医院资金管理制度.doc

1、医院资金管理制度为了加强对医院内使用资金的监督和管理，加强资金周转，提高资金使用效率，保证资金安全，特制定本制度医院的资金管理，包括现金、银行存款、有价证券管理。一、现金、银行存款管理现金与银行存款是流动性最强的资产，因此现金与银行存款管理也是资金管理的重点。(一)根据现金管理暂行条例规定的现金结算范围支付现金，结算起点(_元)以上的款项，必须通过银行支付，尽量减少现金支出。确需支付大额现金的，经院长批准后支付。(二)医院库存现金的数额，控制在_元以内，超过部分送存银行。(三)现金、银行存款支付严格按规定程序办理：1、2、3、4、5、由经办人申请；科室主任审核并签章；财务部门审核原始凭证或_单

2、据签章；主管院长批准签字；出纳员审核付款。出纳员应认真审核报销单据是否有科室主任审核签章、财务科长审核签章、院长批准签字；如无上述人员签章，应退回补办手续。6、对收付款单据，出纳员在办理完收付款手续后，加盖“现金收讫”、“现金付讫”或“转讫”戳记。7、各项现金报销截止时间为每月月底，当月各项预支借款必须在月底前到财务科结算清楚。(四)收费处收费员应将每天的款项收入及时送存银行或集中交出纳员送存银行，严禁收款不入账或截留现金。(五)出纳员每天应将有关收付款凭证及时记入现金日记账、银行存款日记账，每日核对清楚，保持账款相符。(六)加强银行账户管理，按规定办理存款、取款结算，定期核对银行账户，编制银

3、行存款余额调节表，及时查清不符原因。(七)加强票据、印章和银行预留印鉴的管理，财务专用章及印章应由专人保管，分开存放。做好票据的购入、保管、领用、注销、登记等工作。有价证券管理视同票据管理，要做好登记、入账工作。医院资金管理制度（二）醫院專項資金財務管理制度第一條為加強對專項資金監管力度，規範支出，提高資金使用效益，根據中華人民共和國預算法及其實施條例、行政單位財務規則、事業單位財務規則及其他有關規定，制定本辦法。第二條專項資金是指單位為完成專項或特定工作，由上級部門撥付給本單位專項工作經費補助。專項工作支出一般包括專項業務費支出、專項會議費支出、專項設備購置費支出、專項修繕費支出等。專項業務

4、費開支範圍：管理人員補貼、辦公、水電、郵電、燃料、辦案誤餐費等。第三條專項資金使用和管理(一)專項資金應嚴格按照批准用途專款專用，專項、專人審批開支，本著統籌安排，量入為出原則，由單位財務統一核算。(二)管理專項資金應設置“專項資金管理臺帳”進行日常管理，要定期對專項工作實施進度和資金使用情況進行專項檢查，加強事前、事中和事後監督，發現問題，及時糾正。(三)專項工作完成後，應根據有關要求及時向上級部門報送專項資金使用情況報告。當年不能完成專項工作，其資金可結轉下年繼續使用。第四條專項工作業務經費報銷，經辦人必須在發票上晴晴晴晴注明每筆支出事由，部門負責人簽字證實，按報賬審批權限送專項工作領導小

5、組辦公室主任、副主任審批簽署意見後，交財務列支。經辦人、部門負責人對支出項目真實性負責；財務對報銷單據合規性、審批程序是否符合財務制度負責；專項工作領導小組辦公室主任、副主任對支出合法性、合理性負責。所有報銷原始憑證，必須內容合法，手寫發票簽章、字跡要清晰，項目填寫齊全，要具備費用開支項目、單位名稱、單價、數量、金額等內容，大小寫相符，不得塗改。否則，財務不予報銷。第五條專項資金使用必須和醫院報銷制度相統一必須先預算後實施，否則財務科不予日報賬。晴晴医院_财务管理制度第一条为加强对_的监管力度，规范支出，提高资金使用效益，根据_预算法及其实施条例、行政单位财务规则、事业单位财务规则及其他有关规

6、定，制定本办法。第二条_是指单位为完成专项或特定工作，由上级部门拨付给本单位的专项工作经费补助。专项工作支出一般包括专项业务费支出、专项会议费支出、专项设备购置费支出、专项修缮费支出等。专项业务费开支范围：管理人员补贴、办公、水电、邮电、燃料、办案误餐费等。第三条_的使用和管理(一)_应严格按照批准的用途专款专用，专项、专人审批开支，本着统筹安排，量入为出的原则，由单位财务统一核算。(二)管理_应设置“_管理台帐”进行日常管理，要定期对专项工作实施进度和资金使用情况进行专项检查，加强事前、事中和事后的监督，发现问题，及时纠正。(三)专项工作完成后，应根据有关要求及时向上级部门报送_使用情况报告

7、。当年不能完成的专项工作，其资金可结转下年继续使用。第四条专项工作业务经费报销，经办人必须在_上注明每笔支出的事由，部门负责人签字证实，按报账审批权限送专项工作_主任、副主任审批签署意见后，交财务列支。经办人、部门负责人对支出项目的真实性负责；财务对报销单据的合规性、审批程序是否符合财务制度负责；专项工作_主任、副主任对支出的合法性、合理性负责。所有报销原始凭证，必须内容合法，手写_签章、字迹要清晰，项目填写齐全，要具备费用开支项目、单位名称、单价、数量、金额等内容，大小写相符，不得涂改。否则，财务不予报销。第五条_的使用必须和医院报销制度相统一必须先预算后实施，否则财务科不予日报账。医院资金

8、管理制度（三）第一章总则第一条为了加强_股份有限公司(以下简称“公司”)资金控制与管理，完善内控制度体系，健全资金统一调控管理制度，提高资金使用效率，控制财务风险，保障公司和全体投资者的合法权益，结合公司实际情况，依据_会计法、_票据法、企业会计准则等相关法律法规及规范性文件的规定，特制定本制度。第二条公司资金管理遵循以下原则：(一)资金集中统一管理原则；(二)资金收支预算管理原则；(三)资金收支“两条线”原则；(四)量入为出、量力而行原则。第三条本制度所指资金，指公司所拥有或可支配的现金、银行存款、金融票据、有价证券和其他货币资产。本制度所指资金管理范围包括投资资金、融资资金、营运资金。日常

9、费用按公司财务管理制度相关财务审批权限管理规定执行。投资资金指对外风险和非风险投资、固定资产投资等资金支出；融资资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他法律允许的主体借入资金或提供对外担保等资金支出；营运资金指流动资产减去流动负债后的余额，管理重点为采购资金管理、应收预付管理、其他往来管理。第四条本制度适用于公司及下属各分公司、控股子公司(以下简称“各分子公司”)。第二章资金预算管理第五条公司资金实施预算管理，实行对各分子公司的资金集中统一管理。公司各业务部门、各分子公司的资金收支，是根据董事会审批同意的年度预算及月度预算进行预算控制与管理的，在月度预算范围内各部门、各分子公司

10、凡涉及财务付款的业务应于每月_日预算下月资金支付计划经公司财务部初审、公司财务负责人复审，汇总呈报公司总经理办公会议或董事会批准后执行。第六条预算内的支出，可以根据授权范围，由相关负责人审核批准使用；超过预算的支出，应由业务部门提出追加预算计划，按预算批准程序经批准后执行。第七条对于投资和融资，经审核批准后纳入预算管理。第三章投资资金管理第八条董事会决定运用公司资金进行对外投资、收购资产、委托理财限于公司最近一期经审计净资产的_%以下；超过该数额的，需提交股东大会审批。第九条公司投资项目，由财务部在充分调研分析的基础上编制投资项目可行性研究报告及相关文件，履行公司内部审核程序并报董事长审批，根

11、据公司章程等相关规定及程序，经董事或股东大会审议通过后，制定具体实施方案和工作计划，实施投资活动。第四章融资资金管理第十条公司融资事项，由资金使用部门提出申请，经财务部初审，财务负责人复审，履行公司内部审核程序并报董事长审批，根据公司章程等相关规定及程序，经董事会或股东大会审议通过后具体实施。第十一条董事会在股东大会授权范围内，对公司资产抵押、流动资金贷款等事项作出决议。第十二条董事会或股东大会决议通过的总体授信范围内的流动资金贷款，由董事长审批。第十三条各分子公司对外融资必须向公司提出融资申请，履行公司内部审批程序并报董事长批准后对外筹资。申请借款的各分子公司应配合公司财务部的筹资工作，按规

12、定提供借款所需相关资料。第十四条未经公司董事会或股东大会批准，公司不得对外担保、抵押。第十五条未经公司总经理办公会议或董事长批准，各分子公司不得自行实施资产抵押，不得自行向第三方提供担保，各关联公司间也不得自行相互提供担保。第五章营运资金管理第十七条公司银行账户由财务部统一开立和管理。未经公司批准，各业务部门不得开设银行账户。各分子公司应在公司指定的银行开设银行账户，未经公司批准，不得自行开立账户。第十八条为有效防止控股股东及其控制的关联方占用公司资金、侵害公司利益，由公司财务负责人牵头，加强公司财务过程控制，严格资金流出的内部审批及支付程序，建立对公司日常资金收支行为的监控机制；日常经营中，

13、财务部应重点_控股股东及其他关联方与公司的资金、业务往来；公司在日常生产经营过程中与控股股东及其他关联方发生经营性业务，须严格按照相关法律法规及上市公司财务管理制度的相关要求进行核算，不得损害上市公司的利益，严格按公司财务管理制度履行审批及支付程序，保障资金安全，防止出现资金被占用的情形，如有异常，应及时向防范大股东及关联方资金占用领导小组汇报。公司设立防范大股东及关联方资金占用领导小组，为公司防止大股东及关联方占用公司资金行为的日常监督管理机构。领导小组由公司独立董事中的会计专业人士任组长，其他独立董事、财务总监为成员。本制度所称“关联方”，是指根据财政部发布的企业会计准则第_号关联方披露所

14、界定的关联方。一、本制度所称“占用上市公司资金”(以下称“资金占用”)，包括：经营性资金占用和非经营性资金占用两种情况。经营性资金占用，是指公司大股东及关联方通过采购、销售等生产经营环节的关联交易所产生的资金占用。非经营性资金占用，是指公司为大股东及关联方垫付工资、福利、保险、广告等费用和其他支出，代大股东及关联方偿还债务而支付资金，有偿或无偿、直接或间接拆借给大股东及关联方资金，为大股东及关联方承担担保责任而形成的债权，其他在没有商品和劳务提供情况下给大股东及关联方使用的资金。二、公司在与控股股东及其实际控制人、关联方发生经营性业务和资金往来时，应严格监控资金流向，防止资金被占用。公司不得以

15、下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：1、有偿或无偿地拆借公司的资金给大股东及其实际控制人、关联方使用；2、通过银行或非银行金融机构向大股东及其实际控制人、关联方提供委托贷款；3、委托大股东及其实际控制人、关联方进行投资活动；4、为大股东及其实际控制人、关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；5、代大股东及其实际控制人、关联方偿还债务；注册会计师在为公司年度财务会计报告进行审计工作中，应当根据上述规定事项，对公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情况出具专项说明。三、公司与股东或其他关联方之间提供资金、商品、服务或其他资产的交易，可以参照按照_证券交易所股票上市规则关于关

16、联交易的决策程序履行董事会、股东大会的审议程序，关联董事、关联股东应当回避表决。四、控股股东应严格依法行使出资人的权利，控股股东不得利用关联交易、利润分配、资产重组、对外投资、资金占用、借款担保等方式损害公司和社会公众股股东的合法权益，不得利用其控制地位损害公司和社会公众股股东的利益。五、公司董事会建立对大股东所持股份“占用即冻结”机制，即发现控股股东及其控股的关联方侵占公司资产立即申请司法冻结，凡不能以现金清偿的，通过变现控股股东股权偿还所侵占公司资产。“占用即冻结”机制的具体操作程序如下：1、公司董事会秘书定期或不定期检查公司与控股股东及其附属企业的资金往来情况，核查是否有控股股东及其附属

17、企业占用公司资产的情况。2、公司财务负责人在发现控股股东及其控制的关联方占用公司资产的当日，应立即以书面形式报告董事长。报告内容包括但不限于占用股东名称、占用资产名称、占用资产位置、占用时间、涉及金额、拟要求清偿期限等；若发现存在公司董事、监事及其他高级管理人员协助、纵容控股股东及其附属企业侵占公司资产情况的，财务负责人还应在书面报告中写明涉及董事、监事及其他高级管理人员姓名，协助或纵容前述侵占行为的情节。3、董事长在收到书面报告后，应敦促董事会秘书发出董事会会议通知，召开董事会审议要求控股股东清偿的期限、涉及董事、监事及其他高级管理人员的处分决定、向相关司法部门申请办理控股股东股份冻结等相关

18、事宜，关联董事应当对上述事项回避表决。4、公司董事、监事及其他高级管理人员负有维护公司资金安全的法定义务。对于发现董事、监事及其他高级管理人员协助、纵容控股股东及其控制的关联方侵占公司资产的，公司董事会应当视情节轻重对直接责任人给予通报、警告处分，对于负有严重责任的董事、监事可提请股东大会予以罢免；对于负有严重责任的其他高级管理人员，董事会可予以解聘。5、董事会秘书根据董事会决议向控股股东发出限期清偿_通知，执行对相关董事、监事及其他高级管理人员的处分决定，向相关司法部门申请控股股东股份冻结等相关事宜，并做好相关信息披露工作。6、若控股股东无法在规定的期限内清偿，公司应在规定期限到期后_日内向

19、相关司法部门申请将冻结股份变现以偿还侵占资产，董事会秘书做好相关信息披露工作。六、建立公司与控股股东及其他关联方的资金往来定期和不定期汇报制度。由公司财务部对使用控股股东资金情况、业务往来情况及资金偿付情况进行重点_，如有异常，及时向防范大股东及关联方资金占用领导小组汇报；每季度末，对公司与控股股东及其实际控制人、关联方资金使用及清偿情况进行自查，形成书面自查报告，上报公司经营层和董事会；每季度末，由财务负责人向防范大股东及关联方资金占用领导小组和董事会报告公司资金收支情况。第十九条对于公司购置原材料、低值易耗品、设备采购、更新改造及大修工程等事项的批准及资金支付按公司财务管理制度相关财务审批

20、权限管理规定执行。第二十条按照国家现金管理暂行条例的规定，公司各单位核定库存现金限额，按现金收付范围使用现金。不准坐支，不准私设“小金库”，不得账外设账，一切收入纳入财务预算。第二十一条按照内部控制的原则，财务部设专职出纳员，负责办理资金的收付业务。出纳员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的核算、记账工作，并根据公司具体情况进行岗位轮换。第二十二条银行结算凭证上使用的印章由财务专用章和私章组成，财务专用章可由出纳员保管，私章由公司董事长或其授权的其他人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。第二十三条

21、空白票据由专人保管，保管票据的人员不得同时保管银行的全部印鉴章。设备查簿，连续记载票据的购买、使用和结存情况，票据领用要有领用人签章。凡因填写错误而作废的票据，要全部联次保存，不得撕毁，丢弃。第二十四条资金的收支必须有合法的原始凭证为依据。经办人员根据合法的原始凭证填列必要的内部凭证，在预算范围内根据授权原则由各级负责人对收入、支出的合法性、真实性、合理性审批后，到财务部门办理收入和支出手续。第二十五条财务总监或主管会计对业务部门收入、支出的原始凭证的合法性、真实性和合理性进行复核。对于非法的支出，会计人员应拒绝办理；对于合法但明显不合理的支出应报告公司财务负责人处理。会计人员根据经过审核的原

22、始凭证编制记账凭证，作为出纳员办理收付的依据。第二十六条经常发生零星费用报销的部门，经过批准后可以借用定额备用金。定额备用金专人保管，保管人员工作变动时，应及时退回备用金。每年年终，财务部门应全部收回定额备用金，次年再借。第二十七条公司设置银行存款日记账、现金日记账，按银行账户、币种分别核算资金的收入、支出和结存余额。全部收支应及时、准确地入账。第二十八条日记账必须做到日清月结，要掌握银行存款余额，防止透支。第二十九条控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行。出纳员每日盘点现金，并与现金日记账余额核对相符。第三十条每月月末，会计人员必须将现金、银行存款、其他资金总账余额与出纳员的银行存款日记账

23、、现金日记账、其他资金日记账核对相符。第三十一条专职会计人员月末将银行存款日记账与银行存款对账单核对，编制银行存款余额调节表核查未达账项。如果经过调节账单仍然不相符的，应该查明原因，及时处理。对于未达账项，应查明原因，督促有关责任人员及时处理。第三十二条外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信_卡存款、信用证保证金存款等其他资金参照银行存款进行管理。第三十三条会计人员应将以公司名义开设的信_卡对账单与其他资金的信_卡存款明细账按月核对。对于已支用而尚未报销的费用应督促信_卡使用人及时报账。第六章监督第三十四条内部审计部应对库存现金进行定期、不定期地检查，以保证现金的安全。第三十五条内部审计部应

24、每月检查银行存款账单核对情况，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如发现问题，及时纠正。第三十六条每月将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对，做到账证相符，防止空白票据的遗失和被盗用。第三十七条财务总监应对未达账项_清理，并及时处理。第三十八条加强货币资金收支业务的内部审计。货币资金的管理应纳入公司内部审计的重要内容。定期审计货币资金内部控制制度的执行情况，审计货币资金的收入、支出的合法性、真实性和合理性，审计货币资_管的安全性。第三十九条各分子公司应根据自身实际情况制定明确的资金支付审批权限和程序，各项资金的支付必须严格按规定权限和程序审批。对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项

25、，出纳人员不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事项。付款申请需提交相关证明材料。第七章附则第四十条本制度解释权属于公司董事会。第四十一条本制度经公司董事会审议通过后实施。本制度的相关规定如与日后颁布或修改的有关法律、法规、规章和依法定程序修改后的公司章程相抵触，则应根据有关法律、法规、规章和公司章程的规定执行，董事会应及时对本制度进行修订。_股份有限公司_年_月医院资金管理制度（四）一、资金管理规定1为了加强对资金的监督和管理，加速资金周转，提高资金使用利润率，保证资金安全，特制定本规定。2资金范围资金是指由财务部进行管理与控制的资金，包括三生堂资金、正生锦泰连锁各门资金、吸收投资及借入

26、资金等。3资金管理部门公司设资金管理岗位(行政部经理兼管)，专门行使对资金的监督与管理，负责对资金的收入、投资、回收、日常开支等进行管理、监控。三生堂、正生锦泰相互调拨需报财务经理审批，出纳填、内部借款单于资金管理方面的规定与要求，保证资金的统一性、效益性。4基本规定4.1贝贝熊公司对资金进行集中统一管理。4.2子公司收入款由总公司帐户直接归集。子公司资金支出额由总部每周按计划金额下拨。4.3各分公司在有临时特定需求时，可以按规定向总部申请临时资金，总部财务部预算负责人、财务总监审核认定后拨付。4.4总部资金实际拨付额周资金预算额支出户账面金额4.5资金预算表由分公司财务于每月_日前上报到总部

27、财务部。5货款结算规定5.1货款由总部统一支付，供应商的_直接开给各子公司，货款从各子公司在_设立的帐户出款。5.2总公司可代各子公司付款，如以银行承兑统一支付的货款等。5.3按月结帐的，每月_号支付货款。现采或预付款的，每周三、周五支付。6费用报销规定6.1每周二下午，财务对已审批完成的员工个人费用进行网银支付，款项支付到员工工资卡帐户中。每月最后两天，停止支付。_支付外部单位费用，由经办人填写内部付款申请单(申请付款时已有相应票据的，直接附付款申请单后。后补票据的，填费用报销单，票据附费用报销单后面，交财务入帐)。周三、周五下午，财务资金会计凭付款申请单付款。每月最后两天，停止支付。7促销

28、员款项收取7.1每周二、四下午收取促销员服装费、工牌费、保证金等。促销员在人事领取后，到财务现金交款，并领取交款票据。7.2服装费、工牌费开具国税销_，开票内容“服装费、工牌费”，违约保证金开具收据，开收据内容“违约保证金”。7.3促销员也可在人事办完手续后，直接存款到公司帐户，促销员凭存款回单到财务开具相应票据。财务凭存款回单及票据记帐联入帐。第1页共6页二、银行帐户管理规定1银行帐户开户指新公司或新店为正常经营所需要开立的银行帐户，以及公司为某种用途而需要新增的银行帐户。需要开设银行帐户的公司，必须先就开户的意向与总部财务资金管理人员或财务总监进行沟通，在做出可以申请的答复后，按要求以oa

29、形式报送开户申请。没有批准的开户申请，或在未批准前，公司严禁自行开设银行帐户。新设立公司由总部对口指导。资金实施“收支两条线”的管理方法。分公司收入户(一般户)仅作为其收入款项的存入和向总部回款；支出户(基本户)办理费用、货款的列支，支出款由总部拨入该户，子公司货款支付可由总部操作子公司收入户。收入户的设立要充分考虑门店营业款存款的便利，基本户要考虑手续的便捷及手续费等，优先选择在同银行开立两个帐户，优先选择网点多的国有银行，并洽谈较低的协定存款起始金额。2印鉴管理经批准后开设的帐户，公司必须在正式使用时，将印鉴复印件、银行开户申请表复印件等资料一并以快寄或其他方式传到资金管理人员，以便统一归

30、档管理。印鉴管理人签名原件，必须按每个印章的具体管理人分开进行，在原件上加盖印章原印、管理人亲笔原始签名、开始使用管理日期。3销户销户是指对原已开立帐户进行取消。销户在总部财务部批准后方可进行。在与银行办理完销户手续后，公司必须及时将销户情况及回执(包括票据清理情况等)向资金管理人员报送。三、现金管理制度公司员工必须严格遵守国家现金管理制度和公司内部现金管理制度。1内部现金管理制度内容单位内部的现金管理制度一般包括。钱账分管制度、现金清查制度、保险柜的配备使用制度等几个方面的内容。收到供应商的现金应及时存入银行。公司门店营业款存公司收入户银行(非银行对公营业时间需暂存个人帐户的需总部财务总监批

31、准)。收入户银行转帐由总部资金管理专员进行操作。公司名下银行提取现金必须填写支票领用单，经财务负责人及分公司总经理签字批准，方可去银行办理提现。每次提现的数额应以满足当天的零星开支为标准，每次最高提现金额不得超过_万元。提现后要及时制作凭证通过现金科目核算。1.1钱账分管制度。现金出纳和会计记录工作分离，出纳工作由专人负责。1.2现金开支审批制度。所有现金支出必须经过批准；现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记入账；现金支出必须符合国家和公司规定的使用范围；出纳办理收付款后应该在收付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记；出纳人员收取现金后应该开出收款收据。第2页共6页现金使用范围。员工费用报

32、销、个人借款、备用金、宿舍押金、其他金额在_元以内的支付事项等。_日清月结制度。日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求。所谓日清月结就是资金会计办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。按日清理，是指应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。按日清理的内容包括：现金日记账应该序时逐笔登记，当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。资金会计应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对

33、，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。如实际库存现金超过规定库存限额，则资金会计应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。1.4现_管制度。资金会计对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。1.5现金清查制度。在坚持日清月结制度，及资金会计自身对库存现金进行检查清查的基础上，各公司应建立库存现金清查制度，由资金会计每周清查盘点，并由财务负责人和会计组成清查小组，定期(每月末)或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点检查账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无_公款、有无账

34、外资金等违纪违法行为。2备用金指因支出频繁等原因而需要周转的现金，具有时间长、比较固定的特点；。2.1备用金申请手续借款人填写借款单部门主管或经理审核财务负责人员审批分公司总经理批准出纳审核付款。超出规定范围，必须报总部财务管理部财务总监审批。2.2备用金的对象、用途和金额限制第3页共6页使用部门或对象出纳门店收银行政采购物流部_、_区2.3备用金管理用途零星报销使用收银找零周转使用零星采购需要使用临时外叫车、托运费日常现金使用需要限制金额_元1000_元/店_元/人_元_元门店收银备用金由店长负责借款；3各类借款指因临时性的需要而借支的现金，具有一次性、时间较短的特点3.1借款范围商品采购、行政采购及其他_元以上费用性款项支出，公司所属名下的，必须从网上银行或以支票方式支付对方帐户，与对方单位暂挂往来，经办人填写“付款申请单”，不属于借款，经办人确保_周内收回相应票据平帐。3.2借款申请程序第4页共6页3.3借款管理出纳开具还款收据(外帐要求税务收据)。到期借款未及时收回的，也无法提供其他特批书面报告的，每发现一笔，对出纳扣罚_元。人事部门必须配合做好工作，如人事部门未作扣款处理，每次处罚_元，造成损失的，由责任人承担。四、门店销售款管理规定1管