财经法规第二章

1、2022-6-221第二章支付结算法律制度第二章支付结算法律制度支付结算的概念、方式；办理支付结算支付结算的概念、方式；办理支付结算的基本要求；票据和结算凭证填写的基的基本要求；票据和结算凭证填写的基本要求。银行结算账户的概念和种类；本要求。银行结算账户的概念和种类；银行结算账户的开立、变更和撤销；各银行结算账户的开立、变更和撤销；各银行结算账户的概念、使用范围、开户银行结算账户的概念、使用范围、开户要求。票据的概念、种类、当事人、权要求。票据的概念、种类、当事人、权利与义务、行为、签章、记载事项及丧利与义务、行为、签章、记载事项及丧失的规定；支票、商业汇票、信用卡、失的规定；支票、商业汇票、

2、信用卡、汇兑结算方式的规定。汇兑结算方式的规定。2022-6-222第一节第一节 支付结算概述支付结算概述 一、支付结算概述一、支付结算概述 （一）支付结算的概念（一）支付结算的概念 1、按是否使用票据作为结算工具分：、按是否使用票据作为结算工具分：（1）票据结算方式）票据结算方式 支票、本票、汇票支票、本票、汇票（2）非票据结算方式）非票据结算方式 汇总、委托收款、托收承付、信用汇总、委托收款、托收承付、信用卡卡 2022-6-2232、按适用区域分、按适用区域分（1）同城结算）同城结算 支票、本票支票、本票（2）异地结算）异地结算 汇总、托收承付汇总、托收承付（3）同城异地均可结算）同城异

3、地均可结算 银行汇票、商业汇票、委托收款银行汇票、商业汇票、委托收款2022-6-224（二）法律特征（二）法律特征1、支付结算必须通过、支付结算必须通过中国人民银行批准中国人民银行批准的的金融机构进行金融机构进行2、支付结算是一种、支付结算是一种要式行为要式行为3、支付结算的发生取决于委托人的意志、支付结算的发生取决于委托人的意志4、支付结算实行、支付结算实行统一管理和分级管理统一管理和分级管理相结相结合的管理体制合的管理体制5、支付结算必须依法进行、支付结算必须依法进行2022-6-225【单选题】单位、个人和银行办理支付结【单选题】单位、个人和银行办理支付结算必须使用算必须使用( )。

4、A、各开户银行印制的票据和结算凭证、各开户银行印制的票据和结算凭证 B、按财政部统一规定印制的票据和结、按财政部统一规定印制的票据和结算凭证算凭证 C、按中国人民银行统一规定印制的票、按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证据和结算凭证 D、按国家税务部门统一规定印制的票、按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证据和结算凭证答案：答案：C2022-6-226（三）支付结算的基本原则（三）支付结算的基本原则 1、恪守信用，履约付款；、恪守信用，履约付款； 2、谁的钱进谁的账，由谁支配；、谁的钱进谁的账，由谁支配； 3、银行不垫款。、银行不垫款。 2022-6-227【例题【例题多选题】下列各

5、项中，多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有属于支付结算时应遵循的原则有（ ）。）。A.恪守信用，履约付款原则恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的帐原则谁的钱进谁的帐原则C.谁的钱由谁支配原则谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则银行不垫款原则答案答案ABCD2022-6-228二、办理支付结算的具体要求二、办理支付结算的具体要求 1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（判断）算凭证。（判断）2.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项票据和结算凭证上的签章和其他记载事项

6、应当真实，不得伪造、变造。应当真实，不得伪造、变造。票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；单位、银行在票据上的或者签名加盖章；单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章位、银行的公章加加其法定代表人或者其授其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（多选）权的代理人的签名或者盖章。（多选）2022-6-229二、办理支付结算的具体要求二、办理支付结算的具体要求 1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结按中国

7、人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（判断）算凭证。（判断）2.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。应当真实，不得伪造、变造。票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；单位、银行在票据上的或者签名加盖章；单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章位、银行的公章加加其法定代表人或者其授其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（多选）权的代理人的签名或者盖章。（多选）2022-6-22103.填写票据和结算凭证应当规范，

8、做到要填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。漏、不潦草，防止涂改。票据和结算凭证的金额、出票或者签发票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（多选）理。（多选）对票据和结算凭证上的其他记载事项，对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。（判断）载人在更改处签章证明。（判断）票据和结算凭证金额以中文

9、大写和阿拉票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。（判断）银行不予受理。（判断）2022-6-2211【例题【例题单选题】根据单选题】根据支付结算办法支付结算办法的规的规定，签发票据时，可以更改的项目是（定，签发票据时，可以更改的项目是（ ）。）。A.出票日期出票日期 B.收款人名称收款人名称C.用途用途 D.票据金额票据金额答案答案C【例题【例题判断题】单位在结算凭证上的签章，判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（代理人

10、的签名或者盖章。（ ）答案答案对对【例题【例题判断题】票据和结算凭证金额应以中判断题】票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。（否则银行不予受理。（ ）答案答案对对2022-6-2212【例题【例题判断题】对金额、出票日期、收款人判断题】对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。（名称进行更改的票据，为无效票据。（ ）答案答案对对【例题【例题多选题】根据多选题】根据支付结算办法支付结算办法的规的规定，下列各项中，属于无效票据的有（定，下列各项中，属于无效票据的有（ ）。）。A.更改签发日期的票据

11、更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据D.使用的签章与预留银行签章不符的票据使用的签章与预留银行签章不符的票据答案答案ABC2022-6-2213【例题【例题单选题】根据单选题】根据支付结算办法支付结算办法的规定，下列各项中，不会导致票据无的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（效的是（ ）。）。A.原记载人更改金额，并在更改处签章原记载人更改金额，并在更改处签章证明证明B.原记载人更改出票日期，并在更改处原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明签章证明C.原记载人更改票据用途，并在更改处

12、原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明签章证明D.原记载人更改收款人名称，并在更改原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明处签章证明答案答案C2022-6-2214三、填写票据和结算凭证的基本要求三、填写票据和结算凭证的基本要求 1、中文大写需用正楷或行书，不得自造简、中文大写需用正楷或行书，不得自造简化字如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、化字如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样分、零、整（正）等字样 2、大写金额写到元的，后面需写、大写金额写到元的，后面需写“整整”或或“正正”， 大写金额写到角的，后面可

13、大写金额写到角的，后面可写写“整整”或或“正正”，也可不写。，也可不写。 大写大写金额写到分的，后面不写金额写到分的，后面不写“整整”或或“正正” 3、大写金额前标有、大写金额前标有“人民币人民币”的，大写金的，大写金额应紧跟其后，不得留有空白。额应紧跟其后，不得留有空白。2022-6-22151、“￥809050.50”，规范的大写金额是，规范的大写金额是( )A、人民币捌拾万九仟零伍拾元零伍角、人民币捌拾万九仟零伍拾元零伍角整整B、人民币捌拾万玖仟零伍拾元伍角整、人民币捌拾万玖仟零伍拾元伍角整 C、人民币捌拾万零九仟零伍拾元零伍、人民币捌拾万零九仟零伍拾元零伍角整角整D、人民币捌拾万九仟伍

14、拾元零伍角正、人民币捌拾万九仟伍拾元零伍角正2022-6-2216 5、阿拉伯小写金额前应标、阿拉伯小写金额前应标“ ” 6、票据出票日期应用中文大写。、票据出票日期应用中文大写。 若月份是若月份是1、2、10的前应加的前应加“零零” 若日期是若日期是1到到9日、日、10日、日、20日、日、30日日的，前应加的，前应加“零零” 若日期是若日期是11到到19日的，前应加日的，前应加“壹壹” 7、出票日期用小写的，银行不予受、出票日期用小写的，银行不予受理，理，大写日期未按要求规范填写的，银行大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人可予受理；但由此造成损失的，由出票人自

15、行承担。自行承担。2022-6-22172022-6-2218能插入汉字并能成为合法日期的能插入汉字并能成为合法日期的为错为错 2 2月月1818日日 1010月月1212日日举例总结举例总结零贰月壹拾捌日零贰月壹拾捌日零壹拾月壹拾贰日零壹拾月壹拾贰日2022-6-2219【例题【例题2单选题】根据单选题】根据支付结算办法支付结算办法的规定，出票日期的规定，出票日期“3月月20日日”的规范写的规范写法是（法是（ ）。）。A、零叁月零贰拾日、零叁月零贰拾日B、零叁月贰拾日、零叁月贰拾日C、叁月零贰拾日、叁月零贰拾日D、叁月贰拾日、叁月贰拾日【答案【答案】C2022-6-2220【例题【例题判断题

16、】票据出票日期使用小写判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（由出票人承担。（ ）答案答案错错【例题【例题单选题】在填写票据的出票日期，单选题】在填写票据的出票日期，下列各项中，将下列各项中，将“10月月20日日”填写正确填写正确的是（的是（ ）。）。A.拾月贰拾日拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日零壹拾月零贰拾日答案答案D2022-6-2221【例题【例题1判断题】票据和结算凭证的金判断题】票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记额必须以中文大写和阿拉伯

17、数码同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（准。（ ）【答案【答案】2022-6-2222【例题【例题多选题】下列各项中，表述正确多选题】下列各项中，表述正确的有（的有（ ）。）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币人民币”字样字样C.票据的出票日期可以使用小写填写票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到票据中的中文大写金额数字到“元元”为止的，在为止的，在“元元”之后，应写之后，应写“整整”或或“正正”字。

18、字。答案答案ABD2022-6-2223【例题【例题单选题】某单位于单选题】某单位于2003年年10月月19开出一张支票。下列有关支票日期的写开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（法中，符合要求的是（ ）。）。A.贰零零叁年拾月玖日贰零零叁年拾月玖日B.贰零零叁年查拾月壹拾玖日贰零零叁年查拾月壹拾玖日C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日答案答案D2022-6-2224【例题【例题多选题】根据多选题】根据支付结算办法支付结算办法的规定，下列有关票据金额中文大写的的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规

19、定的有（填写中，符合规定的有（ ）。）。A.将将“107 000.53元元”填写为填写为“人民币壹人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分拾万柒仟元零伍角叁分”B.将将“107 000.53元元”填写为填写为“人民币壹人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分拾万零柒仟元伍角叁分”C.将将“107 000.53元元”填写为填写为“人民币壹人民币壹拾万柒仟元伍角叁分拾万柒仟元伍角叁分”D.将将“107 000.53元元”填写为填写为“人民币壹人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分零万柒零零零仟元伍角叁分”答案答案AB2022-6-2225【例题【例题多选题】根据多选题】根据支付结算办法支付结算办法的规定，下列各项中，属于银行应

20、予以的规定，下列各项中，属于银行应予以退票情形的有（退票情形的有（ ）。）。A.出票人签发空头支票出票人签发空头支票B.签章与预留银行签章不符的支票签章与预留银行签章不符的支票C.使用圆珠笔填写的支票使用圆珠笔填写的支票D.使用支付密码地区的，签发支付密码使用支付密码地区的，签发支付密码错误的支票错误的支票答案答案ABCD2022-6-2226第二节第二节 现在管理（新增章节）现在管理（新增章节）现金的概念：是指具备现实购买力或法现金的概念：是指具备现实购买力或法定清偿力的通货；在金属货币流通条件定清偿力的通货；在金属货币流通条件下，现金是指金属铸币及其他作辅币使下，现金是指金属铸币及其他作辅

21、币使用的铸币；在纸币或者信用货币流通的用的铸币；在纸币或者信用货币流通的条件下，现金包括铸币、纸币和信用货条件下，现金包括铸币、纸币和信用货币。币。我国的现金是指人民币（包括纸币我国的现金是指人民币（包括纸币和金属铸币）和金属铸币）。法律依据：法律依据：现金管理暂行条例现金管理暂行条例2022-6-2227一、开户单位使用现金的范围一、开户单位使用现金的范围（现金管理暂行条例现金管理暂行条例）2022-6-2228（5）向个人收购农副产品和其他物资的）向个人收购农副产品和其他物资的价款；价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点下的零星支出。按照规

22、定，）结算起点下的零星支出。按照规定，结算起点为结算起点为1000元。元。（8）中国人民银行确定需要支付现金的）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。其他支出。2022-6-2229二、现金使用的限额二、现金使用的限额现金使用的限额是指为保证各单位日常零星支付，按规定允许留存现金的最高数额最高数额。1.库存现金限额由开户银行根据各单位的实际库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定。情况来核定。2.限额一般不超过限额一般不超过35天的日常零星开支的需天的日常零星开支的需要量。要量。3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，可以多于额，可以多于5

23、天，但最长也不得超过天，但最长也不得超过15天的天的日常零星开支。（日常零星开支。（15天）天）2022-6-2230三、现金收支的基本要求三、现金收支的基本要求（一）各单位实行收支两条线，不准（一）各单位实行收支两条线，不准“坐支坐支”现金。现金。1.坐支的概念：所谓坐支的概念：所谓“坐支坐支”现金是指企现金是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。单位的现金收入中直接用于现金支出。2.开户单位不得开户单位不得“坐支坐支”现金，特殊原因现金，特殊原因须坐支现金的，要事先报经开户银行审须坐支现金的，要事先报经开户银行审查批准，由

24、开户银行核定坐支范围和限查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。额。2022-6-2231（二）开户单位现金收入应于当日送存开户银（二）开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。开户单位从开户银行提取现金时，必须时间。开户单位从开户银行提取现金时，必须如实、明确填写用途，如实、明确填写用途，由本单位财会部门负责由本单位财会部门负责人签字盖章，人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现经开户银行审核后，予以支付现金。金。（三）因采购地点不固定等，必须使用现金的，（三）因采购地点不固定等，必须使用现金的，开户单位应当向开户银

25、行提出申请，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位由本单位财会部门负责人签字盖章财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，经开户银行审核后，予以支付现金。予以支付现金。2022-6-2232建立健全现金核算与内部控制建立健全现金核算与内部控制1.钱账分管制度钱账分管制度钱账分管，即管钱的钱账分管，即管钱的不管账，管账的不管钱不管账，管账的不管钱出纳人员负责办理现金收付业务和现金出纳人员负责办理现金收付业务和现金保管业务，保管业务，非出纳人员不得经管现金收非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管业务；另一方面，出付业务和现金保管业务；另一方面，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和纳人员不得兼管

26、稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工收入、费用、债权、债务账目的登记工作。作。2022-6-2233现金清查制度现金清查制度专人组成清查小组专人组成清查小组,定期或不定期地对库定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点存现金情况进行清查盘点,重点放在账款重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。纪违法行为。2022-6-2234现金清查多采用突击盘点方法现金清查多采用突击盘点方法,不预先通不预先通知出纳员知出纳员,盘点时间最好在一天业务没有盘点时间最好在一天业务

27、没有开始之前或一天业务结束后开始之前或一天业务结束后,由出纳员将由出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记入账截止清查时现金收付账项全部登记入账,并结出账面余额。清查时出纳员应始终并结出账面余额。清查时出纳员应始终在场。清查结束后在场。清查结束后,应由清查人填制应由清查人填制“现现金清查盘点报告表金清查盘点报告表”,填列账存、实存以填列账存、实存以及溢余或短缺金额及溢余或短缺金额,并说明原因并说明原因,上报有关上报有关部门或负责人进行处理。部门或负责人进行处理。2022-6-2235第三节第三节 银行结算账户银行结算账户 一、银行结算账户的概念和种类一、银行结算账户的概念和种类 （一）银行结算账

28、户的概念（一）银行结算账户的概念 银行结算账户是指存款人在经办银行开银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。款账户。 特点特点 2022-6-2236（二）银行结算账户的种类（二）银行结算账户的种类 单位银行结算账户单位银行结算账户 按存款人不同按存款人不同 个人银行结算账户个人银行结算账户 基本存款账户基本存款账户 一般存款账户一般存款账户 按用途不同按用途不同 专用存款账户专用存款账户 临时存款账户临时存款账户包括个体包括个体工商户工商户2022-6-2237【例题【例题多选题】单位银行结算账户多选题】单位银行结算账户按

29、用途分为（按用途分为（ ）A.基本存款账户基本存款账户B.一般存款账户一般存款账户C.专用存款账户专用存款账户D.临时存款账户临时存款账户答案答案ABCD2022-6-2238办理程序1-1办理程序1-22022-6-22411、核准类、核准类（1）基本存款账户）基本存款账户（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）开立的除外）（3）预算单位专用存款账户）预算单位专用存款账户（4）QFII专用存款账户专用存款账户2、备案类、备案类（1）一般存款账户）一般存款账户（2）个人银行结算账户）个人银行结算账户（3）其他专用存款账户）其他专用存款账户【解释】

30、当事人应当于开户之日起【解释】当事人应当于开户之日起5个工作日个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。内向中国人民银行当地分支行备案。2022-6-2242【例题【例题多选题】根据支付结算法律制度的规多选题】根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（的有（ ）。）。A、预算单位专用存款账户、预算单位专用存款账户B、因异地临时经营开立的临时存款账户、因异地临时经营开立的临时存款账户C、个人存款账户、个人存款账户D、异地一般存款账户、异地一般存款账户【

31、答案【答案】AB【解析】基本存款账户、临时存款账户（注册【解析】基本存款账户、临时存款账户（注册验资和增资验资的除外）、预算单位专用存款验资和增资验资的除外）、预算单位专用存款账户和账户和QFII专用存款账户的开立实行核准制。专用存款账户的开立实行核准制。2022-6-2243【例题【例题2多选题】根据多选题】根据人民币银行结人民币银行结算账户管理办法算账户管理办法的规定，下列账户的的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（开立，需要经人民银行核准的是（ ）。）。A、基本存款账户、基本存款账户B、一般存款账户、一般存款账户C、因注册验资开立的临时存款账户、因注册验资开立的临时存款账户D、

32、预算单位专用存款账户、预算单位专用存款账户【答案【答案】AD办理程序1-32022-6-2245【例题【例题2】根据】根据人民币银行结算账户管人民币银行结算账户管理办法理办法的规定，存款人开立专用存款的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（付款业务。该一定时间是（ ）。）。A、自正式开立之日起、自正式开立之日起1个工作日后个工作日后B、自正式开立之日起、自正式开立之日起2个工作日后个工作日后C、自正式开立之日起、自正式开立之日起3个工作日后个工作日后D、自正式开立之日起、自正式开立之日起5个工作日后个工作日后【答案【

33、答案】C办理程序2办理程序3-12022-6-2248【例题【例题多选题】下列各项中，存款人可多选题】下列各项中，存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有（）。（申请的情形有（）。（2008年）年） A.存款人被撤并的存款人被撤并的 B.存款人被吊销营业执照的存款人被吊销营业执照的 C.存款人注销的存款人注销的 D.存款人因迁址需要变更开户银行存款人因迁址需要变更开户银行的的 【答案【答案】ABCD2022-6-2249 三、基本存款账户三、基本存款账户 （一）概念：基本存款账户是存款人因办理日常（一）概念：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算

34、和现金收付需要而开立的银行结算转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户。账户。（二）使用范围：存款人日常经营活动的资金收（二）使用范围：存款人日常经营活动的资金收付及工资，奖金和现金的支取，基本存款账付及工资，奖金和现金的支取，基本存款账户是存款人的主办账户。户是存款人的主办账户。 （三）开户要求：（三）开户要求： 1、存款人的资格、存款人的资格 2、证明文件、证明文件单位银行结算账户的存款人只能在银单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。行开立一个基本存款账户。 2022-6-2250【例题【例题单选题】根据我国金融法律制度的单选题】根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资

35、、奖金等现金的支取，应规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过（）办理。通过（）办理。A.基本存款账户基本存款账户B.一般存款账户一般存款账户C.临时存款账户临时存款账户D.专用存款账户专用存款账户 【答案【答案】A【例题【例题判断题】为了便于结算，一个单位可判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（）（） 【答案】错【答案】错2022-6-2251【例题【例题多选题】下列各项中，属于存款多选题】下列各项中，属于存款人申请开立基本存款账户证明文件的有人申请开立基本存款账户证明文件的有（）。（）。A.借款合同借款合同

36、B.当地工商行政管理机关核发的当地工商行政管理机关核发的营业执照营业执照正本正本C.政府人事部门或编制委员会的批政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的文或登记证书和财政部门同意其开户的证明证明D.个人的居民身份证个人的居民身份证【答案【答案】BC2022-6-2252【相关链接【相关链接1】单位银行卡账户的资金必】单位银行卡账户的资金必须由须由“基本存款账户基本存款账户”转账存入。转账存入。【相关链接【相关链接2】撤销银行结算账户时，应】撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基临时存

37、款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。的撤销。2022-6-2253四、一般存款账户四、一般存款账户 （一）概念：（一）概念：存款人因借款或其他结算需要，存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。机构开立的银行结算账户。（二）使用范围：用于办理存款人借款转存、（二）使用范围：用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算需要的资金收付。借款归还和其他结算需要的资金收付。可可现金缴存，但不得办理现金支取现金缴存，但不得办理现金支取。2022-6-2254

38、一般存款账户的开立存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明。2022-6-2255【例题【例题判断题】存款人可以通过一般存判断题】存款人可以通过一般存款账户理现金支取。（）款账户理现金支取。（）【答案】错【答案】错 【例题【例题多选题】下列有关银行账户的表多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有（）。述中正确的有（）。A.一个单位只能在一家银行开立一个基本一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户存款账户B.一个单位可以在多家银行开立多个基本一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户存款账户C.现金缴存可以通过

39、一般存款账户办理现金缴存可以通过一般存款账户办理D.现金支付不能通过一般存款账户办理现金支付不能通过一般存款账户办理 【答案【答案】ACD2022-6-2256【例题【例题多选题】下列关于支付结算的各多选题】下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（项表述中，符合规定的有（ ）。）。A.单位银行账户分为基本存款账户、一单位银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款般存款账户、临时存款账户和专用存款账户账户B.存款人只能选择一家银行的一个营业存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户机构开立一个基本存款账户C.存款人可以通过基本存款账户办理工存款人可以通过基本

40、存款账户办理工资、奖金等现金的支取资、奖金等现金的支取D.存款人可以通过一般存款账户办理工存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取资、奖金等现金的支取答案答案ABC2022-6-2257（一）（一）概念：概念：专用存款账户是存款人按照法专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其律、行政法规和规章，对其特定用途特定用途资资金进行专项管理和使用而开立的银行结金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。算账户。五、专用存款账户五、专用存款账户2022-6-2258（二）使用范围：（二）使用范围：单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该

41、账户不得办理现金收付业务。转账存入，该账户不得办理现金收付业务。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支不得支取现金取现金。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地应在开户时报中国人民银行当地分支行批准分支行批准。粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账

42、户支取现基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应金应按照国家现金管理的规定办理按照国家现金管理的规定办理。2022-6-2259【例题【例题多选题】根据人民币银行结算账多选题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（金的有（ ）。）。A、单位银行卡专用存款账户、单位银行卡专用存款账户B、财政预算外资金专用存款账户、财政预算外资金专用存款账户C、金融机构存放同业资金专用存款账户、金融机构存放同业资金专用存款账户D、政策性房地产开发资金专用存款账户、政策性房地产开发资金专

43、用存款账户【答案【答案】CD2022-6-2260（一）（一）概念：概念：是存款人因是存款人因临时需要临时需要并并在规定期限内使用而开立的银行结在规定期限内使用而开立的银行结算账户。算账户。临时存款账户的有效期最临时存款账户的有效期最长不得超过长不得超过2 2年。年。（二）使用范围：（二）使用范围：设立临时机构、异设立临时机构、异地临时经营活动、注册验（增）资，地临时经营活动、注册验（增）资，可以开立临时存款账户。可以开立临时存款账户。（三）（三） 开户要求开户要求 注册验资的临时存款账注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。户在验资期间只收不付。 六、临时存款账户六、临时存款账户2022-

44、6-2261七、个人银行结算账户七、个人银行结算账户 （一）概念：个人银行结算账户是自然（一）概念：个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款理支付结算业务的存款 （二）使用范围：用于办理个人转账收（二）使用范围：用于办理个人转账收付和现金收取。付和现金收取。(11条）条） （三）开户要求（三）开户要求（P89）2022-6-2262【例题【例题多选题】根据多选题】根据人民币银行结算账户人民币银行结算账户管理办法管理办法的规定，下列款项中，可以转的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（入个人银行结算账户的有（ ）。）

45、。A出版单位支付给个人稿费出版单位支付给个人稿费5 万元万元B期货公司退还个人交存的交易保证金期货公司退还个人交存的交易保证金10 万万元元C保险公司向个人支付的理赔款保险公司向个人支付的理赔款15 万元万元D单位向个人支付的薪酬单位向个人支付的薪酬【答案【答案】ABCD2022-6-2263从单位银行结算账户向个人银行结算账从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项，每笔超过户支付款项，每笔超过5 万元（不包含万元（不包含5万元）的，付款单位在付款用途栏或者万元）的，付款单位在付款用途栏或者备注栏注明事由的，可不再另行出具付备注栏注明事由的，可不再另行出具付款依据，但付款单位必须对支付款项

46、事款依据，但付款单位必须对支付款项事由的真实性、合法性负责。由的真实性、合法性负责。2022-6-2264 （一）概念：（一）概念： （二）使用范围：（二）使用范围： 1 1、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。 2 2、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。账户的。 3 3、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的

47、。 4 4、异地临时经营需要开立临时存款账户的。、异地临时经营需要开立临时存款账户的。 5 5、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。户的。 （三）开户要求（三）开户要求八、异地银行结算账户八、异地银行结算账户2022-6-2265【例题【例题多选题】根据多选题】根据人民币银行结算账户人民币银行结算账户管理办法管理办法的规定，下列情形中，可以申请开的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的有（立异地银行结算账户的有（ ）。）。A营业执照注册地与经营地不在同一行政区营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的域需要开立基本存款

48、账户的B办理异地借款需要开立一般存款账户的办理异地借款需要开立一般存款账户的C存款人因附属的非独立核算单位发生的收存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的的D异地临时经营活动需要开立临时存款账户异地临时经营活动需要开立临时存款账户的的【答案【答案】ABCD2022-6-22662022-6-2267违反银行账户结算管理制度的违反银行账户结算管理制度的罚则罚则P93（一）存款人违反账户管理制度的处罚（对开（一）存款人违反账户管理制度的处罚（对开户单位的处罚）户单位的处罚）区分非经营性存款人和经营性存款人的处罚。区分非经营性存款

49、人和经营性存款人的处罚。对非经营性的存款人的罚款金额都是对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元；千元；对经营性的存款人的罚款金额有对经营性的存款人的罚款金额有3种：种：（1）1000元的罚款元的罚款（2）1万元以上万元以上3万元以下的罚款万元以下的罚款（3）5千元以上千元以上3万元以下的罚款万元以下的罚款2022-6-22682022-6-2269第四节第四节 票据结算票据结算 一、票据概述一、票据概述 （一）票据的概念和种类（一）票据的概念和种类 1、 票据是由出票人签发的、约定自己或票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或

50、持票人无条件支付一定金额并收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。可转让的有价证券。 2、种类：汇票、本票和支票。在我国，、种类：汇票、本票和支票。在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。票和支票。2022-6-2270【例题【例题多选题】票据是由出票人依法签发的、多选题】票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。下列各项中，属于票据的有转让的有价证券。下列各项中，属于票据的有（

51、 ）。）。A.汇票汇票B.本票本票C.支票支票D.信用卡信用卡答案答案ABC功能票票 据据出票人出票人付款人付款人收款人收款人转让转让承兑人承兑人被背书人被背书人背书人背书人保证人保证人 基本当事人基本当事人（做成时已存在）（做成时已存在）非基本当事人非基本当事人（交付后加入）（交付后加入）（三）票据的当事人（三）票据的当事人2022-6-2273支票支票2022-6-2274商业汇票（银行承兑汇票）商业汇票（银行承兑汇票）2022-6-2275汇票（汇票（3个基本当事人）和银行本个基本当事人）和银行本票（票（2个基本当事人）个基本当事人）2022-6-2276【例题【例题1多选题】根据票据法

52、律制度的多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（人的有（ ）。）。A出票人出票人B收款人收款人C付款人付款人D保保证人证人【答案【答案】ABC2022-6-2277【例题【例题单选题】依法定方式签发票据，并将单选题】依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称为（票据交付给收款人的人称为（ ）A.背书人背书人B.出票人出票人C.收款人收款人D.付款人付款人答案答案B【例题【例题单选题】根据单选题】根据票据法票据法的规定，下的规定，下列各项中，不属于票据的基本当事人的是（列各项中，不属于票据的基本当事人的是（ ）A.出票人出票人B.

53、付款人付款人C.保证人保证人D.收款人收款人答案答案C2022-6-2278【例题【例题单选题】根据单选题】根据票据法票据法的规定，下的规定，下列各项中，属于基本当事人的是（列各项中，属于基本当事人的是（ ）A.出票人出票人B.背书人背书人C.承兑人承兑人D.保证人保证人答案答案A【例题【例题多选题】下列各项中，属于票据当事多选题】下列各项中，属于票据当事人的有（人的有（ ）。）。A.出票人出票人B.付款人付款人C.收款人收款人D.保证人保证人答案答案ABCD2022-6-2279【例题【例题单选题】下列各项中，不属于票据基单选题】下列各项中，不属于票据基本当事人的是（本当事人的是（ ）A.出

54、票人出票人B.付款人付款人C.收款人收款人D.背书人背书人答案答案D【例题【例题多选题】下列各项中，属于票据基本多选题】下列各项中，属于票据基本当事人的有（当事人的有（ ）。）。A.承兑人承兑人B.出票人出票人C.付款人付款人D.收款人收款人答案答案BCD行为签章2022-6-2281票据权利与义务票据权利与义务付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利，又称主要票据权利。行使付款请求权的持票人可以是票据票据记载收款人或最后的被背书人。记载收款人或最后的被背书人。2022-6-2282票据追索权，是指票据当事人行使付票据追索权，是指票

55、据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利，是第二顺序权利，又法定费用的权利，是第二顺序权利，又称偿还请求权。称偿还请求权。行使追索权的当事人除票载收款人和行使追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。据债务的保证人、背书人。2022-6-2283提示付款，是指持票人在法定期限内向付款人请求付款的行为。支票支票自出票日起自出票日起10日日内向付款人提示内向付款人提示付款；付款；本票本票自出票日起自

56、出票日起2个月个月内向付款人提示内向付款人提示付款；付款；银行汇票，银行汇票，自出票日起自出票日起1个月个月内向付款内向付款人提示付款；人提示付款；定日付款、出票后定期付款或者见票定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的商业汇票，后定期付款的商业汇票，自到期日起自到期日起10天天内向承兑人提示付款。内向承兑人提示付款。2022-6-2284票据丧失的补救票据丧失的补救P1141、票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。2、票据丧失后可以采取挂失止付、公挂失止付、公示催告、普通诉讼示催告、普通诉讼三种形式进行补救。2022-6-2285【例题【例题1多选题】

57、根据票据法律制度的多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据丧失后可规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有（以采取的补救措施有（ ）。）。A挂失止付挂失止付B公示催告公示催告C普通诉讼普通诉讼D仲裁仲裁【答案【答案】ABC2022-6-2286【例题【例题2多选题】根据票据法律制度的规定，多选题】根据票据法律制度的规定，下列票据中，在丧失后可以挂失止付的下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（有（ ）。）。A已承兑的银行承兑汇票已承兑的银行承兑汇票B支票支票C已承兑的商业承兑汇票已承兑的商业承兑汇票D未填明未填明“现金现金”字样的银行本票字样的银行本票【答案】【答案】AB

58、C2022-6-2287票据签章票据签章P114公章公章加加私章，缺一不可私章，缺一不可2022-6-2288【例题】根据票据法律制度的规定，下列【例题】根据票据法律制度的规定，下列有关票据上的签章的表述中，正确的是有关票据上的签章的表述中，正确的是（ ）。）。A、法人在票据上的签章，为该法人的盖、法人在票据上的签章，为该法人的盖章章B、个人在票据上的签章，为该个人的签、个人在票据上的签章，为该个人的签名加盖章名加盖章C、支票的出票人在票据上的签章，为其、支票的出票人在票据上的签章，为其预留银行的签章预留银行的签章D、商业汇票的出票人在票据上的签章，、商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人的

59、财务专用章为该法人的财务专用章【答案【答案】 C2022-6-2289支票的出票人在支票上未加盖与该单位支票的出票人在支票上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加在银行预留签章一致的财务专用章而加盖该出票人公章的，签章人应当承担票盖该出票人公章的，签章人应当承担票据责任。（据责任。（ ）【答案【答案】2022-6-2290支票支票2022-6-22912022-6-2292三、支票三、支票（一）支票的概念和种类（一）支票的概念和种类 支票是出票人签发的、委托办理支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票

60、人的票付确定的金额给收款人或者持票人的票据。据。 支票分为现金支票、转账支票和支票分为现金支票、转账支票和普通支票普通支票（ 使用范围：使用范围： 同城同城2022-6-2293（二）支票的基本规定（二）支票的基本规定1.支票分为现金支票、转账支票和普通支支票分为现金支票、转账支票和普通支票。票。现金支票只能用于支取现金；现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；转账支票只能用于转账；普通支票，可以用于支取现金，也可用普通支票，可以用于支取现金，也可用于转账。于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不划线支票，划线支票只