中小企业如何建设财务制度及内控管理

1、中小企业如何建设财务制度及内控管理一、中小企业做好财务制度及内控管理的现实意义提高效率降低成本资产安全，风险识别和管理漏洞财务信息化建设的基础规范管理，保障业务的有效运行做好资金管理，降低财务风险二、财务制度建设的内容及与内控管理的关系（一）财务制度建设1财务部组织架构（参考网络以及企业财务管控制度与工具概括所得）财务部经理会计主管财务主管成本会计预算管理岗位税务会计资金管理岗销售会计财务分析岗、投融资管理岗说明：上述岗位划分没有绝对标准，应根据企业具体情况设置：（1）财务组织架构与企业规模有关（企业规模决定了企业会计业务量的大小以及财务职能发挥程度）（2）财务组织架构与企业管理模式有关；（3

2、）财务组织结构与企业生产经营有关；（4）财务组织架构与和企业性质有关（针对母公司，子公司不同）2财务部的职能（来源企业财务管控制度与工具）职能内容会计核算完成会计核算工作、对外提供各种财务报告。财务管控会计数据整理分析，提供经营决策指导意见。财务运作组织运作企业资金，实现企业无形资产价值。3财务部门岗位设置及工作分析财务部门岗位设置根据组织架构而设置，工作分析的结果是岗位说明书此处暂时略去各岗位说明书（二）财务人员绩效考核维度1.全面预算管理及与全员绩效考核的关系（1）什么是全面预算管理？A.全面预算管理利用预算对组织各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的

3、生产经营活动，完成既定的经营目标。B.全面预算管理也是一种“全系统”的管理模式它以预测、规划、计划、预算编制、执行、处理、分析和绩效考核等一系列流程管理为一体，并结合战略管理、标杆管理、项目管理等一系列的管理方式，整个过程在全面预算管理的统一协调下进行，各个流程环节和参与部门需要不断的进行沟通和协调。（见图1：全面预算管理流程示意图）（2）全面预算管理对企业组织绩效有直接提升的作用通过推行全面预算管理能统领起企业的财务管理、人力资源管理、市场管理、技术管理等方方面面的工作，并同绩效考核挂钩来保证资源配置，同时能促进员工的全局观和效益观。而预算真正要发挥其辅助战略目标实现的作用，不但要考虑所有直

4、接影响公司经营绩效的因素，而且更为重要的是要与企业绩效管理体系相结合，形成一个完整的、广义上的企业业绩控制系统，预算才能够名副其实地扮演起战略监控的角色。具体来讲，推行全面预算管理对提升企业组织绩效的作用表现为以下几个方面：A有利于明确企业发展目标，实现长期战略规划和短期实施工作的结合；B. 有利于企业建立更为科学的权责体系；C. 有利于企业加强各项管理的基础工作，控制日常经济活动；D. 有利于企业确定合理的管理机制、运行机制，实现资源的综合配置；E. 有利于企业对各个经济单位经营业绩的考核和评价；F. 有利于企业管理效率的提升；G. 有利于企业建立执行文化。全面预算管理作为集计划、协调、控制

5、、激励、评价等功能为一体的管理系统，对贯彻企业经营战略、提高企业竞争力、提升企业管理水平等方面能起到重大作用，是把组织所有关键问题融于一个体系的、全面提升企业组织绩效的一种有效管理模式。（见图2：全面预算管理与全员考核关系示意图）2.如何做好应收账款管理（1）应收账款概况概念 指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。通俗的理解是：销售货物未能及时收到的货款。 形成原因形成应收账款的直接原因是赊销。大多数企业面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入，不得不面向客户提供信用业务。影响应收账款

6、指标A.应收账款周转率B.应收账款占主营业务收入的比重C.账龄分析 D.应收账款增幅与主营业务收入增幅的比较 （2）如何做好？A. 源头控制制定合作商信用评级体系，不同合作商给予不同赊销额度和期限;B. 动态、跟踪、分析、强化日常监督、管理做好基础记录/检查用户是否突破信用额度/掌握用户已过信用期限的债务/分析应收账款周转率和平均收账期/考察拒付状况/编制账龄分析表;C. 及时清对，严格催收;D. 加强内审、内控（见图3应收账款流程图）3.如何做好成本费用管理（1）成本费用管理概况概念：是指企业管理者在满足顾客要求的前提下，持续地降低和控制成本的管理活动。内容A供应链成本管理（采购、生产、销售

7、过程中所发生的一切物料成本、劳动成本、运输成本、设备成本等）B.质量成本管理（了解质量产品质量问题或不符合顾客需求问题对企业经济效益的影响）C.成本会计管理（成本核算、成本预测、成本决策、成本计划、成本控制和分析等）影响成本的因素A. 外部因素（市场经济，原材料、运费，设备更新所需费用，企业之间的竞争）B. 内部因素(生产成本、工资费用、人力资源控制、劳动效率、管理模式、成本意识)。(2)如何做好成本费用管理A. 强化中小企业成本意识；B. 完善中小企业成本管理措施（引入先进的成本管理方法和手段/提高管理效率/应用ERP等先进系统）；C. 建立制度加强中小企业成本管理实施流程的控制参考文献1 王化成，财务总监丛书全面预算管理，中国人民大学出版社，2004.1。2 仲理峰、时勘，绩效管理的几个基本问题，南开管理评论，2002。3 吴江，方世力，集团公司全面预算管理研究，航天工业管理，2003。4 李艳峰，李晶, 基于公司治理的全面预算管理探析, 经济论坛，2004。5 任明，预算管理打造企业管理新模式，人民邮电报，2003.5。6 李东，管理信息系统的理论与应用，北京大学出版社，2003.2。7贺志东赢在成本：如何做好企业成本费用管理，华中科技大学出版社，2009，10。8张健如何加强企业应收账款管理