[财务管理]初当出纳工作防错技巧

1、出纳工作四个防错技巧一、要注意加强对支票、发票和收据的保管领用支票要设立备查登记簿，经单位主管财务领导审签后，并由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字，以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借，已开具金额尚待带出收款的发票和收据，要由借用人出具借据并作登记，以便分清责任，待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来，先作废后重开，如果是销货发票退回红冲，应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。如果对方丧失发票和收据，要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据，并在证

2、明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容，同时注明“原开单据作废字样。登记银行存款日记和现金日记账，要首先复核凭证、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票号码顺序排列，以便查对。摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。支票上的印鉴，应即用即盖，并由会计、出纳二人分开保管，支票用印鉴的私人印章，只能用于盖印支票，而不作为其他任何用途。二、做到日清月结每天都要做到钱账两清，发现问题可以及时查找，免得一拖下去就无从查起，和会计移交手续时，不管有多熟，都一定要有移交票据的清单，要不然容易出现说不清楚的过失，影响双方感情和工作以及财务数据。每个月都要按规定进行结账，并且和会计进行对账，做到账账相

3、符、账实相符。三、收付现金时，一定要采取唱收唱支对于出纳人员来说，唱收唱支虽然不是必须的工作，但是意义十分重大，一方面，显示很有礼貌，另一方面，在收付现金时唱收唱付，这样不但可以加深印象，与当事人核对金额，还可以取得他人的听觉旁证。当数目不清时，可以找旁边的人核对作证。四、对需要报销的发票假设抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者，均不接受发票，待补办手续后再报核。报销单位需先签字、后付款;收款单据先交款、后盖章；付款单据要盖付讫章。付款单据如由他人代领现金者，应签代领人名字，而不得签被代领人名字；代领人不是本单位的职工，要注明与被带着

4、人关系及其 。营业外收入及杂务收入，要以经办单位交款单位为依据，收款后开给财务收据。现金、银行日记账的对账、结账1.每日 1结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账和“支出日记账的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此根底上再结出当日账面余额。 2对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。 2.月末 1对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的工程主要是：核对凭

5、证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。 月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。 月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。 月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。 2结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计字样，并在下面通栏划单红线。 如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在

6、摘要栏注明“上年结转字样。出纳账务处理程序指南一办理收付款业务 书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥，人民币符号“￥与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“OO或符号“一，有角无分的，分位写“0，不得用符号“一； 大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币字样的，应加写“人民币三个字，“人民币字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整或“正字，有分的，不写“整或“正字。 二填制记账凭证 1.编制记账

7、凭证 出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。 1记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。 2记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以防止被填涂而改变行次内容。 3记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额。 2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证 三根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账 1.登记账簿，必须以审核无误的会计凭证为依据 登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号“，表示已经记账，防止重记、漏记。 2.按顺序连续登记 各种账簿应按页次顺

8、序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明此行空白、此页空白字样，并由记账人员签名或者盖章。这样可以防止有人在空行和空页随意添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。 日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页和“承前页字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页字样。 3.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结、账款相符 1在登账的科目后标明记账符号“。 2在记账人处签章。 3日记账中的日期、摘要均为记

9、账凭证中的日期、摘要。 4结出余额公式：上日余额本日收入本日支出本日余额。 四结账、对账 1.每日 1结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账和“支出日记账的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此根底上再结出当日账面余额。 2对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。 2.月末 1对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的工程主要是：核对凭证；复查记账凭证与原始

10、凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。 月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。 月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。 月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。 2结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计字样，并在下面通栏划单红线。 如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转字

11、样。 五编制出纳报表 1.在对账、结账后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，编制“出纳报告表。 2.将“出纳报告表中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。 3.将“出纳报告表送主管处审批。 六装订凭证 1.装订前的整理 2.会计凭证的装订 具体步骤如下： 1填写记账凭证封面 2整理记账凭证。 3用打孔机在凭证的左上角打孔 4用大针引线绳穿过钻好的孔，将凭证缝牢，线绳最好把凭证两端也系上。在凭证的反面打结，然后取下夹子 5将包角纸往后翻，压平，上侧成90度 6按凭证左上角的大小裁剪包角纸，并用包角纸将线绳遮盖并粘牢 7将装订好的凭证放进

12、凭证盒，并在盒脊上填好相关要素。 七出纳档案的保存 1.整理和保管有关凭证 出纳记账所依据的原始凭证及记账凭证，在出纳记账后，要传递给记账会计，在年终归档前由记账会计进行整理和保存。 2.调阅出纳资料 出纳保存的核算资料，按规定不能外借，假设有特殊情况需要调阅，必须报经上级主管部门批准，并应登记、签字、限期归还。调阅的出纳资料不能拆散原卷册。十二条根本的会计原那么1、严禁造假客观性原那么 会计报表中各项指标必须真实正确，如实反映企业经营活动情况，不得弄虚作假或估计。修订后的?中华人民共和国会计法?进一步明确了单位负责人和会计人员应负的责任，也加大了违规者的处分力度。 2、统一完整相关性原那么

13、会计报表的种类、格式和内容有统一的规定，只有按规定将所有工程填列齐全才能发挥会计报表应起的作用。不允许任意取舍和擅自变更工程的排列和内容。 3、相互一致可比性原那么 要求各个企业按照会计制度和会计准那么规定的处理方法进行会计核算，会计指标的口径、计算方法应当一致，以便横向比较。 4、前后一致一贯性原那么 要求各个企业采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更。 5、按时提供及时性原那么 财务信息具有很强的时效性，必须按照规定的期限如期上报，否那么时过境迁，就失去意义。 6、先入为主历史本钱原那么 7、按期确认权责发生制原那么 8、收支对口配比原那么 9、经纬清楚划分收益性支出与资本性支

14、出原那么 10、简明易懂清析性原那么 11、慎重保守谨慎性原那么 12、轻重缓急重要性原那么票据关系当事人一出票人 出票人是开立票据并将其交付给他人的法人、其它组织或者个人。 二付款人 付款人是受出票人委托付款并记载于汇票或支票上的人。付款人一经承兑后，即成承兑人，是汇票的主债务人。 三收款人 收款人是从出票人处接受票据并有权向付款人请求付款的人。 四背书人 背书是由持票人在汇票反面签上自己的名字，并将汇票交付给受让人的行为。 五被背书人 被背书人是指在背书活动过程中，接受背书票据的法人、其他组织或者个人。 六承兑人 承兑人是指承诺在汇票到期日向持票人支付汇票金额的法人、其他组织或者个人。哪些

15、单据必须经领导批示后才可付款出纳员每支出单位一分钱都必须经领导 1、去银行取现金时，现金支票上必须加盖单位预留印鉴，其中，就有加盖单位领导的印章； 2、报销、支付费用的单据，必须经领导签字； 3、单位用转账支票、汇票、电汇、信汇等等转账方式支付款项，也要加盖单位预留印鉴，其中，就有加盖单位领导的印章； 4、职工无论是因公出差、看病住院，还是采购物资的借款条，也必须经领导批准； 5、工资、奖金、补贴等等的发放明细表，必须经领导批准。 6、未经领导批准，出纳员私自支付款项是违法规章制度的，一经发现，情节较轻的会受到单位的处理处分，如果出现经济问题，还会受到法律制裁。出纳工作的交接手续怎样办理?会计

16、法?第二十四条划定：“会计职员调开工作大概离职，必需与接受职员管理交接手续。一样平常会计职员管理交接手续，由会计机构负责人、会计主管职员监交。出纳交接要按照会计职员交接的要求进行。出纳员调开工作大概离职时，与接受职员办清交接手续，是出纳员应尽的职责，也是分清移交职员与接受职员责任的重大措施。办好交接工作，可以使出纳工作前后衔接，可以防范账目不清、财务杂乱。 出纳工作交接要做到两点：一是移交职员与接受职员要办清手续；二是交接过程中要有专人负责监交。交接要求进行财产清算，做账账查对；账款查对，交接清算后要填写移交表，将全部移交的票、款、物体例详细的移交清册，按册向接交人点清，然后由交、接、监三方签

17、字盖印。移交表应存入会计档案。出纳交接一样平常分三个阶段进行： 第一阶段，交接预备。预备工作包括以下几个方面：1将出纳账登记终了，并在最后一笔余额后加盖名章。2出纳账与现金、银行存款总账查对符合，现金账面余额与实际库存现金查对一致，银行存款账面余额与银行对账单查对无误。3在出纳账启用表上填写移交日期，并加盖名章。4整理应移交的各种资料，对未了事项要写出版面说明。5填写“移交清册，填明移交的账簿、凭证、现金、有价证券、支票簿、文件资料、印鉴和别的物品的具体称号和数量。 第二阶段，交接阶段。出纳员的离职交接，必需在划定的限期内，向接交职员移交明白。接交职员应仔细按移交清册当面点收。1现金、有价证券

18、要根据出纳账和备查账簿余额进行点收。接交人发现纷歧时，移交人要负责查清。2出纳账和别的会计资料必需完整完好，不得遗漏。如有短缺，由移交人查明缘故原由，在移交清册中注明，由移交人负责。3接交人应查对出纳账与总账、出纳账与库存现金和银行对账单的余额是否符合，如有不符，应由移交人查明缘故原由，在移交清册中注明，并负责处置惩罚。4接交人按移交清册点收公章主要包括财务专用章、支票专用章和领导人名章和别的实物。5接交人管理接收后，应在出纳账启用表上填写接收，并签名盖印。 第三阶段，交接后事。交接终了后，交接双方和监交人，要在移交清册上签名或盖印。移交清册必需具备：单位称号、交接日期、交接双方和监交人的职务

19、及姓名，以及移交清册页数、份数和别的必要说明的问题和意见。如何更换预留印鉴各单位因印章使用日久发生磨损，或者改变单位名称、人员调动等原因需要更换印鉴时，应填写“更换印鉴申请书，由开户银行发给新印鉴卡。单位应将原印鉴盖在新印鉴卡的反面，将新印鉴盖在新印鉴卡的正面，并注明启用日期交开户银行。在更换印鉴前签发的支票仍然有效。盖章的小技巧很多出纳工作会经常接触单位的印章，出纳、会计还会接触一些企业的印信、证照，其中印信等。 看出纳总盖财务专用章，工作中经常要盖印章，如企业公章，发票专用章，现金专用章，转讫，等等。 其实我们都去过银行，银行的业务员盖章时不知你发现没有，底下都垫一块胶皮。因为印章有量、有

20、弹性。 我们办公桌上没必要专门整块胶皮，只要用我们的鼠标垫垫在印章下面，印的时候把章用力转圈压匀了。就可以非常的清晰。 现在银行识别印鉴时好多都是电脑识别，如果你感觉印的不好的话，最好把印章带在身上，到银行加盖。当然，很多企业的制度是不允许将印章带在身上的，这时我们就需要自己区分印章是否清晰。 1仔细查看印章边框是否清晰，确保没有缺口。 2观察印章内文字是否清楚，不能有模糊不清、重影等现象。 3印章颜色鲜明，如果颜色较浅请重新盖章。出纳人员的工作要点出纳人员主要有以下工作要点：按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后

21、根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户；保证库存现金和各种有价证券的平安与完整；按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务等；出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。 出纳的日常工作主要包括：货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。货币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，标准使用支票；登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和有价证券；复核收入凭证，办理销售核算；保管有关印章。往

22、来结算包括：建立往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往来款项，防止坏账损失。工资核算包括：执行工资方案，监督工资使用，核算工资单据，发放工资奖金等。出纳的工作职责和日常工作内容出纳人员具有以下职责：按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户；保证库存现金和各种有价证券的平安与完整；按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务等；出纳人员一般只负责现金日记账和银行存

23、款日记账的登记工作，不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。出纳的日常工作，主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。贷币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，标准使用支票；登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和有价证券；复核收入凭证，办理销售核算；保管有关印章。往来结算包括：建立往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往来款项，防止坏账损失。工资核算包括：执行工资方案，监督工资使用，核算工资单据，发放工资奖金。出纳与其他会计之间的的关系会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系

24、。 1、总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工 总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；出纳那么分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计那么不得管钱管物。 2、它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互相牵制 出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相

25、同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；它们共同完成会计任务，不可或缺。同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。 3、出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算 出纳核算要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还

26、要按照存入的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账要每天结出余额，并与库存数进行核对：“银行存款日记账也要在月内屡次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要屡次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。 4、出纳工作是一种账实兼管的工作 出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管；银行存款，由出纳办理收支结算手续既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务。在这一点上和其他财会工作有着显著的区别

27、。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。 对出纳工作的这种分工，并不违背财务“钱账分管的原那么，由于出纳账是一种特殊的明细账，总账会计还要设置“现金、“银行存款、“长期投资、“短期投资等相应的总分类账对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。其中，有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。 5、出纳工作直接参与经济活动过程 货物的购销，必须经过两个过程，货物移交和货款的结算。其中货款结算，即货物价款的收入与支付就必须通过出纳工作来完成；往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个显著特点，其他

28、财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。出纳必知：什么是出纳出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。 1出纳工作 顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价

29、证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳工作那么仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。 2出纳人员从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员(收银员)。收款员(收银员)，从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的平安与完整;他们也要填制和审核许多原始凭证;他们同样是直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道

30、德修养。所不同的是，他们一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们转交给专职出纳的;另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进行核算。所以，也可以说，收款员(收银员)是出纳(会计)机构的派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出纳工作的一局部。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训，应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。出纳交接手续?会计法?第四十一条规定：“会计人员调开工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续由会计机构负责人会计主管人员监交；会计机构负责人会计主管

31、人员办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。出纳人员的交接也要按会计法规定进行，出纳人员在调开工作或者是离职时，要与接管人员办理交接手续，这是出纳人员对工作应尽的职责，也是分清移交人员和接管人员责任的重要措施。办好交接工作，可使会计工作前后衔接，保证会计工作的顺利进行，也可以防止账目不清，财务混乱，给不法分子造成可乘之机。 会计工作的交接强调两点：一是会计人员调离工作岗位必须与接管人员办清手续，二是在交接过程中要有专人负责监交。出纳的交接一般分三个阶段进行： 第一阶段，交接准备。交接准备分六个方面：将已经受理的经济业务处理完毕；将尚未登记账目的登记完毕，结出余额，并在最

32、后一笔余额后加盖出纳人员名章；整理应该移交的各种资科，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料；编制移交清册，将要办理移交的账簿、印鉴、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他物品等内容列清；实行电算化的单位，移交人员还应在移交清册上列明会计软件及密码、数据盘磁带等内容；出纳账与现金和银行存款总账核对相符，现金日记账余额要与库存现金一致，银行存款日记账金额要与银行对账单一致；在现金和银行存款日记账扉页的启用表上填写移交日期，并加盖名章。 第二个阶段，移交过程。出纳人员离职前必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接替人员移交清楚。接替人员应认真按照移交清册逐项点收，具体要求是：库存现金要

33、根据日记账余额当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库现象时，移交人员在规定的期限内负责查清；有价证券要根据备查簿余额进行点收，假设出现有价证券面额与发行价不一致时，要按账面金额交接；出纳账和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，须查明原因，并在移交清册上注明由移交人负责；银行存款账户要与银行对账单核对一致，出纳人员在办理交接前，须向银行申请打印对账单，如存在有未达账项，还需编制银行存款余额调节表，调整相符；接交人员按移交清册点收应由出纳人员保管的其他财产物资，如财务章、人名章、收据、空白支票、科目印章、支票专用章等；实行电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实

34、际操作，确认有关数据无误后，方可交接。 第三阶段，交接后有关事宜。出纳工作交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章，要在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等；接交人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整；移交清册填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份。 出纳实务操作中的小技巧做任何事情，都要讲究方式方法，并熟练掌握相关要领。俗话讲：一窍不得，少挣几百。说的就是技能运用问题，干出纳也是如此。所以说，出纳工作关键在于认真、细心，遇事不慌，要讲究工作艺术。 首先在收付现金时要唱收唱付，

35、这样不但可以加深印象，与当事人核对金额，还可以取得他人的听觉旁证。对需要报销的发票，抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者，均不接受发票，待补办手续后再报核。报销单位需先签字、后付款；收款单据先交款、后盖章；付款单据要盖付讫章。付款单据如由他人代领现金者，应签代领人名字，而不得签被代领人名字；代领人不是本单位的职工，要注明与被带着人关系及其 。营业外收入及杂务收入，要以经办单位交款单据为依据，收款后开给财务收据。 其次，要注意加强对支票、发票和收据的保管。领用支票要设立备查登记簿，经单位主管财务领导审签后，并由领用人签章。领用现金支票要

36、在存根联上签字，以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借，已开具金额尚待带出收款的发票和收据，要由借用人出具借据并作登记，以便分清责任，待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来，先作废后重开，如果是销货发票退回红冲，应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。如果对方丧失发票和收据，要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据，并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容，同时注明“原开单据作废字样。 登记银行存款日记和现金日记账，要首先复核凭证、支票存根、附件

37、是否一致，然后按付出支票号码顺序排列，以便查对。摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。支票上的印鉴，应即用即盖，并由会计、出纳二人分开保管，支票用印鉴的私人印章，只能用于盖印支票，而不作为其他任何用途。小公司印章的管理因大公司的岗位内控管理较严格，现以小公司为例，来分析人员较少的情况下怎样把不能相容的印章分开管理。设想一下，如假设是小公司，那么按照以上规定，公章、财务章、法人章、合同章、发票章均在财务部，如果任意大股东要求财务部员工加盖，会产生什么样的效果，抑或是财务部员工内部勾结又会有什么后果。因此，小公司应该灵活处理，把不能相容的印章分开管理，需要注意的如下： 1.票据的开具 开具票据需

38、要财务章、法人章以及票据。因此，财务章应交于管理法人章外另一关键管理人员持有，票据第三人管理。 2.合同效力 合同力需要合同章与法人章。因此合同章交于管理法人章外另一关键管理人员持有。 3.公章的效力 是否应该与法人章持有人分开管理？在公章代替合同章时，应该分开管理，合同法规定，公章与合同章有同等法律效力。如一个公司即有合同章又有公章时，盖具了公章的合同是否生效？为防范法人滥用权利，应该分开管理，并且在合同条款中严格规定合同的效力在加盖了合同章或公章及法人章后生效，这样即有法人及合同章或公章持有者双重确认后加盖。因此，公章除外部事务处理外也具有合同效力行为，因此，应视同合同专用章管理。 4.失

39、职责任 公司重要的事务无非是人，财，物。在印章的使用时，应慎重考虑是否加盖印章，是否导致公司的人财物流失。其中更重要的环节是企业管理的流程，例如合同的审批流程，票据的使用流程等，严格公司的管理流程，加盖印鉴的流程，减少公司的权益损失。出纳人员的工作制度及工作要点出纳人员的工作制度出纳工作制度，是日常经济生活中，要求出纳人员必须遵循的办事规程或行为准那么。其主要内容通常包括五个方面的要求：一出纳工作应该由指定的专职或兼职人中担当。根据钱、账分设的原那么，会计和出纳不能由一人兼任，以便分清责任。在比较小的单位里，单位负责人也不宜兼任出纳人员。出纳人员除了登记现金日记账之外，不得监管总账或支出明细账

40、，但可以监管其他同现金没有直接联系的账簿，如固定资产账等。不是出纳人员，不得直接收付现金。二出纳人员应该根据审核过的会计凭证办事银行、现金收付，审核工作应由会计主管人员或其他指定的会计人员来担当。有些开支工程是按预算方案执行，并有明确开支标准的，出纳人员可以先付款、后交他人审核。银行或现金属于收入性质的，还应同时开给发票或收据。三出纳人员应根据业务逐笔、顺序登记现金日记账，每天业务结束后，应编制库存现金日报表并核对相符。四认真复核原始凭证，加强对现金收付的监督。根据现金管理制度规定，不可设立“小金库、不发生个人借支公款、不相互借用现金、不假借用途套取现金、不以个人名义存取公款。五确保现金账实相

41、符，不得以白条顶替库存现金。如果发现库存现金有盈余或短缺情况，应先记入往来中作待处理，然后查明原因，分别情况处理，不得私下取走或补足。出纳人员的工作要点出纳人员主要有以下工作要点：按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户；保证库存现金和各种有价证券的平安与完整；按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务等；出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，不得

42、兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。出纳的日常工作主要包括：货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。货币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，标准使用支票；登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和有价证券；复核收入凭证，办理销售核算；保管有关印章。往来结算包括：建立往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往来款项，防止坏账损失。工资核算包括：执行工资方案，监督工资使用，核算工资单据，发放工资奖金等。初当出纳应该怎样做1、首先要改掉粗心大意的毛病。做出纳要仔细，要沉住气。不要看到与课本完全不一样的实务操作，心里就发慌，希望快干完。不过，当我们刚刚接

43、触出纳工作时，难免会沉不住气。尤其是在复核原始凭证时，常常会出现复核的金额与原始凭证上的金额不一样的情况。特别是附件特别多的凭证，发票打印的金额又不清楚，总是复核不正确。但是越是这样就越应该冷静，要记住越着急就越容易出错。事情摆在眼前，心平气和的完成就好。不要担忧会耽误时间，我相信，初当出纳只要不出错，领导就会对你很满意。2、多动脑筋。遇到新业务、棘手的问题时，一定要先仔细想想，再作决定。如果自己实在处理不了就向别人请教。当别人告诉你怎样处理之后，你仍要仔细思考一下，为什么要这样做，并且记住这个业务的做法，多总结经验。好脑子总不如烂笔头，在思考的同时，也应该做好相应的记录。并且在业余时间多翻翻

44、看看，这也是熟悉业务的一个好方法。再有，就是千万不要怕犯错而不敢做。一些干了好多年的老会计都会出错，更不用说新手了。只有犯了错才能有进步，才能学到东西。但同样的错误不要犯第二次。犯同样的错，是财务人员非常忌讳的事情。第三，有问题及时向领导汇报，重要业务也要向领导汇报，不要等出问题时再汇报。3、出纳人员要按照银行的运作方式来管理资金。比方，支付一笔款项前，就要先看一下银行日记账，银行存款有多少、够不够，够就支，不够就不支；支付完一笔款项，及时结出余额。做到随时都知道账面余额，心中有数，也就不会开空头支票了。4、在票据的管理方面，对于收到的银行承兑汇票，建立应收票据备查簿，及时进行登记并到银行验证

45、、查询，防止了克隆票的发生，保证了资金的平安。对于支票的处理，要建立支票登记簿，记住延期支票的到期时间。保证每天下班前查看一次，如有到期支票，提早做好存入银行的准备。做到及时入账，这对于财务甚至整个公司来说都很重要。5、定期进行现金盘点、与银行对账，保证账实相符。有问题尽早查找出原因，并及时调整。 最好做到每天核实一遍，保证能及时发现问题，及时处理。6、做出纳一定要讲原那么，依法办理业务。例如，在原始凭证的审查时，要严格对照会计法规对原始凭证进行复核，对于不合法的票据，坚持不予报销。这样可能会得罪一些人，但有效地维护企业的利益。7、要清正廉洁，不断提高自己的职业道德。出纳是一项特殊的职业，它整

46、天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守。8、要不断学习新知识，做到与时俱进。在工作一段时间后，我们会发现现金、银行的管理制度发生变化。这个时候，我们必须在第一时间学习新的管理制度，并对我们的业务作出相应的处理，保证公司财务方面的正常运行。出纳人员有哪些工作制度出纳工作制度，是日常经济生活中，要求出纳人员必须遵循的办事规程或行为准那么。其主要内容通常包括五个方面的要求： 一出纳工作应该由指定的专职或兼职人中担当。根据钱、账分设的原那么，会计和出纳不能由一人兼任，以便分清责任。在比较小的

47、单位里，单位负责人也不宜兼任出纳人员。出纳人员除了登记现金日记账之外，不得监管总账或支出明细账，但可以监管其他同现金没有直接联系的账簿，如固定资产账等。不是出纳人员，不得直接收付现金。 二出纳人员应该根据审核过的会计凭证办事银行、现金收付，审核工作应由会计主管人员或其他指定的会计人员来担当。有些开支工程是按预算方案执行，并有明确开支标准的，出纳人员可以先付款、后交他人审核。银行或现金属于收入性质的，还应同时开给发票或收据。 三出纳人员应根据业务逐笔、顺序登记现金日记账，每天业务结束后，应编制库存现金日报表并核对相符。四认真复核原始凭证，加强对现金收付的监督。根据现金管理制度规定，不可设立“小金

48、库、不发生个人借支公款、不相互借用现金、不假借用途套取现金、不以个人名义存取公款。 五确保现金账实相符，不得以白条顶替库存现金。如果发现库存现金有盈余或短缺情况，应先记入往来中作待处理，然后查明原因，分别情况处理，不得私下取走或补足。出纳必知：委托收款知识一委托收款的含义 委托收款，是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人可以凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明，使用委托收款结算方式收取款项。委托收款结算不受金额起点的限制。 另外，在同城范围内，收款人收取公用事业费，如水电费、邮电费、 费等费用根据有关规定，也可以使用同城特约委托收款。一般由收、付款单位双方共同签订经

49、济合同，然后由付款人向开户银行授权。当收款单位委托银行收款时，银行从付款单位账户主动划款转入收款人账户。 二委托收款的种类 1.邮寄划回 邮寄划回是以邮寄方式由付款人开户行向收款人开户行转送托收凭证、提供收款依据的方式。 2.电报划回电报划回是以电报方式由付款人开户行向收款人开户行转送托收凭证、提供收款依据的方式。三委托收款结算程序 委托收款结算的根本程序可以概括为7个步骤：1.收款人付出商品或提供劳务，付款人交付商业汇票等债务证明； 2.收款人委托银行收款； 3.银行接受委托，收款人取得委托回单； 4.收款人开户行将托收凭证传递给付款人开户行；5.付款人开户行通知付款；6.付款人开户行划拨款

50、项； 7.收款人开户行通知收款人款项已收。出纳岗位的工作责任出纳人员的工作内容涉及到多方面的经济利益，必须有具体的岗位责任对其行为进行标准和约束，而出纳人员也应在明确工作任务和岗位责任的根底上，保证出纳工作的质量。 1.严格执行现金管理制度和银行结算制度1管理库存现金。掌握每天库存金额，不得超过银行核定的限额，超出局部应及时送缴银行。如发生超库存罚款时，如因出纳未及时将超额现金存入银行造成的，由出纳人员负责。2不准违反现金管理规定，从银行套取现金支出。也不准转账支票向职工支付奖金、奖品的方法，逃避现金管理的监督。3不准以“白条抵充库存现金，不准贪污挪用现金。4随时掌握银行存款余额，不准签发超过

51、银行存款余额的空头支票。出纳人员开出空头支票发生的罚款，由出纳人员负责，情节严重的要追究责任。不得签发远期支票，套取银行信用。5出纳人员不得将空白支票交给其他单位或个人签发。6不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算业务。不得多头开户，逃避经济监督。2.负责办理现金收支和银行结算业务1根据会计审核人员签章的收付款凭证，经出纳人员复核后，才能办理现金收支及银行结算业务。复核主要是核对原始凭证和记账凭证的会计事项是否一致，金额是否相符，内容是否真实、合理，复核无误后再办理付款手续。2收付款业务办理完毕，要及时在收付款凭证上签章，并加盖“收讫或“付讫戳记，防止重付或漏付。3开错的支票，必须加

52、盖“作废戳记，连同存根或其他联页一起保存。支票遗失，应立即向银行办理挂失手续，并通知有关单位共同防范结算风险的发生。4对重大开支工程，如固定资产更新创造、安装工程款的支出等，须经会计主管人员、总会计师或单位领导审核后，再办理付款手续。5涉及外汇的，应按照国家外汇管理和结构汇制度的规定及有关文件办理外汇收支业务。3. 负责登记现金、银行存款日记账，并编制日报表1根据已经办理完毕的收付款凭证，逐步顺时登记现金日记账或银行存款日记账，每天终了应结算出余额。现金账面余额应与实际库存现金核对，如发现短缺或溢余，应立即查找原因，做到账实相符，造成损失的应由相关责任人承当损失。2银行存款账面余额，要定期与银

53、行对账单进行核对。月份终了，应及时编制“银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节相符。出现未达账项，要及时查询调整。对于现金收支业务和银行收支业务较多的单位，领导或有关管理部门需要掌握每天现金和银行存款情况的，还应于每天终了，根据现金日记账和银行存款日记账编制现金、银行存款日报表，以及时反映现金和银行存款的收、支、存情况。3加强内部牵制制度，出纳员除自行填制向银行提取现金或从银行存入现金的收付款凭证外，不得填制其他会计事项的收付款凭证，也不得兼办收入、费用、债权、债务等账簿的登记、核对和会计档案保管工作，确保贯彻钱账分管原那么。4.负责保管库存现金、各种有价证券、各种支付、结算凭证、

54、空白收据有关印章和其他贵重物品1妥善保管库存现金及各种有价证券，确保平安。要注意管好保险柜金库钥匙，离开岗位时，人走锁库，不得随意交付他人。对保险柜及存折等的密码，应保守秘密。2妥善保管好空白支票、空白收据、空白发票，并设立支票、收据和发票领用登记簿，切实办好领用、注销手续。3妥善保管支票专用章、财务章，各种印章必须严格按用途使用。4核对外埠存款，并及时清理结算或收回。5对上级领导部门，以及财政、税务、审计、银行、工商部门来单位了解情况、检查工作，要负责提供有关资料，如实反映，不弄虚作假。国际钞票印制纸张的防假技术印制钞票的纸，不同于一般普通的印刷品纸张，都是采用特殊方法制造的。由于纸张不易仿

55、制，所以各国都把特殊的制纸技术作为防假的重要方面。钞票用纸防假，主要有以下几点：1水印。水印是在造纸过程中，运用特殊技术使纸纤维堆积密度不均匀而形成厚薄不同，迎光可显示出明暗错落、层次清楚的图案、图形。钞票用纸的水印，可分为固定水印、半固定水印和满版水印三种。满版水印，是在整幅钞票纸中布满水印图案。固定水印，是钞票的某一固定部位设置水印图案。半固定水印，是在钞票的一定区域内使固定水印连续移位显示的轨迹，从而出现连续的多镜头的效果。各国钞票水印图案、图形的种类很多。有圆形、方形等几何图案，也有花草、狮、虎、马等动植物图形。固定水印多采用人物侧面的肖像。钞票的水印，在阳光或灯光透视下，可以看出它的

56、图像，而如把钞票平放，不迎光透视，那么一般看不出水印来。这种效果，在崭新的钞票上比较明显。在市面流通时间较长、经受磨擦、揉搓较多的旧钞票，那么水印部位可能显出脏污的轮廓，但如仔细观察即可看出实际的水印仍包含在钞纸之中，与砂纸是成为一体的。 2平安线。平安线是在造纸过程中，运用特殊技术，夹入纸中固定位置的特殊材料制作的线体，并使此线体成为纸张的结构组成局部。最初的平安线，是一种金属线，迎光透视钞票，可以清楚看到平安线的存在，但如将钞票平放那么看不见此线。近年来，平安线技术有了广泛的开展，由于它的原材料不同，宽窄和长度不同，设置的位置、数量、深浅不同，制作工艺和检测方法不同，平安线已有多种类型。例

57、如：不透明塑料平安线，是一种不透明灰白色塑料薄膜或涤纶薄膜制作的线；不透明虚线型平安线，迎光透视时可看到由点组成的虚线；缩微文字平安线，将缩微文字印在平安线上，迎光或用放大镜可看到平安线上的文字；多色平安线，一条平安线上可有红、绿、蓝等多种颜色；荧光平安线，在普通光透视下可见到暗色的平安线，如用紫外线光透视，那么显示明亮的蓝白色荧光或分段不同颜色光的线；不可见平安线，在普通光透视下，看不见平安线，而通过特别的机器那么可显示平安线的存在。还有“开窗式平安线，即平安线的一局部在纸层内，一局部露出纸面。 3纤维丝。这是造纸过程中，在纸浆内掺人特制的纤维丝，或在纸张制作尚未定型前将特制的纤维丝撤在纸面

58、上，形成带有纤维丝的纸张。所用的纤维丝，有的是天然蚕丝，有的是合成的锦纶丝，染成红、绿、蓝等各种颜色。还有的是荧光纤维，在紫外线照射下才能看到。纤维丝的分布，可以形成多种组合防伪结构，有的是满版均匀分布，有的只加在固定的位置上，有的是以不同密度分布在纸中，或在纸层之内，或在纸的外表。还有的同一根纤维，在钞票的正反面都能看到，有的那么在纸的一面清楚，另一面模糊。各种钞票纤维丝的长短、粗细、形状不同，各有其特点。4彩点。彩点是一种彩色的塑料小圆片，大约直径1毫米左右，在造纸过程中，将其掺人纸浆，结果形成纸张内的彩色小圆点。彩色圆片，也可制成荧光的，就形成了荧光圆点。 5纸的荧光与不荧光。钞票用纸，

59、一般所用的材料是高质量的木浆或棉麻纤维，质地都较纯洁，没有杂质，故无需采用化学试剂等措施对其再行处理，因此钞票纸张一般都没有明显的荧光显示。而一般假钞用纸，在紫外线光下都会发出蓝色荧光。什么是坐支，坐支是否一律禁止所谓坐支是指企事业单位和机关团体从本单位的现金收入中直接用于现金支出。按照?现金管理暂行条例?及其实施细那么的规定，开户单位支付现金，可以从本单位的现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支出即坐支。这主要是因为坐支使银行无法准确掌握各单位的现金收入来源和支出用途；干扰开户银行对各单位现金收付的管理，扰乱国家金融秩序，因此坐支现金是违反财经纪律的行为，会受到财经

60、纪律的处分。 坐支也不是一律都禁止的。按照规定，企业、事业单位和机关、团体、部队因特殊需要确实需要坐支现金的，应事先向开户银行提出申请，说明申请坐支的理由、用途和每月预计坐支的金额，然后由开户银行根据有关规定进行审查，核定开户单位的坐支范围和坐支限额。按规定，企业可以在申请库存现金限额申请批准书内同时申请坐支，说明坐支的理由、用途和金额，报开户银行审查批准，也可以专门申请批准。按照有关规定，允许坐支的单位主要包括：l基层供销社、粮店、食品店、委托商店等销售兼营收购的单位，向个人收购支付的款项。2邮局以汇兑收入款支付个人汇款。 3医院以收入款项退还病人的住院押金、伙食费及支付输血费等。4饮食店等