××市国税系统岗位练兵能手竞赛试卷及答案

1、市国税系统20XX 年度岗位练兵能手竞赛试卷及答案(纳税服务类）一、单选题（共 40 题，每题 1 分，共 40 分）在下列每小题备选答案中选出1 个正确的答案，并将其字母标号填入题干中的括号内。1、十八大报告指出，深入贯彻落实科学发展观的基本要求是（B）A以人为本B.全面协调可持续C.统筹兼顾D.推动经济社会发展2、日前，省文行委表彰了第三届省文明行业工作先进集体和个人，市国家税务局荣获第三届安徽省（D）A. 文明行业B. 文明窗口C.文明单位D.创建文明行业先进单位3、每年的（B）月是全国税法宣传月。A.3 月B.4 月C.5 月D.6 月4、为更好的服务纳税人， 国家税务总局正式推出全国

2、税务机关“ 12366 纳税服务热线”，其统一标识和宣传语是（A）。A.12366 ，听得见的纳税服务B. 真诚倾听，用心服务C. 纳税服务从聆听开始D. 声音架起税企沟通的桥梁5、若今年 5 月 1 日是星期二， 5 月内仅有 5 月 1 日至 5 月 3 日为国家法定休假日，问，某增值税一般纳税人最迟于5 月（C）日办理增值税纳税申报？A.16B.17C.18D.216、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人被认定为非正常户超过（B）年的，税务机关可以注销其税务登记证件。A.1B.2C.3D.57、某企业执行小企业会计准则 ，20XX 年 6 月销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明价款为8

3、0 万元，适用的增值税税率为17% ，为购买方代垫运杂费 2 万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（D）万元。A.80B.82C.93.6D.95.68、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起 （ C）日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A.15B.20C.30D.609 、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为（B）个月A.1 个月B.3 个月C.6 个月D.12 个月10 、市县国税局税源管理一科管理的某增值税一般纳税人，今年5 月份，因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（A）批准，可以延期缴纳税款

4、，但是最长不得超过三个月。A. 省国家税务局 B.市国家税务局C. 县国家税务局 D.县国家税务局税源管理一科11 、小企业取得短期投资支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利应当计入。（ A ）（注：执行小企业会计准则 ）A. 应收股利B. 投资收益C. 投资成本D.资本公积12 、某企业有一已登记注册的别克小轿车，其底盘发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的（C ）计算。A.50%B.60%C.70%D.80%13 、安徽国税纳税咨询服务制度规定，无法当即答复的咨询问题，应当在（ D ）内答复咨询人。A.3 日B.3 个工作日C.5 日D.5 个工作日14 、小企业发生的汇兑

5、收益，在（A）科目核算。（注：执行小会计准则 ）A. 营业外收入B.财务费用C.管理费用D.投资收益15 、纳税人持抵扣联到税务机关认证时，如系统提示认证结果为“认证时失控发票”，认证岗位人员应当立即扣留纸质发票， 并将纸质发票复印件及认证结果通知书于（ A ）转稽查部门。A. 当日B. 次日C.当日或次日D.2 个工作日内16 、我省风险提醒工作流程是（C）A. 接收任务 -核实反馈 -分类准备 -组织实施B. 组织实施 -接收任务 -分类准备 -核实反馈C. 接收任务 -分类准备 -组织实施 -核实反馈D. 接收任务 -组织实施 -分类准备 -核实反馈17 、企业每一纳税年度的（A），为应

6、纳税所得额。A. 收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B. 收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额C. 收入总额，减除不征税收入、免税收入后的余额D. 收入总额，减除不征税收入后的余额18 、综合征管系统查询机支持模糊查询，如查询纳税人名称中含有“烟草”的纳税人信息，操作方法是： 在“税务登记信息查询”模块数据窗口区右击鼠标，选择“进入查询模式”，在“纳税人名称”栏中输入（ C ），进入右键菜单，选“执行条件查询”。A.like 烟草 B.like % 烟草 %C.like % 烟草 %D.like ? 烟草 ?19 、某纳税人申请注销税

7、务登记，大厅操作人员在综合征管系统中完成登记、征收、发票等各环节审批后， 进入注销审批模块进行注销登记审批操作， 但是在审批保存时，系统提示： “调用存储过程 P_DJ_ZXDJB 失败”，导致注销审批不能保存生效。原因是（ D ）A. 纳税人有稽查在案信息。B. 纳税人没有进行清算申报。C. 纳税人的税控器具没有注销。D. 纳税人一天内不能同时存在两个状态，即当天进行注销登记，当天不能审批。20 、某企业于 20XX 年 10 月 5 日申报缴纳企业所得税，办税服务厅当天为纳税人开具了税票， 10 月 6 日该企业办税人员拿税票去银行缴纳税款。银行收款后在税票上加盖收讫日期为20XX 年 1

8、0 月 6 日的银行收讫帐戳， 10 月 10 日国库退回相关税票，税票上国库的收款日期为20XX 年 10 月 9 日。那么，该笔税款的上解日期为（B）。A.10月 5日B.10月 6日C.10月9日D.10月 10日21 、小企业会计准则对长期股权投资的核算（A）。A. 只能采用成本法核算B.采用成本法和简易的权益法核算C. 只能采用权益法核算D.采用权益法和简易的成本法核算22 、某从事交通运输业务的一般纳税人，税务机关核定其货运专票的最高开票限额为一万元， 几天后纳税人申请将最高开票限额提高到十万元， 要想使提高后的限额对纳税人结存的发票有效，该如何操作？（C ）A. 在货运系统变更纳

9、税人的最高开票限额，然后进行变更信息写盘操作。B. 在货运系统变更纳税人的最高开票限额，无需进行写盘操作。C. 在货运系统变更纳税人的最高开票限额， 然后纳税人进行一次报税， 再返写监控信息。D. 先进行退票，再注销税控盘，重新注册税控盘，同时设置新的最高开票限额，最后将此前的退票重新写入税控盘。23 、某纳税人 20XX 年 10 月所属期的申报表部分栏次填写如下：一般货物（本月数）即征即退（本月数）销项税额100007000进项税额50001000上期留底税额30000关于该纳税人的本期应缴纳税款，以下哪个说法是正确的？（B）(不考虑其他栏次因素 )A. 应缴纳税款 8000 ，开一张税票

10、。B. 开两张税票，分别为：一般货物：2000 ；即征即退： 6000 。C. 开一张税票，税款 :8000 。D. 开两张税票，分别为：一般货物：5000 ；即征即退： 3000 。24 、增值税一般纳税人申报表中的“所属行业”应和综合征管系统中的哪个值相一致？（ C）A. 纳税人税务登记表中所登记的行业。B. 纳税人信息补录中所登记的行业。C. 纳税人信息补录中所登记的明细行业。D. 一般纳税人认定表中所登记的行业。25 、小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等） ，应在（ B ）科目核算。 （注：

11、执行小企业会计准则 ）A. 库存商品B.管理费用C.销售费用D. 原材料26 、总局为纳税人使用总局电子申报软件提供的技术支持号码是：（A）A.4006112366B.4008112366C.8006112366D.800811236627 、某企业 4 月 26 日已完成上年度企业所得税年度申报，申报结果为亏损5 万元。 5 月 20 日，企业发现申报表填报有误，应当缴纳5000 元所得税税款。办税服务厅申报人员在综合征管系统中应当如何操作？（C）A. 使用企业所得税年度补充申报模块，实现补税。B. 使用税票录入模块，将税款录入系统并开票征收。C. 调取原申报表，进行删除重新申报或直接在原申

12、报表上进行数据修改，保存。D. 使用企业所得税年度申报模块，新增一个申报表重新申报。28 、非正常户解除后，对其处于“流失”状态的发票应进行 (D)处理？A. 作废B.核销C. 验旧D.缴销29 、车购税操作人员在操作时，遇到突发性断电，恢复供电后，再次登录车购税征管系统，系统提示“不允许重复登录”，该如何处理？（C）A. 重启计算机后重新登录。B. 该操作员在其他计算机中已登录，需退出。C. 请本级系统管理员通过“在线用户管理”功能对该用户强制下线。D. 关闭 IE 浏览器，清空缓存，重新登录。30 、某文书审批人员在进行文书审批操作时，系统提示：该文书正由其他用户审批！原因是：（ B）A.

13、 该文书此刻正由其他用户在审批中。B. 该文书因断电等非正常因素处于锁定状态，需用【文书审批锁解除】模块进行文书解锁操作。C. 文书经办岗的操作员已经将文书作废。D. 后台数据库错误。31 、在发售发票时，系统提示发票状态为：发售中。导致发售无法进行，该如何处理？（ A ）A. 用【发票发售库存清理】模块对发票库存进行清理。B. 先将柜台的处于“发售中”的发票退回到发票库房，由库房重新调拨给柜台。C. 是因为该段发票正由本柜台的其他操作员发售，应等其发售操作完毕。D. 是数据库错误，前台无法处理，提交后台维护。32 、某企业在办理第三季度企业所得税申报时，报表2012 企业所得税（月）季度申报

14、表（ A 类）中本期数和累计数应依次填写纳税人所属期为（B）的数据。A.9月,7月至 9月B.7月至 9月，1月至 9月C.7 月至 9月,7至9月D.9 月，1月至 9月33 、税务机关对法人和其他组织作出（ C）以上罚款的行政处罚之前，应当告知当事人有听证的权利。A.2000 元（含本数）B.5000 元（含本数）C.10000 元（含本数）D.1000 元（含本数）34 、某商场是增值税一般纳税人，在夏季进行反季节销售，销售皮衣实行六折优惠，皮衣原价 (不含税 )3000 元。商场将销售额和折扣额开具在同一张发票上，折扣额在发票的“备注”栏上注明。该笔业务的增值税销项税额为 ( A)。A

15、.510 元B.390 元C.306 元D.90 元35 、11 月 30 日下午，临近下班，某企业纳税人来到办税服务厅，要求购买发票。但此时，发票柜台人员已在综合征管系统中完成“发票月结存”操作。问，发票柜台人员此时该如何处理？（C）A. 我省综合征管系统41002 参数设定为 N，亦即，已做月结存后，当日无法发售发票。向纳税人解释情况，只能明天再来。B. 使用【作废发票月结存】模块，作废月结存信息，发售后重新做月结存。C. 使用【删除发票结存】模块，删除月结存，发售后重新做月结存。D. 使用【发票柜台库存维护】模块维护数据，发售后重新做月结存。36 、某企业纳税人在办理税务登记时，办证人员

16、在综合征管系统系统中误将其登记为个体工商户。 两个月后，该企业申请认定一般纳税人时， 办证人员发现登记有误。问，应如何解决？（ B ）A. 在【变更登记】模块将该纳税人税务登记表类型变更为“单位纳税人”即可。B. 在【变更登记】模块将该纳税人税务登记表类型先变更为“临时纳税人”，再变更为“单位纳税人。”C. 在【税务登记表维护】模块直接维护该纳税人的税务登记表类型即可。D. 注销原登记信息，为该纳税人重新办理税务登记。37 、在实际工作中，防伪税控“一机多票”企业经常会持俗称“零报税”软盘（或 U盘）办理报税业务，防伪税控网络版接收后，则系统中（A）。A. 企业所属期内的增值税专用发票、普通发

17、票的领购数、 开具数、库存数均为零。B. 企业所属期内的增值税专用发票的领购数、开具数、库存数均为零。C. 企业所属期内的增值税专用发票、普通发票的开具数均为零。D. 企业所属期内的增值税专用发票开具数为零。38 、我省某纳税人逾期办理税务登记，按规定可以予以行政处罚，那么在综合征管系统操作中处罚的案源从（A ）产生。A. 系统自动产生案源B. 在【违法违章 -违法违章处理】模块人工登记案源C. 在【违法违章 -违法违章线索登记】模块人工登记案源D. 在【违法违章 -逾期登记处理】模块人工登记案源39 、取消企业所得税核定征收方式，在综合征管系统中所使用的文书是（A）A. 企业所得税征收方式鉴

18、定申请审批表B. 取消核定征收申请审批表C. 终止定期定额征收方式确认表D. 税务认定申请审批表40 、自 20XX 年 1 月 1 日至 20XX 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额不高于 （B）万的小型微利企业，其所得减按50% 计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税。A.3B.6C.8D.10二、多选题（共40 题，每题 1 分，共 40 分）在下列每小题备选答案中选出正确的答案，并将其字母标号填入题干的括号内。每题至少有 2 个正确的答案，多选、少选、答案辨别不清均不给分。1、十八大报告中指出，在社会主义现代化建设过程中要促进“四化”同步发展，其中，“四化”包括（ AB

19、D）A. 新型工业化B.信息化C.城市化D. 农业现代化2、小企业应当采用（ACD）确定发出存货的实际成本。计价方法一经选用，不得随意变更。（注：执行小企业会计准则 ）A. 先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法3、按照总局办税管理厅管理办法（试行） 的规定，办税服务厅应当提供以下服务：（ABCD）A. 延时服务B.限时服务C. 提醒服务D.导税服务4、办税服务厅一般设置（ABCD ）等功能区域，各地可结合实际进行调整。A. 办税服务区B. 咨询辅导区C.自助办税区D.等候休息区5、纳税服务投诉是指纳税人对于税务机关和税务人员在（ABCD ）方面未按照规定要求提供相关服务而进行的

20、投诉。A. 税法宣传B.纳税咨询C.办税服务D.权益保护6、按安徽省纳税信用等级评定管理办法（试行）的规定，纳税信用等级评定为 A 级的纳税人，实行以下哪些（BD）管理办法？A. 两年内可以免除税收检查。B. 对税务登记证验证、 各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续。C. 放宽发票领购限额限量（增值税专用发票除外）D. 纳税人出口货物， 在符合出口货物退 （免）税规定的条件下， 简化出口退（免）税申报手续。具体按照国家税务总局和省局的有关规定办理。7、省局规定下列（ AC）税务行政审批（核）事项属于为主管税务机关“受理即办”？A. 发票丢失被盗

21、报告B.增值税一般纳税人转正认定C. 增值税专用发票用票量调整D. 企业冠名发票印制申请8、下列属于行政法规的是（CD）A. 增值税一般纳税人资格认定管理办法B. 中华人民共和国企业所得税法C. 中华人民共和国增值税暂行条例D. 中华人民共和国发票管理办法9、目前在我省境内，下列行为属于增值税征税范围的是（BCD）A. 某饭店提供的在现场消费的餐饮服务B. 某运输公司提供陆路运输服务C. 某修理厂提供小汽车修理服务D. 某服装厂销售服装10 、根据欠税公告办法相关规定，以下说法正确的有（ABC）。A. 公告的欠税不包括滞纳金和罚款。B. 公告机关为县以上（含县）税务局。C. 公告机关应当按期在

22、办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人的欠缴税款情况。 扣缴义务人、纳税担保人的欠税公告参照执行。D. 欠税公告的期限都是每半年公告一次。11 、下列属于视同销售的是（ABC）A. 将自产货物用于非应税项目B.将购进货物无偿赠送其他单位C. 销售代销货物D.将购进货物用于集体福利12 、企业生产的（BC ）应税消费品采用从价定率和从量定额的复合计税方法计算消费税。A. 啤酒B.白酒C. 卷烟D. 化妆品13 、按照企业所得税法的规定，以下属于免税收入的是：（ABC）。A. 国债利息收入。B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。C. 符合条件的非营利组织

23、的收入。D. 财政拨款。14 、按照企业所得税法实施条例的规定，下面说法正确的有（AB）。A. 采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的 60。B. 企业安置残疾人员的， 在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100% 加计扣除。C. 创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70在股权持有满2年的当年抵免应纳税额。D. 符合条件的技术转让所得，所得额不超过500 万元的免税，超过500 万元的全额纳税。15 、我省目前对税源监控平台风险扫描得分为( AB ) 的纳税人进行税收风险提醒服务。A.0 25 分B.26-50 分C

24、.51-75 分D.75-100 分16 、纳税咨询服务应当坚持依法、 （ ABD）公正、准确、及时、便捷的原则。A. 公开B. 公平C.有偿D.无偿17 、12366 纳税服务热线以自动语音和人工座席为主要方式，涵盖(ABCD)等服务功能。A. 纳税咨询B. 办税指南C.涉税举报D.投诉监督18 、在税务登记时，不同的纳税人适用于不同的税务登记表。以下哪些类型的税务登记表是目前有效在用的（ABC）？A. 税务登记表（适用单位纳税人） 。B. 税务登记表（适用个体纳税人） 。C. 税务登记表（适用临时税务登记纳税人）。D. 税务登记表（适用无证户） 。19 、下面关于税务机关代开防伪税控专票和

25、代开货运专票的描述，哪些是正确的？（ABCD）A. 代开防伪税控专票需要一个客户端软件；代开货运专票直接在货运系统中操作，无需客户端软件。B. 代开防伪税控专票需要经过报税， 代开数据才会被数据库采集； 代开货运专票数据实时直接保存在数据库中。C. 代开防伪税控专票需要在综合征管系统和代开子系统中分别操作；代开货运专票综合征管系统会将数据同步到货运系统中，无需分别录入， 货运系统只需进行发票打印即可。D. 代开防伪税控专票需要在防伪税控中虚拟一个纳税人，并进行金税卡、IC 的发行；代开货运专票直接对执行代开的税务机关进行注册登记税控盘和传输盘。20 、以下的哪些操作会向防伪税控系统同步数据？（

26、BC）A. 对已取消一般纳税人资格的纳税人税务登记进行注销。B. 对一般纳税人认定申请表进行文书销号。C. 变更一般纳税人的税务登记信息。D. 为小规模纳税人代开增值税专用发票。21 、在做出口企业退税登记申请审批表文书销号时提示：信息同步失败 Procedure has not been executed or has no results。可能的原因是：（AB）A. 没有和出口退税系统的数据库连接配置。B. 出口退税系统中已存在该纳税人的档案信息。C. 纳税人的所属税务机关和销号操作员所在的税务机关不一致。D. 销号操作员不是该文书的登记人。22 、税库银系统推广后，纳税人可以采取哪些方式

27、进行缴款。（ABC）A. 自行到银行缴款。B. 由税务端发起电子划款缴税。C. 由银行端（商业银行）发起电子划款缴税。D. 由银行端（人民银行）发起电子划款缴税。23 、已纳入财税库银一体化的纳税人，当缴税帐户存款余额不足导致实时扣款失败，征收人员正确的操作可以是（AD）。A. 点击“保存税票”按钮，待纳税人为账户充值后，在【扣款指令重发】模块查询出未成功扣款的税票信息，点击“重发”按钮，重新扣款。B. 点击“作废税票”按钮，待纳税人为账户充值后，重新开具税票。C. 不允许作废税票或保存税票进行再次扣款。业务只允许点击“转入正划”按钮转开缴款书，进行“自缴核销”（正划）业务。D. 点击“转入正

28、划”按钮，将此张税票转“自缴核销（”正划）业务处理，为纳税人开具缴款书银行缴款。24 、登记有企业所得税的纳税人在注销税务登记时，注销原因选择以下哪些时，注销登记申请保存后，系统会将满足清算条件的纳税人由“开业”状态转变为“清算”状态。（ ABCD ）A. 依法解散B. 依法破产C. 依法终止纳税义务D.被工商行政管理机关吊销营业执照25 、要在货运系统中根据综合征管系统同步过来的纳税人信息来注册登记税控盘，需要的前置条件有哪些？（ABCD ）A. 必须将企业认定为一般纳税人。B. 税务登记表和纳税人信息补录界面中的行业和明细行业必须是属于运输业。C. 纳税人票种登记必须核定有货运增值税专用发

29、票电脑版。D. 纳税人必须存在有效的最高开票限额申请审批表文书审批信息。26 、要在综合征管系统中实现机动车专用发票的一体化发售，需要的前置条件有哪些？（ABC ）A. 需要在本地 NTE8 中正确配置货运发票税控收款系统的数据库连接。B. 需要将纳税人信息补录界面中机动车销售企业标识选择为“是” 。C. 需要给纳税人进行机动车发票的票种核定。D. 纳税人必须存在有效的最高开票限额申请审批表文书审批信息。27 、以下对货运一般纳税人税控盘和传输盘的描述哪些是正确的？（BC ）A. 纳税人只可以用传输盘进行报税。B. 税控盘和传输盘都可以用来报税。C. 返写的监控数据既可以写入税控盘，也可以写入

30、传输盘。D. 购买发票只能使用税控盘。28 、下列税收票证哪些视同现金管理： （ ABD）A. 税收通用完税证B. 税收罚款收据。C. 税收通用缴款书D. 代扣代收税款凭证。29 、在综合征管系统数据录入界面录入日期时，如需要录入20XX 年 3 月 6 日，以下的日期格式哪些可以被系统接受？（ABCD ）A.2012/03/06B.2012-3-6C.12.3.6D.12/3/630 、在登记文书时系统提示：向ws_djxx表中插入的数值太大，可能的原因是什么？（AB）A. 登记表中“法定代表人名称”的值超过了 ws_djxx 表中该字段的限定值。B. 税务登记表中“办税人名称”的值超过了

31、ws_djxx 表中该字段的限定值。C. 纳税人识别号长度超过了15 位。D. 纳税人识别号中存在非法字符。31 、纳税人采用税务总局的电子申报软件向税务机关报送申报表以及附列资料和财务报表，报送的格式有普通格式和总局加密格式两种可以选择，以下对采用总局加密格式存储申报资料的U 盘的描述，哪些是正确的？（ABDE ）A. 因为格式不同，其它文件包括木马和病毒文件均不能写入，具有安全性。B. 即使用户遗失 U 盘，别人也无法查看和读取 U 盘中的文件，具有保密性。C. 该 U 盘今后只能做为申报资料报送盘使用，无法恢复为普通U 盘，具有专用性。D. 通过格式化 U 盘的操作，即可恢复成普通U 盘

32、，不具有专用性。E. 在申报的同时可以通过该U 盘从税务系统的综合征管系统客户端自动下载电子申报软件的升级文件包，具有方便性。32 、办税服务厅的日常工作涉及到很多应用系统，但是各个系统使用不同的数据库，为了实现综合征管系统和有关的业务系统的数据交互， 需要在综合征管的客户端进行和各个应用系统的数据库连接配置。 以下是办税服务厅综合征管系统客户端需要的数据库连接配置的描述哪些是正确的？（ABCE ）A. 综合征管系统和防伪税控系统。B. 综合征管系统和货运专票系统。C. 综合征管系统和出口退税系统。D. 综合征管系统和税库银系统。E. 综合征管系统和稽核系统。33 、一体化发售增值税专用发票时

33、，系统报错误代码：202 ，错误说明：发票发售数据写入数据库失败。可能的原因是：（BD）A. 没有配置和防伪税控系统的数据库连接。B. 防伪税控中发票未作上缴。C.FpfsCfg.ini 配置文件错误。D. 防伪税控中发票已发售，综合征管系统中发票状态为库存。34 、可以在申报表中直接抵顶应纳税款的预缴税款有（AB）A. 发票预收税款B.分期预缴税款C. 发票保证金D. 查补预缴税款35 、不符合作废条件的，应由销售方向其主管税务机关申请开具开具红字增值税专用发票通知单的有（AC）？A. 因开票有误购买方拒收专用发票的B. 因专用发票代码、号码认证不符的。C. 因开票有误等原因尚未将专用发票交

34、付购买方的。D. 因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的。36 、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算，预缴税款的数额可以按下列哪些项目来确定（CD）。A. 上期应当缴纳的税额B.本期申报的税额C. 上期实际缴纳的税额D.税务机关核定的税额37 、增值税专用发票认证工作中，有下列（BC ）情形的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件查明原因，分别情况进行处理。A. 无法认证B.重复认证C. 密文有误D.专用发票代码、号码认证不符38 、下列关于增值税补充纳税申报（适用于一般纳税人）模块说法正确的有（ ABC ）。A. 只要纳税人已进行原始申

35、报，就可以进行补充申报的新增、修改和删除，不受申报期限和下期是否已申报限制。B. 可以对同一份原始申报表进行多次补充申报。C. 若已对原始申报表进行补充申报， 原始申报表不允许再进行修改、 删除和更正操作。D. 补充申报时系统进行一窗式比对39 、一般纳税人使用网上办税一体化平台进行增值税纳税申报时，出现下列（ ABC ）情形的，应携带相关纸质申报资料及电子数据， 到办税服务厅办理纳税申报。A. “一窗式”票表税比对异常的。B. 税控 IC 卡清零解锁不成功的。C. 经批准延期申报或延期缴纳税款的。D. 本期开具发票均为作废发票。40 、综合征管系统的文书岗位按职能划分为文书经办岗和文书审批岗

36、，以下描述哪些是正确的？（AC）A. 在同一个文书机关内， 一个操作员既可以是某个经办岗的成员，也同时可以是某个审批岗的成员。B. 在同一个文书机关内，一个操作员可以同时成为两个审批岗的成员。C. 文书销号只能由经办岗人员操作。D. 经办岗人员在文书传递时可以将文书传递给审批岗内的指定成员。三、实务题（共4 题，每题 5 分，共 20 分）1、甲公司系增值税一般纳税人，执行小企业会计准则，20XX 年 4 月 1 日从乙公司购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为10000 元，增值税税额为 1700 元，销售合同规定的现金折扣条件为“ 5/10 ，2/20 ，n/30 ”计算现，金折

37、扣时考虑增值税，材料已验收入库，货款尚未支付。4 月 9 日甲公司通过银行支付材料款。要求：请逐笔编制上述业务的会计分录。【答案】（ 1） 4 月 1 日购买材料时：借：原材料10000应交税费应交增值税（进项税额） 1700贷：应付账款乙公司11700（分录正确 1 分，数字正确1 分）（ 2） 4 月 9 日支付材料款时，可享受 5% 的现金折扣。现金折扣 11700*5%=585 元借：应付账款乙公司11700贷：银行存款11115财务费用585（分录正确 1 分，数字正确2 分）2、20XX 年 9 月 1 日，某新认定增值税一般纳税人A 公司首次领购增值税专用发票 25 份。9月 1 日至 9 月 7 日，已开具 15 份专用发票。 9 月 8 日企业进入开票系统失败，经航天信息公司检测，金税卡、 IC卡均损坏，需更换。企业办税人员携带金税两卡、 发票及相关资料前往办税服务厅，如果你是办税服务厅导税员，你该引导纳税人依次办理哪些手续，恢复企业正常开票？请一并写出具体应用系统中分步操作步骤。【答案解析】下面黑体字为关键词得分点， 考生作答必须与黑体关键词完全一致， 否则不给分。第一步：引导纳税人对已开具的15 份专用发票存根联补录 (1 分)，前台核对无误，进行存根联补录报税（ 1 分）。第二步：引导纳税人办理更