第二章家庭财务

1、CompanyLOGO个人理财个人理财授课教师：授课教师： 徐丹徐丹第二章第二章 家庭财务分析家庭财务分析第一节第一节 家庭理财基础家庭理财基础第二节第二节 家庭会计家庭会计第三节第三节 家庭财务报表家庭财务报表第二章第二章家庭财务分析家庭财务分析第四节家庭预算报表分析第四节家庭预算报表分析第一节第一节 家庭理财基础知识家庭理财基础知识个人理财家庭因素个人理财家庭因素4成长期所需教育费用教育期人生理財规划收入曲线支出曲线奋斗期(1)风险规划(太早停止呼吸)(2)医疗准备养老期退休所需养老金(5)活得太长、且没钱出生20岁26岁回报父母保障小家庭28岁小孩教育成长32岁退休养老规划50岁节税规划

2、55岁富足养老天堂适合理财产品万能帐户终生寿险综合帐户投资理財教育基金定期定投退休计划组合基金综合帐户节税投资固定收益保本投资问题: (1) 太早停止呼吸 (2)医疗准备 (3) 子女教育 (4) 收入中断 (5) 活得太长、且没钱 (6)目前保费太多、保障太少 (7)钱存银行利息太少 (8) 投资常赔钱 (9) 节税安排(3)子女教育(4)收入中断：第一节第一节 家庭理财基础知识家庭理财基础知识家庭生命周期与理财家庭生命周期与理财家庭生命周期理论构成了西方国家个人理财家庭生命周期理论构成了西方国家个人理财业务的理论基础。这一理论对我国目前高业务的理论基础。这一理论对我国目前高经济增长、高储蓄

3、率的实际情况有很强的经济增长、高储蓄率的实际情况有很强的借鉴意义。借鉴意义。家庭生命周期划分为五个阶段：单身期、家家庭生命周期划分为五个阶段：单身期、家庭形成期、家庭成长期、家庭稳定期、家庭形成期、家庭成长期、家庭稳定期、家庭衰退期。庭衰退期。周期周期理财特征理财特征 理财策略理财策略单身期单身期收入低，财富少。收入低，财富少。增加理财资源，考虑增加股票等风险增加理财资源，考虑增加股票等风险较大报酬较高的投资工具比重，剩余较大报酬较高的投资工具比重，剩余投资于较安全投资工具。投资于较安全投资工具。家庭形成期家庭形成期生活稳定，消费需求旺生活稳定，消费需求旺盛。盛。理财以投入为主，准备一定应急资

4、金，理财以投入为主，准备一定应急资金，家庭结余资本投资于股票或基金，保家庭结余资本投资于股票或基金，保险等。险等。家庭成长期家庭成长期收入支出呈现同比增长，收入支出呈现同比增长，理财目标较多，难度加理财目标较多，难度加大。大。稳妥投资，以子女抚育支出和家庭资稳妥投资，以子女抚育支出和家庭资产增值为核心，可考虑进行创业投资，产增值为核心，可考虑进行创业投资，加大风险投资。加大风险投资。家庭稳定期家庭稳定期财富创造能力达到顶峰。财富创造能力达到顶峰。扩大投资积累财富为重点，可把大部扩大投资积累财富为重点，可把大部分资金投资与股票或基金，追求较高分资金投资与股票或基金，追求较高收益，构筑养老计划。收

5、益，构筑养老计划。家庭衰退期家庭衰退期以稳妥养老，遗产保值以稳妥养老，遗产保值和生命安全为重点和生命安全为重点理财重点以保持为主，大部分家庭资理财重点以保持为主，大部分家庭资产投资于定期储蓄或债券，留存足够产投资于定期储蓄或债券，留存足够应急资金。应急资金。第一节第一节 家庭理财基础知识家庭理财基础知识第一节第一节 家庭理财基础知识家庭理财基础知识个人理财目标及原则个人理财目标及原则1 1、个人、个人/ /家庭三大理财目标：经济目家庭三大理财目标：经济目标，社会目标，家庭目标。标，社会目标，家庭目标。2 2、理财目标应注意现实性、可行性、理财目标应注意现实性、可行性、操作性和时间性四大因素。操

6、作性和时间性四大因素。3 3、理财目标的制定步骤。图、理财目标的制定步骤。图2-32-34 4、个人理财原则、个人理财原则5 5、个人理财具体办法、个人理财具体办法第二节第二节 家庭会计家庭会计家庭会计内容体系家庭会计内容体系关键点：关键点：1 1、家庭会计核算内容、家庭会计核算内容2 2、家庭会计报告、家庭会计报告3 3、家庭会计账簿记账原则：分账户、家庭会计账簿记账原则：分账户、按类目、及时性、准确性、连续性。按类目、及时性、准确性、连续性。4 4、其他注意事项、其他注意事项第二节第二节 家庭会计家庭会计家庭资产计价家庭资产计价1 1、家庭资产的计量、家庭资产的计量计量范围：家庭拥有或控制

7、的全部资计量范围：家庭拥有或控制的全部资产。产。注意事项：低值易耗品只匡算大致即注意事项：低值易耗品只匡算大致即可；权利类无形资产也要进行价值可；权利类无形资产也要进行价值计量。计量。收益法即预收益法即预期该项资产期该项资产将来可能为将来可能为家庭带来收家庭带来收益额的大小益额的大小作为计量该作为计量该资产的价值资产的价值成本即购买成本即购买或建造该项或建造该项资产时所花资产时所花费的代价，费的代价，包括直接及包括直接及间接花费。间接花费。市价法即以市价法即以该项资产的该项资产的现行市价为现行市价为依据调整账依据调整账面资产价值面资产价值。第二节第二节 家庭会计家庭会计成本法成本法收益法收益法

8、市价法市价法家庭资产的计价方法家庭资产的计价方法第二节第二节 家庭会计家庭会计注意事项：注意事项：1 1、非现金资产以成本法和市价法调、非现金资产以成本法和市价法调整计价。整计价。2 2、家庭资产增值贬值计价要衡量该、家庭资产增值贬值计价要衡量该项资产的市场价值与账面价值的背项资产的市场价值与账面价值的背离情况予以调整，计价方法结合市离情况予以调整，计价方法结合市价法和成本法。价法和成本法。第二节第二节 家庭会计家庭会计2 2、家庭生活费用的计算、家庭生活费用的计算计算家庭生活费用的目的在于得出各计算家庭生活费用的目的在于得出各会计期间家庭拥有资源因生活消费会计期间家庭拥有资源因生活消费而实际

9、消耗的情形。而实际消耗的情形。1 1）关注货币支出与实际生活费用的）关注货币支出与实际生活费用的差异。差异。2 2）关注生活费用计算不应包括的指）关注生活费用计算不应包括的指标：标：第二节第二节 金融理财师职业发展金融理财师职业发展保险费保险费盗窃及自然灾害损失盗窃及自然灾害损失投资损失投资损失资本性支出及储蓄资本性支出及储蓄生活费用计算不应包括的指标：生活费用计算不应包括的指标：税费开支税费开支赡养老幼支出赡养老幼支出第二节第二节 家庭会计家庭会计3 3、个人财务状况评定、个人财务状况评定年初投资额年初投资额* *（年收益率（年收益率- -通货膨胀指通货膨胀指数）数）+ +年工资收入年工资收

10、入- -年生活费用年生活费用= =当年盈余当年盈余第三节第三节 家庭财务报表家庭财务报表家庭财务报表的设置家庭财务报表的设置1 1、家庭财务报表的含义：反映家庭、家庭财务报表的含义：反映家庭财务状况和财富增减变动状况。财务状况和财富增减变动状况。2 2、家庭财务报表内容：资产负债表，、家庭财务报表内容：资产负债表，收入支出表，生活费用表，现金流收入支出表，生活费用表，现金流量表，生产经营状况表，投资损益量表，生产经营状况表，投资损益表，其他专项报表。表，其他专项报表。3 3、家庭财务报表的特殊格式、家庭财务报表的特殊格式家庭资产负债表资产资产负债负债现金（活存）现金（活存）定期存款定期存款股票

11、、基金、债券股票、基金、债券保单保单房地产、汽车房地产、汽车应收款应收款预付款预付款其他其他信用卡欠款信用卡欠款汽车贷款汽车贷款房贷房贷小额借款小额借款私人借款私人借款预收款预收款其他其他净值净值第三节第三节 家庭财务报表家庭财务报表家庭资产负债表的编制基础家庭资产负债表的编制基础v资产编制的资料基础v 现金现金: : 月底盘点余额月底盘点余额v 存款存款: : 月底存单余额月底存单余额v 股票股票: : 股票数量月底股价股票数量月底股价v 基金基金: : 单位数月底净值单位数月底净值v 债券债券: : 市价市价或或面额面额v 保单保单: : 现金价值现金价值v 房地产房地产: :买价买价/

12、/最近估价最近估价v 汽车汽车: : 二手车行情二手车行情v 应收款应收款: :债权凭证债权凭证v 预付款预付款: :订金支付收据订金支付收据v负债编制的资料基础v 信用卡欠款信用卡欠款: : 签单对账单签单对账单v 车贷车贷: : 账单月底本金余额账单月底本金余额v 房贷房贷: : 账单月底本金余额账单月底本金余额v 小额负债小额负债: : 月底本金余额月底本金余额v 私人借款私人借款: : 借据借据v 预收款预收款: : 订金收据订金收据第三节第三节 家庭财务报表家庭财务报表资产负债表编制的注意事项资产负债表编制的注意事项v注意事项：注意事项：v资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以资

13、产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年底资料编制月底、季底或年底资料编制v第一次做资产负债表时第一次做资产负债表时, , 要清点自用资产并评估要清点自用资产并评估价值价值, , 成本与市价分别记录，并计算账面损益成本与市价分别记录，并计算账面损益v以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富v汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使用而降低用而降低v债权预计无法回收的部分应提呆账，以反映其市债权预计无法回收的部分应提呆账，以反映其市场价值的减少场价值的减少家庭资产负债表结构分析投资性资产自用性资产自

14、用性负债消费性负债流动性净值自用性净值流动资产为备用金流动资产为备用金投资资产追求收益投资资产追求收益自用资产只追求效用自用资产只追求效用应提高投资资产比重应提高投资资产比重 消费性负债尽量避免消费性负债尽量避免投资性负债获利还清投资性负债获利还清自用性负债自用性负债须考虑负担能力须考虑负担能力投资性负债投资性净值按市值计价的净值变动按市值计价的净值变动= =储蓄储蓄+ +投资资产账面投资资产账面价值变动价值变动+ +自用资产自用资产账面价值变动账面价值变动流动性资产第三节第三节 家庭财务报表家庭财务报表练习练习1 1 家庭资产负债表编制家庭资产负债表编制现金：1万，存折余额: 2万外币存款:

15、 1万美元, 成本汇率8.1，年底汇率7.8 自用房产：成本50万当前市价：70万 房贷余额30万投资用房产：成本30万当前市价：40万 房贷余额20万 种类 20年缴费期 已缴5年定期寿险 保额50万 现金价值0终身寿险 保额10万 现金价值1万养老寿险 保额20万 现金价值5万投资型保单 趸交保费 10万 帐户价值 12万证券名称数量 成本 市价 联通 10手 4 4.8 武钢 20手 5 7.0 招商银行 10手 6 15.6 基金10000单位 1 1.9借给亲友借给亲友( (债权债权) 3) 3万万信用卡账单：信用卡账单：1 1万万 汽车：买价汽车：买价1515万已使用万已使用3 3

16、年年 折旧折旧50%50%第三节第三节 家庭财务报表家庭财务报表收入家庭收入支出表家庭收入支出表薪资收入佣金收入房租收入利息收入变现资产资本利得其他收入家庭生活支出房租支出贷款利息支出保费支出其他支出储蓄支出第三节第三节 家庭财务报表家庭财务报表 家庭收入支出表的编制家庭收入支出表的编制v家庭收入的编制基础家庭收入的编制基础v比照税务分类规划节比照税务分类规划节税税 工资薪金所得工资薪金所得 个体工商户的经营所个体工商户的经营所得得 经营企业所得经营企业所得 劳务报酬所得劳务报酬所得 稿酬所得稿酬所得 特许权使用费所得特许权使用费所得v家庭支出与预算编制基础家庭支出与预算编制基础v依家庭特性分

17、类依家庭特性分类： 按项目分按项目分: : 食衣住行育乐食衣住行育乐 按工具分按工具分: : 刷卡刷卡/ /转账现金转账现金 按主体分按主体分: : 依家庭成员统计依家庭成员统计 按对象分按对象分: : 依支付对象统计依支付对象统计v记账与预算统计基础要一致记账与预算统计基础要一致第三节第三节 家庭财务报表家庭财务报表第三节第三节 家庭财务报表家庭财务报表v编制家庭收入支出表的注意事项：编制家庭收入支出表的注意事项：v家庭收入支出表是一段时期的流量记录，通常按家庭收入支出表是一段时期的流量记录，通常按月结算月结算v以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才

18、记支出出v变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只有变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只有资本利得记收入，收回投资本金为资产调整资本利得记收入，收回投资本金为资产调整v房贷本息摊还只有利息部分记支出，本金还款部房贷本息摊还只有利息部分记支出，本金还款部分为资产负债调整分为资产负债调整家庭收入支出表结构分析家庭收入支出表结构分析工作收入理财收入理财支出生活支出工作储蓄理财储蓄期末现金期末现金= =期初现金期初现金+ +现金流入现金流入- -现金流出现金流出 = =期初现金期初现金+ +工作储蓄工作储蓄+ +理财储蓄理财储蓄+ +资产负债调整现金资产负债调整现金 净流量净流量资产负债调整现金流

19、入资产负债调整现金流出资产负债调整现金净流量第三节第三节 家庭财务报表家庭财务报表练习练习2 2 家庭收入支出表编制家庭收入支出表编制 夫薪资 10 万 妻薪资 8 万 所得税扣缴 1.5万 家计支出 6 万 赡养父母支出 1.2万 子女大学学费支出 1.5万 保障型保费支出 1.3万 储蓄型保费支出 1 万 房贷本金支出 2 万 利息支出 2 万 利息收入 0.1万 实现资本利得 1 万 实现资本损失 2 万 稿费收入 0.5万 定期定额投资基金 1.2万第三节第三节 家庭财务报表家庭财务报表项目家庭现金流量表家庭现金流量表期初现金结存量期初现金结存量本期家庭经营活动中的现金流量本期家庭经营

20、活动中的现金流量本期家庭投资活动中的现金流量本期家庭投资活动中的现金流量本期家庭借贷活动中的现金流量本期家庭借贷活动中的现金流量本期家庭消费活动中的现金流量本期家庭消费活动中的现金流量期末现金结存量期末现金结存量第三节第三节 家庭财务报表家庭财务报表项目家庭财产表家庭财产表实物资产住宅家用车辆家用电器日常用品低值易耗品合计金融资产金银制品股票债券储蓄存款还本保险现金合计项目第三节第三节 家庭财务报表家庭财务报表第四节第四节 家庭预算与报表分析家庭预算与报表分析家庭财务预算家庭财务预算关键点：关键点：1、预算以月的形式为基础，以现金形式来显示、预算以月的形式为基础，以现金形式来显示收入和支出。收

21、入和支出。2、家庭收支预算与个人理财的关系。图、家庭收支预算与个人理财的关系。图3-13、预算编制步骤：确定每月收入，确定每月支、预算编制步骤：确定每月收入，确定每月支出，决定现金短缺与盈余的安排。出，决定现金短缺与盈余的安排。4、家庭财务预算成功的特点：设计合理，切合、家庭财务预算成功的特点：设计合理，切合实际，灵活机动，沟通清晰。实际，灵活机动，沟通清晰。5、预算表编制。表、预算表编制。表3-20第四节第四节 家庭预算与报表分析家庭预算与报表分析财务比率分析财务比率分析1、净资产偿付比率、净资产偿付比率=净资产净资产/总资产总资产2、资产负债率、资产负债率=负债负债/总资产总资产3、负债收入比率、负债收入比率=当期偿还负债当期偿还负债/当期收入当期收入4、流动比率、流动比率=货币流动性资产货