外贸实务 第七讲 货款的结算(2) 第十 - 十五章

1、1第十二章第十二章 信用证信用证（Letter of Credit, L/C）2二二. 托收托收商业信用商业信用三三. 信用证信用证银行信用银行信用一一. 汇付汇付前期所讲内容中的汇付和托收，相关收款风险是基于商业信用之上的。而商业信用要比银行信用风险大。3(一一) 含义含义:是是银行银行根据根据进口人进口人的请求的请求和指示向和指示向出口人出口人开立的一开立的一定金额的，有条件的承诺定金额的，有条件的承诺付款的书面文件付款的书面文件.受益人受益人开证申请人开证申请人开证行开证行UCP600的定义的定义4(二二) 信用信用证有关当事证有关当事人人:开证申请人开证申请人(applicant)开证

2、行开证行 opening bank通知行通知行 advising bank受益人受益人 beneficiary议付行议付行 negotiating bank付款行付款行 paying bank5(三三) 收付程序收付程序:开证人开证人(进口人进口人)受益人受益人(出口人出口人)付款行开证行付款行开证行(1)(2)通知行议付行通知行议付行(4)(5)(3)(6)(7)1. 订立合同订立合同3. 开证开证2. 申请开证申请开证4. 通知通知5. 交单交单、议、议付付6. 索偿、偿付索偿、偿付7. 付款赎单付款赎单即期不可撤销跟单议付信用证程序图即期不可撤销跟单议付信用证程序图跳一页跳一页6（四）信

3、用证的主要内容（四）信用证的主要内容样本见参考书附件二样本见参考书附件二（五）信用证的作用（五）信用证的作用1、保证作用、保证作用2、融资作用、融资作用7（六）信用证特点（六）信用证特点1.开证行负首要付款责任；开证行负首要付款责任；分析分析：2.信用证是一项自足文件信用证是一项自足文件；分析分析：3.信用证方式是纯单据业务。信用证方式是纯单据业务。分析分析：银行信用银行信用依据买卖合同，依据买卖合同，又独立于合同。又独立于合同。银行凭单付款，银行凭单付款，不问货物不问货物案例8（八）信用证的国际惯例（八）信用证的国际惯例跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例the Uniform Custom

4、s and Practice for Documentary Credits ICC Publication 600 （UCP 600）从从2007年年7月月1日起，日起，UCP600开始生效。原有开始生效。原有版本版本 UCP500废止。废止。91.信用证不符案信用证不符案 某出口公司对美成交女上衣某出口公司对美成交女上衣 1000件，合同规定绿色和红色件，合同规定绿色和红色上衣按上衣按37搭配，即绿色搭配，即绿色300件，红色件，红色700件。件。国外开来信用证上规定为红色国外开来信用证上规定为红色30%，绿色，绿色70%，但该出口公，但该出口公司仍按原合同规定的花色比例司仍按原合同规定的

5、花色比例装船出口后，议付时遭银行拒装船出口后，议付时遭银行拒付。付。【案情【案情】分析10【问题【问题】（1 1）为什么银行拒付？）为什么银行拒付？（2 2）收到来证后，我方应）收到来证后，我方应 如何处理？如何处理？返回11【分析分析】（1）信用证项下要求单证必须相符，否则）信用证项下要求单证必须相符，否则银行不予议付。本案中装运单（出运按合银行不予议付。本案中装运单（出运按合同规定）与信用证不符，所以银行可以拒同规定）与信用证不符，所以银行可以拒付。（问题：什么是付。（问题：什么是单单证证 ？）？）（2）卖方收到信用证后应立即审证。发现有与双方协）卖方收到信用证后应立即审证。发现有与双方协

6、议不同点，或者不能接受点，应立即通知开证人修改信议不同点，或者不能接受点，应立即通知开证人修改信用证用证。绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行事。绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行事。返回122.L/C独立于买卖合同独立于买卖合同【案情】国外贸易公司从我进出口公司购买小【案情】国外贸易公司从我进出口公司购买小麦麦500500吨，合同规定，吨，合同规定，1 1月月3030日前开出日前开出L/CL/C，2 2月月5 5日前装船。日前装船。1 1月月2828日买方开来日买方开来L/CL/C，有效期至，有效期至2 2月月2020日。日。 后由于卖方不能按期装船，故电请买方将后由于卖方不能按期装船，故

7、电请买方将装船期延至装船期延至2 2月月1717日并将日并将L/CL/C有效期延至有效期延至3 3月月1010日，日，买方回电表示同意，但未通知开证行。买方回电表示同意，但未通知开证行。2 2月月2121日日货物装船后卖方到银行议付时，遭到拒付。货物装船后卖方到银行议付时，遭到拒付。分析13【问题【问题】（1 1）银行是否有权拒绝付款，）银行是否有权拒绝付款， 为什么？为什么？（2 2）作为卖方，应当如何处）作为卖方，应当如何处理此事？理此事？返回14【分析【分析】（1）银行有权拒付。据）银行有权拒付。据UCP600规定，规定，L/C虽是根据合同开出的虽是根据合同开出的 ，但一经开出就，但一经

8、开出就独立于买卖合同。银行只受信用证条款的独立于买卖合同。银行只受信用证条款的约束。本案虽合同条款改变，但约束。本案虽合同条款改变，但L/C条款未条款未改，故银行只按原改，故银行只按原L/C条款办事，条款办事，2月月21日日超出了原超出了原L/C的有效期，故银行可以拒付。的有效期，故银行可以拒付。（2）补救措施：作为卖方，当银行拒付时，）补救措施：作为卖方，当银行拒付时，可依据修改后的合同条款要求买方履行付款可依据修改后的合同条款要求买方履行付款义务，卖方也可要求修改信用证。或者要求义务，卖方也可要求修改信用证。或者要求卖方通知开证行接受不符点。卖方通知开证行接受不符点。返回153）预防措施：

9、在出运之前要求对方修改信用证并）预防措施：在出运之前要求对方修改信用证并从银行获得信用证修改通知书予以确认。从银行获得信用证修改通知书予以确认。16（七）信用证的种类（七）信用证的种类1、跟单信用证跟单信用证和和光票信用证光票信用证2、不可撤销信用证不可撤销信用证和和可撤销信用证（从可撤销信用证（从2007年年7月月1日日起所有信用证都是不可撤销信用证）起所有信用证都是不可撤销信用证）3、保兑信用证保兑信用证和和不保兑信用证不保兑信用证 分析分析4、即期信用证即期信用证和和远期信用证远期信用证 解释解释5、可转让信用证可转让信用证和和不可转让信用证不可转让信用证6、循环信用证循环信用证7、对开

10、信用证对开信用证8、对背信用证对背信用证9、预支信用证预支信用证10、付款信用证付款信用证、承兑信用证承兑信用证和和议付信用证议付信用证17Issue of a Documentary CreditBANK OF CHINA，LIAONING BRANCHNO. 5 ZHONGSHAN SQUAREDALIANCHINA-开证行开证行Destination Bank: KOREA EXCHANGE BANKSEOUL178.2 KA, ULCHI RO, CHUNG-KO -通知行通知行18Letter of Credit Number: LC84E0081/99-信用信用证号证号Date o

11、f Issue: 2006/09/16-开证日期开证日期Date and Place of Expiry: 2006/10/25 KOREA -失效时间地点失效时间地点Applicant Bank: BANK OF CHINA LIAONING BRANCH -开证行开证行Applicant: DALIAN WEIDA TRADING CO., LTD. -开证申请人开证申请人Beneficiary:SANGYONG CORPORATIONCPO BOX 110SEOULKOREA-受益人受益人19Currency Amount: USD 1,146,725.04 -信用证总额信用证总额Ava

12、ilable with.by.: ANY BANK BY NEGOTIATION - 议付银行议付银行Partial Shipments: NOT ALLOWED -分装不允许分装不允许Transhipment: NOT ALLOWED -转船不允许转船不允许Shipping on Board/Dispatch/Packing in Charge at/ from RUSSIAN SEA - 起运港起运港Transportation to: DALIAN PORT, P.R.CHINA -目的港目的港Latest Date of Shipment: 2006/10/15 -最迟最迟装运期装运期

13、20Description of Goods or Services: -货物描述货物描述ALASKA PLAICE (WITH YELLOW BELLY) USD600/MT CFR DALIAN QUANTITY: 300MTDocuments Required: -议付单据议付单据1. SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN 5 COPIES -签字的商业发票五份签字的商业发票五份2. FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER AND BLANK ENDORSED, MARKED

14、 FREIGHT PREPAID NOTIFYING LIAONING OCEAN FISHING CO., LTD. TEL:(86)411-368028821-全套清洁已装船提单全套清洁已装船提单, 抬头为抬头为TO ORDER 的的空白背书空白背书,且注明运费已付且注明运费已付,通知人为通知人为LIAONING OCEAN FISHING CO., LTD. TEL:(86)411-36802883. CERTIFICATE OF QUALITY IN 3 COPIES ISSUED BY SGS. -由由SGS签发的质量证明三份签发的质量证明三份.4. CERTIFICATE OF O

15、RIGIN IN 1 COPIES ISSUED BY CHINA COUCIL FOR THE PROMOTION OF INTERNATIONAL TRADE. -中国贸促会签发的原产地证明中国贸促会签发的原产地证明1份份. 22Period for Presentation: 交单期限交单期限DOCUMENTSMUST BE PRESENTED WITHIN 15 DAYS AFTER THE DATE OF ISSUANCE OF THE TRANSPORT DOCUMENTS BUT WITHIN THE VALIDITY OF THE CREDIT.2324四、银行保函与备用信用证

16、四、银行保函与备用信用证（一）银行保函（一）银行保函（L/G）1、基本内容、基本内容25履约银行保函履约银行保函 致：（业主全称）致：（业主全称） 鉴于（承包人全称）（以下简称鉴于（承包人全称）（以下简称“承包人承包人”）与（业主全称）（以下简称）与（业主全称）（以下简称“业主业主”）签订修建（公路项目名称）第签订修建（公路项目名称）第_合同段合同协议书，并保证按保同规定承担该合同段合同段合同协议书，并保证按保同规定承担该合同段工程的实施和完成及其缺陷修复工程的实施和完成及其缺陷修复,我行愿意出具保函为承包人担保我行愿意出具保函为承包人担保,担保金额为人民币担保金额为人民币(大大写写)_元元(

17、￥ 元元)。 本保函的义务是：我行在接到业主提出的因承包人在履行合同过程中未能履约或违背本保函的义务是：我行在接到业主提出的因承包人在履行合同过程中未能履约或违背合同规定的责任和义务而要求索赔的书面通知和付款证后的合同规定的责任和义务而要求索赔的书面通知和付款证后的_天内，在上述担保金天内，在上述担保金额的限额内向业主支付任何数额的款项，无须业主出具证明或陈述理由。额的限额内向业主支付任何数额的款项，无须业主出具证明或陈述理由。 在向我行提出要求前，我行将不坚持要求业主应首先向承包人索要上述款项。我们还在向我行提出要求前，我行将不坚持要求业主应首先向承包人索要上述款项。我们还同意，任何对合同条

18、款所作的修改或补充都不能免除我行按本保函所应承担的义务。同意，任何对合同条款所作的修改或补充都不能免除我行按本保函所应承担的义务。本保函在担保金额支付完毕，或业主向承包人颁发交工证书之日起失效。本保函在担保金额支付完毕，或业主向承包人颁发交工证书之日起失效。 担保银行：（银行全称）担保银行：（银行全称） （盖章）（盖章） 法定代表人法定代表人 或或 其授权的代理人其授权的代理人: （职务）（职务） （姓名）（姓名） （签章）（签章） 年年 月月 日日262、银行保函特点、银行保函特点（1）银行信用，第二性付款责任。）银行信用，第二性付款责任。（2）独立文件。）独立文件。（3）一般不作为融资的抵

19、押品。）一般不作为融资的抵押品。（二）备用信用证（二）备用信用证 备用信用证的一般格式备用信用证的一般格式 27出口商出口商出口保理公司出口保理公司（出口地）（出口地）进口商进口商进口保理公司进口保理公司（进口地）（进口地） （2 2）保保 理理 业业 务务 流流 程程 简简 图图（9 9）（8 8）（11 11）五、保理业务五、保理业务 （1 1） （4 4） （7 7）（1010）（3 3）（5 5）（6 6）28 UCP600第二条相符交单第二条相符交单 指与信用证条款、本惯例的相指与信用证条款、本惯例的相关条款以及国际标准银行实务一致的交单。关条款以及国际标准银行实务一致的交单。 UC

20、P600第四条规定：就其性质而言，信用证与可能作第四条规定：就其性质而言，信用证与可能作为其开立基础的销售合同或者其他合同是相互独立的交易，为其开立基础的销售合同或者其他合同是相互独立的交易，即使信用证中含有对此类似合同的任何援引，银行与该合即使信用证中含有对此类似合同的任何援引，银行与该合同无关，且不受其约束。因此，银行关于承付，议付或履同无关，且不受其约束。因此，银行关于承付，议付或履行信用证项下其他义务的承诺，不受申请人基于其与开证行信用证项下其他义务的承诺，不受申请人基于其与开证行或与受益人之间的关系而产生的任何请求或抗辩的影响。行或与受益人之间的关系而产生的任何请求或抗辩的影响。返回

21、返回29 UCP600规定：规定： 信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。 只要规定的单据提交给指定银行或开证行，并且构成相符只要规定的单据提交给指定银行或开证行，并且构成相符交单，则开证行必须承付，交单，则开证行必须承付，返回返回30 ICC规定：规定： 开证行须审核交单，并仅基于单据本身确定开证行须审核交单，并仅基于单据本身确定其是否在表面上构成相符交单。其是否在表面上构成相符交单。 当开证行确定相符交单时，必须承付。当开证行确定相符

22、交单时，必须承付。 当按照指定行事的指定银行、保兑行（如有的话）当按照指定行事的指定银行、保兑行（如有的话）或者开证行确定交单不符实，可以拒绝承付。或者开证行确定交单不符实，可以拒绝承付。 当开证行确定交单不符时，可以自行决定联系申当开证行确定交单不符时，可以自行决定联系申请人放弃不符点，请人放弃不符点，.返回返回31（一）保兑信用证（一）保兑信用证保兑信用证系指开证银行开出的信用证经另一定银行加以保兑信用证系指开证银行开出的信用证经另一定银行加以保兑，保证兑付受益人所开具的汇票，称保兑信用证保兑，保证兑付受益人所开具的汇票，称保兑信用证（Confirmed Letter of Credit）

23、。）。 凡在信用证上载文，愿意承担保兑者称保兑银行凡在信用证上载文，愿意承担保兑者称保兑银行（Confirming Bank），保兑银行通常是由通知银行），保兑银行通常是由通知银行担任。担任。UCP对保兑信用证列有如下规定，若开证银行授权或委对保兑信用证列有如下规定，若开证银行授权或委请另一家银行对不可撤销信用证予以保兑，凡同意对信用请另一家银行对不可撤销信用证予以保兑，凡同意对信用证加以保兑者应承担对受益人签发的即期、远期汇票的议证加以保兑者应承担对受益人签发的即期、远期汇票的议付、承兑或付款的责任。付、承兑或付款的责任。32 保兑银行为另一家银行开具的信用证加保，必须收取保证保兑银行为另一

24、家银行开具的信用证加保，必须收取保证金和银行费用。若开证银行不提供保证金，保兑银行可要金和银行费用。若开证银行不提供保证金，保兑银行可要求开证银行提供对等的保兑义务作为条件，方可承担保兑求开证银行提供对等的保兑义务作为条件，方可承担保兑的责任。的责任。信用证是否需要保兑，这是进出口商经谈判而决定之。信用证是否需要保兑，这是进出口商经谈判而决定之。若进口商同意对信用证以加保，一般讲银行收取的保兑费若进口商同意对信用证以加保，一般讲银行收取的保兑费由进口商承担。由进口商承担。若开证银行委托通知银行予以加保，称若开证银行委托通知银行予以加保，称“委托保兑委托保兑”，但亦有特殊情况，保兑银行是由出口商

25、指定的银行对信用但亦有特殊情况，保兑银行是由出口商指定的银行对信用证加以保兑，此保兑银行不是经开证银行的指定的银行予证加以保兑，此保兑银行不是经开证银行的指定的银行予以保兑，称以保兑，称“无委托保兑无委托保兑”。这种作法，只是在开证银行。这种作法，只是在开证银行为有信誉的条件下，才能作到。为有信誉的条件下，才能作到。33 若采用这种作法，是因进口商在保兑银行开有帐号并有存若采用这种作法，是因进口商在保兑银行开有帐号并有存款。究竟在实务中采用何种办法，应视情况而定。款。究竟在实务中采用何种办法，应视情况而定。2. 保兑不是担保保兑不是担保在国际贸易实务中采用保兑信用证，其保兑的责任不在国际贸易实

26、务中采用保兑信用证，其保兑的责任不同于一般的担保。同于一般的担保。担保的责任是原当事人不能履行其责任时，要求担保担保的责任是原当事人不能履行其责任时，要求担保人负连带责任。亦就是说，原当事人不履行其责任时应由人负连带责任。亦就是说，原当事人不履行其责任时应由担保人承担其责任。担保人承担其责任。34 保兑信用证中已明确的是保兑银行直接向受益人负责，即保兑信用证中已明确的是保兑银行直接向受益人负责，即保兑银行系第一付款人。换言之，保兑银行充当和承担第保兑银行系第一付款人。换言之，保兑银行充当和承担第一付款人的责任，不是受益人向开证银行要求付款，被开一付款人的责任，不是受益人向开证银行要求付款，被开

27、证银行拒绝后，才向保兑银行要求偿付。不能把保兑信用证银行拒绝后，才向保兑银行要求偿付。不能把保兑信用证（证（Confirmed Credit）视为担保信用证（）视为担保信用证（Stand-By-Credit）。）。353. 保兑手续费保兑手续费保兑银行以其信用提供保兑并承担风险，故必然要收保兑银行以其信用提供保兑并承担风险，故必然要收取保兑手续费用（取保兑手续费用（Confirming Charges 或或 Confirmation Charges）。）。收取费用的多少，一般来讲是依据信用证有效期限的收取费用的多少，一般来讲是依据信用证有效期限的长短而定，通常是每三个月收取一次保兑费，保兑费以

28、银长短而定，通常是每三个月收取一次保兑费，保兑费以银行规定或依协商数额收费。行规定或依协商数额收费。保兑费应由谁支付，系依信用证约定的条款为准。保兑费应由谁支付，系依信用证约定的条款为准。36（二）采用保兑信用证的贸易条件（二）采用保兑信用证的贸易条件 在贸易实务中若出现下列情况可酌情考虑采用保兑信用证：在贸易实务中若出现下列情况可酌情考虑采用保兑信用证：1. 若因进口商不能依出口商所确认的或指定的银行开具若因进口商不能依出口商所确认的或指定的银行开具信用证；或开证银行与出口商所在地的任何银行无业务往信用证；或开证银行与出口商所在地的任何银行无业务往来；或开证银行所在地的政治、经济不稳定；或因

29、契约金来；或开证银行所在地的政治、经济不稳定；或因契约金额大，超出开证银行一般业务的支付能力等；额大，超出开证银行一般业务的支付能力等；37 2. 进出口商所处地理位置遥远，进出口商所在地的法律进出口商所处地理位置遥远，进出口商所在地的法律及有关规定有特殊之处，再加上商业习惯和作法不同等原及有关规定有特殊之处，再加上商业习惯和作法不同等原因。因。若在进出口贸易遇有上述的贸易条件下，进出口商双若在进出口贸易遇有上述的贸易条件下，进出口商双方都有诚意，对进出口货物予以成交，可采用保兑信用证。方都有诚意，对进出口货物予以成交，可采用保兑信用证。对出口商来讲可保证安全收汇，对进口商来讲，可购到急对出口

30、商来讲可保证安全收汇，对进口商来讲，可购到急需的进口货物，在这种情况下进出口商都会同意采用保兑需的进口货物，在这种情况下进出口商都会同意采用保兑信用证。信用证。38（三）不可撤销跟单保兑信用证（三）不可撤销跟单保兑信用证1. 保兑信用证的开立有两种办法保兑信用证的开立有两种办法（1）进出口商经谈判双方同意采用保兑信用证。）进出口商经谈判双方同意采用保兑信用证。 开开证银行开立保兑信用证证银行开立保兑信用证 ，在信用证的右下角，在信用证的右下角“通知银行通知银行的通知栏的通知栏”中，由保兑银行注明保兑承诺，而后传送给受中，由保兑银行注明保兑承诺，而后传送给受益人。是否须提供保证金额视情况而定；益

31、人。是否须提供保证金额视情况而定；（2）开证银行开立信用证，将正本传送给通知银行，）开证银行开立信用证，将正本传送给通知银行，并请保兑银行依此信用证条件另开一张保兑信用证。并请保兑银行依此信用证条件另开一张保兑信用证。39 这种由保兑银行开立的保兑信用证中必须有这样的一段这种由保兑银行开立的保兑信用证中必须有这样的一段文句，以资证实：文句，以资证实：“本银行（通知银行兼保兑银行）受开证银行的指示，本银行（通知银行兼保兑银行）受开证银行的指示，根据开证银行开立的第根据开证银行开立的第号信用证的诸条件，兹开立保号信用证的诸条件，兹开立保兑信用证兑信用证”。返回返回401）即期信用证：即期信用证：(

32、sight L/C) 指开征行或指定的付款行在收到符合信用证条款的汇票或指开征行或指定的付款行在收到符合信用证条款的汇票或单据后即给予付款的信用证。单据后即给予付款的信用证。 进口人在银行（开证行/指定付款行）对受益人或议付行付款后，也应立即偿付开证行垫付的资金，赎出单据。 付款后，如发现单据与信用证不符，开证行或者付款行可以向议付行追索。 即期付款信用证即期付款信用证(sight payment L/C):受益人开立即受益人开立即期汇票附单据或仅附单据，指定银行或开证行承担即期付期汇票附单据或仅附单据，指定银行或开证行承担即期付款。款。 延期付款信用证延期付款信用证(deferred pay

33、ment L/C):仅凭受益仅凭受益人符合信用证条款的单据，银行承担自交单日起的一段时人符合信用证条款的单据，银行承担自交单日起的一段时间后，在付款日保证付款的责任。间后，在付款日保证付款的责任。41 承兑信用证：承兑信用证：(acceptance L/C) 指指定付款行在收到相符汇票和单据时，在汇票上承兑，指指定付款行在收到相符汇票和单据时，在汇票上承兑，在汇票到期日付款的信用证。在汇票到期日付款的信用证。 议付信用证（议付信用证（negotiation L/C) 指允许受益人向某一指定银行交单议付的信用证。指允许受益人向某一指定银行交单议付的信用证。2）远期信用证：远期信用证：(time L/C, usance L/C) 指开征行或其指定的付款行在收到符合信用证条款的汇票指开征行或其指定的付款行在收到符合信用证条款的汇票及及/或单据后，在规定的期限内保证付款的信用证。或单据后，在规定的期限内保证付款的信用证。 这种信用证的主要作用是方便进口人资金融通。这种信