国际贸易-国际货款的收付教材

1、第四章第四章 货款的结算货款的结算 第十章第十章 票据票据 在国际货款结算中，基本都采用票据作为结算在国际货款结算中，基本都采用票据作为结算工具，现金结算在结算金额中仅占极小的比重。工具，现金结算在结算金额中仅占极小的比重。 票据是以支付金钱为目的的证券，是由出票人票据是以支付金钱为目的的证券，是由出票人签名于票据上，约定由自己或另一人无条件地签名于票据上，约定由自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通转让的证券。支付确定金额的可流通转让的证券。 票据是一种债权凭证。它具有四个特性票据是一种债权凭证。它具有四个特性 1 1、流通性；、流通性；2 2、无因；、无因；3 3、文义性；、文义性；4

2、4、要式性。、要式性。第一节第一节 汇票汇票一、一、 汇票的定义汇票的定义二、汇票的内容二、汇票的内容三、汇票的种类三、汇票的种类四、汇票的使用四、汇票的使用出票出票提示提示付款付款即期即期远期远期承兑承兑二、本票二、本票（一）本票的含义及主要内容（一）本票的含义及主要内容（二）本票的种类（二）本票的种类（三）本票与汇票的区别（三）本票与汇票的区别三、支票三、支票（一）支票的含义和主要内容（一）支票的含义和主要内容（二）支票的必备内容（二）支票的必备内容（三）支票的种类（三）支票的种类（四）支票与汇票的区别（四）支票与汇票的区别1、支票是存款人对银行签发的无条件支付命令，、支票是存款人对银行签

3、发的无条件支付命令，出票人与银行必先有资金关系；汇票是出票人出票人与银行必先有资金关系；汇票是出票人对付款人签发的无条件支付命令，出票人与付对付款人签发的无条件支付命令，出票人与付款人不必先有资金关系。款人不必先有资金关系。2、支票的付款人必须是银行，汇票的付款人可、支票的付款人必须是银行，汇票的付款人可以是个人、企业，也可以是银行。以是个人、企业，也可以是银行。3、支票的用途是结算，汇票的用途可是结算，、支票的用途是结算，汇票的用途可是结算，也可以是融资。也可以是融资。4、支票是即期付款，汇票有即期付款，也有远、支票是即期付款，汇票有即期付款，也有远期付款。期付款。汇票、本票和支票的区别汇票

4、、本票和支票的区别A性质性质当事人当事人付款时间付款时间汇票汇票支票支票本票本票无条件的书无条件的书面支付命令面支付命令无条件的书无条件的书面支付承诺面支付承诺出票人出票人/受款人受款人出票人出票人/付付款人款人/受款人受款人无条件的书无条件的书面支付命令面支付命令只有即期只有即期没有远期没有远期分远期分远期/即期即期远期不承兑远期不承兑分远期分远期/即期即期远期需承兑远期需承兑出票人出票人/付付款人款人/受款人受款人第十一章第十一章 汇付和托收汇付和托收支付方式支付方式国际货款结算的主要支付方式国际货款结算的主要支付方式汇付、托汇付、托收和信用证收和信用证还可采用银行保函、备用信用证和保理还

5、可采用银行保函、备用信用证和保理业务业务第一节汇付第一节汇付一、汇付方式的含义及其当事人一、汇付方式的含义及其当事人二、汇付的种类二、汇付的种类（一）信汇（一）信汇 （二）电汇（二）电汇 （三）票汇（三）票汇三、汇付的特点和在国际贸易中的应用三、汇付的特点和在国际贸易中的应用性质：性质：商业信用商业信用 顺汇顺汇第二节第二节 托收托收一、跟单托收的含义及性质一、跟单托收的含义及性质含义：含义：出口人根据合同规定，按时将货物出口人根据合同规定，按时将货物装运后，开具汇票连同货运单据委托银行装运后，开具汇票连同货运单据委托银行代向进口人收取货款。代向进口人收取货款。性质：性质：逆汇逆汇（使用商业汇

6、票）（使用商业汇票）商业信用商业信用二、托收方式的当事人二、托收方式的当事人三、跟单托收的种类三、跟单托收的种类四、跟单托收的一般业务程序四、跟单托收的一般业务程序付款交单付款交单 委托人委托人（出口商）（出口商）付款人付款人（进口商）（进口商）托收行托收行代收行代收行 1合同合同86a5473a运输公司运输公司运输公司运输公司2a2b6b3b9a9b承兑交单承兑交单 委托人委托人（出口商）（出口商）付款人付款人（进口商）（进口商）托收行托收行代收行代收行 1合同合同106b5493a运输公司运输公司运输公司运输公司2a2b6a3b7a7b8a8bD/P与与D/A的比较的比较支付方式支付方式

7、交单条件交单条件付款时间付款时间收汇风险收汇风险D/P付款交单付款交单即期或远期即期或远期 部分损失部分损失D/A承兑交单承兑交单远期远期货款两空货款两空相同点：相同点：均为托收支付方式，商业信用，逆汇均为托收支付方式，商业信用，逆汇不同点：不同点：思考：思考：作为一个出口商，在托收方式下，你作为一个出口商，在托收方式下，你愿意何时移交出单据？愿意何时移交出单据？买方付款买方付款后交单后交单D/P Sight 即期汇票即期汇票远期汇票远期汇票买方承兑买方承兑后交单后交单D/P after sight D/A案例案例我某外贸公司与一外商成交一批货物，我某外贸公司与一外商成交一批货物，双方洽谈时，

8、付款方式为双方洽谈时，付款方式为D/P at 30 days after sight，后外商要求改为后外商要求改为D/A at 30 days after sight，请问，我方能否答应？请问，我方能否答应？为什么？为什么？案例案例我某公司向日本商人以我某公司向日本商人以D/P即期付款方式即期付款方式推销某商品，对方答复，如我方接受推销某商品，对方答复，如我方接受D/P after 90 days付款，并通过它指定的付款，并通过它指定的A银银行代收则可接受。试问，日方为什么提行代收则可接受。试问，日方为什么提出此项要求？出此项要求？ 思考：思考：如使用远期如使用远期D/PD/P，货物已到达货物

9、已到达目的港，市场状况非常好，你作为目的港，市场状况非常好，你作为进口商因为没有支付货款而无法提进口商因为没有支付货款而无法提取货物，会想干什么？取货物，会想干什么？五、跟单托收方式下的资金融通五、跟单托收方式下的资金融通（一）托收出口押汇（一）托收出口押汇 是由托收银行以买入出口人向进口人开是由托收银行以买入出口人向进口人开立的跟单汇票的办法向出口人融通资金立的跟单汇票的办法向出口人融通资金的一种方式。实质是出口企业以代表货的一种方式。实质是出口企业以代表货物所有权的单据作抵押品，由银行叙做物所有权的单据作抵押品，由银行叙做的一种抵押贷款。的一种抵押贷款。（二）凭信托收据借单（二）凭信托收据

10、借单 是代收银行给予进口人凭信托收据提货是代收银行给予进口人凭信托收据提货便利的一种向进口人融通资金的方式。便利的一种向进口人融通资金的方式。案例：案例：我某外贸企业与某国我某外贸企业与某国A A商达成一商达成一项出口合同，付款条件为付款交单见票项出口合同，付款条件为付款交单见票后后4545天付款。当汇票及所附单据通过托天付款。当汇票及所附单据通过托收行寄抵进口地代收行后，收行寄抵进口地代收行后，A A商及时在商及时在汇票上履行了承兑手续。货抵目的港时，汇票上履行了承兑手续。货抵目的港时，由于用货心切，由于用货心切，A A商出具信托收据向代商出具信托收据向代收行借得单据，先行提货转售。汇票到收

11、行借得单据，先行提货转售。汇票到期时，期时，A A商因经营不善，失去偿付能力。商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由我外贸企业直接向行，并建议由我外贸企业直接向A A商索商索取货款。对此，你认为我外贸企业应如取货款。对此，你认为我外贸企业应如何处理？何处理？ 六、托收的国际惯例六、托收的国际惯例七、托收方式的性质和作用七、托收方式的性质和作用八、托收的注意事项八、托收的注意事项 第三节第三节 国际保理与出口信用保险国际保理与出口信用保险一、国际保理一、国际保理二、出口信用保险二、出口信用保险第十二章第十二章 信用证信用证第一

12、节第一节 信用证的含义信用证的含义保证书。保证书。付款付款银行开出的银行开出的有有条件条件的的应买方要求，应买方要求，单证相符，单证相符，单单一致单单一致第二节第二节 信用证的当事人信用证的当事人第三节第三节 信用证的内容信用证的内容第四节第四节 信用证的收付手续信用证的收付手续第五节第五节 信用证的性质和作用信用证的性质和作用信用证收付的一般程序信用证收付的一般程序受益人受益人（出口人）（出口人）开证申请人开证申请人（进口人）（进口人）通知行通知行/议付行议付行付款行付款行/开证行开证行1订立合同订立合同3开证开证8偿付偿付9索偿索偿 42审证交单议付审证交单议付117运输公司运输公司512

13、106付款行和偿付行的不同付款行和偿付行的不同 付款行是信用证所指定的受票银行。如付款行是信用证所指定的受票银行。如果信用证规定的受票银行为开证行本身则果信用证规定的受票银行为开证行本身则开证行便是付款行，付款行在付汇之前必开证行便是付款行，付款行在付汇之前必须审单。偿付行是代开证行对议付行或付须审单。偿付行是代开证行对议付行或付款行进行财务清算的银行，它在进行偿付款行进行财务清算的银行，它在进行偿付前无审单之必要，而且并非每一跟单信用前无审单之必要，而且并非每一跟单信用证业务均有偿付行，但任何一笔信用证都证业务均有偿付行，但任何一笔信用证都必须有付款行。必须有付款行。案例：某纺织品进出口公司

14、与国外案例：某纺织品进出口公司与国外H公司按公司按CFR条件签订一份纺织品出口合同，合同规定条件签订一份纺织品出口合同，合同规定装运期为装运期为10月份，但未规定具体开证日期。外月份，但未规定具体开证日期。外商拖延开证，我方见装运期快到，从商拖延开证，我方见装运期快到，从9月底开月底开始，连续多次电催外商开证。始，连续多次电催外商开证。10月月5日，收到日，收到开证的简电通知书，我方因怕耽误装运期，即开证的简电通知书，我方因怕耽误装运期，即按简电办理装运。按简电办理装运。10月月28日，外商开来信用证日，外商开来信用证正本，正本上对有关单据作了与合同不符的规正本，正本上对有关单据作了与合同不符

15、的规定。我方审证时未予注意，交银行议付时，开定。我方审证时未予注意，交银行议付时，开证行以单证不符为由拒付货款。分析：我方应证行以单证不符为由拒付货款。分析：我方应从此事件中吸取哪些教训？从此事件中吸取哪些教训？第六节第六节 跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例第七节第七节 信用证的特点信用证的特点1、信用证付款是一种银行信用、信用证付款是一种银行信用2、信用证是独立与合同之外的一种自足的、信用证是独立与合同之外的一种自足的文件。文件。3、信用证方式是纯单据业务、信用证方式是纯单据业务“表面上表面上”的含义是要求单据同信用证的含义是要求单据同信用证对单据的叙述完全相符。对单据的叙述完全相符。

16、“ “单证相符单证相符”、“单单一致单单一致” 跟单信用证统一惯例规定：单据之跟单信用证统一惯例规定：单据之间出现的表面上的彼此不一致，将被视间出现的表面上的彼此不一致，将被视为单据表面上与信用证条款不符。为单据表面上与信用证条款不符。案例案例我向中东某国出口素色绒我向中东某国出口素色绒100 000码，国码，国外信用证上的品名误为外信用证上的品名误为“考花考花”，出口，出口公司为了使单证相符亦将错就错，所有公司为了使单证相符亦将错就错，所有单据上的品名均按单据上的品名均按“考花考花”制做。问这制做。问这么做是否可行？么做是否可行？ 案例案例某出口公司对美成交女上衣某出口公司对美成交女上衣60

17、0件。合同件。合同规定绿色和红色面料得上衣按规定绿色和红色面料得上衣按3：7搭配，搭配，亦即绿色的亦即绿色的180件，红色的件，红色的420件。后美件。后美国开来的信用证上又改为红色的国开来的信用证上又改为红色的30%，绿色的绿色的70%。但该出口公司仍按远原合。但该出口公司仍按远原合同规定的花色比例装船出口，遭银行拒同规定的花色比例装船出口，遭银行拒付。问，银行为什么拒付？收到来证后，付。问，银行为什么拒付？收到来证后，我方应如何处理？我方应如何处理？第八节第八节 信用证的种类信用证的种类可撤销可撤销L/C（Revocable Credit）不可撤销不可撤销L/C(Irrevocable C

18、redit)如信用证未注明可否撤销，理解如信用证未注明可否撤销，理解为为不可撤销不可撤销。保兑保兑L/C（Confirmed Credit） 未加保兑未加保兑L/C（Unconfirmed Credit）保兑行与开证行一样承担保兑行与开证行一样承担第一性付款人第一性付款人责任责任可转让可转让L/C（Transferable L/C）不可转让不可转让L/C（Non-transferable L/C）L/C中未注明可否转让，理解为不中未注明可否转让，理解为不可转让。除非信用证另有规定，可转让。除非信用证另有规定，可转让信用证只能转一次，但可可转让信用证只能转一次，但可同时转让给不同的第二受益人。同

19、时转让给不同的第二受益人。案例：我某纺织品进出口公司与国外某案例：我某纺织品进出口公司与国外某商人于商人于5月月18日签订了一份出口运动服的日签订了一份出口运动服的合同，合同中规定采用信用证付款方式合同，合同中规定采用信用证付款方式付款，装运期为付款，装运期为10月。由于双方的疏忽，月。由于双方的疏忽，合同中未对信用证的种类予以规定。我合同中未对信用证的种类予以规定。我方收到国外开来的信用证后，发现该证方收到国外开来的信用证后，发现该证也未规定信用证的种类。问，该证是否也未规定信用证的种类。问，该证是否要经过修改才可以使用？要经过修改才可以使用？UCP500对此是对此是如何规定的？如何规定的？

20、案例：我某食品进出口公司向澳洲某国案例：我某食品进出口公司向澳洲某国出口鲜活品一批，双方规定以即期信用出口鲜活品一批，双方规定以即期信用证为付款方式。买方在合同规定的开证证为付款方式。买方在合同规定的开证时间内开来信用证，证中规定：一旦开时间内开来信用证，证中规定：一旦开证人收到单证相符的单据并承兑后，我证人收到单证相符的单据并承兑后，我行立即付款。我方银行在审核信用证时，行立即付款。我方银行在审核信用证时，把问题提出来，要求受益人注意该条款。把问题提出来，要求受益人注意该条款。但业务员认为该客户为老客户，应该问但业务员认为该客户为老客户，应该问题不大，遂根据信用证的规定装运出口。题不大，遂根

21、据信用证的规定装运出口。当结汇单据交到付款行时，付款行以开当结汇单据交到付款行时，付款行以开证行认为单证不符不愿承兑为由拒付。证行认为单证不符不愿承兑为由拒付。问：问：1、银行拒付有无道理？、银行拒付有无道理？2、我方的、我方的失误在哪里？失误在哪里？案例：我某出口企业收到国外开来不可案例：我某出口企业收到国外开来不可撤销信用证撤销信用证1 1份，由设在我国境内的某外份，由设在我国境内的某外资银行通知并加以保兑。我出口企业在资银行通知并加以保兑。我出口企业在货物装运后，正拟将有关单据交银行议货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽接该外资银行通知，由于开证付时，忽接该外资银行通知，由于开证银

22、行已宣布破产，该行不承担对该信用银行已宣布破产，该行不承担对该信用证的议付或付款责任，但可接受我出口证的议付或付款责任，但可接受我出口公司委托向买方直接收取货款的业务。公司委托向买方直接收取货款的业务。对此，你认为我方应如何处理为好？对此，你认为我方应如何处理为好？第九节第九节 SWIFT信用证信用证第十三章第十三章 银行保证书和备用信用证银行保证书和备用信用证第一节第一节 银行保证书银行保证书第二节第二节 备用信用证备用信用证银行保证书银行保证书（Letter of Guarantee, L/G）支付支付方式方式付款条件付款条件付款责任付款责任适用范围适用范围L/C单证相符，单证相符，单单一

23、致单单一致第一性第一性货物进出口货物进出口L/G被担保人被担保人未履约未履约第一性（见索即付第一性（见索即付L/G）第二性（有条件第二性（有条件L/G）还款保证还款保证履约保证履约保证投标保证投标保证与与L/C的相同点在于两者均为银行信用，不同的相同点在于两者均为银行信用，不同点如下：点如下：备用信用证的实例：备用信用证的实例：1、兹开立不可撤消的备用信用证第、兹开立不可撤消的备用信用证第XX号，号，受益人受益人XX开证人开证人XX，总金额总金额XX，凭经凭经受益人签署的，证明开证人尽管在下述受益人签署的，证明开证人尽管在下述投标项下已经中标，但未履行缔约的声投标项下已经中标，但未履行缔约的声

24、明付款。明付款。2、兹开立以你公司为受益人的不可撤消备、兹开立以你公司为受益人的不可撤消备用信用证，凭你公司不超过用信用证，凭你公司不超过XX美元的汇美元的汇票，以我行为付款人并附你公司签发的票，以我行为付款人并附你公司签发的证明所交货物不符合第证明所交货物不符合第XX号合同规定的号合同规定的书面声明付款。书面声明付款。第十四章第十四章 不同结算方式的选择使用不同结算方式的选择使用第一节第一节 选择结算方式应予考虑的因素选择结算方式应予考虑的因素第二节第二节 不同结算方式的结合使用不同结算方式的结合使用 L/C汇付汇付 托收托收第十五章第十五章 买卖合同中的支付条款买卖合同中的支付条款第一节第

25、一节 汇付条款汇付条款第二节第二节 托收条款托收条款第三节第三节 信用证条款信用证条款判断题判断题1、汇付是付款人主动通过银行或其他途径、汇付是付款人主动通过银行或其他途径将款项交收款人的一种支付方式，所以将款项交收款人的一种支付方式，所以属于商业信用，而托收通常称为银行托属于商业信用，而托收通常称为银行托收，属于银行信用。收，属于银行信用。 2、对于卖方而言，、对于卖方而言，D/A60天要比天要比D/P60天天风险要大。风险要大。 （ ）3、在承兑交单情况下，是由代收行对汇票、在承兑交单情况下，是由代收行对汇票进行承兑后，向进口商交单。进行承兑后，向进口商交单。 （ ）4、在票汇情况下，买方

26、购买银行汇票径寄、在票汇情况下，买方购买银行汇票径寄卖方，因采用的是银行汇票，故这种付卖方，因采用的是银行汇票，故这种付款方式属于银行信用。款方式属于银行信用。 5、汇票、本票、支票都可分为即期和远期、汇票、本票、支票都可分为即期和远期两种。两种。6、在一般情况下，汇票一经付款，出票人、在一般情况下，汇票一经付款，出票人对汇票的责任即告解除。对汇票的责任即告解除。7、汇票经背书后，使汇票的收款权利转让、汇票经背书后，使汇票的收款权利转让给被背书人，被背书人若日后遭到拒付给被背书人，被背书人若日后遭到拒付可向前手行使追索权。可向前手行使追索权。8、保兑信用证下，就付款责任而言，开证、保兑信用证下

27、，就付款责任而言，开证行和保兑行同样负第一性付款的责任。行和保兑行同样负第一性付款的责任。 9、信用证是一种银行开立的无条件的付款、信用证是一种银行开立的无条件的付款承诺的书面文件。承诺的书面文件。 （ ）10、若错过了信用证有效期到银行议付，、若错过了信用证有效期到银行议付，受益人只要征得开证人同意，即可要求受益人只要征得开证人同意，即可要求银行付款。（银行付款。（ ）11、根据、根据UCP500的规定，凡信用证上的规定，凡信用证上未注明可否转让字样，即视为可转让信未注明可否转让字样，即视为可转让信用证。用证。 （ ）12、光票信用证是指开证行不需任何单据、光票信用证是指开证行不需任何单据就

28、履行付款责任的信用证。就履行付款责任的信用证。 （ ） 13、UCP500的条款不适用于备用信的条款不适用于备用信用证。用证。案例：案例：1、天津、天津M出口公司出售一批货物给香港出口公司出售一批货物给香港G商，商，价格条件为价格条件为CIF香港，付款条件为香港，付款条件为D/P见票见票后后30天付款，天付款，M出口公司同意出口公司同意G商指定香港商指定香港汇丰银行为代收行。汇丰银行为代收行。M出口公司在合同规定出口公司在合同规定的装船期限内将货物装船，取得清洁提单，的装船期限内将货物装船，取得清洁提单，随即出具汇票，连同提单和商业发票等委托随即出具汇票，连同提单和商业发票等委托中国银行通过香

29、港汇丰银行向中国银行通过香港汇丰银行向G商收取货款。商收取货款。5天后，所装货物安全运抵香港，因当时该天后，所装货物安全运抵香港，因当时该商品的行市看好，商品的行市看好，G商凭信托收据向汇丰银商凭信托收据向汇丰银行借取提单，提取货物，并将部分货物出售。行借取提单，提取货物，并将部分货物出售。不料，由于货到过于集中，货物价格迅速下不料，由于货到过于集中，货物价格迅速下跌，跌，G商以缺少保险单为由，在汇票到期时商以缺少保险单为由，在汇票到期时拒绝付款，你认为拒绝付款，你认为M公司应如何处理此事？公司应如何处理此事？说明理由。说明理由。2、我某外贸公司受国内用户委托，以外贸公司、我某外贸公司受国内用

30、户委托，以外贸公司自己的名义作为买方与外国一家公司（卖方）自己的名义作为买方与外国一家公司（卖方）签订了一项进口某种商品的合同，支付条件是签订了一项进口某种商品的合同，支付条件是D/P at Sight。在履行合同时，卖方未经买方同在履行合同时，卖方未经买方同意就直接将货物连同全套单据都交给了国内的意就直接将货物连同全套单据都交给了国内的用户，但该国内用户在收到货物后财务困难，用户，但该国内用户在收到货物后财务困难，无力支付货款。在这种情况下，国外卖方认为，无力支付货款。在这种情况下，国外卖方认为，我国外贸公司在该合同中是以自己的名义为买我国外贸公司在该合同中是以自己的名义为买方签订合同的，我

31、国外贸公司的身份是买方而方签订合同的，我国外贸公司的身份是买方而不是国内用户的代理人，因此，根据买卖合同不是国内用户的代理人，因此，根据买卖合同的支付条款，要求我外贸公司支付货款。问，的支付条款，要求我外贸公司支付货款。问，我外贸公司是否有义务支付货款？理由是什么？我外贸公司是否有义务支付货款？理由是什么？3、我某贸易有限公司向国外某客商出口货物一、我某贸易有限公司向国外某客商出口货物一批，合同规定的装运期为批，合同规定的装运期为2001年年6月，月，D/P支付支付方式付款。合同订立以后，我方及时装运出口，方式付款。合同订立以后，我方及时装运出口，并收集好一整套结汇单据及开出以买方为付款并收集

32、好一整套结汇单据及开出以买方为付款人的人的60天远期汇票委托银行代收货款。单证寄天远期汇票委托银行代收货款。单证寄抵代收行后，付款人办理承兑手续时，货物已抵代收行后，付款人办理承兑手续时，货物已到达目的港，且行情看好，但付款期限未到。到达目的港，且行情看好，但付款期限未到。为及时提货销售取得资金周转，买方经代收行为及时提货销售取得资金周转，买方经代收行同意，向代收银行出具信托收据借取货运单据同意，向代收银行出具信托收据借取货运单据提前提货。不巧，在销售的过程中，因保管不提前提货。不巧，在销售的过程中，因保管不善导致货物被火焚毁，付款人又遇其他债务关善导致货物被火焚毁，付款人又遇其他债务关系倒闭，无力付款。问，在这种情况下，责任系倒闭，无力付款。问，在这种情况下，责任应由谁承担？为什么？应由谁承担？为什么？4、我某丝绸进出口公司向中东某国出口丝绸制、我某丝绸进出口公司向中东某国出口丝绸