工程经济分析基本要素

1、如何衡量投入与产出？投入包括哪些？ 时间、体力和脑力（精力）和心情。还有生产性投入，比如劳动力、技术、资源、土地、机器设备、材料，还有空间自然环境 大部分可以换算为资金投入。 在经济学中，将生产性投入区分为投资(investment)和成本(cost)。 如何衡量投入与产出？投入包括哪些？（续） 从时间上看，先有投入后有产出。因此，投资发在前，发生在建设阶段。成本发生在建成投产的运营使用阶段。 成本（投入）发生在前，收入（产出）在后。 费用(expense)就是支出(expenditure)，即包括投资费用或支出，也包括运营使用费用或支出，还有税收支出。 从资金流量角度看，投入代表现金流出。如

2、何衡量投入与产出？ 感受与体验、荣誉和口碑、新人口，还有生产性产出，比如新技术、资源、熟地、机器设备、材料还有排放，比如噪声、污水、废气、废渣等。 生产性产出大部分可以换算为货币性产出。 在经济学中，将生产性产出界定为收入（yield, benefit，revenue）。 产出包括哪些？如何衡量投入与产出？ 从时间上看，投入在前，产出在后。现有投资后有收益。 因此，收入与成本一样发生在建成投产的运营使用阶段。成本发生在前，收入在后。 还有收益、利润、投资回报等概念。产出包括哪些？（续）一、投资 1、投资的构成与估算 2、估算精度要求二、收入三、成本第二章 工程经济分析基本要素 一、投资/建设投

3、资概念 在工程建设活动中为实现预定的生产、经在工程建设活动中为实现预定的生产、经 营目标而预先垫付的资金，是有形资产（固定资营目标而预先垫付的资金，是有形资产（固定资产）、无形资产和货币资金的总和。产）、无形资产和货币资金的总和。 建设投资建设投资固定资产投资固定资产投资无形资产投资无形资产投资其他资产投资其他资产投资预备费预备费第二章 工程经济分析基本要素什么是固定资产、无形资产和其他资产呢？1） 固定资产固定资产在社会再生产过程中较长时间为生产在社会再生产过程中较长时间为生产 和人民生活服务的物质资料。通常要和人民生活服务的物质资料。通常要 求求使用期限在一年以上使用期限在一年以上，单位价

4、值在，单位价值在 规定限额以上。规定限额以上。 固定资产是指企业使用期限超过固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。营有关的设备、器具、工具等。 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为年的，也应当作为固定资产。固定资产。按照企业会计制度规定：按照企业会计制度规定：特点特点：v能长期使用并在其使用过程中仍保持原能长期使用并在其使用过程中仍保持原有物质形态

5、；有物质形态；v其价值会随使用时间长短而磨损，并以其价值会随使用时间长短而磨损，并以折旧形式计算其损失的使用价值；折旧形式计算其损失的使用价值；v通过计算折旧额来回收这部分资金。通过计算折旧额来回收这部分资金。2）无形资产）无形资产能使企业拥有某种权利、能为企业带能使企业拥有某种权利、能为企业带 来长期的经济效益来长期的经济效益,但但没有实物形态没有实物形态的的 资产（专利权、商标权、著作权、土资产（专利权、商标权、著作权、土 地使用权、非专利技术、信誉等）。地使用权、非专利技术、信誉等）。3）流动资金流动资金为维持生产所占用的全部周转资金。为维持生产所占用的全部周转资金。 流动资金流动资金

6、= 流动资产流动资产 流动负债流动负债流动资产流动资产现金现金银行存款银行存款应收账款应收账款预付贷款预付贷款待摊费用待摊费用原料及主要材料原料及主要材料辅助材料辅助材料燃料燃料包装物包装物低值易耗品低值易耗品在产品在产品外购产品外购产品产成品等产成品等流动资金流动资金流动负债流动负债货币资金货币资金应收及应收及预付款项预付款项存货存货应付账款应付账款短期借款短期借款4）其他资产）其他资产指除固定资产、无形资产、流动资产指除固定资产、无形资产、流动资产 以外的资产。以外的资产。 形成其他资产原值的费用主要是生产准备费（含职形成其他资产原值的费用主要是生产准备费（含职工提前进厂费和培训费）工提前

7、进厂费和培训费）,样品、样机购置费和农业开样品、样机购置费和农业开荒费等。荒费等。1、固定资产投资:形成或购买固定资产所支付的资金。形成或购买固定资产所支付的资金。2、无形资产投资:形成或购买无形资产所支付的资金。形成或购买无形资产所支付的资金。3、其他资产投资:形成或购买其他资产所支付的资金。形成或购买其他资产所支付的资金。4、预备费：？、预备费：？二、 建设投资构成及估算1. 建设工程项目总投资的构成建设工程项目总投资的构成土地使用费与项目建设有关的其它费用与企业未来生产经营有关的费用流动负债工程项目总投资1.建筑安装工程费直接费间接费利润税金设备运杂费3.工程建设其它费用 进口设备抵岸价

8、(工程造价)固定资产总投资2.设备及工器具购置费4.预备费基本预备费调整（涨价）预备费5.固定资产投资方向调节税6.建设期贷款利息流动资金国产设备出厂价（带备件）设备原价流动资产静态投资动态投资预备费预备费=基本预备费基本预备费+涨价预备费涨价预备费基本预备费基本预备费=（设备及工器具费用（设备及工器具费用+建安工程费用建安工程费用 +工程建设其它费用）工程建设其它费用）基本预备费率基本预备费率基本预备费基本预备费指在工程实施过程中可能发生难以预料指在工程实施过程中可能发生难以预料 的支出，需要预先预留的费用。主要指的支出，需要预先预留的费用。主要指 设计变更及施工过程中可能增加工程量设计变更

9、及施工过程中可能增加工程量 的费用。的费用。PC涨价预备费涨价预备费I t第第t年投资使用计划额（建装工程费用、设备年投资使用计划额（建装工程费用、设备 工器具购置费、工程建设其他费用及基本预工器具购置费、工程建设其他费用及基本预 备费之和）备费之和）f年价格变动率年价格变动率ntttfIPC11)1(涨价预备费涨价预备费对建设工期较长的项目，由于在建设对建设工期较长的项目，由于在建设 期内可能发生材料、设备、人工等价期内可能发生材料、设备、人工等价 格上涨引起投资增加，需要预先预留格上涨引起投资增加，需要预先预留 的费用。的费用。 例例:某项目的静态投资为某项目的静态投资为22310万元，项

10、目建设期为万元，项目建设期为3年，项目的投资分年使用比例为第一年年，项目的投资分年使用比例为第一年20%，第二年，第二年55%，第三年，第三年25%，建设期内年平均价格变动率为，建设期内年平均价格变动率为6%，估计该项目建设期的涨价预备费为多少万元？估计该项目建设期的涨价预备费为多少万元？ 计划投资额计划投资额22310第一年第一年20%4462涨价涨价预备费预备费第一年第一年PC1= 4462(1+6%)11 =267.72PC= PC1 + PC2 + PC3 =2849.74万元万元第二年第二年55%第三年第三年25%12270.55577.5第二年第二年第三年第三年PC2= 12270

11、.5 (1+6%)21 =1516.63PC3= 5577.5 (1+6%)31 =1065.39解解:投资越靠后，面临投资越靠后，面临的涨价风险越大！的涨价风险越大！建设期利息分为两种：建设期利息分为两种：1）一次性贷款）一次性贷款2) 等额年份贷款等额年份贷款Pj-i 第第 j1年贷款额累计金额与利息累计金额之和年贷款额累计金额与利息累计金额之和 Aj第第 j 年贷款金额年贷款金额 i 年利率年利率i 实际利率实际利率I=F-P=P(1+i)n-1Qj=(Pj-1+0.5Aj)i 例例:某新建项目，建设期为某新建项目，建设期为3年，在建设期第一年贷年，在建设期第一年贷款款300万元，第二年

12、万元，第二年400万元，贷款年利率为万元，贷款年利率为10，各年，各年贷款均在年内均匀发放。用复利法计算建设期贷款利息。贷款均在年内均匀发放。用复利法计算建设期贷款利息。 解解:第一年利息第一年利息:1Q1 =230010%=15第一年末本利和第一年末本利和:第二年利息第二年利息:第二年末本利和第二年末本利和:Q2 =(315+2400)10%=51.51第三年利息第三年利息: Q2 =766.5 10%=76.65:143.150123300400315766.5P2 =315+400+51.5=766.5P1 =300+15=315三、工程投资估算方法（固定资产投资）（1）生产能力指数法）

13、生产能力指数法（2）资金周转率法）资金周转率法（3）比例估算法）比例估算法 （4）系数估算法）系数估算法(朗格系数法朗格系数法)用于项目建议书阶段用于项目建议书阶段（5）投资指标估算法）投资指标估算法 用于房建投资估算用于房建投资估算（1）生产能力指数法生产能力指数法I1,I2 已建和拟建工程的固定资产投资额已建和拟建工程的固定资产投资额C1,C2 已建和拟建工程的生产能力已建和拟建工程的生产能力f 调整系数调整系数fCCIIe1212e 投资生产能力指数投资生产能力指数 0e1，e0.6 注意：当注意：当 C2/C150 时此法方可用时此法方可用; 当增加相同设备容量扩大规模时当增加相同设备

14、容量扩大规模时e=0.60.7; 当增加相同设备数量扩大规模时当增加相同设备数量扩大规模时e=0.81.0; 当高温高压的工业项目时当高温高压的工业项目时 e=0.30.5。 例例:已知建设日产已知建设日产20吨的某化工生产系统的投资额为吨的某化工生产系统的投资额为30万元，若将该化工生产系统的生产能力在原有的基础万元，若将该化工生产系统的生产能力在原有的基础上增加一倍，投资额大约增加上增加一倍，投资额大约增加 多少多少?（e=0.6,f=1）解解:万元47.451)2040(30)(6 .01212fCCIIeI=45.4730=15.47万元万元（2）资金周转率法资金周转率法用于第一阶段的

15、估算用于第一阶段的估算 产品单价产品单价 rtQI年销售总额年销售总额总投资总投资t r 资金周转率资金周转率 =（3）比例估算法）比例估算法 按设备费用估算按设备费用估算E 拟建工程设备的购置费拟建工程设备的购置费P1,P2,P3 建安工程费及其它费占设备费用的比率建安工程费及其它费占设备费用的比率f1,f2,f3 调整系数调整系数C 拟建项目的其它费用拟建项目的其它费用拟建项目拟建项目建设投资建设投资I 设备费设备费 E 建筑工程费建筑工程费 E P1 f1 安装工程费安装工程费 E P2 f 2其它工程费其它工程费 E P3f 3其它费用其它费用 C先估先估 再估再估 I=E（1+f1P

16、1+f2P2+f3P3）+CC 工艺设备费工艺设备费（4）系数估算法系数估算法(朗格系数法朗格系数法)用于项目建议书阶段用于项目建议书阶段K1朗格系数朗格系数 （5）投资指标估算法投资指标估算法 用于房建投资估算用于房建投资估算fi 管线管线 、仪表、仪表、 建筑物等专业工程建筑物等专业工程 的投资系数的投资系数fc 管理费、合同费、应急费、等间接费用在内的总估算系数管理费、合同费、应急费、等间接费用在内的总估算系数I=CK1K1=（1+fj）fc）四、流动资金的估算(1) 扩大指标估算法（适用于项目建议书阶段）扩大指标估算法（适用于项目建议书阶段）(2)分项详细估算法分项详细估算法机会研究和

17、项目建议书阶段机会研究和项目建议书阶段估算误差在估算误差在30%初步可行性研究阶段初步可行性研究阶段估算误差在估算误差在 20%可行性研究阶段可行性研究阶段估算误差在估算误差在10%五、工程投资估算的要求 投资资金的来源投资资金的来源自有资金自有资金债务资金债务资金资资 本本 金金资本溢价资本溢价长期负债长期负债短期负债短期负债投资的钱从哪儿来呢？你家哪些属于固定资产、无形资产？你家哪些属于固定资产、无形资产？你家资产投资情况？如何确定家庭年资产投资数额？你家资产投资情况？如何确定家庭年资产投资数额？你家流动资金包括哪些？如何估算年流动资金需求？你家流动资金包括哪些？如何估算年流动资金需求？你

18、家是否有预备费？你家是否有预备费？讨论：家庭投资包括什么？如何估算家庭流动资金数量？ 六. 收入、销售收入 是单位产品的销售价与销售量的乘是单位产品的销售价与销售量的乘 积，即是积，即是企业生产经营阶段的主要收入。企业生产经营阶段的主要收入。 销售收入的构成销售收入的构成销售税金及附加销售税金及附加增值税、消费税、营业税、增值税、消费税、营业税、 资源税、城市维护建设税及资源税、城市维护建设税及 教育费附加教育费附加折旧费、摊销费折旧费、摊销费利息支出利息支出外购原料、动力费外购原料、动力费工资及福利费工资及福利费修理费修理费其它费用其它费用经营成本经营成本总成本费用总成本费用销售利润销售利润

19、 1、利润、税金及附加、利润、税金及附加 (1)销售利润销售利润/企业利润企业利润对施工企业而言，是指完成所承对施工企业而言，是指完成所承包工程获得的赢利。包工程获得的赢利。 (2)税金税金 对施工企业而言，指国家税法规定的应计入建对施工企业而言，指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加。加。 营业税营业税=营业额营业额 3%税金税金营业税营业税城乡维护城乡维护 建建 设设 税税教育费附加教育费附加教育费附加教育费附加=营业税营业税3% 营业营业税额税额应纳应纳税额税额适用适用税率税率=7%市区市区5%县镇县

20、镇1%农村农村营业额：营业额： 指从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作指从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业收取的全部收入。业收取的全部收入。还包括：还包括： 建筑、修缮、装饰工程所用原材料及其他物资建筑、修缮、装饰工程所用原材料及其他物资和动力的价款，当安装的设备的价值作为安装工和动力的价款，当安装的设备的价值作为安装工程产值时，也包括所安装设备的价款。程产值时，也包括所安装设备的价款。例外：例外： 但建筑安装工程总承包方将工程分包或转包给但建筑安装工程总承包方将工程分包或转包给他人的，他人的，其营业额中不包括付给分包或转包人的其营业额中不包括付给分包或转包人的价款。价款。七、 产品成

21、本和费用的构成固定成本固定成本CF 不随产品产量变化而变化的费用不随产品产量变化而变化的费用 , 包括固定资产包括固定资产折旧费折旧费、车间经费、车间经费、 企业管理费等。企业管理费等。可变成本可变成本CVQ随产量的变化而变化的费用，包随产量的变化而变化的费用，包 括原材料费、燃料动力费、括原材料费、燃料动力费、 工工 资及附加费、废品损失费等。资及附加费、废品损失费等。1.2. 经营成本经营成本不包括折旧、利息、摊销费不包括折旧、利息、摊销费 3. 沉没成本沉没成本过去已经支出而现在无法得到补偿的过去已经支出而现在无法得到补偿的 成本。成本。经营成本经营成本=总成本费用固定资产折旧总成本费用

22、固定资产折旧 计入成本的贷款利息维简费（更新改计入成本的贷款利息维简费（更新改造资金）摊销费造资金）摊销费 设备的沉没成本设备的沉没成本=设备帐面净值现时市价设备帐面净值现时市价4. 机会成本（经济成本）机会成本（经济成本） 是将一种具有多种用途的稀缺资源置于特定是将一种具有多种用途的稀缺资源置于特定 用途所放弃的最大利益。用途所放弃的最大利益。平均成本平均成本=总成本总成本总产量总产量即平均单位产品成本即平均单位产品成本每增加一个单位产品产量所增加的成本每增加一个单位产品产量所增加的成本边际成本边际成本5.八、产品成本的估算方法项目成本法项目成本法要素成本法要素成本法按按生产过程生产过程的各

23、个环节的各个环节分别进行成本项目估算，分别进行成本项目估算，财务会计常用此法计算财务会计常用此法计算成本。成本。按按生产费用要素生产费用要素进行进行估算，是工程经济常估算，是工程经济常用的一种方法。用的一种方法。九、固定资产的折旧的计算 1.概念：概念：1)折旧折旧固定资产在使用过程中，由于不断损耗而逐固定资产在使用过程中，由于不断损耗而逐 步丧失其使用价值，将这部分减损的价值逐步丧失其使用价值，将这部分减损的价值逐 步转移到产品中去，并从产品的销售收入中步转移到产品中去，并从产品的销售收入中 回收的过程叫折旧。回收的过程叫折旧。 折旧的大小反映了固定资产价值逐次摊入产品成本折旧的大小反映了固

24、定资产价值逐次摊入产品成本的多少和固定资产回收的快慢，不是企业实际的支出。的多少和固定资产回收的快慢，不是企业实际的支出。 折旧只是一种会计手段，是便于会计上计算所得税折旧只是一种会计手段，是便于会计上计算所得税和利润额的。和利润额的。 2）折旧费（）折旧费（D）通过折旧回收的固定资产转移价通过折旧回收的固定资产转移价 值的货币表现。值的货币表现。 3）固定资产的折旧年限）固定资产的折旧年限 物理使用年限物理使用年限固定资产从购入到报废为止的时间固定资产从购入到报废为止的时间 经济使用年限经济使用年限固定资产的使用在经济上是合理的固定资产的使用在经济上是合理的 年限年限 经济使用年限经济使用年

25、限 物理年限，一般采用经济使用年限物理年限，一般采用经济使用年限作为折旧年限计算折旧额。作为折旧年限计算折旧额。4）固定资产折旧额的）固定资产折旧额的三要素三要素原值（原值（P）固定资产的购置费固定资产的购置费+运费运费+安装调试费安装调试费残值（残值（F）固定资产报废后所能换取的剩余价值固定资产报废后所能换取的剩余价值 扣除清理费，扣除清理费，r净残值率，按净残值率，按3%5%确定。确定。折旧年限（折旧年限（n）经济使用年限。经济使用年限。F=Pr2.折旧方法折旧方法1）平均年限法（直线折旧法）平均年限法（直线折旧法） 按固定资产的预计使用年限平均分摊折旧额的按固定资产的预计使用年限平均分摊

26、折旧额的 方法。方法。特点：每年的折旧率和折旧额都相同。特点：每年的折旧率和折旧额都相同。nrPnrPPnFPD1012F 年年PD=?n 例：通用机械设备的资产原值为例：通用机械设备的资产原值为2500万元，折旧年限万元，折旧年限为为10年，净残值率为年，净残值率为5%。求按平均年限法的年折旧额。求按平均年限法的年折旧额。解：解：年折旧率年折旧率=15%10=9.5%年折旧额年折旧额=25009.5%=237.5万元万元2）双倍余额递减法）双倍余额递减法 按固定资产账面净值和固定折旧率计算的方法，按固定资产账面净值和固定折旧率计算的方法，是快速折旧法的一种，其年折旧率是直线折旧法的是快速折旧

27、法的一种，其年折旧率是直线折旧法的2倍，倍，并在计算折旧率时不考虑预计净残值率并在计算折旧率时不考虑预计净残值率r。年折旧率年折旧率 =n2 100%D=固定资产净值固定资产净值 年折旧率年折旧率最后两年折旧额最后两年折旧额 =固定资产账面净值预计净残值固定资产账面净值预计净残值2注：年的折旧率和直线折旧率不相同。注：年的折旧率和直线折旧率不相同。例：同前，如实行双倍余额递减法，求年折旧额。例：同前，如实行双倍余额递减法，求年折旧额。解：解：年折旧率年折旧率=210100%=20%年折旧额每年不同，列表算出：年折旧额每年不同，列表算出： 折旧年序折旧年序项目项目12345678910残残 值值

28、合合 计计资资 产产 净净 值值年年 折折 旧旧 额额250050020004001600320128025610242058191646551315241054191472721471252375双倍余额递减法折旧双倍余额递减法折旧单位单位:万元万元最后两年的折旧：最后两年的折旧：41925005%2=147万元万元3）年数总和法）年数总和法 以固定资产原值减去预计净残值后以固定资产原值减去预计净残值后 的余额为基数，按逐年递减的折旧的余额为基数，按逐年递减的折旧 率进行折旧的方法，也是快速折旧率进行折旧的方法，也是快速折旧 法的一种。法的一种。年折旧率年折旧率 =n tn ( )2n+1

29、100%t 已使用的年数已使用的年数年数总和年数总和2n(n+1)D=(PF) 年折旧率年折旧率特点：年折旧率和年折旧额每年均不同。特点：年折旧率和年折旧额每年均不同。例：同前，如实行年数总和法，求年折旧率和年折旧额。例：同前，如实行年数总和法，求年折旧率和年折旧额。解：解： 固定资产原值预计净残值固定资产原值预计净残值=2500（15%）=2375万元万元 折旧年序项目12345678910合 计年 折 旧 率年 折 旧 额（万元）18.1843216.3640014.5434512.7330210.912599.092167.271735.451303.64861.82432375年数总和

30、折旧法年数总和折旧法第一年年折旧额第一年年折旧额 =237518.18%=432万元万元第一年年折旧率第一年年折旧率 =n tn ( )2n+1 100%=18.18%10 010 ( )210+1 100%=4)工作量法工作量法按实际工作时间或完成的工作量的比例按实际工作时间或完成的工作量的比例 计算折旧的方法。计算折旧的方法。单位工作量折旧额单位工作量折旧额D=P(1r)n(n 规定的总工作量）规定的总工作量）年折旧额年折旧额=年实际完成工作量年实际完成工作量 单位工作量折旧额单位工作量折旧额月折旧额月折旧额=年折旧额年折旧额/12 例：某项资产原值为例：某项资产原值为50000元，预计使

31、用元，预计使用5年，预计年，预计净残值为净残值为2000元，分别用直线折旧法、双倍余额递减法、元，分别用直线折旧法、双倍余额递减法、年数总和法求其折旧额。年数总和法求其折旧额。解：解：年年限限直线折旧法直线折旧法双倍余额递减法双倍余额递减法年数总和法年数总和法折旧率折旧率年折旧额年折旧额折旧率折旧率净残值净残值年折旧额年折旧额折旧率折旧率年折旧额年折旧额119.2%960040%50000200005/1516000219.2%960040%30000120004/1512800319.2%960040%1800072003/159600419.2%960040%1080044002/1564

32、00519.2%960040%640044001/1532003.加速折旧法的特点加速折旧法的特点 采用加速折旧法，提高了折旧率，从而加速补偿采用加速折旧法，提高了折旧率，从而加速补偿固定资产的损耗，提前摊销固定资产旧额。固定资产的损耗，提前摊销固定资产旧额。 折旧总额没有因加速折旧而改变，改变的只是折折旧总额没有因加速折旧而改变，改变的只是折旧额计入成本费用的时间。旧额计入成本费用的时间。 加速折旧虽没有改变折旧期内应纳税所得额和应加速折旧虽没有改变折旧期内应纳税所得额和应纳税额的总量，但改变了所得税计人现金流出的时间。纳税额的总量，但改变了所得税计人现金流出的时间。4、加速折旧的好处、加速折旧的好处 加速折旧使资金的回收速度阶段性地加快，使纳加速折旧使资金的回收速度阶段性地加快，使纳税人应纳税额在前期减少，后期增加，因而具有时间税人应纳税额在前期减少，后期增加，因而具有时间价值。（第三章详细分析）价值。