第八章 (国家实施的具体贸易措施).

1、 第八章第八章 国家实施贸易政策的措施国家实施贸易政策的措施 学习目的与要求：掌握国家实施贸易政策学习目的与要求：掌握国家实施贸易政策的主要措施，包括关税措施、非关税措施、的主要措施，包括关税措施、非关税措施、促进和限制出口的政策措施促进和限制出口的政策措施 导读：导读： 关税措施关税措施 非关税措施非关税措施 出口促进与出口管制措施出口促进与出口管制措施 第一节第一节 关税措施关税措施 一、关税一、关税(tariff)(tariff)的概念及特点的概念及特点( (参照教参照教材材) ) 二、特点二、特点（一）强制性（一）强制性（二）无偿性（二）无偿性（三）预定性（三）预定性（四）间接性（四）

2、间接性 三、作用三、作用（一）调节进出口贸易（一）调节进出口贸易 ( (二二) ) 实施对外贸易政策的手段实施对外贸易政策的手段 ( (三三) ) 本国财政收入的组成部分本国财政收入的组成部分（四）保护本国产业（四）保护本国产业 四、种类四、种类（一）按征税对象分类（一）按征税对象分类 1 1、进口税、进口税 (1) (1)最惠国税最惠国税( (正常关税正常关税) ) (2) (2)普通税普通税 2 2、出口税、出口税 3 3、过境税、过境税（二）按征收的目的分类（二）按征收的目的分类 1 1、财政关税、财政关税 2 2、保护关税、保护关税（三）按差别待遇和特定的实施情况（三）按差别待遇和特定

3、的实施情况分类分类 1 1、进口附加税、进口附加税 (1)(1)含义含义: :一般关税之外的额外关税一般关税之外的额外关税 (2) (2)目的目的: :限制进口限制进口 (3)(3)分类分类 反倾销税反倾销税n定义定义: : 对实行倾销的进口商品所征收的对实行倾销的进口商品所征收的一种进口附加税一种进口附加税n倾销确定倾销确定: : 1 1、 倾销的定义倾销的定义：一国产品以低于：一国产品以低于“正正常价值常价值”的价格出口到另一国，并对进的价格出口到另一国，并对进口国相关工业口国相关工业造成损害造成损害 2 2、 正常价值的确定正常价值的确定( (参照教材）参照教材） 产品在原产国的生产成本

4、加合理的推销产品在原产国的生产成本加合理的推销费用和利润费用和利润, ,被称为被称为“推算价格推算价格”或或 “结构价格结构价格” 3、“正常价值正常价值”确定的两套标准确定的两套标准 市场经济国家市场经济国家: : 出口国国内市场的价格出口国国内市场的价格 非市场经济国家非市场经济国家: : “替代国价格替代国价格”4 4、损害的确定（参照教材）、损害的确定（参照教材）5、 WTOWTO反倾销协议反倾销协议关于实施反倾销关于实施反倾销的条件的条件 2 2、差价税、差价税 按国内价格与进口价格之间的差额征按国内价格与进口价格之间的差额征收的关税收的关税 3 3、特惠税（针对特定国家或地区）、特

5、惠税（针对特定国家或地区） 4 4、普惠税、普惠税（1 1）普惠税是普遍优惠制下适用的进普惠税是普遍优惠制下适用的进口关税。普遍优惠制（口关税。普遍优惠制（Generlized Generlized System of Preferences,GSP)System of Preferences,GSP)是是发达国家（给惠国）给予发展中国发达国家（给惠国）给予发展中国家（受惠国）出口产品的一种普遍家（受惠国）出口产品的一种普遍的、非歧视的、非互惠性的减免关的、非歧视的、非互惠性的减免关税的优惠制度，是在最惠国税率基税的优惠制度，是在最惠国税率基础上进一步减税或全部免税的优惠础上进一步减税或全部免

6、税的优惠待遇待遇 我国是发展中国家，理应享受普惠制待遇。我国是发展中国家，理应享受普惠制待遇。至今，世界上共有至今，世界上共有40个给惠国。其中，只有美个给惠国。其中，只有美国是至今未给予我国普惠制待遇的给惠国，其国是至今未给予我国普惠制待遇的给惠国，其他他39个给惠国均已给予我国普惠制待遇，这些个给惠国均已给予我国普惠制待遇，这些国家是：国家是： 欧盟欧盟27国国 - 英国、法国、爱尔兰、英国、法国、爱尔兰、德国、丹麦、意大利、比利时、荷兰、卢森堡、德国、丹麦、意大利、比利时、荷兰、卢森堡、希腊、西班牙、葡萄牙、奥地利、瑞典、芬兰、希腊、西班牙、葡萄牙、奥地利、瑞典、芬兰、捷克、塞浦路斯、捷

7、克、塞浦路斯、 爱沙尼亚、匈牙利、拉脱爱沙尼亚、匈牙利、拉脱维亚、立陶宛、马耳他、波兰、斯洛伐克、斯维亚、立陶宛、马耳他、波兰、斯洛伐克、斯洛文尼亚、罗马尼亚和保加利亚洛文尼亚、罗马尼亚和保加利亚 其他国家其他国家 - 瑞士、挪威、日本、新西兰、澳瑞士、挪威、日本、新西兰、澳大利亚、加拿大、俄罗斯、白俄罗斯、乌克兰、大利亚、加拿大、俄罗斯、白俄罗斯、乌克兰、哈萨克斯坦、土耳其和列支敦士登公国哈萨克斯坦、土耳其和列支敦士登公国（2)2)普惠制的主要原则是普遍的、非普惠制的主要原则是普遍的、非歧视和非互惠的歧视和非互惠的 五、关税的征收方法五、关税的征收方法（一）方法（一）方法1 1、从量税、从量

8、税2 2、从价税、从价税3、复合税复合税4 4、选择税、选择税5 5、滑准税、滑准税计算举例计算举例1 1、我向美出口蘑菇罐头一批，价值、我向美出口蘑菇罐头一批，价值5050万美元，万美元，美进口关税普通税率为美进口关税普通税率为45%45%，最惠国税率为，最惠国税率为12.5%,12.5%,普惠税率为普惠税率为3%,3%,美进口商应支付多少关美进口商应支付多少关税税? ?2 2、瑞典某进口商如从我国进口长毛绒玩具一批、瑞典某进口商如从我国进口长毛绒玩具一批, ,价值价值2020万美元万美元, ,同样从日本进口只需同样从日本进口只需19.519.5万美万美元元, ,瑞典长毛绒玩具普通税率瑞典长

9、毛绒玩具普通税率30%,30%,最惠国税率最惠国税率15%,15%,普惠制税率为零普惠制税率为零, ,问进口商最终会从哪个问进口商最终会从哪个国家进口国家进口? ?3 3、我向美出口男式开司米羊绒衫、我向美出口男式开司米羊绒衫500500打，单价为打，单价为2020美元，对此羊绒衫美国每磅从量税征收美元，对此羊绒衫美国每磅从量税征收37.537.5美分加征从价税美分加征从价税15.5%,15.5%,问美进口商要支付多少问美进口商要支付多少关税关税? ?1、5012.5%=6.25(万美元万美元)2、从日本进口需：、从日本进口需： 19.515%=2.925（万美元）（万美元） 19.5+2.9

10、25=22.425（万美元）（万美元） 从中国进口需：从中国进口需：20万美元万美元 最终从中国进口最终从中国进口3、从量税：、从量税：5001210.375=2250(美元美元) 从价税从价税: 500122015.5%=18600(美元美元) 2250+18600=20850(美元美元) 六、 关税保护率关税保护率 （ 一）关税保护率一）关税保护率 关税对进口国整体经济或某类产业或产品关税对进口国整体经济或某类产业或产品的保护程度，可分为名义保护率和有效的保护程度，可分为名义保护率和有效保护率保护率 1 1、名义保护率（、名义保护率（nominal rate of nominal rate

11、 of protection,NRP)protection,NRP) 由于实行保护而引起的某种商品的国内由于实行保护而引起的某种商品的国内市场价格超过国际市场价格的部分占国市场价格超过国际市场价格的部分占国际市场价格的百分比，际市场价格的百分比，一般一般来说，名义来说，名义保护率就是该国关税税率保护率就是该国关税税率, ,又叫名义关税又叫名义关税 2、有效保护率有效保护率（1 1）有效保护理论的提出）有效保护理论的提出 名义保护率没有考虑对制成品的原材料和半名义保护率没有考虑对制成品的原材料和半制成品免税或征税的影响，因而不能准确反制成品免税或征税的影响，因而不能准确反映关税对制成品的保护程度

12、映关税对制成品的保护程度（2 2）有效保护率）有效保护率(effective rate of (effective rate of protection,ERP)protection,ERP)的定义的定义 因为征收关税而导致行业的附加值的变化率因为征收关税而导致行业的附加值的变化率 3 3、名义保护率与有效保护率的区别、名义保护率与有效保护率的区别 名义保护率只考虑关税对某种（最终名义保护率只考虑关税对某种（最终产品）价格的影响，没有考虑到由产品）价格的影响，没有考虑到由于对生产过程投入物征收进口关税于对生产过程投入物征收进口关税及投入物价值占最终产品价值比例及投入物价值占最终产品价值比例的不

13、同而对成品提供保护程度的影的不同而对成品提供保护程度的影响。有效关税成功地解决了这一问响。有效关税成功地解决了这一问题，它能够更真实地反映现行名义题，它能够更真实地反映现行名义关税税率对产品能够提供的实际保关税税率对产品能够提供的实际保护程度护程度 4 4、有效关税保护率的计算方法、有效关税保护率的计算方法 g=(vv)/v g为有效保护率，为有效保护率，v是自由贸易时（征税是自由贸易时（征税前）最终产品增加值，前）最终产品增加值， v是征税后单位是征税后单位最终产品附加值最终产品附加值 例：在自由贸易情况下，一辆汽车的国例：在自由贸易情况下，一辆汽车的国内价格为内价格为1010万元，其中万元

14、，其中8 8万元是自由免税万元是自由免税进口的钢材、橡胶、仪表等中间投入品进口的钢材、橡胶、仪表等中间投入品的价格，现假定对每辆汽车的进口征收的价格，现假定对每辆汽车的进口征收10%10%的名义关税，同时假定进口汽车价的名义关税，同时假定进口汽车价格上涨幅度等于名义税率，计算有效保格上涨幅度等于名义税率，计算有效保护率。现假定对进口投入品钢材等征收护率。现假定对进口投入品钢材等征收5%5%、10%10%、20%20%的关税，计算有效保护的关税，计算有效保护率。率。原材料不需征税的情况下原材料不需征税的情况下g=(vv)/v=(10+1010%8) (108) (108)=50%对原材料征税的情

15、况下对原材料征税的情况下: :g= (vv)/v=(10+1010%)(8+85%) (108) (108)=30%g= (vv)/v=(10+1010%)(8+810%) (108) (108)=10%g= (vv)/v=(10+1010%)(8+820%) (108) (108)=-30% 结论：结论： 当购入部分的名义关税税率低于最终产品当购入部分的名义关税税率低于最终产品名义关税税率时，对最终产品的有效关税保护名义关税税率时，对最终产品的有效关税保护率高于名义保护率率高于名义保护率, ,对最终产品的保护作用越对最终产品的保护作用越大大 当购入部分的名义关税税率等于最终产品当购入部分的名

16、义关税税率等于最终产品的名义关税税率时，对最终产品的有效关税保的名义关税税率时，对最终产品的有效关税保护率等于名义保护率护率等于名义保护率 当购入部分的名义关税税率高于最终产品当购入部分的名义关税税率高于最终产品的名义关税税率时，对最终产品的有效关税保的名义关税税率时，对最终产品的有效关税保护率小于名义保护率，甚至出现负的有效关税护率小于名义保护率，甚至出现负的有效关税保护率，对最终产品的保护作用越小保护率，对最终产品的保护作用越小 所以当最终产品名义关税税率一定时，对所以当最终产品名义关税税率一定时，对所需的原材料等中间投入品征收的名义税率越所需的原材料等中间投入品征收的名义税率越低，对最终

17、产品的保护作用（即有效保护率）低，对最终产品的保护作用（即有效保护率）就越大就越大 发达国家经常采用逐步升级的关税结构，发达国家经常采用逐步升级的关税结构，对原料进口几乎完全免税，对半制成品对原料进口几乎完全免税，对半制成品征收适度关税，但对制成品、特别是劳征收适度关税，但对制成品、特别是劳动密集型的制成品征收较高关税，它吸动密集型的制成品征收较高关税，它吸引发展中国家扩大原料等出口，同时保引发展中国家扩大原料等出口，同时保护了本国的制造业护了本国的制造业, ,却阻碍了发展中国家却阻碍了发展中国家制成品、半制成品的出口制成品、半制成品的出口 计算举例计算举例: 美国自行车各项原料成本为美国自行

18、车各项原料成本为140美元美元,在自由在自由贸易条件下总价值为贸易条件下总价值为200美元美元,现对进口自行车现对进口自行车征收征收10%关税关税,对各项原料成本征收对各项原料成本征收5%关税关税,计计算自行车的有效保护率算自行车的有效保护率?220(140+1405%) (200140) (200140)=21.7%10%(140/200) 5% 1(140/200) =21.7% 第三节出口促进与出口管制措施第三节出口促进与出口管制措施一、出口促进措施一、出口促进措施（一）加强政府作用（一）加强政府作用（二）建立和加强出口促进组织（二）建立和加强出口促进组织（三）建立中介组织（三）建立中介

19、组织（四）出口信贷四）出口信贷国家为了鼓励商品出口，增强商品的竞国家为了鼓励商品出口，增强商品的竞争力，通过银行对本国出口厂商或国外争力，通过银行对本国出口厂商或国外进口厂商提供的贷款。进口厂商提供的贷款。（五）出口信用保险（五）出口信用保险（六）商品倾销和出口补贴（六）商品倾销和出口补贴（七）外汇倾销（七）外汇倾销 货币贬值可以起到促进出口限制进口的双重作用货币贬值可以起到促进出口限制进口的双重作用（八）出口退税（八）出口退税二、出口管制措施二、出口管制措施(一一)出口管制的目的出口管制的目的1、国家安全、国家安全2、执行对外政策、执行对外政策3、防止短缺物资外流、防止短缺物资外流4、履行国

20、际义务、履行国际义务（二）出口管制的商品内容（二）出口管制的商品内容（三）出口管制的措施（三）出口管制的措施 1、出口税、出口税 2、出口配额、出口配额 3、出口禁运、出口禁运 4、出口许可证、出口许可证 5、国家专营、国家专营 6、跨国界联合出口垄断、跨国界联合出口垄断 第四节第四节 经济特区措施经济特区措施一、含义一、含义 一国或地区在其关境以外划出的一定范围以促一国或地区在其关境以外划出的一定范围以促进对外贸易发展进对外贸易发展二、种类二、种类l自由港或自由贸易区自由港或自由贸易区l保税区保税区l出口加工区出口加工区l多种经营的经济特区多种经营的经济特区l自由边境区自由边境区l过境区过境

21、区（一）自由港或自由贸易区（一）自由港或自由贸易区 1、这些地区划分在关境外，对进出口商品全部或这些地区划分在关境外，对进出口商品全部或部分免征关税，并且准许在港内或区内开展商品部分免征关税，并且准许在港内或区内开展商品自由储存、展览、拆散、改装、重新包装、整理、自由储存、展览、拆散、改装、重新包装、整理、加工和制业务，以促进本地区的经济和对外贸易加工和制业务，以促进本地区的经济和对外贸易的发展，增加财政收入和外汇收入。的发展，增加财政收入和外汇收入。 2 2、对自由港或自由贸易区的规定对自由港或自由贸易区的规定l关税方面的规定关税方面的规定l业务活动的规定业务活动的规定l禁止和特别限制的规定

22、禁止和特别限制的规定（二）保税区（二）保税区 是海关所设置的或经海关批准注册的，是海关所设置的或经海关批准注册的，受海关监督的特定地区和仓库，外国商受海关监督的特定地区和仓库，外国商品进入保税区，可暂时不纳进口税；如品进入保税区，可暂时不纳进口税；如再出口，不纳出口税；如要进入国内市再出口，不纳出口税；如要进入国内市场，则要报关交纳进口税；在区内的商场，则要报关交纳进口税；在区内的商品进行自由储存、展览、分类品进行自由储存、展览、分类 、改装、改装、重新包装、整理、加工和制造等业务。重新包装、整理、加工和制造等业务。天津保税区珠海保税区大连保税物流园区（三）出口加工区（三）出口加工区 1、一个国家或地区在其港口或邻近港口、一个国家或地区在其港口或邻近港口、国际机场的地方，划出一定范围，新建国际机场的地方，划出一定范围，新建和扩建码头、车站、仓库和厂房等基础和扩建码头、车站、仓库和厂房等基础设施以及提供免税等优惠待遇，鼓励外设施以及提供免税等优惠待遇，鼓励外国企业在区内投资设厂、生产以出口为国企业在区内投资设厂、生产以出口为主的制成品的加工区域。主的制成品的加工区域。2 2、出口加工区与自由贸易区的区别、出口加工区与自由贸易区的区别l自由贸易区以发展转口贸易，取得商业方面自由贸易区