第16章国际货款收付

1、第十六章第十六章 国际货款收付国际货款收付n 用什么形式付款支付工具的选择n 怎样付款支付方式的选择第一节支付工具第一节支付工具 n 工具：为完成某项任务所使用的器物n 支付工具：为完成支付所使用的器物n 日常生活中的支付工具有n 国际货款结算所用的支付工具是n 票据包括三种：汇票、支票和本票一、汇票一、汇票（一）概念汇票（Bill of Exchange；Draft ）是出票人签发的，要求付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。汇票的用途汇票的用途n 类似于餐馆的账单。餐馆已经提供了饭菜和相应的服务，有权要求就餐者在“见票”时立即付款。n 同理，出口人已经按照

2、合同要求交付了货物并取得相应的运输单据，有权要求买方在“见票”时或在规定的时间内付款。汇票的当事人汇票的当事人n 出票人 drawer 在进出口贸易中是出口人 n 付款人 payer 通常是进口人或其指定银行 n 收款人 payee 通常是出口人或其指定银行（二）（二） 汇票的种类汇票的种类n 出票人身份：商业汇票与银行汇票n 是否附有单据：跟单汇票与光票n 付款时间：即期汇票与远期汇票 n 承兑人身份：远期汇票分为银行承兑汇票与商业承兑汇票 1.1.商业汇票与银行汇票商业汇票与银行汇票n 商业汇票是由工商企业或个人签发的汇票。n 银行汇票是由银行签发的汇票。n 国际贸易结算中大多采用（ ）。

3、商业汇票示意图商业汇票示意图出口商先发货出口商先发货 出口商 进口商 出口商银行 进口商银行2票+单1货3款银行汇票示意图银行汇票示意图进口商先付款进口商先付款 出口商 进口商 出口商银行 进口商银行1款2票2票票款款2.2.跟单汇票与光票跟单汇票与光票n 跟单汇票是指附有货运单据的汇票。光票是指不附有货运单据的汇票。n 商业汇票大都附有货运单据，即跟单汇票。银行汇票一般为光票。n 国际贸易结算中大多采用（ ）。3.3.即期汇票与远期汇票即期汇票与远期汇票n 即期汇票：见票即付，即 at sightn 远期汇票：指定日期或可确定的时间支付，例如 June 2，2007；at days afte

4、r sight；at days after date of draft；atdays after B/L date银行汇票银行汇票n 银行汇票的出票人是银行，付款人是银行，收款人是出口人n 银行汇票都是即期的，必须见票即付 出口商 进口商 出口商银行 进口商银行1款出票汇票见票款付款商业汇票商业汇票 出口商 进口商 出口商银行 进口商银行2出票出票+单单1货承兑或付款承兑或付款提示提示汇票的使用汇票的使用n 商业汇票既有即期汇票，也有远期汇票n 即期汇票：出票-提示-付款n 远期汇票：出票- 提示-承兑提示-付款n 背书：远期汇票的收款人在汇票到期前如想提前取得票款，可通过背书方式将汇票贴现n

5、 汇票的使用流程：出票提示见票（承兑）（背书） （提示）付款（拒付追索）4.4.银行承兑汇票与商业承兑汇票银行承兑汇票与商业承兑汇票n 银行承兑汇票是由银行承兑的远期商业汇票。它建立在银行信用基础上，可以在金融市场上贴现。n 商业承兑汇票是由工商企业或个人承兑的远期商业汇票。它以商业信用为基础，较难办理贴现。二、本票二、本票（一）本票的概念（一）本票的概念n本票（Promissory Note）是由出票人出票人签发的，向收款人或持票人保证保证自己在见票时无条件支付无条件支付确定金额的票据。n本票的付款人为出票人自己n本票的当事人：出票人（即付款人）和收款人（二）本票的分类（二）本票的分类 n按

6、出票人不同，本票分为商业本票和银行本票n商业本票是由工商企业或个人签发的本票。商业本票有即期与远期之分。在国际贸易中很少使用商业本票。n银行本票是由银行签发的本票。银行本票都是即期的。在国际贸易中使用的银行本票有效期为两个月。（三）本票与汇票的区别（三）本票与汇票的区别n票据的性质不同：本票是支付承诺，而汇票是支付命令n当事人不同：本票有两个当事人，汇票有三个当事人n付款人不同：本票的付款人是出票人，汇票的付款人是受票人或承兑人n是否承兑：远期本票无需经过承兑，远期汇票则要办理承兑手续三、支票三、支票（一）支票的概念（一）支票的概念n支票（Check ）是存款人对银行签发的要求银行在见票时无条

7、件支付一定金额给收款人或持票人的票据。n在国际贸易中，进口人签发支票委托银行从其存款账户中支付一定金额给出口人。n支票的当事人：出票人、付款银行、收款人（二）（二） 支票的种类支票的种类 n支票都是即期的。 n根据我国票据法的规定，支票可分为：普通支票，现金支票和转帐支票。普通支票既可提现，又可转账；现金支票只能提现，不能转账；转帐支票只能转账，不可提现。（三）支票与汇票、本票的区别（三）支票与汇票、本票的区别 n 票据性质不同n 当事人不同n 付款人不同：支票的付款人是进口商银行；汇票的付款人是受票人；本票的付款人是出票人。n 是否需承兑：支票都是即期的，不需要承兑。本票是出票人的付款承诺，

8、所以无需承兑。汇票分为即期汇票和远期汇票，其中远期汇票必须办理承兑。第二节第二节 主要支付方式主要支付方式n 汇付n 托收n 信用证一、汇付一、汇付 Remittance（一）汇付的含义（一）汇付的含义汇付就是我们常说的汇款，是指付款人通过银行等金融机构主动把款项汇给收款人的支付方式。基本当事人基本当事人n 汇款人 remitter，即进出口业务中的进口人n 汇出行 remitting bank，即进口人所在地银行n 汇入行 receiving bank，即出口人所在地银行n 收款人 payee ，即进出口业务中的出口人（二）汇付的种类（二）汇付的种类1、电汇：Telegraphic Tran

9、sfer，简称T/T2、信汇：Mail Transfer，简称M/T3、票汇：Demand Draft，简称D/D电汇电汇/信汇示意图信汇示意图 收款人 汇款人 出口商 进口商 汇入行 汇出行 出口商银行 进口商银行款款款电汇电汇n 电汇（T/T）是由汇款人委托汇出行用电报、电传、环球银行金融电讯协会网络系统（SWIFT）等电讯手段，发出付款委托通知书给收款人所在地的汇入行，委托其将款项解付给指定收款人的汇付方式。n 电汇速度最快（国际电汇规定3天到账），费用较高。信汇信汇n信汇（M/T）是指汇出银行应汇款人的申请，通过邮政航空信件方式将信汇委托书寄给汇入银行，汇入行核对签字或印鉴后，经审核无

10、误后付款给收款人。n信汇所需时间较长（1个邮程7-15天），费用较低。票汇示意图票汇示意图（使用银行汇票）（使用银行汇票） 出口商 进口商 出口商银行 进口商银行1款2汇票2汇票票款款票汇票汇n 票汇（D/D）是指汇出银行应汇款人的申请，开立以其分行或代理行为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称、金额等，交由汇款人自行寄交给收款人，由其凭票向付款行取款的一种汇付方式。n 票汇所需时间最长（票到款到），费用也最低。思考：怎样使用汇付？思考：怎样使用汇付？n买方先付款，卖方后发货。因此，汇付属于商业信用商业信用。n这种汇付支付方式下的买方风险 付款后不发货n这种汇付支付方式下的卖方风险 备货后买方

11、不付款（三）汇付的适用范围（三）汇付的适用范围1.汇付适用于尾款、佣金和赔款等从属费用的支付2.成套设备或大型运输工具的交易中的定金、分期付款和延期付款 3.对本企业国外分支机构的赊账（open account）交易4.在货源紧缺时出现的订货付现（cash with order）、预付款（payment in advance）交易5.在买方市场下的交货付现（cash on delivery）方式（四）汇付条款的规定（四）汇付条款的规定n合同中的汇付条款：说明汇付时间、汇付方式和汇款金额n注意事项：先将国外寄来的汇票交当地银行，接到收妥通知后，方可对外发运货物 ；进口业务中为了减少风险可采用凭单

12、付汇的办法 二、托收二、托收 Collection（一）托收的含义（一）托收的含义 托收是指出口方在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇票，委托出口方银行通过其在进口国的分行或代理行向进口方收取货款的一种结算方式。 n托收中使用的汇票是哪种汇票？为什么翻译为托收？出口人托收前应完成什么工作？托收示意图托收示意图（使用商业汇票）（使用商业汇票） 出口商 进口商 出口商银行 进口商银行n 进口人为什么愿意付款赎单？托收中的货、款是如何对流的？货物货物汇票汇票+单据单据款款托收当事人托收当事人 p.326-328n 委托人：委托银行向国外付款人收款，通常是出口方，也是汇票的出票人。n 托收行：接受委

13、托人的委托，转请国外银代为收款的银行，通常为出口地银行。委托人与托收行的关系是委托代理关系，委托内容及双方的责任以托收申请书为准。n 代收行：接受托收行的委托向付款人收款的银行，通常为进口地银行。托收行与代收行的关系也是委托代理关系。 n 付款人：通常是进口方，也是汇票的受票人。n 其他当事人：提示行、需要时的代理托收示意图托收示意图 委托人 付款人 principal payer 托收行 代收行 remitting bank collecting bankn 进口人为什么愿意付款赎单？托收中的货、款是如何对流的？货物货物汇票汇票+单据单据款款（二）托收的种类（二）托收的种类 n 托收分为光票

14、托收与跟单托收 n 跟单托收可分为付款交单与承兑交单n 付款交单可分为即期付款交单与远期付款交单各类托收示意图各类托收示意图 出口商出口商 进口商进口商 出口商银行出口商银行 进口商银行进口商银行货物货物汇票汇票+单据？单据？款款交单条件？交单条件？光票托收与跟单托收光票托收与跟单托收n光票托收，是指仅凭汇票等资金票据而不附带商业单据的托收。在国际贸易中，光票托收主要用于小额交易货款、部分预付货款、分期支付货款、佣金以及贸易从属费用的收取。n跟单托收，是指凭附有商业单据的汇票所进行的托收。国际贸易大多采用跟单托收。付款交单与承兑交单付款交单与承兑交单nDocuments against Pay

15、ment；D/P 付款交单，是指卖方的交单以买方的付款为条件，即出口商将汇票连同货运单据委托银行托收时，指示银行只有在进口商付清货款只有在进口商付清货款时才能交出货运单据。nDocuments against Acceptance；D/A 承兑交单，是指卖方的交单以买方的承兑为条件，即出口商将远期汇票连同货运单据委托银行托收时，指示银行只要进口商对远期汇票加以只要进口商对远期汇票加以承兑后即可取得货运单据承兑后即可取得货运单据，等汇票到期时进口商才履行付款责任。即期付款交单与远期付款交单即期付款交单与远期付款交单nD/P at sight 即期付款交单是指出口商发运货物后开具即期汇票连同商业单

16、据，委托银行向进口商提示，进口商审核无误后要在见票时立即付清货款，并从银行取得代表货物所有权的商业单据。nD/P after sight 远期付款交单是指出口商发运货物后开具远期汇票连同商业单据，委托银行向进口商提示，进口商审核无误后在见票时先承兑该汇票，等到汇票到期日再付款，付款后赎单。 （三）托收的程序（三）托收的程序n即期付款交单 327-328页n远期付款交单 328-329页n承兑交单 329-330页练习练习n 请说明D/P at 30 days after sight的程序n 说明D/A at 30 days after sight与前者有何不同？ 填空填空托收条件 提示日 承兑

17、日 付款日 交单日 D/P at sight August 8 D/P at 30 days after sight August 8 D/A at 30 days after sight August 8 托收的利弊托收的利弊n 托收方式支付货款时买方的风险？托收方式支付货款时买方的风险？ 进口人基本上没有风险。对进口商极为有利，不需要预垫资金。n 托收方式支付货款时卖方的风险？托收方式支付货款时卖方的风险？ 托收方式对卖方有较大风险，例如买方不付款、不承兑、承兑后不付款，但是货已运到进口国。承兑交单的风险承兑交单的风险比付款交单的风险更大比付款交单的风险更大。（三）（三） 托收的性质托收的

18、性质n托收方式属于商业信用。n银行在托收业务中只提供服务，不提供信用。银行作为委托人的代理人，既无保证付款人必然付款的责任，也无检查审核货运单据是否齐全、是否符合买卖合同的义务。而且银行对于任何托收单据所代表的货物的准确性及出单人的资信状况概不负责。 （四）合同中的托收条款（四）合同中的托收条款n 需规定汇票的种类、承兑和付款期限和交单方式n 即期付款交单即期付款交单：买方应凭卖方开具的即期跟单汇票，于第一次见票时立即付款，付款后交单n 远期付款交单远期付款交单：买方对卖方开具的见票后天付款的跟单汇票，于第一次提示时即予承兑，并应于汇票到期日付款，付款后交单。n 承兑交单承兑交单：买方对卖方开

19、具的见票后天付款的跟单汇票，于第一次提示时即予以承兑，并应于汇票到期日付款，承兑后交单。三、信用证三、信用证（一）信用证的定义（一）信用证的定义 信用证（ Letter of Credit，简称L/C ）是银行应进口商的要求，向出口商开立的在一定条件下保证付款在一定条件下保证付款的书面文件。（只要出口人提交符合信用证规定的单据，进口商银行就保证付款）（二）信用证的当事人（二）信用证的当事人 n 主要当事人：开证申请人、开证行和受益人n 其他当事人：通知行、议付行、保兑行、付款行、转让行等信用证的当事人信用证的当事人nApplicant 开证申请人开证申请人指进口人。为了对出口商付款，在缴纳开证

20、押金之后请银行对外开证。开证申请人与开证行的权利和义务以开证申请书为依据。nOpening Bank；Issuing Bank 开证行开证行是指接受开证人委托，开立信用证的银行，即进口人的银行。nBeneficiary 受益人受益人是指信用证上指定的有权使用该信用证的人，即出口人。出口人收到信用证后，准备货物；货物发出后，向银行交单并得到货款。nAdvising Bank；Notifying Bank 通知行通知行是指受开证行的委托，将信用证转交或通知受益人的银行，即出口地的银行，通常是开证行的代理行（三）信用证结算的程序（三）信用证结算的程序 n进口商向当地银行申请开立信用证 n开证行开立信

21、用证 n通知行通知出口商信用证已开立n受益人审核信用证 n受益人按合同的规定交货并向开证行交单 n开证行审核单据无误，支付货款给受益人n开证行通知进口商付款赎单 信用证示意图信用证示意图 开证审证交单付款 开证申请人 受益人 开证行 通知行申请开证开证交单交单付款付款审证通知付款付款赎单赎单（四）信用证的性质和特点（四）信用证的性质和特点n 信用证是一种银行信用。开证银行承担第一性付款责任。n 信用证是一项不依附于买卖合同的独立文件。n 信用证处理的是单据。银行处理信用证业务时，根据受益人提交的单据在表面上是否单证一致、单单一致来决定是否付款，而不过问货物的实际情况。同时，银行对单据的审核仅限

22、于单据的文字叙述而不管单据的真实性、准确性或有效性。 案例案例1 合同中规定每箱15公斤，2箱一捆外套麻袋。信用证规定每箱15公斤，2箱一捆。出口人为了保证收汇按照信用证的规定装箱打捆，未加麻袋。银行检查单据后支付货款，但买方对不符合合同规定的包装提出索赔。我方该如何处理？案例案例2 信用证中规定商品名称为groundnut，发票中的商品名称为peanut，银行认为单证不一致，拒付货款。出口商和行业公会认为名称不同但是同一种商品，对银行的拒付提出上诉。法院认为，银行不是百科全书，不能要求银行职员通晓各行业的商品知识。银行以单单一致、单证一致的要求审单，有权拒付。填空填空 A. 银行银行 B.

23、商业商业 n 票汇中使用的汇票是_汇票，票汇属于_信用n 信用证中使用的汇票是_汇票，信用证属于_信用n 托收中使用的汇票是_汇票，托收属于_信用复习复习汇票本票支票汇付托收信用证（五）信用证的种类（五）信用证的种类n掌握下面几种信用证（p.335-337）：不可撤销的、保兑的、即期的、跟单信用证。n其他：电报索偿条款；可转让的信用证；循环信用证；背对背信用证；红条款信用证 ；SWIFT信用证 信用证示意图信用证示意图n 不可撤销的、保兑的、即期的、跟单信用证；电报索偿条款；可转让的信用证；循环信用证；背对背信用证；红条款信用证 开证申请人 受益人 开证行 通知行申请开证开证交单交单付款付款审

24、证通知付款付款赎单赎单议付SWIFT信用证信用证n 凡依据国际商会所制定的电讯信用证格式设计，利用SWIFT网络系统设计的特殊格式，通过SWIFT网络系统传递的信用证的信息，即通过SWIFT开立或通知的信用证称为SWIFT信用证，也称“环银电协信用证”n 优点：采用SWIFT开证后，使信用证具有标准化、固定化和统一格式的特性，且传递速度快，成本低。现已被世界各国银行广泛使用。（六）（六） 合同中的信用证条款合同中的信用证条款n 开证时间 买方应在装运期前30天n 开证行 通过银行开立 n 受益人 以卖方为受益人的n 信用证金额 金额为发票金额100%的n 信用证种类 不可撤销、即期、跟单信用证

25、案例案例某公司出口货物一批，国外开来信用证规定：红小豆10吨，单层新麻袋装，准许分批装运。该公司要求将“红小豆10吨”按合同规定改为“10公吨”。修改后信用证规定：红小豆10公吨，单层新麻袋装，不准分批装运。公司认为“不准分批装运”条款不符合同规定，仍按原计划分批装运。请问该公司的做法是否合理？（七）信用证在国际贸易中的使用（七）信用证在国际贸易中的使用n 信用证方式缓解了买卖双方互不信任的矛盾，有利于交易的顺利进行 。n 卖方风险：买方不开证不开证，不按合同规定条件开证，在信用证中故意设下陷阱使卖方无法履行合同，履行交货义务后因单据不符被拒付等。n 买方风险：受益人与相关人员串通变造单据甚至

26、制作假单作假单；实际货物与提单不符；进口人占压资金时间长，费用较高。 （八）（八）L/C国际贸易惯例国际贸易惯例n跟单信用证统一惯例2007年修订本，又称为“国际商会第600号出版物”，简称UCP600。nUCP600适用于在信用证正文中表明适用统一惯例的所有跟单信用证。 四、银行保函四、银行保函（一）概念（一）概念银行保函（Letter of Guarantee）是指银行或其他金融机构根据委托人的请求，为委托人履行某项契约的义务而向受益人做出的有条件赔偿担保有条件赔偿担保。即如果委托人未履行约定的义务，由银行负责赔偿。 银行保函示意图银行保函示意图 出口商/受益人 进口商/委托人 出口商银行

27、/通知行 进口商银行/保证行（二）银行保函的当事人（二）银行保函的当事人 n委托人（Principal），即与受益人订立合同的执行人和债务人 n保证人（Guarantor），是开立保证函的银行 n受益人（Beneficiary），即与委托人订立合同的债权人。 n银行保证函中有时还可以有通知行、保兑行等当事人。（三）（三） 银行保函的用途银行保函的用途在对外贸易业务中，有些合同交易标的特殊、金额较大、交货期限较长，不宜采用信用证方式结算。当贸易的一方对另一方所作的履约承诺缺乏信任的情况下，可以利用担保方式约束对方履约。 （四）银行保函的种类（四）银行保函的种类1. 见索即付保函见索即付保函 de

28、mand L/G 保证行在受益人第一次索偿时立即付款。银行承担第一性付款责任，又称无条件保函。2. 有条件保函有条件保函 conditional L/Gn 投标保证函、履约保证函和还款保证函三种类型。n 国际贸易中采用履约保证函和还款保证函的较多。 投标保证函投标保证函nTender Letter of Guaranteen银行向招标人（受益人）承诺，保证在投标人在不履行其投标所产生的义务时承担约定的赔偿责任。履约保证函履约保证函nPerformance Letter of Guaranteen银行受益人承诺，在委托人不履行合同时承担约定的赔偿责任。n在对外贸易中，履约保证函又分为进口保证函和

29、出口保证函。 还款保证函还款保证函nRepayment Letter of Guaranteen银行开立的保证书，当委托人未偿还受益人向他预付的款项时，银行将在约定的金额限度内向受益人付款。n还款保证函主要适用于国际工程承包项目，同时也适用于货物贸易、劳务合作和技术贸易等业务。（五）银行保函与信用证的异同（五）银行保函与信用证的异同n 银行保函和跟单信用证在本质上十分类似，即银行信用，独立的文件，处理的是单据而非实物n 两者的不同主要表现在：（1）付款责任。银行保函的保证人一般承担的是第二性的付款责任，只有委托人违约时才履行偿付责任。（2）用途。信用证只能用于货物贸易；银行保函可用于任何类型的

30、经济合同。（3）融资。信用证中的受益人可以通过信用证融资但银行保函不能让受益人融资。（4）风险担保。银行保函是保证人提供信用担保。出于对委托人履约能力和信誉的信任，保证人一般并不要求委托人交付押金，只要求他作出质押或反担保。 五、国际保理五、国际保理 factoring（一）国际保理的含义（一）国际保理的含义国际保理又称承购应收帐款业务，它是出口商在以托收、以托收、赊帐等商业信用方式结算货款赊帐等商业信用方式结算货款时，保理商保理商向出口商提供的包括对买方资信调查、代办托收、融通资金、百分之百的付款担保以及财务管理等在内的综合性财务服务综合性财务服务。（二）国际保理的基本程序（二）国际保理的基本程序n出口人向当地的保理商提出保理申请n买卖合同订立以后，出口人按照合同规定发运货物后，向出口保理商提交发票、汇票、提单等有关单据n出口地保理商通过在进口地