对外担保-新三板培训

1、对 外 担 保二零一七年十月中泰证券新三板业务总部引言日常防范措施 目 录三违规对外担保及主要应对措施二一一、引言 2017年3月至4月，因挂牌公司对外担保违规，多家公司收到股转公司出具的监管意见函或警示函。下表为我司督导的企业被采取的自律监管措施：一、引言一、引言 原因： 违规对外担保！二、违规对外担保的影响 何为违规对外担保？违规对外担保是指挂牌公司及其控股子公司未经其内部审议程序而实施的担保事项。二、违规对外担保的影响 对外担保的审议要求所有对外担保至少经董事会审议，为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。相关规则：公司法第十六条，公司向其他企业投资或者为他人提

2、供担保，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议；公司章程对投资或者担保的总额及单项投资或者担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。二、违规对外担保的影响 对外担保的披露要求所有的对外担保均应履行披露义务，无论金额大小。相关规则：全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）第四十六条 董事会决议涉及对外担保的，公司应当以临时公告的形式及时披露；决议涉及根据公司章程规定应当提交经股东大会审议的对外担保，公司应当在决议后及时以临时公告的形式披露。二、违规对外担保的影响 违规成本1、创新层分层上不去二、违规

3、对外担保的影响2、Ipo受阻首次公开发行股票并上市管理办法第十九条 发行人的公司章程中已明确对外担保的审批权限和审议程序，不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保的情形。第二十八条 发行人不存在重大偿债风险，不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项。二、违规对外担保的影响3、直接成本增加企业成本，影响企业诚信，券商现场检查，监管部门责任追究等。二、违规对外担保的影响 （1）对外担保对挂牌公司的风险是非常直接的，一旦被担保公司没有按期履行还款协议，则担保公司就成了还款的责任人。二、违规对外担保的影响举例1： 2016年11月11日，当大家都沉浸网购世界买买买时，永宇

4、冲片正着急处理法院的【（2016）浙06破申12号】通知书被申请破产重整。2016年10月24日，公司债权人嵊州市峰帆贸易有限公司以永宇冲片“不能清偿到期债务，且明显缺乏清偿能力， 已符合破产重整条件”为由，向浙江省绍兴市中级人民法院申请对永宇冲片进行破产重整。 那债权人所诉的“不能清偿到期债务”缘起何处呢？魏桥二、违规对外担保的影响举例：二、违规对外担保的影响（二） 案例分析举例：二、违规对外担保的影响 2014年12月，公司为浙江锻压机床有限公司（同为永宇冲片实际控制人控制的企业）4000万债务提供连带责任保证，后因锻压机床无法按时偿还债务，被北京银行(601169,股吧)股份有限公司绍兴

5、分行告上法庭。 监管公告显示，永宇冲片挂牌后于2016年3月为浙江锻压机床有限公司违规提供担保 1 笔，涉及担保金额 850万元。挂牌后累计违规对外担保的数额占挂牌公司2015年期末经审计净资产的26%，担保对象为挂牌公司控股股东、实际控制人的关联方。以上担保未按照公司章程履行审议程序，也未及时进行信息披露。构成信息披露和公司治理违规，被股转系统出具警示函。时任董事长、控股股东、实际控制人魏永良和时任董事会秘书钱纪香被要求提交书面承诺。二、违规对外担保的影响 公告显示，2015年至2016年期间，永宇冲片分别为关联企业浙江锻压机床有限公司提供连带责任担保金额共计5300万元、为董事长兼实际控制

6、人提供连带责任保证金额750万元。导致永宇冲片与北京银行股份有限公司绍兴分行、嵊州市汇银小额贷款股份有限公司、中国民生银行股份有限公司绍兴嵊州支行等存在司法诉讼，涉及金额共计6094.8万元。企业也没有按规定履行临时公告义务。 因为拖欠货款，永宇冲片遭到另一供应商嵊州市峰帆贸易有限公司到法院申请对永宇冲片进行破产重整。2016年10月28日，永宇冲片收到了绍兴市中级人民法院的破产重整立案通知书，但未按规定履行临时公告义务，直至2016年11月12日才予以披露。2016年9月-10月期间，永宇冲片在中国工商银行长乐支行开设的基本账户、在嵊州农村合作银行以及嵊州瑞丰村镇银行长乐支行的一般账户均被司

7、法冻结，但企业未按规定履行临时公告义务，直至2016年12月13日才予以披露。二、违规对外担保的影响举例2：*化工 2014 年 10 月 9 日，*化工为 他人的3000 万元借款作了连带责任保证担保，借款到期后，因借款人未及时偿还借款公司被诉承担连带责任。 2016 年 12 月 20 日，公司基本银行账户被冻结，公司作为被告之一，如公司资产被继续冻结或强制执行，将对公司生产经营及财务状况产生较大影响。二、违规对外担保的影响（2）违规对外担保影响挂牌公司形象和相关主体的诚信，对后续的股票发行等产生不良影响；二、违规对外担保的影响举例： 某公司挂牌后于2015年9月至2016年3月累计发生违

8、规提供担保8笔，涉及担保金额3400万元。挂牌后累计违规对外担保的数额占挂牌公司2015年末经审计净资产的94%，担保对象为公司的互保单位。以上担保未按照公司章程履行审议程序，也未及时进行信息披露。被股转公司业务部出具监管意见函，被股转出具警示函。2016年12月，公司又对外提供担保300万元，未及时履行程序其股票发行受租。二、违规对外担保的影响（3）监管部门责任追究：股转公司的自律监管、证监会的行政处罚、严重的承担刑事责任；二、违规对外担保的影响证监会及其派出机构行政处罚汇总证券简称事件描述受处罚对象 处罚措施处罚机构安普生物1、公司及实际控制人被列为失信被执行人，公司未及时履息披露义务。2

9、、公司因涉诉部分银行账户被冻结，公司仅在定期报告中披露，未履行临时披露义务。3、1000万元的对外担保未履行相关审议程序也未及时披露。4、向关联方借款两笔累计1200.08万元，未履行相关审议程序也未及时披露.5、银行贷款本息逾期，公司存在较高的偿债风险安普生物监管关注函河南局华绵制衣1、未按规定规定披露与关联方的往来：2017年5月，公司向关联方民康药业划转资金人民币1000万元，2017年7月31日前分四次共收回资金956万元。2017年6月，公司以电子汇票背书转让方式向关联方颜光经贸划转资金160万元。2017年8月，公司分两次以银行转账的方式向关联方民康药业共划转资金人民币1000万元

10、，8月21日收回资金1000万元2、存在违规担保事项：公司于2017年8月16日与交通银行淄博分行签署保证合同，为关联方民康药业在交通银行淄博分行申请的1000万元人民币短期贷款提供保证担保，借款期限为一年。公司对上述关联担保未履行审议程序，亦未及时履行信息公告义务。华绵制衣警示函山东局永丰食品2012 年以来，公司控股股东白世洲以公司名义对外签订担保 合同，为其个人或其他关联方的借款提供担保，累计 7 项担保债务本 金 3140 万元，经法院、仲裁机构判决、调解或仲裁确定担保债务本 金 908.58 万元。上述关联担保事项，公司未履行内部决策程序。另外，对外签订 11 份借款合同，并将所借款

11、项直接存入其个人或其指定账户，涉及本金 1.404 亿元，未履行内部 决策程序，未进行会计核算。白世洲出具警示函吉林局高信股份 关联担保、关联方资金拆借、关联方股权转让均未履行审议程序并对外披露高信股份出具警示函青岛局力合节能违规对外担保5600万元力合节能监管关注函河南局账户冻结未及时披露股东股权冻结未披露权益变动未披露二、违规对外担保的影响2017年股转公司因违规担保出具的自律监管和纪律处分汇总：2017年股转公司因违规担保出具的自律监管和纪律处分汇总日期证券代码 证券简称事件描述受处罚对象处罚对象性质处罚措施2017-9-18832148云媒软件报告期初（2012 年 1 月 1 日）至

12、挂牌日（2015 年 3 月16 日），公司存在 4 笔关联方担保未披露的情形，其中一笔为公司在马玉峰担任实际控制人的期间为其提供的担保，金额为 200万，超过申报期期末（2014 年 7 月 31 日）净资产的 10%。挂牌后于 2015 年 9 月 30 日为马玉德违规提供担保 1笔，涉及担保金额 500 万元。挂牌后累计违规对外担保的数额占挂牌公司最近一期经审计净资产的 38.14%，担保对象为挂牌公司董事，以上担保未按照公司章程履行审议程序，也未及时进行信息披露云媒软件挂牌公司出具警示函马玉峰原实际控制人、现监事会主席出具警示函马玉德董事出具警示函2017-9-7836089明朗智能挂

13、牌前先后11次为实际控制人提供关联担保，累计4700万元，截至中介机构监管核查反馈回复，关联担保涉诉金额2400万元，上述事项未在公开转让说明书等文件披露。申报审查期间，公司与小额贷公司签订借款协议，借款450万元，该款项未入公司账户，直接进入实际控制人及其配偶及董事3人个人账户，截至挂牌日该款项未归还，上述事项未在公开转让说明书等文件披露。明朗智能挂牌公司通报批评陈朗董事长通报批评骆遥遥董事会秘书通报批评二、违规对外担保的影响2017年股转公司因违规担保出具的自律监管和纪律处分汇总日期证券代码证券简称事件描述受处罚对象处罚对象性质处罚措施2017-9-6 838521富硒香1、重大信息披露不

14、及时：银行借款余额3960万元，其中多笔借款逾期，累计未偿还金额3360万元，未及时披露；2、重大诉讼披露不及时：9起由借贷及担保产生的诉讼中6起涉案金额超过净资产的10%，未及时披露3、董监高人员辞职未及时披露：2017年1月董事、董秘兼财务总监离职未及时披露；4、违规对外担保：4笔（其中挂牌前1笔）对外担保金额共计880万元，未及时履行内部程序及信息披露义务；5、关联交易未及时履行程序和信息披露义务：关联方为公司贷款提供4笔担保，担保金额共计1500万元，未及时履行审议程序及信息披露义务。富硒香挂牌公司出具警示函黄鹤春董事长兼信披负责人出具警示函2017-9-5 831233 恒丰科技 挂

15、牌后为控股股东违规提供担保1700万元，占净资产的55.55%。恒丰科技 挂牌公司出具警示函周宇刚董事长出具警示函顾瀚章董事会秘书 出具警示函2017-8-18 835931 永宇冲片永宇冲片于 2016 年 7 月至 2017 年 3 月为浙江伟发钢网制造有限公司等公司累计提供违规担保 5 笔，涉及担保金额 3,750万元，累计违规对外担保的数额占挂牌公司 2016 年期末经审计净资产的 1378.37%。永宇冲片 挂牌公司通报批评魏永良董事长、控股股东、实际控制人通报批评2017-8-3 833738 大象股份1、大象股份挂牌后于 2015 年至 2016 年与东莞市复宇贸易有 限公司等公

16、司及董事会秘书陈万科存在大额资金往来，累计拆 入资金 1.31 亿元，累计拆出资金 1.28 亿元；与安徽宏远光电标 识科技有限公司等公司存在 6237.78 万元日常性关联交易，以上关联交易未按照公司章程履行审议程序，也未及时进行信息披 露。2、大象股份挂牌后于 2015 年 6 月至 2016 年 12 月期间为东莞市赞盈贸易有限公司等公司累计违规提供担保 2 笔，涉及担保金额 7090 万元。挂牌后累计违规对外担保的数额占挂牌公司最近一期经审计净资产的 8.28%，以上担保未按照公司章程履行审议程序，也未及时进行信息披露。大象股份 挂牌公司出具警示函陈德宏董事长、总经理出具警示函陈万科董

17、事会秘书 出具警示函二、违规对外担保的影响2017年股转公司因违规担保出具的自律监管和纪律处分汇总日期证券代码 证券简称事件描述受处罚对象处罚对象性质处罚措施2017-4-7830967ST巨环违规关联担保6笔，金额7000万元，占2015年末净资产的1111%ST巨环挂牌公司出具警示函王勇董事长提交书面承诺程永平董秘提交书面承诺2017-4-7831300同创股份违规关联担保11笔，金额15080万元，占2015年末净资产的246%同创股份挂牌公司出具警示函冯振山董事长提交书面承诺武强董秘提交书面承诺2017-4-7832398索力得违规担保7笔，金额11200万元，占2015年末净资产的1

18、53%索力得挂牌公司出具警示函柴月华董事长提交书面承诺焉兆军董秘提交书面承诺2017-4-7832020恩施商贸违规关联担保2笔，金额10631万元，占2015年末净资产的134%恩施商贸挂牌公司出具警示函郭辉董事长提交书面承诺程文学董秘提交书面承诺2017-4-7830820大族冠华违规担保金额20126万元，占2015年末净资产的122%大族冠华挂牌公司出具警示函高云峰董事长提交书面承诺吴非董秘提交书面承诺2017-4-7833254中惠生物违规担保8笔，金额3400万元，占2015年末净资产的94%中惠生物挂牌公司出具警示函赵吉兴董事长提交书面承诺赵娜董秘提交书面承诺2017-4-783

19、1955海益宝违规担保2笔，金额6095万元，占2015年末净资产的74%海益宝挂牌公司出具警示函范立强董事长提交书面承诺彭义林董秘提交书面承诺2017-4-7834892智诚安环违规关联担保4笔，金额3330万元，占2015年末净资产的50%智诚安环挂牌公司出具警示函刘国辰董事长提交书面承诺何宝宁董秘提交书面承诺2017-4-7835931宁宇冲片违规关联担保1笔，金额850万元，占2015年末净资产的26%宁宇冲片挂牌公司出具警示函魏永良董事长提交书面承诺钱纪香董秘提交书面承诺二、违规对外担保的影响2017年股转公司因违规担保出具的自律监管和纪律处分汇总日期证券代码证券简称事件描述受处罚对

20、象处罚对象性质处罚措施2017-4-7835483中大股份违规关联担保1笔，金额10000万元，占2015年末净资产的25%中大股份挂牌公司出具警示函彭国禄董事长提交书面承诺曾凡有董秘提交书面承诺2017-4-7430831枫盛阳违规关联担保金额2739.5万元，占2015年末净资产的14%枫盛阳挂牌公司出具警示函刘金玲董事长提交书面承诺王建建董秘提交书面承诺2017-4-7832916京东健康违规关联担保1笔，金额1000万元，占2015年末净资产的15%京东健康挂牌公司出具警示函徐耀东董事长提交书面承诺刘通生董秘提交书面承诺2017-3-21834702伊贝股份2015年6月2日（挂牌期间

21、），违规为关联方提供3000万元担保，股转曾予以反馈，但主办券商和律师未履行勤勉尽责核查义务海华永泰律师事务所律师提交书面承诺华泰证券主办券商提交书面承诺2015年6月2日（挂牌期间），违规为关联方提供2998万元担保王娟时任董秘提交书面承诺徐明时任董事长提交书面承诺伊贝股份挂牌公司提交书面承诺2017-3-1834608星光影视报告期内和申请挂牌期间关联担保未披露星光影视挂牌公司提交书面承诺陈瑞福董事长提交书面承诺二、违规对外担保的影响（4）接受券商现场检查全国中小企业股份转让系统主办券商持续督导工作指引(试行）第十五条： 挂牌公司存在以下情形的，主办券商应在知悉或者应当知悉之日起十五个转让

22、日内对其现场检查：（一）股东大会、董事会、监事会和高级管理层不能按照公司治理要求履行职责或者规范运作；（二）公司不能规范履行信息披露义务；（三）控股股东、实际控制人或者其他关联方占用或者转移公司的资金、资产及其他资源；二、违规对外担保的影响（四）关联交易显失公允或未履行审批程序和信息披露义务；（五）公司违规为他人提供担保；（六）公司及其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人涉嫌重大违法违规行为；（七）公司经营业绩异常波动； 举例：中泰证券未能对瑞丽洗涤进行现场检查，对中惠生物及天线宝宝的现场检查未能在知悉或者应当知悉挂牌公司发生违规对外担保之日起十五个转让日内对其进行现场检查。中泰证券

23、的上述行为违反了全国中小企业股份转让系统主办券商持续督导工作指引（试行）第十五条的规定，未能勤勉尽责地履行持续督导义务。股转公司对中泰证券采取要求提交书面承诺的自律监管措施。三、违规对外担保的防范措施（一）完善制度、进行整改 挂牌公司拥有独立的财产和法人资格，可以根据公司利益最大化的原则对外进行担保。 挂牌公司应当按照有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件及全国股转系统的相关规定，建立适合挂牌公司实际情况的对外担保管理制度。 挂牌公司应当在公司章程中明确股东大会、董事会关于对外担保事项的审批权限，以及违反审批和审议程序的责任追究制度。 整改：解除违规担保，其控股股东、实际控制人，现任董事、监

24、事和高级管理人员做出承诺等三、违规对外担保的防范措施注：挂牌公司存在资金占用、违规担保等违规行为的，发行业务按以下要求办理 1、挂牌公司在定期报告等信披文件中已披露违规行为的发生情况、归还占款或解除担保等整改情况，且挂牌公司未因该违规行为正在被证监会调查的，可以正常报送股票发行备案材料。 2、挂牌公司应当在股票发行方案中披露违规行为的发生情况、整改情况、内控制度的完善情况、相关责任主体对未来不发生违规行为的承诺，该违规行为已被全国股转公司采取自律监管措施、纪律处分或已被证监会采取行政监管措施、行政处罚的，也应予以披露。 三、违规对外担保的日常防范措施 （二）及时履行审议程序 董秘与公司有关部门

25、保持紧密沟通，知悉对外担保动态 提醒履行审议程序，严格按照章程及对外担保管理制度进行审议 注意以下事项：三、违规对外担保的日常防范措施 公司向其他企业投资或者为他人提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议；公司章程对投资或者担保的总额及单项投资或者担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。前款规定的股东或者受前款规定的实际控制人支配的股东，不得参加前款规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。 （ 公司法 第十六条 ）三、违规对外担保的日常防范措施 挂牌公司担保的债务到期后需

26、展期并继续由其提供担保的，应当作为新的对外担保，重新履行担保程序和信息披露义务。 挂牌公司控股子公司的对外担保视同母公司的，审议并披露。 对于民间借贷形成的对外担保，征信报告中无显示，也要履行同样的审议程序并披露。三、违规对外担保的日常防范措施关于规范上市公司对外担保行为的通知（证监发2005120号，2006年1月1日起施行）(一)上市公司对外担保必须经董事会或股东大会审议。(二)上市公司的公司章程应当明确股东大会、董事会审批对外担保的权限及违反审批权限、审议程序的责任追究制度。(三)应由股东大会审批的对外担保，必须经董事会审议通过后，方可提交股东大会审批。须经股东大会审批的对外担保，包括但

27、不限于下列情形:1、上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过最近一期经审计净资产50以后提供的任何担保；2、为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；3、单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保；4、对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。股东大会在审议为股东、实际控制人及其关联方提供的担保议案时，三、违规对外担保的日常防范措施该股东或受该实际控制人支配的股东，不得参与该项表决，该项表决由出席股东大会的其他股东所持表决权的半数以上通过。(四)应由董事会审批的对外担保，必须经出席董事会的三分之二以上董事审议同意并做出决议。(五)上市公司董事会或股东大会审议批准的对外担保，必须在中国证监

28、会指定信息披露报刊上及时披露，披露的内容包括董事会或股东大会决议、截止信息披露日上市公司及其控股子公司对外担保总额、上市公司对控股子公司提供担保的总额。(六)上市公司在办理贷款担保业务时，应向银行业金融机构提交公司章程、有关该担保事项董事会决议或股东大会决议原件、刊登该担保事项信息的指定报刊等材料。(七)上市公司控股子公司的对外担保，比照上述规定执行。上市公司控股子公司应在其董事会或股东大会做出决议后及时通知上市公司履行有关信息披露义务。三、违规对外担保的日常防范措施 （三）及时披露 挂牌公司应根据公司法第十六条、全国中小企业股份转让系统临时公告格式模板第10号的格式要求及时以临时公告的形式对外披露。 董事会决议涉及对外担保的，公司应当以临时公告的形式及时披露；决议涉及根据公司章程规定应当提交经股东大会审议的对外担保，公司应当在决议后及时以临时公告的形式披露。三、违规对外担保的日常防范措施 全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）第四十六条 ： 挂牌公司出现以下