新办纳税人培训(企业)

1、1海口市国家税务局2一、纳税人权利与义务一、纳税人权利与义务二、办理完税务登记后应办理的其他业务二、办理完税务登记后应办理的其他业务三、日常涉税业务三、日常涉税业务四、纳税申报四、纳税申报五、一般纳税人认定管理五、一般纳税人认定管理六、相关法律责任六、相关法律责任主要内容主要内容3一、知情权（税前权利）二、保密权（税后权利）三、税收监督权（税后权利）四、纳税申报方式选择权（税中权利）五、申请延期申报权（税中权利）六、申请延期缴纳税款权（税中权利）七、申请退还多缴税款权（税后权利）八、依法享受税收优惠权（税中权利）九、委托税务代理权（税中权利） 十、陈述与申辩权（税中权利） 十一、对未出示税务检

2、查证和税务检查通知书的拒绝检查权（税中权利） 十二、税收法律救济权（税后权利）十三、依法要求听证的权利（税中权利） 十四、索取有关税收凭证的权利（税中权利） 您您的的权权利利4 一、依法进行税务登记的义务一、依法进行税务登记的义务 二、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开二、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务具、使用、取得和保管发票的义务 三、财务会计制度和会计核算软件备案的义务三、财务会计制度和会计核算软件备案的义务 四、按照规定安装、使用税控装置的义务四、按照规定安装、使用税控装置的义务 五、按时、如实申报的义务五、按时、如实申报的义务 六、按时

3、缴纳税款的义务六、按时缴纳税款的义务 七、代扣、代收税款的义务七、代扣、代收税款的义务 八、接受依法检查的义务八、接受依法检查的义务 九、及时提供信息的义务九、及时提供信息的义务 十、报告其他涉税信息的义务十、报告其他涉税信息的义务您的义务您的义务5（一）门户网站1、登录海南省国家税务局网站（网址：、登录海南省国家税务局网站（网址：）（二）电话咨询 您可拨打纳税咨询服务专线电话您可拨打纳税咨询服务专线电话12366，接通后按，接通后按“1”进入国税咨询系统。进入国税咨询系统。（注：每个工作日的上午（注：每个工作日的上午8：3012：00，下午，下午14：3017：30我们都会有专我们都会有专门

4、的坐席人员为您提供解答和咨询服务）门的坐席人员为您提供解答和咨询服务）（三）上门咨询滨海办税服务厅：滨海办税服务厅： 龙华区紫荆路龙华区紫荆路9号海口市国税局一楼号海口市国税局一楼 （问询电话：（问询电话：68531515）海甸办税服务厅：海甸办税服务厅： 美兰区海甸岛沿江二东路海南国税大厦一楼（问询电话：美兰区海甸岛沿江二东路海南国税大厦一楼（问询电话：66250306）保税区办税服务厅：保税区办税服务厅： 龙华区南海大道海口保税区投资服务中心一楼（问询电话：龙华区南海大道海口保税区投资服务中心一楼（问询电话：66816119）凤翔办税服务厅：凤翔办税服务厅： 琼山区凤翔西路国税办公楼一楼（

5、高铁海口东站斜对面）琼山区凤翔西路国税办公楼一楼（高铁海口东站斜对面）（问询电话：（问询电话：65952310）（四）参加“税务学堂”培训 我局每月举办一期我局每月举办一期“税务学堂税务学堂”，为新办企业和个体工商户提供基本税收，为新办企业和个体工商户提供基本税收知识和相关办税流程的培训。时间：每月最后一个工作日；地点：滨海大道华信知识和相关办税流程的培训。时间：每月最后一个工作日；地点：滨海大道华信路（泰华路口公交站点）华侨宾馆二楼会议室；联系电话：路（泰华路口公交站点）华侨宾馆二楼会议室；联系电话：68533826。您获得国税机关咨询辅导服务的途径61、签订委托扣税三方协议 委托扣税三方协

6、议是由纳税人、税务机关与银行三方签订的扣委托扣税三方协议是由纳税人、税务机关与银行三方签订的扣税协议。签订三方协议后，纳税人进行纳税申报时，即可以通过税税协议。签订三方协议后，纳税人进行纳税申报时，即可以通过税库银系统直接划扣税款，申报、缴税一次性完成。库银系统直接划扣税款，申报、缴税一次性完成。业务流程： （1）纳税人在领取税务登记证件的同时领取）纳税人在领取税务登记证件的同时领取委托银行扣税协议委托银行扣税协议书书，取得协议号，按要求填写后，到开户银行办理签订手续。，取得协议号，按要求填写后，到开户银行办理签订手续。 （2）与银行签订手续后，将）与银行签订手续后，将委托银行扣税协议书委托银

7、行扣税协议书送回办税服送回办税服务厅综合服务窗口发起验证。验证成功后即可实行时时扣款业务。务厅综合服务窗口发起验证。验证成功后即可实行时时扣款业务。二、办理完税务登记后应办理的其他业务7（2 2）网上申报）网上申报流程：流程：（1 1）纳税人携带税务登记证副本到泓远泰斯技术服务公）纳税人携带税务登记证副本到泓远泰斯技术服务公司申请和领取数字证书（电子密钥）。司申请和领取数字证书（电子密钥）。（2 2）登录海南国税门户网站（）登录海南国税门户网站（http:/http:/）办理网上申报办理网上申报注：开通网上申报后，申报成功后无须报送纸质报表。注：开通网上申报后，申报成功后无须报送纸质报表。2、

8、税种认定及办理网上申报8（一）、初次领购发票 1、票种核定 办理业务流程：企业持以下资料到办税服务厅综合服务窗口填写相关表格及提供上述资料后递交综合服务窗口受理即办完成票种核定业务。纳税人票种核定申请审批表 、经办人身份证明原件及复印件、发票专用章印模、税务登记证副本原件及复印件各1份 3 3、发票领购业务、发票领购业务92、领购发票（可选择上门领购或网上领购）上门业务流程： 在办理票种核定审批后，持以下资料到办税服务厅发票发售窗口即时办理购票手续。海口市国家税务局税务事项通知书海口市国家税务局税务事项通知书（初次购票提供）（初次购票提供） 购票经办人身份证明原件及复印件购票经办人身份证明原件

9、及复印件1 1份份注：初次购票，小规模纳税人最多领购万元版机打发票普通发票50份，万元以下版普通发票100份。网上领购发票流程： 已办理普通发票票种核定且未欠税的纳税人，可以凭电子密钥登录海南国税已办理普通发票票种核定且未欠税的纳税人，可以凭电子密钥登录海南国税门户网站门户网站“网上办税网上办税”发票网上发售模块申请领购普通发票。在网上申请完后，发票网上发售模块申请领购普通发票。在网上申请完后，可以选择邮寄送票，送票时间为：税务机关在纳税人申请成功的可以选择邮寄送票，送票时间为：税务机关在纳税人申请成功的2 2个工作日（含个工作日（含申请当日）内委托申请当日）内委托EMSEMS寄送发票；也可以

10、选择自行上门领票。领票时间为：纳税寄送发票；也可以选择自行上门领票。领票时间为：纳税人在申请成功的人在申请成功的3 3个工作日内（含申请当日）自行到办税服务厅发票服务窗口领个工作日内（含申请当日）自行到办税服务厅发票服务窗口领取发票。取发票。101 1、购票经办人身份证明原件、购票经办人身份证明原件2 2、普通发票领购簿普通发票领购簿备注：购票经办人发生变更的，需提供单位或业主委托书、变更后的经办人身份备注：购票经办人发生变更的，需提供单位或业主委托书、变更后的经办人身份证原件及复印件证原件及复印件1 1份、份、税务登记证税务登记证副本到发票服务窗口办理变更。副本到发票服务窗口办理变更。注：再

11、次购票之前须进行发票验旧1、系统自动验旧时间：每月1日凌晨对上个月底以前纳税人开具的通用机打发票信息进行验旧。2、由纳税人自行验旧：1）1日后开具的通用机打发票由纳税人自行验旧；2）所有定额发票系统无法自动验旧，需由纳税人自行验旧。3、由办税服务厅人员验旧：出租车出租经营业务发票暂由办税服务厅人员进行验旧。（二）第二次及以后领购发票的，持以下资料办理：（二）第二次及以后领购发票的，持以下资料办理：11（三）、申请普通发票增额或增量业务（如果持有开票金额及数量过小，无法满足开具条件，按规定纳税人可向税务机关申请发票增额或增量业务）。业务流程为：业务流程为： （一）普通发票增额或增量申请 持以下资

12、料到办税服务厅综合服务窗口受理，再流经主管区局持以下资料到办税服务厅综合服务窗口受理，再流经主管区局审批，审批完成后到综合服务窗口领取涉税事项通知书即可办理发审批，审批完成后到综合服务窗口领取涉税事项通知书即可办理发票领购业务：票领购业务：1 1、纳税人票种核定申请审批表纳税人票种核定申请审批表 1 1份份2 2、经办人身份证明原件及复印件、经办人身份证明原件及复印件1 1份份3 3、发票专用章印模、发票专用章印模 4 4、税务登记证税务登记证副本原件及复印件副本原件及复印件1 1份份12三、日常涉税业务（一）纳税人申请代开普通发票1、代开普通发票需持以下资料：1）代开普通发票申请表（2）申请

13、代开发票人的合法身份证件（非法人本人代开的，需提供单位委托书 ）（3）付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明 注：办理税务登记证的纳税人只能自行购买发票开具。13（二）、（二）、 代开增值税专用发票业务代开增值税专用发票业务业务流程为：业务流程为：持以下资料到办税服务厅代开发票窗口办理：持以下资料到办税服务厅代开发票窗口办理：（1 1）代开增值税专用发票缴纳税款申报单代开增值税专用发票缴纳税款申报单（2 2）法人或经办人身份证原件及复印件）法人或经办人身份证原件及复印件1 1份（非法人本人代开的，份（非法人本人代开的，需出具单位委托书）需出具

14、单位委托书）（3 3）销售方）销售方税务登记证税务登记证副本原件及复印件副本原件及复印件1 1份份（4 4）购买方（或接受劳务服务方）购买方（或接受劳务服务方）税务登记证税务登记证副本复印件副本复印件1 1份份（5 5）购销合同原件及复印件）购销合同原件及复印件1 1份份 （6 6）购买方一般纳税人资格认定书复印件）购买方一般纳税人资格认定书复印件1 1份份注：代开发票需要按规定预缴税款，当月有申请代开发票的小规模纳税人，下月申报期要将当月代开发票金额计入当期的销售额中进行纳税申报，以抵减代开发票预缴的税款。141、申报时间 增值税、消费税：实行按月申增值税、消费税：实行按月申报，于每月份终了

15、之日起报，于每月份终了之日起1515日内进日内进行纳税申报；行纳税申报； 企业所得税：企业所得税： 实行按季度、年实行按季度、年度申报，季度申报表于每季度终了度申报，季度申报表于每季度终了之日起之日起1515日内申报，年度申报表于日内申报，年度申报表于每年度终了之日起每年度终了之日起5 5个月内申报；个月内申报；四、办理纳税申报四、办理纳税申报152、纳税申报方式（1 1）上门申报：纳税人填写纳税申报表到办税服务厅办）上门申报：纳税人填写纳税申报表到办税服务厅办理纳税申报。理纳税申报。（2 2）网上申报：纳税人通过互联网进行网上申报。网上）网上申报：纳税人通过互联网进行网上申报。网上申报成功后

16、，不需要再向税务机关报送纸质纳税申报表。申报成功后，不需要再向税务机关报送纸质纳税申报表。 网上申报：登录网上申报系统进行网上申报。登录网上申报系统进行网上申报。登录的路径为：海南省国家税务局登录的路径为：海南省国家税务局网上办税网上办税网上申报缴税网上申报缴税点击进入办理即可点击进入办理即可16（一）什么样的纳税人可以申请增值税一般纳税人认定一）什么样的纳税人可以申请增值税一般纳税人认定 新开业纳税人和已开业但销售额未超过小规模纳税人标新开业纳税人和已开业但销售额未超过小规模纳税人标准的（从事货物生产或提供应税劳务的纳税人年应税销售额不准的（从事货物生产或提供应税劳务的纳税人年应税销售额不超

17、过超过5050万元，从事货物批发或零售的纳税人年应税销售额不万元，从事货物批发或零售的纳税人年应税销售额不超过超过8080万元，从事应税服务的纳税人应税服务销售额不超过万元，从事应税服务的纳税人应税服务销售额不超过500500万元）的纳税人（包括个体经营者），均可以申请一般纳税人万元）的纳税人（包括个体经营者），均可以申请一般纳税人资格认定。资格认定。 即符合下列条件的纳税人 ： （1）有固定的生产经营场所和相应的经营管理人员； （2）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。17（二）达到一般纳税人标准的增值税一般纳税人资格认定 纳税人年应税销售额(指连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额及连续不超过12个月累计应税服务营业额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当在申报期结束后40日内向税务机关