财产清查银行存款余额调节表资料

1、财产清查银行存款余额调节表振中工厂振中工厂2005年年12月月25日至日至31日银行存款日记账和银行对账单内容如下：日银行存款日记账和银行对账单内容如下： 2005 年年凭证凭证号数号数摘要摘要 结算凭证结算凭证 收入收入 付出付出借借或或贷贷 结存结存对账对账月月日日 种类种类 号数号数余额余额转支转支借借157151225405购买办公用品购买办公用品转支转支274963#150借借1556527427收到货款收到货款转支转支30000借借4556527406购买材料购买材料转支转支274964#19680借借2588528407购买材料购买材料转支转支274965#18400借借7485

2、30428收到货款收到货款转支转支14000借借2148531430支付欠款支付欠款274966#5188借借16297银行存款日记账银行存款日记账银行对账单银行对账单2005年年12月月31日日 2005年年 摘要摘要结算凭证号数结算凭证号数 存入存入 支出支出存或欠存或欠 余额余额对账对账月月日日余额余额存存157151227转账收入转账收入30000存存4571528转支转支274964#19680存存2603528代付电费代付电费专托专托560存存2547528转支转支274963#150存存2532528存款利息存款利息244存存2556929代收货款代收货款6940存存325093

3、1转支转支274965#18400存存14109企业银行存款日记账企业银行存款日记账余额余额不不等等于于银行对账单银行对账单余额余额What should I do?银行存款的清查银行存款的清查一、银行存款清查的方法一、银行存款清查的方法账面结存数实际结存数“银行存款日记账银行存款日记账”“银行对账单银行对账单”相等相等不相等不相等为什么会不为什么会不相等呢？相等呢？二、银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因二、银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因1.1.本单位本单位与与银行银行的一方或双方的一方或双方记账有错误记账有错误还可能有其他原因还可能有其他原因吗？吗？例例1：光华工厂光华工

4、厂2005年年12月月25日至日至31日银行存款日记账和银行对账单内容如下：日银行存款日记账和银行对账单内容如下： 2005 年年凭证凭证号数号数摘要摘要 结算凭证结算凭证 收入收入 付出付出借借或或贷贷 结存结存对账对账月月日日 种类种类 号数号数余额余额转支转支借借157151225405购买办公用品购买办公用品转支转支274963#150借借1556527427收到货款收到货款转支转支30000借借4556527406购买材料购买材料转支转支274964#19680借借2588528407购买材料购买材料转支转支274965#18400借借748530428收到货款收到货款转支转支140

5、00借借2148531430支付欠款支付欠款274966#5188借借16297银行存款日记账银行存款日记账银行对账单银行对账单2005年年12月月31日日 2005年年 摘要摘要结算凭证号数结算凭证号数 存入存入 支出支出存或欠存或欠 余额余额对账对账月月日日余额余额存存157151227转账收入转账收入30000存存4571528转支转支274964#19680存存2603528代付电费代付电费专托专托560存存2547528转支转支274963#150存存2532528存款利息存款利息244存存2556929代收货款代收货款6940存存3250931转支转支274965#18400存存1

6、4109有些业务怎么有些业务怎么只有一方入账只有一方入账啊？啊？二、银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因二、银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因2.2.单位及银行双方之间存在单位及银行双方之间存在未达账项未达账项一方已经入账，另一一方已经入账，另一方由于凭证传递时间方由于凭证传递时间影响没有入账的款项影响没有入账的款项1.1.本单位本单位与与银行银行的一方或双方的一方或双方记账有错误记账有错误企业与开户银行间的未达账项的四种类型企业与开户银行间的未达账项的四种类型1.1.企业已收，而银行未收的款项企业已收，而银行未收的款项2.2.企业已付，而银行未付的款项企业已付，而银行未付的款项

7、3.3.银行已收，而企业未收的款项银行已收，而企业未收的款项4.4.银行已付，而企业未付的款项银行已付，而企业未付的款项银行存款日记账余额银行存款日记账余额银行对账单余额银行对账单余额类型类型1 1、4 4类型类型2 2、3 3银行存款日记账余额银行存款日记账余额银行对账单余额银行对账单余额例例1：光华工厂光华工厂2005年年12月月25日至日至31日银行存款日记账和银行对账单内容如日银行存款日记账和银行对账单内容如下，请指出其中存在哪些未达账项：下，请指出其中存在哪些未达账项： 银行存款日记账银行存款日记账 2005 年年凭证凭证号数号数摘要摘要 结算凭证结算凭证 收入收入 付出付出借借或或

8、贷贷 结存结存对账对账月月日日 种类种类 号数号数余额余额转支转支借借157151225405购买办公用品购买办公用品转支转支274963#150借借1556527427收到货款收到货款转支转支30000借借4556527406购买材料购买材料转支转支274964#19680借借2588528407购买材料购买材料转支转支274965#18400借借748530428收到货款收到货款转支转支14000借借2148531430支付欠款支付欠款274966#5188借借16297银行对账单银行对账单2005年年12月月31日日 2005年年 摘要摘要结算凭证号数结算凭证号数 存入存入 支出支出存或

9、欠存或欠 余额余额对账对账月月日日余额余额存存157151227转账收入转账收入30000存存4571528转支转支274964#19680存存2603528代付电费代付电费专托专托560存存2547528转支转支274963#150存存2532528存款利息存款利息244存存2556929代收货款代收货款6940存存3250931转支转支274965#18400存存14109 未达账项：未达账项： 企业已收，银行未收的货款￥企业已收，银行未收的货款￥1400014000企业已付，银行未付的货款￥企业已付，银行未付的货款￥51885188银行已付，企业未付的电费￥银行已付，企业未付的电费￥56

10、0560银行已收，企业未收的存款利息￥银行已收，企业未收的存款利息￥244244银行已收，企业未收的货款￥银行已收，企业未收的货款￥69406940 可以用可以用银行存款银行存款余额调节表余额调节表来调来调整整三、银行存款余额调节表的编制三、银行存款余额调节表的编制编制方法：“未达未达”“达达”企业银行存款日记账余额银行对账单余额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：加：减：减：加：加：减：减：银行已收，企业银行已收，企业未未收收银行已付，企业银行已付，企业未未付付企业已收，银行企业已收，银行未未收收企业已付，银行企业已付，银行未未付付 调节后余额调节后余额 调节后余额调节后余额=银行存款余

11、额调节表格式：银行存款余额调节表格式： 银行存款余额调节表银行存款余额调节表 年年 月月 日日 项目项目 金额金额项目项目 金额金额企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额银行对账单余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额调节后余额调节后余额假设企业与银行均无错账，结合例1的资料，你会编制吗？银行存款余额调节表银行存款余额调节表2005 年年 12 月月 31 日日 项目项目 金额金额 项目项目 金额金额企业银行存款日

12、记账余额企业银行存款日记账余额银行对账单余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额调节后余额调节后余额162971410971845602292114000518822921银行存款余额调节表银行存款余额调节表2005 年年 12 月月 31 日日 项目项目 金额金额 项目项目 金额金额企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额银行对账单余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付减

13、：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额调节后余额调节后余额16297141097184银行存款余额调节表银行存款余额调节表2005 年年 12 月月 31 日日 项目项目 金额金额 项目项目 金额金额企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额银行对账单余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额调节后余额调节后余额16297141097

14、184560银行存款余额调节表银行存款余额调节表2005 年年 12 月月 31 日日 项目项目 金额金额 项目项目 金额金额企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额银行对账单余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额调节后余额调节后余额1629714109718456014000银行存款余额调节表银行存款余额调节表2005 年年 12 月月 31 日日 项目项目 金额金额 项目项目 金额金额企业银行存款日记账余额企业银

15、行存款日记账余额银行对账单余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额调节后余额调节后余额16297141097184560140005188银行存款余额调节表银行存款余额调节表2005 年年 12 月月 31 日日 项目项目 金额金额 项目项目 金额金额企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额银行对账单余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付减：银行已付，企业未付加：企业已收，

16、银行未收加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额调节后余额调节后余额162971410971845602292114000518822921注意点：注意点： 1. 1.调节后的存款余额调节后的存款余额 如果如果相等相等，一般可以说明，一般可以说明双方账面记录无误双方账面记录无误； 如果如果仍不相等仍不相等，说明，说明银行或企业记账有误银行或企业记账有误，应查明，应查明 原因予以更正。原因予以更正。注意点：注意点： 2 2、调节后的存款余额表明、调节后的存款余额表明企业可支出企业可支出 的银行存款的的银行存款的实有数额实有数额。注意点：注意点：3.3

17、.银行存款余额调节表不是原始凭证，不能据以入账。银行存款余额调节表不是原始凭证，不能据以入账。 对于企业或银行只有一方入账的业务，需要待以对于企业或银行只有一方入账的业务，需要待以 后有关原始凭证到达后，再作账务处理。后有关原始凭证到达后，再作账务处理。练一练练一练 某企业某企业2006年年7月月31日银行存款日记账的账面余额为日银行存款日记账的账面余额为68200元，银元，银行对账单上的余额为行对账单上的余额为67500元，经逐笔核对，发现有下列未达账项：元，经逐笔核对，发现有下列未达账项：（1）7月月29日，企业支付货款开出转账支票一张计日，企业支付货款开出转账支票一张计4500元，企业已

18、登元，企业已登记入账，银行尚未入账；记入账，银行尚未入账；（2）7月月30日，企业销售产品收到转账支票一张计日，企业销售产品收到转账支票一张计12300元，企业已元，企业已登记入账，银行尚未入账；登记入账，银行尚未入账；（3）7月月30日，银行收到企业委托收款日，银行收到企业委托收款10900元，银行已登记入账，元，银行已登记入账，企业尚未入账；企业尚未入账；（4）7月月31日，银行代企业支付水电费日，银行代企业支付水电费3800元，银行已登记入账，企元，银行已登记入账，企业尚未入账。业尚未入账。 根据上述未达账项，编制银行存款余额调节表。根据上述未达账项，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表银行存款余额调节表2006 年年 7 月月 31 日日 项目项目 金额金额 项目项目 金额金额企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额银行对账单余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额调节后余额调节后余额68200675001090038007530012300450075300其实并不难其实并不难嘛嘛 银行存款余额调节表银行存