新办企业税收知识培训

1、新办企业税收知识培训n主要内容主要内容n一、地税征管主要税种一、地税征管主要税种n二、税务登记二、税务登记n三、发票领购三、发票领购n四、纳税申报四、纳税申报n五、纳税效劳五、纳税效劳2022-2-122一、地税征管的主要税种1、营业税及城建税、教育费附加和地方教育费附加2、个人所得税3、企业所得税4、房产税5、土地使用税6、印花税7、土地增值税 2022-2-123n软件行业主要涉及税种n1、营业税及城建税、教育费附加和地方教育费附加n营业税税目税率表n效劳业5%、转让无形资产5%、销售不动产5%、建筑业3%、交通运输业3%、文化体育业3、金融保险业5、邮电通信业3、娱乐业520n 企业所得

2、税：税率25% n 2022-2-124 二、税务登记 1、变更登记n纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 2022-2-125n纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供以下证件、资料，申报办理变更税务登记：n 一工商登记变更表及工商营业执照； n 二纳税人变更登记内容的有关证明文件； n 三税务机关发放的原税务登记证件登记证正、副本和登记表等； n 四其他有关资料。 2022-2-126n纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当

3、自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持以下证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记： n 一 纳税人变更登记内容的有关证明文件； n 二税务机关发放的原税务登记证件登记证正、副本和税务登记表等； n 三其他有关资料。2022-2-127n特别提醒：根据特别提醒：根据?税收征管法税收征管法?及其实施细那及其实施细那么和么和?税务登记管理方法税务登记管理方法?的规定，以纳税人的规定，以纳税人的实际生产、经营地确定其管辖权。的实际生产、经营地确定其管辖权。2022-2-128 三、发票领购及使用知识三、发票领购及使用知识一发票领购资格确实认一发票领

4、购资格确实认二发票领购的相关手续二发票领购的相关手续 三发票的开具和保管三发票的开具和保管 四临时经营发票开具的办理四临时经营发票开具的办理 五法律责任五法律责任2022-2-129一发票领购资格确实认一发票领购资格确实认 依法办理税务登记的单位和个人在领取税务登记依法办理税务登记的单位和个人在领取税务登记证件后，可以向主管税务机关申请领购发票。证件后，可以向主管税务机关申请领购发票。 在我国境内提供给税劳务、转让无形资产或者销售不在我国境内提供给税劳务、转让无形资产或者销售不动产的的单位和个人为营业税纳税义务人，可以按税务动产的的单位和个人为营业税纳税义务人，可以按税务登记核准的经营范围申请

5、领购相应地税发票，地税发票登记核准的经营范围申请领购相应地税发票，地税发票适用范围涉及交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、适用范围涉及交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、餐饮、效劳、转让无形资产、销售不文化体育、娱乐、餐饮、效劳、转让无形资产、销售不动产等行业。动产等行业。 2022-2-1210二发票领购的相关手续二发票领购的相关手续 初次申请领购发票的单位和个人到主管税务机关指定的发票管理窗口填写初次申请领购发票的单位和个人到主管税务机关指定的发票管理窗口填写?发票领购申请审批表发票领购申请审批表?一式两份，并同时提供以下资料：复印件均为一式两份，并同时提供以下资料：复印件

6、均为一份一份1税务登记证副本原件及复印件；税务登记证副本原件及复印件；2经办人身份证原件及复印件；经办人身份证原件及复印件；3公章及发票专用章地税专用圆形或财务专用章；公章及发票专用章地税专用圆形或财务专用章；4技术交易专用发票需要企业到技术市场取得技术交易专用发票需要企业到技术市场取得?技术贸易专用发票准购单技术贸易专用发票准购单?，准，准购单上须有购单上须有“江苏省技术市场技术合同登记效劳专用章江苏省技术市场技术合同登记效劳专用章2022-2-1211 日常申请领购发票的单位和个人到主管税务机关指定的发票管理窗口填写?发票领购申请表?一份，并携带以下资料：a.发票领购手册；b.发票专用章地

7、税专用圆形或财务专用章;c. 旧发票指领购方式是交旧售新和验旧售新的纳税人；D.技术交易专用发票需要企业到技术市场取得?技术贸易专用发票准购单?购领2022-2-1212三发票的开具和保管三发票的开具和保管1 1开票方在整本发票使用前，要认真检查有无缺面、销号、发开票方在整本发票使用前，要认真检查有无缺面、销号、发票联有无发票监制章或印制不清楚等现象，如发现问题应报送票联有无发票监制章或印制不清楚等现象，如发现问题应报送税务机关处理。税务机关处理。2 2整本发票开始使用后，应做到按号码顺序填写，填写工整本发票开始使用后，应做到按号码顺序填写，填写工程齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、

8、打印、程齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致。填开的发票不得涂改、挖补、撕毁。内容完全一致。填开的发票不得涂改、挖补、撕毁。3 3开具发票要按照规定的时限，逐栏填写，并加盖单位财开具发票要按照规定的时限，逐栏填写，并加盖单位财务印章或者发票专用章。未经税务机关批准，不得拆本使用务印章或者发票专用章。未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。发票，不得自行扩大专业发票使用范围。4 4填开发票的单位和个人必须在发生经营业务，确认营业填开发票的单位和个人必须在发生经营业务，确认营业收入时开具发票，未发生业务一律不准开具发票。收入时开具发票，未发生业务

9、一律不准开具发票。 (5) (5)开具发票的单位和个人应该平安妥善存放和保管发票，不得开具发票的单位和个人应该平安妥善存放和保管发票，不得擅自销毁。已开具的发票存根应当保存五年。保存期满，报经擅自销毁。已开具的发票存根应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。税务机关查验后销毁。 2022-2-1213n特别提醒一：特别提醒一：收款方在收取款项时，应如实填开发票，不得以任何理由拒开发票，不得开具与实际内容不符的发票，不得开具假发票、作废发票或非法为他人代开发票；付款方不得要求开具与实际内容不符的发票，不得接受他人非法代开的发票。n特别提醒二：特别提醒二：在日常检查中发现纳税人使用不符合规

10、定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。国税发202180号文2022-2-1214四临时经营发票开具的办理四临时经营发票开具的办理1、门临发票开具的范围：、门临发票开具的范围：A、 办理税务登记，因偶尔发生营业税应税行办理税务登记，因偶尔发生营业税应税行为而需要开具发票的单位和个人；为而需要开具发票的单位和个人；B、 办理税务登记，因偶尔发生其经营范围以外的办理税务登记，因偶尔发生其经营范围以外的营业税应税行为而需要开具发票的单位和个人；营业税应税行为而需要开具发票的单位和个人；2022-2-12152、需要资料：、需要资料：纳税人申请

11、代开普通发票时，应提供以下资料纳税人申请代开普通发票时，应提供以下资料A经办人身份证原件及复印件。经办人身份证原件及复印件。B收、付款双方签定的合同、协议原件和复收、付款双方签定的合同、协议原件和复印件或付款方出具的收款确认证明原件需印件或付款方出具的收款确认证明原件需明确收付款方、劳务内容、金额等。明确收付款方、劳务内容、金额等。C税务机关要求提供的其他资料。税务机关要求提供的其他资料。2022-2-12163、特殊业务开具地点：、特殊业务开具地点：A、发生货物运输、建筑业、销售不动产应税、发生货物运输、建筑业、销售不动产应税行为的本地代开票纳税人，到办税效劳厅开行为的本地代开票纳税人，到办

12、税效劳厅开具。具。B、城、郊区发生房屋租赁行为的单位和个人、城、郊区发生房屋租赁行为的单位和个人申请开具发票的，到房产所在地的房产局房申请开具发票的，到房产所在地的房产局房屋租赁办公室开具。屋租赁办公室开具。 2022-2-1217五法律责任五法律责任 ?中华人民共和国发票管理方法中华人民共和国发票管理方法?第三十六条规定，对有以下所第三十六条规定，对有以下所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处所得，可以并处10000元以下的罚款。有以下所列两种以上行为元以下的罚款。有以下所列两种以上行为的可以分别处分。

13、违反发票管理法规的行为包括：的可以分别处分。违反发票管理法规的行为包括：1未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的；未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的；2未按照规定领购发票的；未按照规定领购发票的；3未按照规定开具发票的；未按照规定开具发票的；4未按照规定取得发票的；未按照规定取得发票的；5未按照规定保管发票的；未按照规定保管发票的；6未按照规定接受税务机关检查的；未按照规定接受税务机关检查的； 2022-2-1218四、纳税申报四、纳税申报一申报的内容一申报的内容二申报的时间二申报的时间三申报的方式三申报的方式四法律责任四法律责任五网报五网报CA认证认证 2022-2-1219一申

14、报的内容一申报的内容流程流程:税务登记税务登记-税务管理员办理税种认定税务管理员办理税种认定-开具涉税帐户开具涉税帐户将涉税账户确认单交大厅将涉税账户确认单交大厅-办理网上申报手续办理网上申报手续-进行进行网上申报网上申报?税收征管法税收征管法?实施细那么第三十四条：纳税人办理纳税申报时，实施细那么第三十四条：纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送以下有应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送以下有关证件、资料：关证件、资料： 一财务会计报表及其说明材料；一财务会计报表及其说明材料； 二与纳税有关的合同、协议书及凭证；二与纳税有关的合同、协议书及凭证；

15、三税控装置的电子报税资料；三税控装置的电子报税资料； 四外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；四外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证； 五境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；五境内或者境外公证机构出具的有关证明文件； 六税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。六税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。2022-2-1220南京地税一般规定：南京地税一般规定：1、各税种申报表、各税种申报表1一般企业每月必须填写申报营业税、城建税和教育费附加申报表、印花税申报一般企业每月必须填写申报营业税、城建税和教育费附加申报表、印花税申报表核定征收、个人所得税申报表，同时附送个人所得税明细表。表核

16、定征收、个人所得税申报表，同时附送个人所得税明细表。个税申报本卷须知：个税申报本卷须知：按月利用个人所得税客户端程序生成文件后在外网进行明细申报按月利用个人所得税客户端程序生成文件后在外网进行明细申报 单位如有员工为外籍个人，及时携带外籍个人有效证件到征收大厅办理自然人登记；单位如有员工为外籍个人，及时携带外籍个人有效证件到征收大厅办理自然人登记；单位年底如有局部人员到达单位年底如有局部人员到达12万，在次年三月底前做好集中申报工作；万，在次年三月底前做好集中申报工作；单位如有局部员工同时集中在另一家企业任职，即存在多处取得收入情形，单位如有局部员工同时集中在另一家企业任职，即存在多处取得收入

17、情形，做好员工多处收入合并后补申报工作在取得所得的次月做好员工多处收入合并后补申报工作在取得所得的次月15日前选择一日前选择一处合并进行申报；处合并进行申报； 单位如有残疾员工，该员工所得可申请减免税，方式为先征后退。单位如有残疾员工，该员工所得可申请减免税，方式为先征后退。2022-2-12212企业所得税在地税交纳的需要按季报送企业所得税季度预缴表。个人独资和合伙企业需要按季度报送个人独资和合伙企业个人所得税申报表。3房产税和土地使用税根据纳税金额不同确定。税额在5万元以下的，按年申报，即每年5月15日前申报；税额在5-40万元的，分两次申报，即5月15日和11月15日前；税额在40万元以

18、上的，分四次申报，即2、5、8、11月15日前申报。2022-2-1222(4)减免税申报减免税申报 根据相关规定符合技术转让和开发减免营业根据相关规定符合技术转让和开发减免营业税的企业凭技术市场出具的技术合同认定单交税的企业凭技术市场出具的技术合同认定单交给主管税务分局进行备案后，直接做减免税申给主管税务分局进行备案后，直接做减免税申报，税款无须先入库。取得科技部门的认定报，税款无须先入库。取得科技部门的认定批复批复(合同上盖章合同上盖章)一式两份一式两份,在每月申报前在每月申报前携带认定批复直接到法规科提请备案携带认定批复直接到法规科提请备案.不需办理减免税申请不需办理减免税申请2022-

19、2-12232、基金申报、基金申报一按月申报的基金文化事业建设费和营业税一并申报。一按月申报的基金文化事业建设费和营业税一并申报。二按半年缴纳的基金为工会基金，应于每年二按半年缴纳的基金为工会基金，应于每年6月、月、12月份申月份申报缴纳。报缴纳。三按年度缴纳的基金主要有：绿化费、义务植树费于每年三按年度缴纳的基金主要有：绿化费、义务植树费于每年4月份申报；防洪保安资金、地方教育基金、人防建设资金、月份申报；防洪保安资金、地方教育基金、人防建设资金、残疾人就业保障金等应于每年残疾人就业保障金等应于每年6月份申报缴纳。月份申报缴纳。补充：根据南京市物价局宁价费补充：根据南京市物价局宁价费2021

20、43号文件规定，号文件规定，2021年度的年度的“上年度本地区职工年平均工资标准为上年度本地区职工年平均工资标准为28439元。元。2022-2-12243、社保费申报、社保费申报社保费缴费单位必须在每月社保费缴费单位必须在每月15日前填写日前填写?社保费申报表社保费申报表?缴纳。缴纳。 友情提醒：南京地税规定南京市六城区范围内现金缴纳社保费的纳税人指定在南京市白下友情提醒：南京地税规定南京市六城区范围内现金缴纳社保费的纳税人指定在南京市白下分局办税效劳厅办理申报解缴手续。分局办税效劳厅办理申报解缴手续。 4、财务报表报送、财务报表报送报表类型：一般为企业会计报表，假设企业明确符合小企业会计制

21、度，那么选择为小企业报表类型：一般为企业会计报表，假设企业明确符合小企业会计制度，那么选择为小企业会计报表。会计报表。报送期间：报送期间： (1)凡年纳税额凡年纳税额30万元以上的，应报送月报、季报和年报；万元以上的，应报送月报、季报和年报； (2)年纳额在年纳额在5万元以上、年减免税款在万元以上、年减免税款在5万元以上、主管地税机关列入万元以上、主管地税机关列入重点行业管理的、注册资金在重点行业管理的、注册资金在200万元以上新成立的纳税人及符合其他万元以上新成立的纳税人及符合其他规定的应报送季报、年报；规定的应报送季报、年报； (3)除上述以外的，那么报送年报。除上述以外的，那么报送年报。

22、2022-2-1225二申报的时间二申报的时间以以1个月为个月为1个纳税期，纳税人自期满之日起个纳税期，纳税人自期满之日起15日日内申报纳税。最后一日是法定休假日的，以休假内申报纳税。最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。续日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。2022-2-1226三申报的方式三申报的方式 1、根本情况、根本情况 目前我局管户根本为网上申报。目前我局管户根本为网上申报。 省级大集中网上报税系统网址是：省级大集中网上报税系统网址是：2022-2-12272、网上申

23、报的优点：、网上申报的优点：1报税更简便、快捷。您可在任何地点、申报期内的任一时刻进报税更简便、快捷。您可在任何地点、申报期内的任一时刻进行报税，且操作简便，界面友好，非常便捷。行报税，且操作简便，界面友好，非常便捷。2降低了纳税本钱。网上申报后，您无须在申报期内往返税务机降低了纳税本钱。网上申报后，您无须在申报期内往返税务机关，特别是对路途遥远的纳税人，免去了申报的交通费和时间消关，特别是对路途遥远的纳税人，免去了申报的交通费和时间消耗，真正做到省时、省力。耗，真正做到省时、省力。3提高了办税效率。由于报税软件设计了大量的自动校验、提高了办税效率。由于报税软件设计了大量的自动校验、计算功能，

24、因此，在每张申报表上您只需填入计税依据及税计算功能，因此，在每张申报表上您只需填入计税依据及税目，税率、税额将由系统自动计算、生成，将大大提高报税目，税率、税额将由系统自动计算、生成，将大大提高报税效率。效率。4信息传递渠道更畅通、及时。采用远程电子申报，各种涉税通知信息传递渠道更畅通、及时。采用远程电子申报，各种涉税通知可通过网络方便、快捷地传输给您，使您足不出户就能了解到最新可通过网络方便、快捷地传输给您，使您足不出户就能了解到最新的税收政策、法规，提高了办税水平。的税收政策、法规，提高了办税水平。2022-2-1228 3、网上申报本卷须知、网上申报本卷须知 1登陆后，敬请核对企业的根本

25、情况和鉴定信息，包登陆后，敬请核对企业的根本情况和鉴定信息，包括税号、名称、帐号和鉴定信息等。当发现信息有误或不完括税号、名称、帐号和鉴定信息等。当发现信息有误或不完整，如：鉴定信息多或少，请及时与片管员联系；整，如：鉴定信息多或少，请及时与片管员联系； 2申报表方面，如果申报表看不到，可能是鉴定问题，申报表方面，如果申报表看不到，可能是鉴定问题，请与片管员联系。请与片管员联系。 3社保：因为社保费为当月征收，因此如社保：因为社保费为当月征收，因此如09年年8月份月份申报社保费的所属期为申报社保费的所属期为2021年年8月，而不是月，而不是2021年年7月，月，请注意。请注意。 4申报结束以后

26、请点一下刷新按钮，看报表是否已经在申报结束以后请点一下刷新按钮，看报表是否已经在“本月已申报栏目下。本月已申报栏目下。2022-2-1229 4、完税凭证的领取、完税凭证的领取银行出票：纳税人和扣缴义务人在扣款成功两银行出票：纳税人和扣缴义务人在扣款成功两日后，到各自涉税账户银行打印日后，到各自涉税账户银行打印?银行扣款专银行扣款专用凭证用凭证?即可，在南京市范围内效力等同完税即可，在南京市范围内效力等同完税凭证。凭证。网上出票：可在有打印机、可上网的场所自行出票。网上出票：可在有打印机、可上网的场所自行出票。上门出票：办税效劳厅征收岗打印上门出票：办税效劳厅征收岗打印2022-2-1230 5、CA方式申报 从2021年7月1日起，南京市地方税务局开始集中推广。 2022-2-1231n什么是CA？n CA是两个英文单词的首字母，Certificate Authority的简称，即证书授权中心。n n为什么要推广CA？n 随着电子商务、电子政务的日益普及，一些重要数据、文件在传输过程中被窃取篡改、网络欺诈、网络攻击等问题也随之出现，电子数据法律效力也无法确定。CA技术就是保