现金报销制度 (1)

1、现金报销制度5/24/202215/24/20222现金报销包括哪些现金报销包括哪些？日常费用电话费交通费办公费低值易耗品及备品备件业务招待费培训费资料费5/24/20223涉及涉及部门部门行政部行政部人力资人力资源部源部财务部财务部仓库管仓库管理部门理部门经理办经理办公室公室出纳、制单、记账、财务经理出纳、制单、记账、财务经理5/24/20224现金报销一般流程现金报销一般流程经办人员经办人员 发生费用，取得原始凭证并签名仓库管理仓库管理员员 验收产品质量和数量，如实填写产品入库单报销人员报销人员 填制相应的报销单部门主管部门主管及经理及经理 对费用的金额、事项发生合理性等审核及复核，签字盖

2、章会计制单会计制单和记账和记账 根据原始凭证，制单、记账出纳出纳 根据原始凭证和记账凭证支出现金，记录现金日记账财务经理财务经理 月末对原始凭证和记账凭证进行复核5/24/20225在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算 报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款公司所有借款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务室，经总会计师审核同意后方可再借付定期进行账账核对注注 意意 事事 项项5/24/20226预支预支垫付垫付5/24/20227u公司销售部小吴到上海出差4天（5.65.9）：交通费、住宿费、伙食补助费以及各种杂费

3、：销售部员工小吴、销售部主管、财务部出纳、财务部会计5/24/20228出差前出差前 1.填写出差申请单2.填写差旅费用借支表5/24/20229申报部门申报部门出差人出差人 出差日期出差日期年年月月日日 至至年年月月日：共日：共天天出差省市与地区出差省市与地区出差行程计划出差行程计划事由事由月月日日至至月月日日 ：共：共天天月月日日至至月月日日 ：共：共天天交通工具安排交通工具安排飞机飞机火车火车汽车汽车其它其它申请费用申请费用元（￥元（￥）部门审核部门审核财务财务总经理审核总经理审核 审核费用审核费用元元说明：说明：1、此申请表作为出差申请、借款、核销必备凭证。、此申请表作为出差申请、借款

4、、核销必备凭证。2、如出差途中变更行程计划需及时汇报。、如出差途中变更行程计划需及时汇报。3、出差申请表须在接到申请后、出差申请表须在接到申请后48小时内批复。小时内批复。出差申请单出差申请单5/24/202210姓姓名名部部门门职职位位出差事由出差事由付款方式付款方式现付现付 支票支票汇款汇款序号序号起止日期起止日期起止地点起止地点天数天数交通费用交通费用交通方式交通方式金金额额1234户名：户名：小小计计补助标准补助标准元元天天补补助助金金额额元元总总经经理理批批准准合计借支合计借支大写大写万万仟仟佰佰拾拾 元整元整￥元元差旅费借支单差旅费借支单制单日期制单日期 ： 年年 月月 日日 付款

5、日期：付款日期： 年年 月月 日日 付款序号：第付款序号：第 号号部门审核：部门审核： 财务审核：财务审核： 出纳：出纳： 收款人：收款人：5/24/202211花费明细花费明细动车票来回：93元公共交通费：74元出租车费用：64元在上海XX酒店入住3晚，共花费900元出差4天，共补助120元5月6日中午12点前到达上海市，于9日上午12点后离开上海市。共补助200元5/24/202212人员人员特区特区直辖市直辖市省会城市省会城市省辖市省辖市县级市及以下县级市及以下公司高层公司高层实报实销（含副总经理）实报实销（含副总经理）公司中层公司中层400450400350300普通员工普通员工300

6、350300250200（每人每天）注：出差住宿费在规定的限额内凭据报销，实际住宿费超过规定限额标准的部分自理。特殊情况需经主管财务工作的副总或其委托人签字批准。实际住宿费未达到规定限额标准的，按二者差额的50给予出差者奖励。（无住宿收据的，一律不报销住宿费）住宿费用规定住宿费用规定5/24/202213人员人员特区特区直辖市直辖市省会城市省会城市省辖市省辖市县级市及以下县级市及以下公司高层公司高层7070606050公司中层公司中层6060505040普通员工普通员工5050404030（每人每天）伙食费规定伙食费规定5/24/202214杂费：杂费：其他杂费包括出差地市内交通费、邮寄费、电

7、话费等，控制在人均每天30元以内，凭票据报销注：注：电话费应出具电信部门打印的话费清单；邮寄费需加填费用报销单报销，不得合并在差旅费中报销。其它其它5/24/202215出差后报销出差后报销1、出差结束后，须在三天内填写差旅费报销单；同时应在出差人员报销附件上注明出差行程及住宿宾馆的地址与电话，否则不予报销；报销应提供国家正式发票，并且应有明细项目。3、粘贴票据时，票据应正面对着差旅费报销单的背面，同时应在差旅费报销单左面进行票据粘贴2、超出报销标准的部分由出差人员自行承担。5/24/202216工作部门工作部门出差出差事由事由附附单单据据张张姓名姓名出发出发到达到达回公司回公司日期日期出差补

8、助出差补助交交通通费费住住宿宿费费伙伙食食费费杂杂费费日期日期 地点地点日期日期地点地点天数天数标准标准金额金额合合计计总计金额（大写）总计金额（大写）￥：￥：报销人：报销人：部门主管：部门主管：审核：审核：单位负责人：单位负责人：差差 旅旅 费费 报报 销销 单单 年年 月月 日报日报5/24/202217出差目出差目的的地地途中经过途中经过城城市市日期日期出差进程描述出差进程描述补贴补贴备注备注 出差人员报销附件出差人员报销附件5/24/202218 小吴出差预借差旅费用1500元时， 借：其他应收款小吴 1500 贷：库存现金 1500 报销时，可报销金额1451，将剩余的49元交还给财

9、会部门， 借：管理费用差旅费 1451 库存现金： 49 贷：其他应收款小吴 15005/24/202219案例：案例：移动电话费报销移动电话费报销u人力资源部需要每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。 u若销售部的小吴要报销电话费 100元，他需要先：1）了解行政部制定的根据岗位和员工工作性质设定报销标准。2）提交移动电话费的发票至财务部。3）同时填制报销单。u财务部需要： 会计：指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机 费报批手续；登记总账和明细账。 出纳：根据原始凭证和记账凭证将移动电话费以现金形式员工领取并签名（25日前）；登记现金日记账。5/24/

10、202220借借： 销售费用销售费用通讯费通讯费 100100 贷：贷： 库存现金库存现金 100100会计分录会计分录5/24/2022215/24/2022Footer Text22案例：案例：办公费、低值易耗品等报销办公费、低值易耗品等报销行政部的小吴打算采购一批办公用品行政部的小吴打算采购一批办公用品500500元：元：1）在采购之前：在采购之前：由行政部行政部统一管理、统一购置、专人负责，根据需求及库存，按照规定编制购置预算。2 2）采购时：）采购时：小吴购置时取得原始凭证并签名。3 3）采购后：）采购后：小吴将办公用品交给保管员，保官员根据用品数量如实填写入库单并保存办公用品;同时

11、将原始凭证交给行政部专员登记。行政部专员按月根据原始凭证和入库单填写报销单并获得部门经理审核签字。4）月底，行政部专员将报销单和原始凭证交给财务部会计。5）财务部会计审核原始凭证和报销单，进行制单、记账和复核。并且库存用品作为公共费用，待实际领用时成本分摊。 出纳根据原始凭证和记账凭证，支出现金。6）财务部每年年末派专员对办公用品进行盘点。5/24/202223借：借： 管理费用管理费用办公费办公费 500500 贷：贷： 库存现金库存现金 500500会计分录会计分录5/24/2022245/24/202225违违 纪纪 现现 象象伪造单据套伪造单据套取现金，私取现金，私设小金库设小金库以假代以假代真，贪真，贪污现金污现金涂改