资产风险分类培训

1、1中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部资产风险分类培训资产风险分类培训20072007年年6 6月月2中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部1、中行的定义中行的定义：按照资产回收风险程度大小将银行各类资产划分为不同的等级，以此来评估银行资产质量。2、人行的定义人行的定义：指按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程。3、巴塞尔银行监管委员会巴塞尔银行监管委员会：在不同的信贷风险资产中区分不同信贷风险程度的方法。4、标准普尔标准普尔：基于对风险因素分析而形成的对于借款人不能履约而造成无效信贷的一种主观认识。什么是资产风险分类什么是资产风险分类 ？3中国银行江苏省

2、分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部分类的目标分类的目标 1、揭示贷款的实际价值和真实、潜在的风险程度，客观、全面真实、动态地反映资产质量 2、揭露各类资产发生、发放、管理、监控、回收及不良资产催收管理中存在的问题 3、为判断贷款损失准备是否充足提供依据 为什么要开展资产风险分类工作为什么要开展资产风险分类工作 ？4中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部外部监管要求外部监管要求 1、银监会的监管 2、审计公司 3、巴塞尔新资本协议 4、市场约束 为什么要开展资产风险分类工作为什么要开展资产风险分类工作 ？5中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部资产风险

3、分类遵循的原则资产风险分类遵循的原则 审慎分类原则促进管理原则相互独立原则动态调整原则定性和定量分析相结合的原则按权限认定原则6中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部判断风险分类级别的核心标准判断风险分类级别的核心标准以评估债务人的还款、履约能力为核心，把债务人的正常营业收入作为授信的主要偿还来源，授信的担保作为次要偿还来源。7中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部判断分类级别考虑的主要因素判断分类级别考虑的主要因素债务人的还款、履约能力；债务人的还款、履约记录；债务人的还款、履约意愿；授信的担保；授信偿还的法律责任，授信抵押与担保的完善性、有效性及可执行性

4、；银行的授信管理。 8中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部资产风险分类级别资产风险分类级别 正常贷款正常贷款正常类关注类不良贷款不良贷款次级类可疑类损失类9中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部借款人各方面情况正常，经营情况良好或在建项目按照计划进行，一直按期正常还本付息。银行对借款人最终偿还贷款有充分把握，到目前为止没有任何理由怀疑贷款会遭受损失。 正常类正常类10中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 关注类关注类11中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分

5、行风险管理部借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入（第一还款来源）无法足额偿还本息，即使执行担保（下称第二还款来源），也可能会造成一定损失。 次级类次级类12中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也肯定要造成较大损失。即：贷款肯定要发生一定的损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额还不能确定。 可疑类可疑类13中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。即：贷款肯定要发生损失。 损失类损

6、失类14中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部以贷款的具体特征做为判断分类结果的参考标准以贷款的具体特征做为判断分类结果的参考标准15中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部对客户贷款整体进行认识分析影响分类结果的6个主要因素 在客观事实基础上进行主观判断了解贷款用途、偿债来源及借款人资产转换周期 灵活掌握分类原则 ，促进业务发展 必要的沟通，多角度提高对贷款认识资产风险分类工作的实际操作步骤资产风险分类工作的实际操作步骤16中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部分类工作中应注意的问题分类工作中应注意的问题1、主要以评估借款人的还款能力为核心

7、，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源。 17中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部分类工作中应注意的问题分类工作中应注意的问题2、分类时将贷款本息的逾期状况作为一个重要因素考虑。 逾期90天、180天对贷款分类级别的影响。18中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部分类工作中应注意的问题分类工作中应注意的问题3、同一客户的授信业务风险分类结果应相互参考。 一笔出现不良，则所有授信均不能列为正常，可足值变现的担保除外。 19中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部违规贷款违规贷款 重组贷款重组贷款 挪用贷款挪用贷款 帐外并帐贷款帐外并帐

8、贷款 政策性贷款政策性贷款 破产废债企业贷款破产废债企业贷款 兼并企业、债务转移贷款兼并企业、债务转移贷款 “空壳企业空壳企业”贷款贷款需要重点关注的贷款种类需要重点关注的贷款种类封闭贷款封闭贷款 外贸贷款外贸贷款 借新还旧贷款借新还旧贷款 以物抵债贷款以物抵债贷款 关系人贷款关系人贷款 无本有息贷款无本有息贷款 事业单位贷款事业单位贷款 项目贷款项目贷款 20中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部具体分类工作中的思路及方法具体分类工作中的思路及方法（贷款分类认定示意图）21阅读信贷档案确定还款可能性贷款是否有问题？是否存在贷款偿还因素？正常逾期天数？正常经营收入是否受到影响

9、？关注次级应该挂帐停息是否有充足的抵押保证？能够保证贷款本息得到足额偿还？本息损失是否严重？否是否没有是90天以内超过90天否否是是没有理由怀疑贷款无法归还22划分为可疑或损失类贷款是否有明确的抵押品？拆分评估抵押担保的价值及清理费用损失部分 不确定部分确定补偿部分可疑损失不拆开分类是否还有不确定的还款来源有有没有没有是23中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部资产风险分类案例分析资产风险分类案例分析 借款人红星啤酒厂，成立于1982年，是H市的第一家啤酒生产企业，在20世纪80年代，生产销售量占到本市啤酒销售的25%，成为市里的重点企业和利税大户。1996年，该厂为进一步提

10、高产品质量，扩大销售，与1996年6月。向A银行申请了一笔技术改造贷款，贷款金额1200万元，期限三年（1996年7月15日1999年7月15日），按季归还贷款本息，还款来源为固定资产折旧和销售收入。由H市东方房地产公司提供700万元的担保，并用红星啤酒厂的一套价值700万元的生产设备作为抵押。24中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部第一次分类时借款人的情况第一次分类时借款人的情况（分类时间：1997年1月）借款人严格按照贷款合同的规定使用了贷款，并能按期偿还贷款的本息，还款记录良好；通过对借款人1996年末的财务报表资料（略）分析：其财务状况良好，销售收入和经营利润稳中有

11、升，现金净流量为正值，经营性现金流入为正；经过技术改造，产品质量有所提高，产、销量稳中有升；管理层在严格产品质量管理的同时，积极开拓销售市场，市场占有率从上年同期的25%，上升到32%；通过对借款人行业、经营、管理等方面非财务因素的分析，发现不存在影响借款人未来还款能力的不利因素；担保抵押情况没有不利的变化。 25中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部第一次分类结果与理由第一次分类结果与理由正常类贷款财务分析表明：借款人的财务状况良好；现金流量分析表明：现金净流量为正值，经营性现金流入为正，有正常、充足的还款来源；非财务因素分析表明：还款意愿良好，按期付息，无不良记录，不存在

12、影响未来还款能力和还款可能性的明显不利因素。借款人本身的历史财务状况良好，可预见的未来还款能力正常，所以为正常类贷款。 26中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部第二次分类时借款人的情况第二次分类时借款人的情况（分类时间：1998年1月）借款人能按期偿还贷款本息；借款人的财务状况是可以接受的，也就是通常所说的财务状况一般，但经营利润有所下降，应收帐款回收期转慢；现金净流量仍为正值，但较去年同期有所下降；经进一步的调查、分析，H市在1997年度，有三家新的啤酒厂投产，其中，一家中外合资企业，生产、销售一种世界名牌啤酒（比如嘉仕伯、蓝带），市场竞争十分激烈，借款人的市场份额已经下

13、降到19%；而同时，由于国家大幅度调整农副产品价格，啤酒的原材料成本上涨。 27中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部第二次分类结果与理由第二次分类结果与理由关注类贷款借款人的财务分析和现金流量分析表明，目前的还款能力没有问题；但主要的财务指标和现金净流量有下降趋势，在市场竞争和原材料成本方面存在一些影响借款人未来经营情况的不利因素，如果不利因素持续下去，将影响借款人的还款能力。 28中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部第三次分类时借款人的情况第三次分类时借款人的情况（分类时间：1999年1月）借款人在还本付息方面出现三次延迟现象，其中一次拖欠利息达两个多

14、月；借款人1998年度的财务报表分析显示，从1998年9月开始，经营利润明显下降，年度利润仅为20万元，而现金净流量为-30万元。受市场竞争和原材料成本上升的持续影响，借款人的生产经营状况较不理想；在1998年末，一位负责生产管理的副厂长被另一家合资啤酒厂高薪聘任为厂长，企业的产品质量不断出现问题，销售量大幅下降，市场份额只有8%，产品出现积压，有大量的货款被拖欠。受目前大的经济环境的影响，房地产行业十分不景气，H市东方房地产公司也出现亏损。 29中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部第三次分类结果和理由第三次分类结果和理由次级类贷款现金流量为负值，主营业务收入已不足已归还贷

15、款的本息，借款人的还款能力出现了明显的问题。此时对贷款进行担保的房地产公司也出现了亏损现象，是否能足额偿还贷款存在疑问。 30中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部第四次分类时借款人情况第四次分类时借款人情况（分类时间：2000年1月）截止1999年末，借款人已经逾期贷款本息520万元，逾期时间为95天；借款人向银行申请对逾期贷款本息进行重组；借款人财务报表表明：年度亏损达80万元，现金净流量为-120万元；借款人的大部分生产线已经停工，只保留了原三分之一的生产能力，产品出现滞销，市场占有率已经降到2% 31中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部第四次分类时

16、借款人情况第四次分类时借款人情况（分类时间：2000年1月）第四次分类时借款人情况变化之一第四次分类时借款人情况变化之一本市的中外合资啤酒厂有意兼并收购红星啤酒厂，双方正在磋商过程中，但其中对红星啤酒厂员工下岗的安置问题存在较大分歧。A银行一方面认为借款人被收购的可能性较小，另一方面也担心在企业兼并过程中，贷款受到更多的损失，所以，不愿对贷款进行重组，并已经向法院起诉借款人和担保人，追讨拖欠的贷款本息。 32中国银行江苏省分行风险管理部中国银行江苏省分行风险管理部第四次分类时借款人情况第四次分类时借款人情况（分类时间：2000年1月）第四次分类时借款人情况变化之二第四次分类时借款人情况变化之二担保抵押情况担保人H市东方房地产公司，因在从事房地产投资方面的失败，企业出现严重亏损，资不抵债，其贷款银行B商业银行正通过法律手段，向其催收巨额房地产贷款，其已无力履行担保人义务。抵押品由于是专业设备，市场变现