税收征收管理法律制度练习及答

1、第三章税收征收管理法律制度练习（含答案）一、单选（接第二章）216、下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。A、税务管理B、税款征收C、税务检查行为D、工商登记217-税款征收管理是税务机关代表一一行使征税权。A全国人民B、财政部C、国家口国务院218、（）是税收征管工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。A、账簿、凭证管理B、税务登记管理C、发票管理D、纳税申报管理219、企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间为（）。A10天之内日半个月之内C、30天之内D半年之内220、税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料审核完毕的时

2、间为（）。A自收到之日起15日内B、自纳税人填报之日起15日内C自收到之日起30日内D、自纳税人填报之日起30日内221、下列应当办理税务登记的是（）。A、只缴纳个人所得税B、只缴纳车船使用税C无固定资产场所的流动性农村小商贩D、个体工商户222、某企业于20XX年7月10日领取了营业执照，其向税务机关申报办理税务登记的时间应在（）之前。A20XX年9月10日B、20XX年12月10日C、20XX年8月10日D、20XX年10月10日223、20XX年3月20日，税务机关收到纳税人20XX年3月18日填报的税务登记表、提供的证件和资料等。税务机关审查完毕的时间应为（）。A20XX年5月20日B

3、、20XX年5月18日C、20XX年4月20日D、20XX年4月18日224、根据我国税收征管法的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内，向原税务机关申报办理变更税务登记。A10天B、15天C、30天D、60天225、纳税人的税务登记内容发生变化时,应当依法向原税务登记机关申报办理（）A开业登记B 、变更税务登记C 、注销税务登记 D 、注销后办理开业登记226、下列不属于变更税务登记的事项是（A、纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关C增减注册资金 D、改变开户银行账号227、根据税收征收管理法的规定，（A、实行定期定额征收方

4、式的个体工商户B企业C、实行定期定额征收方式的生产性事业单位 业）。B、改变法定代表人）可以办理停业、复业登记。、实行定期定额征收方式的国有生产性D 、实行定期定额征收方式的民营生产企228、在下列从事生产经营的纳税人中，采取（）税款方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。A查帐征收 B 、查验征收C 、查定征收D 、定期定额征收229、纳税人住所、经营地址迁移及改变原主管税务机关的（）。A开业登记B、变更登记C注销登记D、外出经营报验登记230、从事生产经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，须向（）税务机关报验登记。A营业地B、所在地C、注册地D、主管地231、纳税人遗失税

5、务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。A30日B、15日C、60日D、45日232、税务登记证件每年验审一次，每（）换证一次。A、3年B、5年C、1年D10年233、个体户张三20XX年3月5日开业，直到20XX年5月1日才办理税务登记，则税务机关可以对张三处以（）罚款。A5000元B、2000元以下C、2000元以上10000元以下D、10000元以上234、填开发票必须按照税务机关规定的时限进行，既不能提前，也不能错后，这体现了发票的（）。A真实性B、统一性C、完整性D、时效性235、增值税专用发票的印制权属于（）。A、税务所B、省级国税局C、省级地税局D、国家税

6、务总局236、发票丢失，应于（）书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。A5日内B、丢失当日C、15日内D、一个月内237、20XX年开具的发票存根联和发票登记簿，至少应当保存到（）。A20XX年B、20XX年C、20XX年D、20XX年238、采用预收货款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（）。A、货物发出的当天B、合同约定的收款日期的当天C、货物移送的当天D、合同签定的当天239、专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的发票是（）A、增值税专用发票B、普通发票C、专业发票D、一般普通发票240、下列不属于发票的基本内容的是（）。A客户名称B、商品名称C、工

7、商登记号D、联次及用途241、下列属于专业发票的是 （）A商品房销售专用发票BC国有金融、保险的存贷、汇兑凭证242、单位和个人开具发票的时间是A发生经营业务、确认营业收入时B、旅店业统一发票D 、印花税票出售发票（）。收到货款时C、产品发出时D、合同签订时243、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）。A1年B、5年C、10年D、15年244、税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。A财务报表B、完税凭证C、纳税申报表D、税务登记表245、纳税申报的方式中，比较传统的方式是（）。A、直接申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、网上申报246、邮寄申报纳税的申报日期是（）。A、填表日

8、期B、寄出地邮戳日期C、收邮地邮戳日期D税务机关收到日期247、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可以处以（）的罚款。A2000元以下B、2000元以上C、10000元以下D、200010000元248、对会计制度健全，会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（）。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收249、某单位为负有扣缴税款的法定义务人，在支付职工工资时，按个人所得税法规定，对超过法定扣除额的工资部分，应（）个人所得税。A、代收代缴B、代扣代缴G委托代征D、自报核缴250、税务机关对纳税申报人的应税

9、产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳，并据以征税的税款征收方式是（）。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收251、我国税务机关根据纳税人的生产经营状况对小型无账证的个体工商户可以采取（）征收税款。A、查定征收方式B、查验征收方式C、委托代征方式H定期定额征收方式252、某企业没有按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报，税务机关对其应采取的税款征收方式应当是（）。A、查帐征收B、查验征收C、查定征收D、核定征收253、根据我国税收征管法的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采取（）

10、方式。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收254、关于核定应纳税额，下列说法正确的是（）。A、税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人日税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定C纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理D经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额255、东强公司将税务机关确定的应于20XX年3月5日缴纳的税款12万元拖至3月25日缴纳，根据税收征管法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）万元。A1.2B、0.12C、0.48D、4.8256、纳税人王某

11、因某种原因未能按期缴纳8月30日应缴纳的税款，直到10月25日才缴纳，税务部门计算的滞纳天数为（）。A55天B、56天C、57天D、58天257、某纳税人由于资金紧张，在纳税期限到期后15天才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据税收征管法的规定，税务机关应加收其滞纳金（）元。A、16500B、41250C、4125D、1650258、从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证发票及其他有关涉税资料，除法律、行政法规另有规定外，应当保存（）年。A、20B、10C、15D、2二、多选题（接第二章）195、下列属于税务管理的内容有（）。A、税务登记B、帐簿凭证管理C、税款征收D、纳

12、税申报196、下列属于纳税人应当办理税务登记的有（）。A、应税收入B、应税财产C、应税行为D、任何行为197、税务登记包括有（）。A、注册登记B、开业登记C、变更登记D、注销登记198、根据税收征管法的规定，需要办理开业税务登记的纳税人有（）。A、领取营业执照从事生产经营活动的纳税人日不从事生产经营活动，法律、法规规定负有纳税义务的单位和个人C只交纳个人所得税的自然人D、企业在外地设立分支机构199、下列应当办理税务登记的是（）。A、国家机关B、个体工商户C、企业在外地设立的分支机构D税法规定应纳税但暂时享受免税待遇的单位和个人200、根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于公司在

13、申报办理税务登记时，应出示的证件和资料有（）。A、银行账号证明B、有关合同、章程和协议书C、营业执照D、公司出资证明201、增值税一般纳税人被取消资格需变更登记的，应当提交的证件包括（）。A、增值税一般纳税人申请认定书原件B、税务登记证正本复印件C税务登记证副本原件D、纳税人税种登记202、纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记0。A、改变名称B、改变法定代表人C、改变住所D、增减注册资金（资本）203、纳税人需要申请办理注销登记等情况有（）。A解散B、破产C、撤销D、暂停营业204、纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件（）。A、开立银

14、行账户B、申请减税、免税、退税C、领购发票D、办理工商登记205-发票的基本特征是一一。A、真实性B、统一性C、时效性D.连续性206、下列各项中属于纳税人申领发票领购簿时应当提交的证件和资料的是（）。A、经办人身份证明、B、税务登记证件C、财务专用章的印模D、营业执照207、下列各项中，属于纳税人首次申请购发票时应当提交的证件和资料有（）。A、经办人身份证明B、税务登记证件C发票领购簿D、财务印章的印模208、下列属于不得领购使用增值税专用发票的单位或个人的是（）。A、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人日年应税销售额在180万元以下的商品批发企业C非企业性单位D、年应税销售额在100万元

15、以上的生产性企业209、下列情形不得开具增值税专用发票（）。A、向消费者销售应税项目B、销售免税项目C销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务D、将货物用于非应税项目210、增值税专用发票的联次是（）。A、发票联B、存根联C、记账联D、抵扣联211、增值税一般纳税人销售（）不得开具增值税专用发票。A、零售的消费品B、烟、酒、服装C、销售给使用单位的汽车、机车D、食品、化妆品212、下列（）情形不得开具增值税专用发票。A、向消费者销售应税项目B、销售免税项目C将货物用于集体福利或个人消费D、向小规模纳税人销售应税项目213、一般纳税人不得领购使用增值税专用发票的情形有（）。A、会计核算不健全以私自

16、印制专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正者C销售的货物全部属于免税项目者；D纳税人当月购买专用发票而未申报纳税的，不得向其发售专用发票。214、下列关于增值税专用发票开具时限的说法中，正确的有（）cA、采用预收货款、托收承付和委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天日采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天C采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天D将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天215、采用（）结算方式的，为货物发出的当天。A预收货款B、托收承付C、委托银行收款D、分期付款216、下列关于增值税专用发票的说法中正确的是（）。A、一般纳税人应通过

17、增值税防伪税控系统使用专用发票以专用发票实行最高开票限额管理C一般纳税人领购专用设备后，凭最高开票限额申请表、发票领购薄到主管税务机关办理初始发行D小规模纳税人在特殊情况下也可以领购使用增值税专用发票217、增值税的征税对象是（）。A、提供应税劳务B、进口货物C、销售不动产D、销售货物218、发票一般包括的三个联次是（）。A发票联B、存根联C、记账联D、抵扣联219、下列属于普通发票的有（）。A、增值税专用发票B、商业零售统一发票C商品房销售发票D、邮票220、普通发票主要由（）使用。A、小规模纳税人B、能开具专用发票的一般纳税人C营业税纳税人D、不能开具专用发票的一般纳税人221、下列票据中

18、，属于发票的是（）。A、增值税专用发票B、商业零售统一发票C、商业批发统一发票D、电报收据222、下列企业中，属于专业发票使用范围的有（）。A、商品零售发票B、国有邮政、电信企业C、国有铁路企业D、国有金融企业223、开具发票时应按顺序填开，并且要求（）。A、填写项目齐全B、内容真实C、字迹清楚D逐联填写224、外商投资企业和外国企业开具发票时可以（）。A、在使用中文的同时使用一种外国文字B、只使用外国文字C同时使用两种外国文字D、只使用中文225、下列关于发票使用的说法正确的是（）。A、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票日未经税务机关批准，不得拆本使用发票C不得自行扩大专业发票使用范围D

19、使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准226、下列做法不正确的有（）。A、甲公司代其子公司开具了一张价值20000万元的增值税发票日乙公司将其未用完的增值税发票转让给丙公司C丙公司将闲置的发票本出借给丁公司并收取一定的费用D丁公司将已开具的发票存卞联和发票登记簿保存6年后报经税务机关查验后销毁227、开具发票应当按照规定的（）如实开具，并加盖单位财务专用章或发票专用章。A、时限B、顺序C、逐栏D、全部联次一次性228、下列情形中属于未按规定开具发票的是（）。A、未发生经营业务开具发票B、跳号开具发票C外资企业只使用外国文字开具发票D、未批准拆本使用发票229、下列关于发票开具要求的表述

20、正确的是（）。A、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票日使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票C发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印D任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，经税务机关批准，可以拆本使用发票230、纳税申报的方式中，网上申报不属于()。A、直接申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、上门申报231、纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当()。A、使用统一的纳税申报专用信封B、以邮政部门收据作为申报凭据C以寄出的邮戳日期为实际申报日期D、以税务机关收到邮件的日期为实际申报日期2

21、32.我国税收征收管理机构包括()。A国家税务局系统B、地方税务局系统C、海关系统D财政部门233、下列各情形，税务机关有权核定应纳税额的有()。A、纳税人按税法规定可以不设置账簿的以纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的C纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的D纳税人曾有偷漏税行为的234、下列情形中，属于税务机关有权核定纳税人的应纳税额的情形有()。A、依法可以不设置账簿的B、依法可代扣代缴的C依法邮寄申报纳税的D、依法应设置但未设置账簿的235、税务机关核定应纳税额的方法有()。A、参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定日按照成本加合理费用和

22、利润的方法核定C按照企业账面反映的利润D按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定三、判断题(接第二章)()234、税收征管法是税收征收管理的最主要、最直接的法律依据。()235、税款征收的内容主要包括税务登记、账簿与凭证管理、纳税申报。()237、所有的有纳税义务的单位或个人都必须办理税务登记。()238、税务登记包括开业税务登记、变更税务登记、注册税务登记。()239、增值税纳税人到国税局办理开业税务登记时，无需到地税局办理税务登记。()240、纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，或者其税务登记的内容与工商登记内容无关的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起15日内，

23、持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。()241、暂停生产经营活动而办理停业登记的，适用于实行定期定额征收方式的纳税人。()242、外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票。()243、固定业户到外县销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。()244、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供在我国境内具有担保能力的公民、法人或其他经济组织作保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过一

24、万元的保证金，并限期缴销发票。()245、增值税小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。()246、购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税税额从当期进项税额中扣除，如不扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。()247、只要是一一般纳税人就可以领购使用增值税专用发票。()248、增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。()249、所有纳税人、扣缴义务人都必须统一使用增值税专用发票。()250、我国增值税专用发票必须由省级国税局指定的企业专门印制。()251、一般纳税人不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额及其他有关增值税税务资料者，不得

25、领购使用增值税专用发票。()252、将货物交付他人代销，增值税专用发票开具时限为收到受托人送交的代销清单的当天。()253、增值税专用发票最高开票限额为一千万元及以上的，由地市级税务机关审批。()254、普通发票只是一种商事凭证，而专用发票不仅是一种商事凭证，而且是一种扣税凭证。()255、普通发票反映的价格是含税价，税款与价格不分离；专用发票反映的是不含税价，税款与价格分开填列。()256、专用发票只限于一般纳税人之间从事生产经营增值税应税项目使用，而普通发票则可以用于所有纳税人的所有经营活动，当然也包括一般纳税人生产经营增值税应税项目。()257、专用发票不但要包括普通发票所记载的内容，而

26、且还要记录购销双方的税务登记号、地址、电话、银行账户和税额等。()258.普通发票的基本联次为三联，第一联为存根联，第二联为抵扣联，第三联为发票联。()259、有些情况下，对外发生经营业务收取款项时由付款方向收款方开具发票。()260、任何单位或个人不得申请延期申报纳税。()261、享有减免税优惠的纳税人，在减免期内可以不办理纳税申报。()262、当月没有收入的单位在规定的纳税期限内也必须进行纳税申报。()263、税款征收方式是税务机关对纳税人应纳税款确定从计算到缴库所采取的具体方法。因此税款征收方式完全一样。()264、代收代缴，是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。()265、从事生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴