第八章工程项目成本控制

1、工程项目管理工程项目管理 2022-6-11 大理学院工程学院大理学院工程学院第八章第八章 工程项目成本控制工程项目成本控制学习目标：学习目标：1 1了解工程项目成本、工程项目成本核算、成本分析了解工程项目成本、工程项目成本核算、成本分析的基本概念；的基本概念；2.2.熟悉工程项目成本计划概念、成本计划流程；熟悉工程项目成本计划概念、成本计划流程；2.2.掌握工程项目成本控制概念、成本控制方法。掌握工程项目成本控制概念、成本控制方法。第一节第一节 工程项目成本概述工程项目成本概述一工程项目成本的概念一工程项目成本的概念一工程项目成本的概念一工程项目成本的概念项目总投资的控制项目总投资的控制施工

2、项目成本施工项目成本直接成直接成本本间接成间接成本本人工费人工费机械费机械费直接工直接工程费程费措施费措施费规费规费企业管理费企业管理费材料使用费材料使用费一工程项目成本的概念一工程项目成本的概念（环保费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、夜间（环保费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、夜间施工费、二次搬运费、大型机械设备进出场及安拆费、砼、施工费、二次搬运费、大型机械设备进出场及安拆费、砼、钢砼模板及支架费、脚手架费、已完工程及设备维护费、钢砼模板及支架费、脚手架费、已完工程及设备维护费、施工排水、降水费）施工排水、降水费）工程排污费、工程定额测定费、工程排污费、工程定额测定费、社会保障

3、费、住房公积金、危社会保障费、住房公积金、危险作业以外伤害保险险作业以外伤害保险建筑安装企业组织施工生产和经建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用营管理所需费用是指施工企业在进行是指施工企业在进行工程项目的工程项目的施工过程施工过程中所发生的全部费用中所发生的全部费用支出的总和。施工项支出的总和。施工项目成本占工程总成本目成本占工程总成本的的85%85%以上。以上。一、工程项目成本一、工程项目成本2 2工程项目成本的构成：工程项目成本的构成：由由直接成本直接成本和和间接成本间接成本两大两大部分组成。部分组成。v按工程项目实施阶段分：按工程项目实施阶段分：v可行性研究报告：投资估算；可行性研

4、究报告：投资估算；v初步设计：设计概算；初步设计：设计概算；v施工图设计：施工图预算；施工图设计：施工图预算；v初步验收：竣工结算；初步验收：竣工结算；v竣工验收：竣工决算；竣工验收：竣工决算；二、工程项目成本分类二、工程项目成本分类一工程项目成本的概念一工程项目成本的概念工程项目成本分类工程项目成本分类投资框算投资框算投资估算投资估算概算概算 (修正概算修正概算)施工图预算施工图预算标底标底投标价投标价合同价合同价结算结算竣工决算竣工决算投资规划投资规划编制项目建议书编制项目建议书编制可行性研究报告编制可行性研究报告项目评估项目评估设计准备设计准备阶段阶段编制设计任务书编制设计任务书设计阶段

5、设计阶段方案设计方案设计扩初设计扩初设计施工图设计施工图设计施工施工施工阶段施工阶段动用前动用前准备阶段准备阶段保修期保修期时间时间有有建设建设意图意图项目项目立项立项项目项目正式正式动用动用施工招标、投标施工招标、投标项目决策项目决策阶段阶段二、工程项目成本分类二、工程项目成本分类v影响投资的程度：影响投资的程度：u初步验收：竣工结算；初步验收：竣工结算；u竣工验收：竣工决算；竣工验收：竣工决算；u可行性研究报告：投资估算；可行性研究报告：投资估算；u初步设计：设计概算；初步设计：设计概算；u施工图设计：施工图预算；施工图设计：施工图预算；方案设计方案设计设计阶段设计阶段设计准备阶段设计准备

6、阶段编制修正框算编制修正框算编制粗框算编制粗框算修改修正框算修改修正框算(作为投资目标作为投资目标)扩初设计扩初设计编制概算编制概算编制修正概算编制修正概算施工图设计施工图设计编制预算编制预算编制标底编制标底施工招标与发包施工招标与发包修改标底修改标底分析投标价分析投标价确定合同价确定合同价编制竣工决算编制竣工决算编制编制(月、季、年度月、季、年度)资金使用计划资金使用计划编制资金切块计划编制资金切块计划(按财务帐户按财务帐户)施工阶段施工阶段工程结算工程结算按合同按合同按子项目按子项目按时间按时间按财务帐户按财务帐户123456789101112各阶段投资计划值与实际值的比较各阶段投资计划值

7、与实际值的比较第二节第二节 工程项目成本计划工程项目成本计划一一. .工程项目成本计划概述工程项目成本计划概述一一. .工程项目成本计划概述工程项目成本计划概述投资框算投资框算投资估算投资估算概算概算 (修正概算修正概算)施工图预算施工图预算标底标底投标价投标价合同价合同价结算结算竣工决算竣工决算投资规划投资规划设计准备设计准备阶段阶段设计阶段设计阶段施工阶段施工阶段动用前动用前准备阶段准备阶段保修期保修期时间时间有有建设建设意图意图项目项目立项立项项目项目正式正式动用动用-30%30%25%-25%-15%15%10%-10%-5%5%项目决策项目决策阶段阶段一一. .工程项目成本计划概述工

8、程项目成本计划概述一一. .工程项目成本计划概述工程项目成本计划概述一一. .工程项目成本计划概述工程项目成本计划概述一一. .工程项目成本计划概述工程项目成本计划概述图图1 1 成本计划的过程成本计划的过程设计、工作量定义设计、工作量定义总投资目标逐层分解总投资目标逐层分解逐层累计并对比目标逐层累计并对比目标分项估分项估( (预预) )算费用算费用总投资目标总投资目标（计划总成本）（计划总成本）成本对象成本对象二二. . 工程项目目标成本的确定工程项目目标成本的确定二、二、 工程项目目标成本的分解工程项目目标成本的分解二、二、 工程项目目标成本的分解工程项目目标成本的分解三、三、 工程项目成

9、本计划的编制方法工程项目成本计划的编制方法 工程项目成本模型：工程项目成本模型：在网络分析的基础上将工程项在网络分析的基础上将工程项目的计划成本分解落实到各个项目单元上，将计划成目的计划成本分解落实到各个项目单元上，将计划成本在相应的工程活动的持续时间上平均分配，可以获本在相应的工程活动的持续时间上平均分配，可以获得得“工期工期- -计划成本累计计划成本累计”曲线曲线（又称为（又称为S S曲线曲线），该），该曲线被称为项目的成本模型。曲线被称为项目的成本模型。四、四、 工程项目成本模型工程项目成本模型表表9 92 2 某项目中各工程活动的计划成本某项目中各工程活动的计划成本 单位：万元单位：万

10、元工程活动工程活动持续时间（周）持续时间（周）计划成本计划成本（万元）（万元）单位时间单位时间计划成本计划成本（万元（万元/ /周）周）A AB BC CD DE EF FG GH HI IJ J2 24 42 2121248484 46 610104 44 46 64 46 64 4合计合计60606060 24243232 3030 2020 4848161634834810106 66 68 85 55 58 84 412.412.4K K2 26 63 32828四、四、 工程项目成本模型工程项目成本模型24106685584351015202550100150200250300350

11、投入曲线投入曲线累计曲线累计曲线各时间段上项目的成本强度直方图及成本累计曲线各时间段上项目的成本强度直方图及成本累计曲线222620101812161810543成本成本图图1 1：项目成本模型：项目成本模型图图2 2： 香蕉图香蕉图工期工期最早最早时间时间最迟最迟时间时间100%100%工期工期成本成本100%100%四、四、 工程项目成本模型工程项目成本模型第三节第三节 工程项目成本控制工程项目成本控制第三节第三节 工程项目成本控制工程项目成本控制一、一、 工程项目成本控制概述工程项目成本控制概述 成本成本进进度度质量质量好好高高快快o一、一、 工程项目成本控制概述工程项目成本控制概述原则

12、原则 成本最低化原则成本最低化原则 全面成本控制原则（全企业、全员、全过全面成本控制原则（全企业、全员、全过程的程的“三全三全”管理）管理） 动态控制原则动态控制原则 目标管理原则（目标管理原则（PDCA循环：即计划、实循环：即计划、实施、检查、处理）施、检查、处理） 权、责、利相结合的原则权、责、利相结合的原则依据依据 工程承包合同工程承包合同 施工成本计划施工成本计划 进度报告进度报告 工程变更工程变更一、一、 工程项目成本控制概述工程项目成本控制概述u组织措施组织措施u技术措施技术措施u经济措施经济措施u合同措施合同措施一、一、 工程项目成本控制概述工程项目成本控制概述五、施工项目成本控

13、制程序五、施工项目成本控制程序项目分解项目分解项目施工预算项目施工预算施工作业施工作业工程量、用工消耗、费用支出记录和报表工程量、用工消耗、费用支出记录和报表实际成本与计划成本对比实际成本与计划成本对比分析成本是否偏高分析成本是否偏高施工规划施工规划施工定额施工定额制定改善措施制定改善措施分析偏差原因分析偏差原因修改修改否否是是一、一、 工程项目成本控制概述工程项目成本控制概述二、二、 工程项目成本核算工程项目成本核算2 2成本核算的对象成本核算的对象3 3成本核算的要求成本核算的要求 划清资本性成本与收益性成本的界限划清资本性成本与收益性成本的界限 划清各种成本、费用的界限划清各种成本、费用

14、的界限 本期费用与下期费用的界限。本期费用与下期费用的界限。 不同成本核算对象之间的界限。不同成本核算对象之间的界限。 已经结算项目成本和未结算项目成本的界已经结算项目成本和未结算项目成本的界限。限。 加强成本核算的基础工作加强成本核算的基础工作 成本核算必须有帐有据成本核算必须有帐有据二）、工程项目成本核算的方法二）、工程项目成本核算的方法项目成本核算方法项目成本核算方法二）、工程项目成本核算的方法二）、工程项目成本核算的方法三）、工程项目成本核算的指标体系三）、工程项目成本核算的指标体系三）、工程项目成本核算的指标体系三）、工程项目成本核算的指标体系三）、工程项目成本核算的指标体系三）、工

15、程项目成本核算的指标体系三）、工程项目成本核算的指标体系三）、工程项目成本核算的指标体系三、工程项目成本分析三、工程项目成本分析 三、工程项目成本分析三、工程项目成本分析 三、工程项目成本分析三、工程项目成本分析 三、工程项目成本分析三、工程项目成本分析 2. 2. 成本分析方法成本分析方法比较法比较法（指标对比分析法）（指标对比分析法）实际指标和目标指标实际指标和目标指标本期实际指标和上期实际指标本期实际指标和上期实际指标与本行业平均水平、先进水平对比与本行业平均水平、先进水平对比因素分析法因素分析法：分析各种因素对成本形成的影响程度：分析各种因素对成本形成的影响程度（连锁置换法或连环替代法

16、）（连锁置换法或连环替代法）一个因素发生变一个因素发生变化其他不变化其他不变三、工程项目成本分析三、工程项目成本分析 2. 2. 成本分析方法成本分析方法 确定分析对象，计算出实际值与目标值的差异确定分析对象，计算出实际值与目标值的差异 确定该指标由那几个因素组成，按其相互关系进行排序确定该指标由那几个因素组成，按其相互关系进行排序 以目标值为基础，将各因素值进行计算，作为分析替代的基数以目标值为基础，将各因素值进行计算，作为分析替代的基数 将各因素的实际值按照上面的排列顺序进行替换计算，并将替将各因素的实际值按照上面的排列顺序进行替换计算，并将替换后的实际值保留下来换后的实际值保留下来 将每

17、次替换计算所得的结果，与前一次计算结果相比较，两者将每次替换计算所得的结果，与前一次计算结果相比较，两者的差异即为该因素对成本的影响程度的差异即为该因素对成本的影响程度 各个因素的影响程度之和应与分析对象的总差异相等各个因素的影响程度之和应与分析对象的总差异相等注：各个因素的排列顺序应固定不变注：各个因素的排列顺序应固定不变三、工程项目成本分析三、工程项目成本分析 因素分析法因素分析法：分析各种因素对成本形成的影响程度：分析各种因素对成本形成的影响程度差额计算法差额计算法 （因素分析法的一种简化形式）（因素分析法的一种简化形式）比率法比率法 用两个以上指标的比例进行分析的方法（相对比较）用两个

18、以上指标的比例进行分析的方法（相对比较）相关比率相关比率构成比率（结构关系）构成比率（结构关系）动态比率（同类指标不同时期数值对比）动态比率（同类指标不同时期数值对比）2. 2. 成本分析方法成本分析方法三、工程项目成本分析三、工程项目成本分析 施工成本偏差的概念施工成本偏差的概念：施工成本的实际值与计划值：施工成本的实际值与计划值的差异。的差异。3. 3. 施工成本偏差分析方法施工成本偏差分析方法三、工程项目成本分析三、工程项目成本分析 u施工成本偏差施工成本偏差= =已完工程实际施工成本已完工程计已完工程实际施工成本已完工程计划施工成本划施工成本u已完工程实际施工成本已完工程实际施工成本=

19、 =已完工程量已完工程量实际单位成本实际单位成本u已完工程计划施工成本已完工程量已完工程计划施工成本已完工程量计划单位成本计划单位成本u结果为正表示施工成本超支，结果为负表示施工成本结果为正表示施工成本超支，结果为负表示施工成本节约。节约。进度偏差的概念进度偏差的概念进度偏差进度偏差(1)=(1)=已完工程实际时间已完工程计划已完工程实际时间已完工程计划时间时间和施工成本偏差联系起来，进度偏差可表示为：和施工成本偏差联系起来，进度偏差可表示为：进度偏差进度偏差(2)=(2)=已完工程计划成本拟完工程计划已完工程计划成本拟完工程计划成本。成本。拟完工程计划成本，是指根据进度计划安排在某拟完工程计

20、划成本，是指根据进度计划安排在某一确定时间内所应完成的工程内容的计划施工成一确定时间内所应完成的工程内容的计划施工成本，即：本，即：拟完工程计划成本拟完工程量拟完工程计划成本拟完工程量( (计划工程量计划工程量) )计划单位成本计划单位成本进度偏差为正值，表示工期拖延；结果为负值表进度偏差为正值，表示工期拖延；结果为负值表示工期提前。示工期提前。偏差分析的方法偏差分析的方法u 横道图法横道图法u 表格法表格法u 曲线法曲线法三、工程项目成本分析三、工程项目成本分析 u用横道图法进行施工成本偏差分析，是用不同的用横道图法进行施工成本偏差分析，是用不同的横道标识已完工程计划施工成本、拟完工程计划施

21、横道标识已完工程计划施工成本、拟完工程计划施工成本和已完工程实际施工成本，横道的长度与其工成本和已完工程实际施工成本，横道的长度与其金额成正比例。金额成正比例。u优点：优点：横道图法具有形象、直观、一目了然等优横道图法具有形象、直观、一目了然等优点，它能够准确表达出施工成本的绝对偏差，而且点，它能够准确表达出施工成本的绝对偏差，而且能一眼感受到偏差的严重性。能一眼感受到偏差的严重性。u缺点：缺点：反映的信息量少，一般在项目的较高管理反映的信息量少，一般在项目的较高管理层应用。层应用。偏差分析的方法偏差分析的方法1 1、横道图法、横道图法0 00 01010-10-1010100 02020-1

22、0-10u将项目编号、名称、各施工成本参数以及施工成将项目编号、名称、各施工成本参数以及施工成本偏差数综合归纳入一张表格中，并且直接在表格本偏差数综合归纳入一张表格中，并且直接在表格中进行比较。中进行比较。u各偏差参数都在表中列出，使得施工成本管理者各偏差参数都在表中列出，使得施工成本管理者能够综合地了解并处理这些数据。灵活、适用性强，能够综合地了解并处理这些数据。灵活、适用性强，可根据实际需要设计表格，进行增减项；信息量大，可根据实际需要设计表格，进行增减项；信息量大，可以反映偏差分析所需的资料，从而有利于施工成可以反映偏差分析所需的资料，从而有利于施工成本控制人员及时采取针对性措施，加强控

23、制；表格本控制人员及时采取针对性措施，加强控制；表格处理可惜助于计算机，从而节约大量数据处理所需处理可惜助于计算机，从而节约大量数据处理所需的人力，并大大提高速度。的人力，并大大提高速度。偏差分析的方法偏差分析的方法2 2、表格法、表格法u曲线法是用施工成本累计曲线曲线法是用施工成本累计曲线(S(S形曲线形曲线) )来进行施来进行施工成本偏差分析的一种方法。工成本偏差分析的一种方法。u曲线法进行偏差分析同样具有形象、直观的特点曲线法进行偏差分析同样具有形象、直观的特点u很难直接用于定量分析，只能对定量分析起一定的很难直接用于定量分析，只能对定量分析起一定的指导作用。指导作用。 偏差分析的方法偏

24、差分析的方法3 3、曲线法、曲线法u 图中图中a a表示施工成本实际值曲线，表示施工成本实际值曲线，p p表示施工成本计划值曲线，表示施工成本计划值曲线，两条曲线之间的竖向距离表示施工成本偏差。两条曲线之间的竖向距离表示施工成本偏差。 3 3、曲线法、曲线法在用曲线法进行施工成本偏差分析时，应当引入三在用曲线法进行施工成本偏差分析时，应当引入三条施工成本参数曲线：条施工成本参数曲线：u已完工程实际施工成本曲线已完工程实际施工成本曲线a au已完工程计划施工成本曲线已完工程计划施工成本曲线b bu拟完工程计划施工成本曲线拟完工程计划施工成本曲线p p3 3、曲线法、曲线法图中曲线图中曲线a a与

25、曲线与曲线b b的竖向距离表示施工成本偏差，曲线的竖向距离表示施工成本偏差，曲线b b与与曲线曲线p p的水平距离表示进度偏差。偏差为累计偏差。的水平距离表示进度偏差。偏差为累计偏差。3 3、曲线法、曲线法三、成本超支原因分析三、成本超支原因分析三、成本超支原因分析三、成本超支原因分析1 1、成本超支的影响因素、成本超支的影响因素三、成本超支原因分析三、成本超支原因分析2 2、承包商成本超支的影响因素、承包商成本超支的影响因素三、成本超支原因分析三、成本超支原因分析3 3、承包商降低成本的措施、承包商降低成本的措施v第四节工程变更和索赔的管理第四节工程变更和索赔的管理1 1工程变更的管理工程变更的管理v第四节工程变更和索赔的管理第四节工程变更和索赔的管理1 1工程变更的管理工程变更的管理v第四节工程变更和索赔的管理第四节工程变更和索赔的管理1 1工程变更的管理工程变更的管理v第四节工程变更和索赔的管理第四节工程变更和索赔的管理1 1工程变更的管理工程变更的管理v第四节工程变更和索赔的管理第四节工程变更和索赔的管理2 2施工索赔的管理施工索赔的管理v第四节工程变更和索赔的管理第四节工程变更和索赔的管理2 2施工索赔的管理施工索赔的管理房屋房屋基础基础房屋房屋主体主体房屋房屋装修装修安装安装设备设备调试调试管沟管沟铺设电缆铺设电缆发射塔基础发