【大学】如何开展审计理论研究基于课题申报与撰写

1、整理课件整理课件一、什么是审计理论一、什么是审计理论二、为什么要研究审计理论二、为什么要研究审计理论三、国外审计理论研究的突出成果三、国外审计理论研究的突出成果四、我国审计理论研究存在的主要问题四、我国审计理论研究存在的主要问题五、坚持实践、掌握方法，提高审计理论研究水平五、坚持实践、掌握方法，提高审计理论研究水平一、科研课题论证申报的相关问题一、科研课题论证申报的相关问题二、科研课题撰写结项的相关问题二、科研课题撰写结项的相关问题整理课件整理课件“定义是基石，是人们研究每一门学科及其理论的基础。一旦建立起了恰定义是基石，是人们研究每一门学科及其理论的基础。一旦建立起了恰当的定义，知识的本体就

2、能够得以确定。而理论，包括它的假设、结构、原当的定义，知识的本体就能够得以确定。而理论，包括它的假设、结构、原则、标准等就可遵循一般哲理分析方法而建立起来。则、标准等就可遵循一般哲理分析方法而建立起来。” 摘自美国著名审计学家，摘自美国著名审计学家，C CW.W.尚德尔的尚德尔的审计理论：评价、调查和审计理论：评价、调查和判断判断一书的绪论一书的绪论尽管定义如此重要，然而中外学术界和实务界对审计理论（尽管定义如此重要，然而中外学术界和实务界对审计理论（Auditing Auditing TheoryTheory）的定义至今也没有一个统一的认识和公认的解释。）的定义至今也没有一个统一的认识和公认

3、的解释。下面列举一些著名学者和学者型官员关于审计理论定义的表述：下面列举一些著名学者和学者型官员关于审计理论定义的表述：整理课件1.1.美国学者莫茨（）和埃及学者夏拉夫（美国学者莫茨（）和埃及学者夏拉夫（Hussein A. SharafHussein A. Sharaf）2.2.美国学者美国学者C CW.W.尚德尔尚德尔3.3.英国学者弗林特（英国学者弗林特（David FlintDavid Flint）4.4.加拿大学者安德森（加拿大学者安德森（AndersonAnderson）5.5.我国学者王文彬和林钟高我国学者王文彬和林钟高6.6.我国学者萧英达我国学者萧英达7.7.我国学者蔡春我国

4、学者蔡春8.8.我国学者石爱中我国学者石爱中审计理论定义应当从哲学角度进行探求，审计理论内容应当审计理论定义应当从哲学角度进行探求，审计理论内容应当涵盖三类审计主体的全部审计实践活动升华，既包括抽象的审涵盖三类审计主体的全部审计实践活动升华，既包括抽象的审计概念和假设，也包括审计规范和方法，并且在强调审计理论计概念和假设，也包括审计规范和方法，并且在强调审计理论体系完整性的同时，更要承认个别的和局部的审计理论研究的体系完整性的同时，更要承认个别的和局部的审计理论研究的重要性。重要性。整理课件审计理论是人们在审计实践中对审计事物感性认识审计理论是人们在审计实践中对审计事物感性认识不断积累与升华而

5、产生的理性认识。它来源于审计实不断积累与升华而产生的理性认识。它来源于审计实践，同时又高于审计实践，对审计工作具有重要指导践，同时又高于审计实践，对审计工作具有重要指导作用。作用。整理课件【英英】F.W.F.W.皮克斯利：审计人员皮克斯利：审计人员他们的义务与职责他们的义务与职责【英英】L.R.L.R.迪克西：审计学迪克西：审计学审计人员的实务手册审计人员的实务手册【美美】R.K.R.K.莫茨、莫茨、【埃及埃及】H.A.H.A.夏拉夫：审计理论结构夏拉夫：审计理论结构【美美】美国会计学会（美国会计学会（AAAAAA）：基本审计概念说明）：基本审计概念说明【美美】C.W.C.W.尚德尔：审计理论

6、尚德尔：审计理论评价、调查和判断评价、调查和判断【美美】R.H.R.H.蒙哥马利：审计理论与实务（第七版更名为蒙哥马蒙哥马利：审计理论与实务（第七版更名为蒙哥马利审计学）利审计学）【美美】V.Z.V.Z.布林克：内部审计布林克：内部审计秩序的性质、职能和方法秩序的性质、职能和方法（第三版更名为现代内部审计（第三版更名为现代内部审计, ,第五版更名为布林克内部审计学）第五版更名为布林克内部审计学）【美美】L.B.L.B.索耶：现代内部审计实务（第三版更名为索耶内部索耶：现代内部审计实务（第三版更名为索耶内部审计）审计）整理课件整理课件理论是从实践活动中总结和概括出来的。要想保持理论的前沿性，就必

7、须理论是从实践活动中总结和概括出来的。要想保持理论的前沿性，就必须关注当今的审计实践，必须深入现在的审计实践，从现实的审计实践出发。关注当今的审计实践，必须深入现在的审计实践，从现实的审计实践出发。研究方法是对研究对象进行认识、加工和整理的方式、程序和手段，是表研究方法是对研究对象进行认识、加工和整理的方式、程序和手段，是表达思想精髓和研究成果的工具。研究方法是否适当、缜密、科学，直接影响达思想精髓和研究成果的工具。研究方法是否适当、缜密、科学，直接影响着研究的质量和效果，是促进或制约研究水平提高的重要因素。着研究的质量和效果，是促进或制约研究水平提高的重要因素。 巴甫洛夫说过，巴甫洛夫说过，

8、“初期研究的障碍，乃在于初期研究的障碍，乃在于缺乏研究方法。无怪乎人们常说，科学是随缺乏研究方法。无怪乎人们常说，科学是随着研究方法所获得的成就而前进的。研究方着研究方法所获得的成就而前进的。研究方法每前进一步，我们就更提高一步，随之在法每前进一步，我们就更提高一步，随之在我们面前也就开拓了一个充满着种种新鲜事我们面前也就开拓了一个充满着种种新鲜事物的、更辽阔的前景。因此，我们头等重要物的、更辽阔的前景。因此，我们头等重要的大事乃是制定研究方法。的大事乃是制定研究方法。”整理课件（一）研究什么：形成研究问题（选题）（一）研究什么：形成研究问题（选题）1.1.研究的问题来源研究的问题来源2.2.

9、研究的问题确定研究的问题确定3.3.研究的问题考量研究的问题考量（二）如何研究（二）如何研究进行研究准备（计划）进行研究准备（计划）1.1.收集阅读资料收集阅读资料2.2.构建研究工具构建研究工具3.3.确定研究方法确定研究方法4.4.选择研究样本选择研究样本5.5.提出研究方案提出研究方案（三）执行研究（三）执行研究撰写研究报告（成果）撰写研究报告（成果）1.1.分析整理资料分析整理资料2.2.细化研究提纲。细化研究提纲。3.3.撰写研究报告撰写研究报告整理课件在审计学发展进程中在审计学发展进程中, ,审计学方法论问题越来越受到重视审计学方法论问题越来越受到重视, ,并逐并逐渐形成了审计学研

10、究的两大基本方法渐形成了审计学研究的两大基本方法: :n规范法（规范法（Normative approachNormative approach）n实证法（实证法（Positive approachPositive approach）本专题以本专题以“审计理论研究方法审计理论研究方法”为研究对象，其内容主要包括：为研究对象，其内容主要包括：p一、规范研究方法一、规范研究方法p二、实证研究方法二、实证研究方法p三、规范法与实证法在审计理论研究中的关系三、规范法与实证法在审计理论研究中的关系p四、我国审计理论研究方法存在的问题及其现实选择四、我国审计理论研究方法存在的问题及其现实选择研究方法研究方

11、法整理课件（Normative approachNormative approach）是以特定的价值判断为出发）是以特定的价值判断为出发点，运用归纳和演绎分析为主要手段，研究事物点，运用归纳和演绎分析为主要手段，研究事物“应该是什应该是什么么”，“不应该是什么不应该是什么”，力求概括出最优实务范式，进而指，力求概括出最优实务范式，进而指导和优化实务的一种定性研究方法。导和优化实务的一种定性研究方法。p所谓所谓(Inductive approach)(Inductive approach)是通过对大量现象进行观是通过对大量现象进行观察，概括出其共性和内在联系，表达为具有普遍性的结论。察，概括出其

12、共性和内在联系，表达为具有普遍性的结论。p所谓所谓(Deductive approach)(Deductive approach)是从归纳概括出的一般结是从归纳概括出的一般结论出发，运用合乎逻辑的推理形式推导出个别结论。论出发，运用合乎逻辑的推理形式推导出个别结论。l哲学研究法哲学研究法l历史研究法历史研究法l档案研究法档案研究法l比较研究法比较研究法整理课件（Positive approachPositive approach）是通过分析影响实务的有关）是通过分析影响实务的有关因素来建立假设，运用统计和数学方法对收集的数据进行检验因素来建立假设，运用统计和数学方法对收集的数据进行检验以判断假

13、设的有效性，研究事物以判断假设的有效性，研究事物“是什么是什么”，“不是什么不是什么”，力求解释和预测实务的一种定量研究方法。力求解释和预测实务的一种定量研究方法。p所谓所谓是指描述事物是怎样的和为所观察到的实务提供是指描述事物是怎样的和为所观察到的实务提供理由。理由。p所谓所谓则是在分析现有实务成因的基础上，据以预测未则是在分析现有实务成因的基础上，据以预测未来的行为及其影响。来的行为及其影响。（二）审计理论研究中的实证方法（二）审计理论研究中的实证方法p问卷调查法问卷调查法p案例分析法案例分析法p实验研究法实验研究法p专家访谈法专家访谈法p统计分析法统计分析法整理课件1.1.研究的性质不同

14、研究的性质不同2.2.研究的对象不同研究的对象不同3.3.研究的手段不同研究的手段不同4.4.研究的功能不同研究的功能不同1.1.规范研究指导实证研究的进行规范研究指导实证研究的进行2.2.实证研究弥补规范研究的不足实证研究弥补规范研究的不足整理课件1.1.近年来，近年来，“规范研究规范研究”出现被排斥在主流审计学之外倾向出现被排斥在主流审计学之外倾向2.2.一些研究者对研究方法选择具有很大的随意性一些研究者对研究方法选择具有很大的随意性1.1.借鉴西方审计研究方法同时，不能忽视我国文化传统和审借鉴西方审计研究方法同时，不能忽视我国文化传统和审计环境计环境2.2.在倡导实证研究方法的同时，也应

15、当重视和发展规范研究在倡导实证研究方法的同时，也应当重视和发展规范研究方法方法3.3.审计理论研究方法亟待创新审计理论研究方法亟待创新整理课件整理课件课题名称，课题名称，是申请课题内容的高度总结，它是作者在对所研是申请课题内容的高度总结，它是作者在对所研究问题的理论、内容及方法，经过全面细致思考，反复酝酿后究问题的理论、内容及方法，经过全面细致思考，反复酝酿后拟定的。拟定的。课题名称，课题名称，要简明、具体、新颖、醒目，一般题目控制在要简明、具体、新颖、醒目，一般题目控制在3030个字数之内。个字数之内。课题名称，课题名称，所反映的内容必须与申报内容相符合。所反映的内容必须与申报内容相符合。风

16、险导向内部审计（若干）问题研究风险导向内部审计（若干）问题研究面向为组织增加价值服务的内部审计模式研究面向为组织增加价值服务的内部审计模式研究治理导向下的内部审计与国家审计关系研究治理导向下的内部审计与国家审计关系研究高校内部控制优化路径与评价机制研究高校内部控制优化路径与评价机制研究整理课件介绍本课题，介绍本课题，研究背景，对新的研究领域，应做一些必要的研究背景，对新的研究领域，应做一些必要的科普介绍，以使评审者能对课题先科普介绍，以使评审者能对课题先“入门了解入门了解”，作出客观的，作出客观的判断。判断。介绍本课题，介绍本课题，研究的现状、水平和最新技术成就，必要时包研究的现状、水平和最新

17、技术成就，必要时包括不同学派的观点及其比较。括不同学派的观点及其比较。介绍本课题，介绍本课题，当前国内外研究的动向和趋势着重阐述未解决当前国内外研究的动向和趋势着重阐述未解决的问题，分析未能解决的原因，在分析存在问题的基础上，找的问题，分析未能解决的原因，在分析存在问题的基础上，找出本课题研究领域中的空白点、难点，确立本课题的着眼点，出本课题研究领域中的空白点、难点，确立本课题的着眼点，表明你准备在哪一方面展开研究。表明你准备在哪一方面展开研究。整理课件研究目标，即通过研究要达到的具体目的。研究目标，即通过研究要达到的具体目的。其内容主要是阐述通过本课题研究将达到什么其内容主要是阐述通过本课题

18、研究将达到什么目标，其理论意义，学术价值，直接或潜在的目标，其理论意义，学术价值，直接或潜在的应用价值。应用价值。注意事项注意事项 目标要具体，不要太大、太空。目标要具体，不要太大、太空。 有些与成果混淆，如获什么奖，发多少有些与成果混淆，如获什么奖，发多少论文等。论文等。 目标不宜太多，目标不宜太多，2 24 4个。个。整理课件研究内容，包括课题研究的范围、内容和可供考核研究内容，包括课题研究的范围、内容和可供考核的指标等。的指标等。要求：内容具体、完整、紧扣主题，使评审者了解要求：内容具体、完整、紧扣主题，使评审者了解拟做哪些工作，是否值得做，这样做是否能达到申请拟做哪些工作，是否值得做，

19、这样做是否能达到申请者提出的目标。者提出的目标。注意事项注意事项 你准备从哪几个方面的研究来论证你提出的问你准备从哪几个方面的研究来论证你提出的问题，即本课题由哪些分题深入扩展。题，即本课题由哪些分题深入扩展。 明确从哪个角度、哪些范围、哪个水平进行研明确从哪个角度、哪些范围、哪个水平进行研究。究。 每个方面或分题计划选择什么样的可供考核的每个方面或分题计划选择什么样的可供考核的技术或经济指标。技术或经济指标。 不要写成方法。不要写成方法。整理课件拟解决的关键问题，即整个研究要解决的主拟解决的关键问题，即整个研究要解决的主要科学问题。在标书中，要说明这个问题是值要科学问题。在标书中，要说明这个

20、问题是值得研究解决的。得研究解决的。注意事项注意事项要提炼出问题来。要提炼出问题来。关键问题和关键技术不能等同起来。关键问题和关键技术不能等同起来。列出的关键问题要能通过本研究得以解决。列出的关键问题要能通过本研究得以解决。整理课件1 1、形式审查不合格（硬伤）、形式审查不合格（硬伤）2 2、缺乏创新性、缺乏创新性3 3、参考文献陈旧、参考文献陈旧4 4、细节上错误较多、细节上错误较多5 5、标书可读性差、标书可读性差6 6、过分渲染、过分渲染7 7、过分依赖合作单位、过分依赖合作单位8 8、技术路线设计不合理、技术路线设计不合理9 9、缺乏研究基础、缺乏研究基础1010、涉及研究内容太多、涉

21、及研究内容太多整理课件七、课题申请有技巧吗？七、课题申请有技巧吗？1 1、提前准备、提前准备2 2、滚动式申请、滚动式申请3 3、留心新技术新方法、留心新技术新方法4 4、注意在工作和科研中发现问题、注意在工作和科研中发现问题5 5、平时注重积累、平时注重积累6 6、多参加本领域的活动，广泛接触同行专、多参加本领域的活动，广泛接触同行专家家7 7、写好的标书请专家修改、写好的标书请专家修改8 8、总结经验完善标书、总结经验完善标书整理课件1.1.课题报告的内容要素课题报告的内容要素(1)(1)前言前言(2)(2)文献综述文献综述(3)(3)研究方法研究方法(4)(4)研究结果研究结果(5)(5

22、)研究结果分析及讨论研究结果分析及讨论(6)(6)结论结论(7)(7)参考文献参考文献(8)(8)附录附录整理课件(1) (1) 前言前言 占全文的占全文的10%10%；(2) (2) 文献综述文献综述 占全文的占全文的20%20%；(3) (3) 研究方法研究方法 占全文的占全文的15%15%；(4) (4) 研究结果研究结果 占全文的占全文的22%22%；(5) (5) 研究结果分析及讨论研究结果分析及讨论 占全文的占全文的20%20%；(6) (6) 结论结论 占全文的占全文的12%12%；(7) (7) 参考文献参考文献 占全文的占全文的1%1%；(8) (8) 附录附录 整理课件对课

23、题报告将研究什么进行合理性解释，以使课题对课题报告将研究什么进行合理性解释，以使课题报告的内容成为有机整体。报告的内容成为有机整体。研究对象是什么？研究对象是什么？研究问题及其研究方法是什么？研究问题及其研究方法是什么？选题意义及其缘由是什么？选题意义及其缘由是什么？研究假设是什么？研究假设是什么？研究贡献及其局限或者不足是什么？研究贡献及其局限或者不足是什么？整理课件批判性地分析他人在选题方面已有的论述和不足，批判性地分析他人在选题方面已有的论述和不足，证明本选题所研究的问题尚未解答，并因何原因值得证明本选题所研究的问题尚未解答，并因何原因值得解答。解答。他人的有关论述是什么？他人的有关论述

24、是什么？选题已知什么？选题已知什么？他人和你对选题的思考是什么？他人和你对选题的思考是什么？你将做出什么贡献？你将做出什么贡献？确定研究解决了什么问题、填补了什么空白？确定研究解决了什么问题、填补了什么空白？课题报告建立的分析研究框架是什么？课题报告建立的分析研究框架是什么？需调查研究的变量是什么？需调查研究的变量是什么？整理课件对研究过程进行陈述，解释选题采用的数据收集方法、数据处理与分析方法及其选择依据。解释为什么选用某些方法而不采用另外的方法？解释你收集了什么数据，为什么要收集此项数据？你从哪里、何时、如何收集数据以及如何分析所收集的数据的？数据处理与分析方法使用恰当和有效的标志是什么？

25、数据准确、真实、可靠、完整的指标及解决问题所必需的数据是否足够？整理课件选题研究的结果及其得出的真实背景和条件。得出将要分析的数据是什么？研究结论和讨论的基础是什么？整理课件 指出结果对现有知识及论述的贡献及其局限与不足，提出有指出结果对现有知识及论述的贡献及其局限与不足，提出有争议的论点并进行辩论。争议的论点并进行辩论。需回答以下问题：需回答以下问题：研究结果意味着什么？与假设的关系？是完全还是部分或研究结果意味着什么？与假设的关系？是完全还是部分或是不支持假设？是不支持假设？结果是否令人信服，证据是否确凿？结果是否令人信服，证据是否确凿？结果与现存理论和研究成果的关系如何？结果与现存理论和研究成果的关系如何？结论的重大发现是什么，意义和启示何在？结论的重大发现是什么，意义和启示何在？研究结果的局限性在哪里，对研究结果的有效性或通用性研究结果的局限性在哪里，对研究结果的有效性或通用性的影响是什么？的影响是什么？对选题的未来研究建议是什么？对选题的未来研究建议是什么？该研究对专业实践或应用领域意味着什么？该研究对专业实践或应用领域意味着什么？整理课件研究结论应该显示你所提出的空白已被填补、问题已被解答，研究结论应该显示你所提出的空白已被填补、问题已被解答，揭示研究结果及其分析的理论与实践意义，指出其不足，有见揭示研究结果及其分析的理论与实践意义，指出其不足，有见识地