票，其可以持原汇票到汇出行申请注销汇款。 如果属于寄递时遗失，属于天灾人祸、火灾水灾以及如果属于寄递时遗失，属于天灾人祸、火灾水灾以及如飞机、轮船失事而造成的毁灭，一般在了解到汇票收如飞机、轮船失事而造成的毁灭，一般在了解到汇票收款人确实无法收取款项时，可以接受办理退汇。款人确实无法收取款项时，可以接受办理退汇。 如果汇款人已经将汇票寄出，汇票款项已经被收款人如果汇款人已经将汇票寄出，汇票款项已经被收款人领取，或者虽然没领取但估计

22、汇票已经在市场上流通，领取，或者虽然没领取但估计汇票已经在市场上流通，则不论汇出行还是汇入行都不会办理退汇的。则不论汇出行还是汇入行都不会办理退汇的。2022-7-2北京工商大学经济学院金融系33汇入行退汇汇入行退汇电汇、信汇汇出后，如果收款人迟迟不来取款，电汇、信汇汇出后，如果收款人迟迟不来取款，过了一定时期，汇入行有权主动通知汇出行注过了一定时期，汇入行有权主动通知汇出行注销，办理退汇。凭汇票取款的期限，各国银行销，办理退汇。凭汇票取款的期限，各国银行规定不同，一般是半年或者一年。规定不同，一般是半年或者一年。 汇出行汇出汇款后，如果汇款人得知收款人未能汇出行汇出汇款后，如果汇款人得知收款

23、人未能如期收到汇款或汇款有漏错，可以到汇出行或经如期收到汇款或汇款有漏错，可以到汇出行或经汇出行到汇入行进行查询。汇出行到汇入行进行查询。 2022-7-2北京工商大学经济学院金融系34第四节第四节 国际贸易中的汇款国际贸易中的汇款2022-7-2北京工商大学经济学院金融系35预付货款预付货款 它是指买方它是指买方( (进口商进口商) )先将货款的全部或者一先将货款的全部或者一部分通过银行汇交卖方部分通过银行汇交卖方( (出口商出口商) )，卖方收到货款，卖方收到货款后，根据买卖双方事先签订的合约，在一定时间后，根据买卖双方事先签订的合约，在一定时间内或立即将货物运交进口商的结算方式。内或立即

24、将货物运交进口商的结算方式。此方式此方式对进口商来说是预付货款；对出口方来说则是预收货款对进口商来说是预付货款；对出口方来说则是预收货款；对银行来说预付货款属于汇出款项对银行来说预付货款属于汇出款项，预收货款属于汇入款项。在，预收货款属于汇入款项。在国际贸易中，处理汇入款项业务的银行，向出口商结汇后，出口国际贸易中，处理汇入款项业务的银行，向出口商结汇后，出口商才将货物运出。所以此种结算方式又叫商才将货物运出。所以此种结算方式又叫“先结后出先结后出”。2022-7-2北京工商大学经济学院金融系36因为：因为：(1)(1)货物未发出，已收货物未发出，已收到一笔货款，等同于得到无到一笔货款，等同于

25、得到无息贷款；息贷款；(2)(2)收款后再发货，收款后再发货，降低了货物出售的风险，如降低了货物出售的风险，如果进口商毁约，出口商可没果进口商毁约，出口商可没收预付款；收预付款；(3)(3)出口商可以充出口商可以充分利用预收货款，甚至可在分利用预收货款，甚至可在收到货款后，再购货发运。收到货款后，再购货发运。因为：因为：(1)(1)未收到货物，已先垫付未收到货物，已先垫付了款项，将来如果不能收到或不了款项，将来如果不能收到或不能如期收到货物，或货物与合同能如期收到货物，或货物与合同不符时，将遭受损失或承担风险；不符时，将遭受损失或承担风险；(2)(2)货物到手前付出货款，造成资货物到手前付出货

26、款，造成资金周转困难及利息损失。金周转困难及利息损失。特点特点预付货款预付货款对出口商有利对出口商有利预付货款预付货款对进口商不利对进口商不利2022-7-2北京工商大学经济学院金融系37适用范围适用范围出口商的商品是进口国市场上的抢手货，进口商出口商的商品是进口国市场上的抢手货，进口商需求迫切以取得高额利润，因此不惜预付货款需求迫切以取得高额利润，因此不惜预付货款进出口双方关系密切，相互了解对方资信状况，进出口双方关系密切，相互了解对方资信状况，进口商愿以预付货款购入货物进口商愿以预付货款购入货物卖方货物旺销，出口商与进口商初次成交，卖方卖方货物旺销，出口商与进口商初次成交，卖方对买方资信不

27、甚了解，顾虑买方收货后不按合约对买方资信不甚了解，顾虑买方收货后不按合约履行付款义务，为了收汇安全，卖方提出预付货履行付款义务，为了收汇安全，卖方提出预付货款作为发货的前提条件。款作为发货的前提条件。2022-7-2北京工商大学经济学院金融系38 进口商为了保障自己的权益，减少预付货款进口商为了保障自己的权益，减少预付货款的风险，一般要通过银行与出口商达成解付款的风险，一般要通过银行与出口商达成解付款项的条件协议，常称为项的条件协议，常称为“解付条件解付条件”。它由进。它由进口商在汇出汇款时提出，由解付行在解付时执口商在汇出汇款时提出，由解付行在解付时执行。行。主要的解付条件是主要的解付条件是

28、：收款人取款时，要出具个人书面担保或银行：收款人取款时，要出具个人书面担保或银行保函，担保收到货款后如期履约交货，否则退还已收到货款并附保函，担保收到货款后如期履约交货，否则退还已收到货款并附加利息；或保证提供全套货运单据等。加利息；或保证提供全套货运单据等。除了附加除了附加“解付条件解付条件”外，进口商外，进口商有时还会向出口商提出有时还会向出口商提出对进口商品对进口商品折价支付折价支付，作为抵补预付货款造成，作为抵补预付货款造成的资金利息损失的资金利息损失。2022-7-2北京工商大学经济学院金融系39货到付款货到付款 它是指出口商先发货、进口商后付款的结算方式。它是指出口商先发货、进口商

29、后付款的结算方式。此方式实际上属于赊账交易此方式实际上属于赊账交易(Open Account (Open Account Transaction)Transaction)，或延期付款，或延期付款(Deferred Payment)(Deferred Payment)结算。结算。货到付款的特点货到付款的特点 1、货到付款对买方有利。、货到付款对买方有利。 2、货到付款使卖方承担风险。、货到付款使卖方承担风险。因为：(1)卖方先发货，必然要承担买方不付款的风险；(2)由于货款常常不能及时收回，卖方资金被占用，造成一定的损失。2022-7-2北京工商大学经济学院金融系40特点特点货到付款货到付款对买方有利对买方有利货到付款货到付款使卖方承担风险使卖方承担风险因为：因为：(1)(1)买方不承担资金风险，买方不承担资金风险，货未到或货不符合合同要求则不货未到或货不符合合同要求则不付款，在整个交易中买方占据主付款，在整个交易中买方占据主动地位；动地位；(2)(2)由于买方常在收到由于买方常在收到货物一段时间后再付款，无形中货物一段时间后再付款，无形中占用了卖方资金。占用了卖方资金。因为：因为：(1)(1)卖方先发货，必然卖方先发货，必然要承担买方不付款的风险；要承担买方不付款的风险；(2)(2)由于货