电力企业财务管理信息化建设分析报告

1、电力企业财务管理信息化建设分析报告1、会计信息化概述会计信息化是基于现代信息技术平台，容物流、资金流、信息流与业务流为一体，反映会计与现代信息技术相结合的，高度数字化、多元化、实时化、个性化、动态化的会计信息系统。会计信息化是会计与信息技术的结合,是信息社会对企业财务信息管理提出的一个新要求,是企业会计顺应信息化浪潮所做出的必要举措。它是网络环境下企业领导者获取信息的主要渠道,有助于增强企业的竞争力,解决会计电算化存在的“孤岛”现象,提高会计管理决策能力和企业管理水平。2、我国会计信息化的产生和发展我国会计信息化产生于20世纪80年代，经历了四个发展阶段：初始性开发的软件阶段、单项业务处理软件

2、阶段、核算型软件阶段和管理型软件阶段。2.1 初始性开发的软件阶段（1979年1988年）随着国家改革开放的步伐，20世纪70年代末开始，我国理论界开始研究计算机在会计中的应用，并逐步建立其会计理论结构模型，出现了企业与高等院校、科研院所的合作研究。最早的研究主要是集中在工资的管理与核算，以及会计核算中的业务处理上。因而这一阶段的软件开发，不仅缺乏广泛性与一定深度，而且水平也有限。会计软件在技术和应用上都处于探索阶段，当时采用和推行的是非商品化定点开发的初始性软件。其中最有影响是1979年财政部与原第一机械工业部联合在第一汽车制造厂进行的建立电子计算机会计信息系统（包括结算中心子系统、会计报表

3、子系统、成本核算子系统、资产台账子系统和货币收付子系统）的开发试点。2.2 单项业务处理型软件阶段（1988年1993年）所谓单项业务处理型软件，是指软件功能只能满足一定业务的一般记账、算账和报账要求的软件，而不是简单地以模块的多少加以区分。其目的是减轻会计人员的工作强度，提高会计核算工作效率。1988年12月，我国第一家专业从事商品化会计软件和会计专用设备的开发与推广应用的民办高科技企业“用友财务软件服务社”（“用友电子财务技术有限责任公司”、“用友软件股份有限公司”的前身）在北京海淀新技术产业开发实验区诞生。1990年4月财政部按照1989年12月该部颁布的我国第一个关于会计电算化工作的全

4、国性制度法规会计核算软件管理的几项规定（试行），组织了颁布该规定后的第一次通用会计核算软件的评审活动。此次评审中，用友公司开发的通用会计核算软件工资管理子系统、账务处理子系统和报表处理系统通过了评审。在专项评审后的几年时间里，各软件公司都以各自被评审通过的品牌登场，推出了类似这些子系统的会计核算软件，从而使我国会计软件跨入商品化发展阶段。2.3 核算型软件阶段（1993年1998年）由于单项业务处理型软件的商品化，使得各软件公司的竞争日趋激烈，这就迫使各公司对自己所设计的软件不断改进、提高和完善，进而扩展对软件的项目和功能的开发，使会计核算对软件的全面需求得到满足，实现了核算型软件发展阶段的到

5、来。所谓核算型软件，是指对会计六要素（资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润）的经济业务，具有进行全部账务处理和报表输出功能的软件。即“三账”（记账、算账、报账）全部由计算机处理。核算型软件的模块一般包括：工资核算、材料核算、固定资产核算、成本核算、销售核算、账务处理（一般性）和会计报表等。账务处理和会计报表是最基本的功能模块，它们可独立满足小型会计单位一般的会计核算要求；而对大中型和管理要求较高的企业，其核算只使用这两个功能模块显然不够。2.4 管理型软件阶段（1998年当前）随着国企改革的深入和现代企业制度的建立，企业的科学管理对会计工作的要求日益提高，同时在软件研制开发及其商务竞争的推

6、动下，会计软件由核算型转向管理型势在必行。所谓管理型软件，是指对经济业务进行事前预测、决策、计划和预算，事中管理和控制，事后核算和分析的软件。财政部1998年组织会计软件评审工作时，就要求被评审的软件必须具备应收账款管理、应付账款管理和提供编制现金流量表等功能，为管理型会计软件的开发设计提供了方向性的指导。管理型会计软件的开发，应从一开始就具有规范化的总体设计与系统分析，力求克服同一内容在不同模块中的刈裂、数据重复输入、缺乏勾稽关系与控制机制，使软件既具有单元性、整体性、系统性，也可以集成一体化运行；既具有财务管理功能，也可对生产经营中的物流进行反映与控制。3、我国电力企业财务管理信息化建设现

7、状3.1财务管理的思想、方法、手段方面普遍还比较落后20世纪90年代初期，各电力企业展开了以计算机技术代替手工业务的研究。到了90年代中后期，随着信息技术和互联网应用的发展，我国电力行业已经完成了以业务核算为核心的信息化发展历程，开始向管理信息化的方向转型，为今后的财务管理信息化奠定了良好的基础。然而，时至今日电力企业的财务部门仍然处在信息孤岛之上，其突出特点就是只能进行事后算账。每个财务部门都拥有人数相对众多的财务人员，财务人员整日忙忙碌碌、日理万机，却无法及时准确地提供企业高层所关心的财务信息，因为这些忙碌的财务人员还只能在每一笔经济业务发生之后，遵循会计语言进行会计凭证的编制和录入、记账

8、、报账等。而事关重大的企业物流、资金流、信息流、人才流却未能有效、实时地集成和共享。凡此种种，决策层由于根本无法获得支持决策的实时动态信息，导致财务风险加大，资金回笼困难，采购成本高，企业利润被吞噬，资金链和现金流严重吃紧，从而严重影响企业的市场竞争力。3.2电力行业财务管理信息化所需的人才基础较好，素质相对较高从1990年开始，电力系统为全面推进会计电算化事业的发展，对基础人才的培育作了大量的实际工作。电力系统内数千名财会人员接受了相应的技能培训，是电力行业开展财务信息化的坚实基础。3.3基础设施较好财务管理信息化的基本架构已经形成。电力系统一直以来对于信息化建设方面的工作都非常重视，各电力

9、企业均设有专门的信息技术部门，为电力行业信息化建设作了大量的实际工作。目前，电力系统内的光纤骨干网已经覆盖到了全国80%以上的省市，部分地区已经铺设到了县级电力企业。网络基础和配套设施的建设为电力企业财务管理信息化奠定了良好基础。4、电力企业财务管理信息化建设存在的主要问题软件应用重复现象严重，企业内部的信息标准不统一，信息共享程度不高。原国家电力公司提出的统一领导、统一规划、统一标准、统一组织开发的原则没有得到很好的贯彻，仍然存在着建设分散、重复开发的问题。由于应用的软件不够统一，没有统一的信息编码标准，造成信息的利用率和整合程度不高。企业的各种专项业务信息不能实现及时的共享和传递，信息在集

10、团内部缺乏必要的集中和控制，表现在包括财务信息在内的各种业务信息数据按纵向和横向分割，形成诸多信息的孤岛。4.1尚未建立比较完善的综合财务分析评价指标体系与激励机制多年来，国内外学者分别对财务分析、财务评价及激励机制问题进行了多方面的探讨，国际上通常根据综合财务评价指标体系来进行企业业绩评价，作为一项有效的企业监管制度，是市场经济国家监督约束企业的重要手段。而在我国电力企业在实践中常常将财务分析评价体系与激励机制评价体系相分离，缺乏完整性、关联性和协同性，因此财务管理对企业决策的作用尚难以很好地发挥。4.2缺乏财务支持决策的有效手段财务会计流程的缺陷、时空局限性等问题普遍存在，特别是电力企业，

11、大量决策信息需从十几至数十家成员中获取，按照集团组织架构，通过层层报表汇总得到，使得决策支持手段落后，导致了财务决策信息的缺乏与滞后，实效性和准确性极低。即便是企业建立了良好的分析与评价体系，也会因没有有效的信息化支持决策，导致企业无法比竞争对手作出更快、更好、更准、更精的决策。4.3缺乏财务信息化建设的高端人才电力行业内既懂电力生产和管理，又懂信息技术的高端技术人才不多。而信息化建设对于这类高端人才的依赖性很大。因此，培养一批高端人才对于加快电力企业信息化的进程意义非常重大。4.4部分企业对财务信息化管理的认识不够仍然存在重硬件、轻软件，重开发、轻应用的现象，在企业信息化投入中缺乏重点。部分

12、企业对财务信息化建设的认识还停留在模仿上，对现代化管理信息资源的需求了解不够，没有认识到财务管理信息化是实现管理现代化的保障。5、实现电力企业财务管理信息化的几个有关问题5.1财务管理信息化应以财务管理为重点多年来，电力企业会计电算化仅仅应用于会计核算方面，在财务管理方面一直未有大的进展，因此，如何利用最新的信息技术，融入新的管理会计思想，加强预算管理、资金管理和财务分析等管理功能，成为财务管理信息化的主要目标。加强预算管理，就是要将预算指标设定在账务系统中，使预算在账务处理的过程中发生控制作用，并通过账务集中管理，将修改预算指标的权限掌握在本部人员手中，保证预算的刚性。加强资金管理，就是要通

13、过设定基层单位银行存款账户余额，减少资金沉淀，通过网上资金拨付，加强资金拨款管理和运转，提高企业资本运营能力。加强工程管理，就是要通过和计划等工程管理部门联合审批，使各项工程拨款尽可能合理，并自动将拨款款额记录到工程台账上。当工程完工时，关于该工程的费用能自动清算出来，生成竣工决算的财务报告部分。规范财务分析，就是要通过设定财务分析的模式，固定财务分析的内容，使各单位、各时期都能按照企业管理者的意图提供财务分析报告。5.2财务管理信息化应采用高度集中的管理模式目标是实现财务信息的充分共享。由于电力产品的不可储存性，从发电、输电、到配电和供电都需要高度的协同处理，必须采取统一调度。受此影响，电力

14、行业的财务管理也应集中管理。实践证明，只有实施集中化的财务管理模式才能使企业，尤其是企业集团及时、准确、完整地掌握以财务信息为核心的经营管理信息，对企业内部的各种资源进行高度集中的管理、控制和配置，才能做到“数出一门、信息集中”，迅速地对各种财务、管理方案作出科学的、价值最大化的决策。集中化管理就是实现信息集中，目的是为了信息共享，而实时的信息共享又是为了应对瞬息万变的内外环境变化，实时做出必要的决策，提高企业核心竞争力和应变能力。过去受技术手段的制约，只能处理单一会计主体的信息，各关联会计主体之间不能进行很好的信息沟通。现在，随着广域网、互联网、大型数据库的出现，已经使在地理上分散的一个集团

15、公司范围内的业务和财务数据集中存放和统一处理成为可能，解决了财务信息孤岛问题，使企业领导、财务主管能够在世界各地随时查询信息、分析问题、指导工作。5.3财务信息化应以财务资金的活动为核心财务管理是企业经营状况最集中的体现，是企业管理架构中核心的部分。企业的财务管理信息建设，应当以财务资金的活动为核心，并包括所有与企业财务状况相关的业务过程。（1）应用范围应从管理部门延伸到原始业务发生点为了实现对企业资源、企业财务状况的实时、动态的配置、管理和控制，必须把应用范围延伸到原始业务发生点。应该根据具体的业务，来确定原始业务发生点。要严格按照统一规定的业务流程，不能随意改变原始业务发生点。（2）财务管

16、理数据的采集应从滞后提高到实时，以实现信息的实时追踪对信息时效性的要求可分为获取信息、资源配置和状态控制两类。获取信息对时效性的要求较低，可以允许有一定的延时，可以采用数据分散存放和处理、通过数据同步定期集中的方式，也可以直接通过广域网查询。资源配置、状态控制对实时性的要求非常高，只能在数据集中存放的方式下实现，需要高性能的数据中心主机、高速可靠的网络，实现的成本也较高。（3）财务信息系统的功能应从事后的核算发展到实现全面管理、控制、评价和优化全面管理是以优化企业的整体资源为目标，完整地配置、计量、记录企业所有与财务状况相关的业务资源和业务活动，并进行详尽的核算、统计、分析、考核，以实现物流、

17、资金流、信息流、增值流、工作流的统一管理。按照全面预算管理的思想，把按照公司发展战略和各期的目标编制的各项预算分配、分解到各个对象、项目、作业和流程，实行实时、动态、严密的预算控制和流程控制。对所有的经济活动和业务数据，能根据管理和控制的各种需要进行多角度、多层次的查找、比较、分析，建立不同类型的企业财务状况和经营状况的评价体系，提供对管理决策的支持，提高企业在复杂多变的市场环境下的竞争力。6、电力企业会计信息化应用策略6.1会计管理信息化应采用高度集中的管理模式所谓集中化管理，其实质就是实现信息集中，目标是充分实现信息的共享，提高企业核心竞争力和应变能力。过去受技术手段的制约，同一集团内的财

18、务管理部门只能处理单一会计主体的信息，各关联会计主体之间不能进行很好的信息沟通。现在，随着广域网、互联网、大型数据库的出现，已经使在地理上分散的一个集团公司范围内的业务和财务数据集中存放统一处理成为可能，解决了财务信息孤岛问题，使企业领导、财务主管能够在世界各地随时查询信息、分析问题、指导工作，才能使企业，尤其是企业集团及时、准确、完整地掌握以财务信息为核心的经营管理信息，对企业内部的各种资源进行高度集中的管理、控制和配置，才能做到“数出一门、信息集中”，迅速地对各种财务、管理方案做出科学的、价值最大化的决策。 6.2 建立学习型财务团队（1）企业应立足于国际水准，培养或聘用一批高级技术人才，

19、他们能够掌握国际先进技术，精通信息技术，熟练应用会计信息化，推动企业信息化事业由 “核算型”向“管理型”“智能型”转变。（2）积极组织会计人员学习和提高会计信息化知识，维护软件正常运行，掌握计算机先进技术，培养复合型人才，为本单位尽快建立高效的会计信息系统创造人才条件。（3）加强并制定实事求是的会计信息化人员培训计划，要注重实效，不搞一刀切。对会计人员、系统维护人员、系统管理人员，应按不同内容、不同要求进行重点培训。 6.3 完善各种管理制度（1）建立和完善会计信息化的管理制度。主要包括：各种人员的岗位责任制，确定各种人员的职责范围及其考核办法；安全保密制度，包括制定口令密码的使用和管理办法

20、,机房、保卫、数据资料安全等方面应遵循的制度；机器操作管理制度。规定应遵守的机器操作过程和应注意事项；数据管理制度，规定输入、输出、存储、查询、使用数据应遵守的制度；会计档案管理制度，重新规定会计档案的范围、保管办法以及领用手续；系统维护管理制度，规定系统维护的申请、审批和应完成的任务。确保系统高效、安全地工作，充分体现出会计信息化的优势。（2）制定会计基础工作规范 ,明确各部门的控制责任。科学地设定企业各个环节的内部会计控制的要点 ,明确各个控制主体和责任人,规范切实可行的控制措施。（3）加强企业会计信息化系统的内部审计。通过电算化内部审计,可以发现各种控制手段的弊端,找出进一步改进的措施。

21、在系统运行的各个环节,都应有内审人员参与,定期检查和测试会计信息化系统的工作情况,参与制定和监督执行相关管理制度。 6.4 加强会计信息化发电企业要充分利用现有的资源优势，把最新的信息技术，融入新的管理会计思想，从加强预算管理、资金管理、工程管理、物资采购管理和财务指标分析等管理功能入手，挖掘企业潜在的管理功能，将会计工作的职能提升到经营管理层次上，加强动态的，全方位的控制；要以“细”为出发点，财务人员要认真学习领悟细微工作带来的巨大变化，对每一个工作任务，都要建立起相应的工作流程和业务规范。其最终目标在于通过不断深化财务管理的管理方式和手段，优化会计核算，提高会计信息的及时性、有效性，最大限度为提升企业的盈利能力提供保证。 6.5 提高全面管理、控制、评价和优化程度财务管理数据的采集应从滞后提高到实时，以实现信息的实时追踪，以优化电力企业的整体资源为目标，完整地配置、计量、记录企业所有与财务状况相关的业务资源和业务活动，并进行详尽的核算、统计、分析、考核，以实现物流、资金流、信息流、增值流、工作流的统一管理。按照全面预算管理的思想，把按照公司发展战略和各期的目标编制的各项预算分配、分解到各个对象、项目、作业和流程，实行实时、动态、严密的预算控制和流程控制。对所有的经济活动和业务数据，能根据管理和控制的各种需要进行多角度、