论国企改革中的管理层问责制度

1、 论国企改革中的管理层问责制度 摘 要改革开放以来，我国国有企业改革取得了显著成效，但仍未能从根本上摆脱国有企业表现为低，业主缺位，内部控制等缺陷。为了体验企业自主权的扩张，从经营权到所有权的转变，推动建立现代企业制度，深化国有上市公司，特别是持股公司。经过四个阶段的内部改革，中国已经进入了国有企业改革的时代。从委托代理的角度看，国有企业改革后的产权制度仍然存在多层次的委托代理关系，这是单纯的股权分置改革不能解决国有企业弊病的症结所在。在“国企改革开放后的时代，要消除许多弊病，必须推进国有企业改革，从深层的重点是加强对管理的制约和监督，建立健全有效的问责机制。关键词 国企改革；后国企改革时代；

2、管理层问责；委托代理理论State owned enterprises to change the management of accountability Abstract: Since the reform and opening up, the reform of state-owned enterprises in China has made remarkable achievements, but still failed to get rid of the state-owned enterprises is low, the absence of internal contro

3、l defects. In order to experience expansion of enterprise autonomy, change from management rights to ownership, promote the establishment of modern enterprise system, deepening the state-owned listing Corporation, especially Holding Company. After four stages of internal reform, China has entered th

4、e era of reform of state-owned enterprises. From the perspective of principal-agent, the property right system of the state-owned enterprise reform still has many levels of principal-agent relationship, which is a simple reform of the split share structure can not solve the problem of the ills of th

5、e state-owned enterprises. In the state-owned enterprises after the reform and opening up era, to eliminate many ills, we must promote the reform of state-owned enterprises, from the deep focus is to strengthen the restriction and supervision of management, establish and perfect the effective accoun

6、tability mechanism.Key words： The reform of state owned enterprises; the time of the reform of the state owned enterprises; the accountability of management; the theory of the principal agent目录摘 要I一、引言1二、国企管理层问责的逻辑起点1三、国企管理层问责的理论分析2四、国企管理层问责制构建的思路3（一）建立健全国有企业管理的法律制度4（二）建立和完善国有企业的管理，问责信息披露制度5（三）建立和完善

7、问责管理的协调机制5结论5参考文献6致 谢6一、引言改革开放30多年的历史表明，国有企业改革始终是中国经济体制改革的核心环节，关系到改革的成败，无疑，经过30多年的探索和实践，国有企业改革取得显著成效，基本建立了现代企业制度和国有资产监督管理委员会的产生，实现了对投资者和企业的投资效益和竞争力有了很大提高。但是，国有企业只有完成了改革的形式，并没有解决国有企业所有者缺位的问题，企业法人治理结构不合理、绩效差等问题。保荐人制度是一种多层次的委托代理链，多层次的委托代理条件下，国有企业仍然有很长的路要走：（1）对所有者缺位的问题仍然没有得到解决，而是由各部委分心，从代理其他省市过去让功能成焦点由国

8、资委代理的功能锻炼；（2）国有企业建立现代企业制度的公司制度为主体，但没有程序规则下形成的现代公司治理结构、人事任免、重大问题集体决策机制，或人的规则；（3）为王少安说，近年来国有企业快速增长的经营状况，利润的大小，主要是因为“他们处于垄断地位，好钱”在国有企业改革是一个没有盘“，但也如在第五次全会提出的，”必须有更大决心和勇气，全面推进改革的所有领域的改革后，我们将把它定义为“国有企业改革后的时代（。在国有企业改革的时代，国有企业改革不能再停留在组织制度、股权结构、公司治理结构和形式上，而是要深入研究国有企业绩效的影响。在国有企业改革的关键，如何规范管理者的行为的实际控制，对国有企业的管理，

9、以提高建立有效的问责机制。在这项研究中，理论和实践意义明显。二、国企管理层问责的逻辑起点回顾我国国有企业改革的历程，发现国有企业改革是一个渐进的过程，也是一种“跨江过河”的过程，是一个不断探索的过程。国有企业改革的阶段性反映了特定约束条件下的必然选择，同时也反映了它在不断地取代旧体制的过程中的弊端。多年来，我国的国有企业改革经历了企业自主权的扩张，从权利向所有权的转变，推动了现代企业制度的建立和国有持股公司（特别是上市公司。内部改革等四个阶段。可以说，后一阶段的改革不仅是在以前改革的基础上变成了一步一步的深化，也要克服前一阶段改革中存在的问题和缺乏采取的新措施。改革后的四个阶段，国有企业的组织

10、已转变为一个以公司股份为主的公司。但国企改革是“聪明”的，第三、第四个阶段的中国企业改革存在的问题可以清楚地看到，国有企业在建立现代企业制度，进行股份制改革，甚至成为一家挂牌公司，也对股权分置改革仍存在着许多难以解决的深层问题。从国有企业改革的四个阶段的分析，我们不难发现，国有企业传统的计划经济体制下形成的改革成为市场经济的要求，产权清晰的现代企业，形成不莫能菌素。到目前为止，所有国有企业基本完成了构建组织体系、股权结构、公司治理结构的改革，但由于工作繁忙的形式化改革，对国有企业的效率有明显的影响，如何加强对国有企业的实际控制人的约束和规范，是长期以来一直被忽视的问题。这是目前国企改革尚未解决

11、的问题，企业治理结构不合理，绩效低下的问题的根本原因。鉴于此，提出了本研究的逻辑，在国有企业改革中存在的仅是改革的形式完成，在国有企业在改革开放后，国有企业改革不能停止修补在形式的层面，但对深层次问题的国有企业绩效的影响，即改革的重点放在如何规范实际控制人的国有企业的管理行为。这是建立和完善国有企业有效管理的问责机制。三、国企管理层问责的理论分析国有企业管理问责制的构建，是国有企业改革后国有企业改革的深化，是解决国有企业低绩效问题的有效途径。并分析管理中存在的问题，必须从委托代理关系的分析入手。代理问题是伴随着股份公司的出现而产生的，它的起源可以追溯到亚当史密斯。斯密认为，在跟钱打交道，对公司

12、董事会的股票是为别人，和私人伙伴关系是他的意图。因此，为了能将公司董事会的股票监控资金用作私人合伙公司的人员，意图和体贴是很难做到的。因此，现代企业的运作来解决代理问题的核心问题，它涉及到所有权与控制权的分离。在国有企业产权制度改革前，由于长期计划经济形成了“猎牛”、“多头管理”、“权责不清”、“碎片化”、“低效”、“滥用”，国有企业的委托-代理关系模糊不清。一方面，政府通过高度集中的计划系统控制生产和成品流通，另一方面，企业是政府部门“下属”、“生产车间”，没有生产经营管理的自主权。如此高度的集中度，政府与企业制度之间的关系在我国基础薄弱、对外侵略性差的迅速建立起了比较完整的产业体系发挥了重

13、要作用。随后的弊端是国有企业的决策权C D在政府手中使用，形成模糊的传统职能部门之间；在企业作为政府派出的官员负责人，只对政府负责，对企业作为企业决策的负责人有权作出决定，而不是从正确的决定中获益，而不承担错误决策的责任。经营者缺乏积极性，导致国有企业效率低下。虽然上世纪80年代初，我国国有企业改革的权力下放，承包制给予奖励，但这些改革却没有一个是成功的。其原因在于，这些改革并没有触及影响国有企业效率、产权制度的根本问题。所以，国有企业在我国，经过“放权让利、承包制，到产权制度改革为突破口。国有企业产权制度改革的理论先导。从理论上说，股份制是市场经济中的大企业的产权。国有企业必须通过股权分置改

14、革使产权明晰化。厉以宁认为，社会主义经济体制改革的重大意义，必须取代传统的所有权，并明确提出股份制改革的方向。（_我国国有企业的改革将在所有制改革的相应变化。梁小民认为，国有企业效率低下的产权制度。必须通过产权制度改革，实行股份制来消除传统公有制，事实上所有的人，名义上的老板，没有一个机制来保证人民行使权力的持有者，公有制的“业主”的弊端缺乏的情况下，通过明晰产权，提高公司的效率。这一效率来源于：（1）股权多元化，主体的产权明晰；（2）股权相对集中，有一个大股东相对控股；（3）股份可以进行交易，转让的。通过股权多元化，使企业更大，在所有权主体的明确条件下实现权利与责任的一致性。在实践中，国有企

15、业产权制度改革从试点股份制改革，到全面推进公司制改造，建立现代企业制度，成为国有大型企业的主要组织机构。企业形式的企业，上海和深圳证券市场成为上市公司的主力军。中国共产党第十七次全国代表大会明确提出：“要深化国有企业股份制改革，健全现代企业制度，优化国有经济布局和结构，增强国有经济活力，控制、影响国有企业的股份制改革，作为党的重要指针政策产权制度改革的国有企业的投资，企业经营者是企业经营状况的受托人。但是，许多国有企业在实行股份制后的表现仍然没有根本好转，在没有产权制度改革的情况下。，人们在国有企业中找出效率低下的原因首先归咎于业主缺位，为什么在产权制度改革上，实行股份制改造后的股份制？除了这

16、张维迎教授形象的比喻，这是一部分国有股是“白马威士忌画的道路上，冒充斑马”，除了名义上的而不是原因，事实上，国有企业形成的股份公司没有克服的所有者缺位”的弊端还有就是原国务院各部委和地方政府部门分别管理的国有资产由国务院国资委和地方国资委统一管理国有资产的国有资产管理体制的根本改革）对国务院和地方国资委的成立为标志，国有资产委托-代理制度初步建立），使过去的九龙洪水情况的改革。国有企业在管有很多部门，但没有部门负责国有资产的真实价值情况好转之前国家）管理委员会主任李荣融写道：“国资委的成立，从组织实现政企分开、政资分开、国有资产增值的责任得到有效的实施。”但国资委的成立，为履行出资人的职能，并

17、没有改变国有资产管理的多层次委托-代理链，在多层次的委托代理条件下，所有者的缺位依然存在“人人都不，”人人享有权利，而不是人人义务，“情况没有根本改变；国有企业的经营管理还没有任何权力，要真正努力经营自己的企业，国有企业的效率依然低下。但也可能造成新的问题，如公司之间的管理和国有资产的监督勾结“。我们选择了国有机构称为多层次委托代理关系，是因为委托代理关系与传统委托代理理论相比，在私人或企业的资本增加委托代理环节，即所有的人都将资产委托给政府行使所有者的职能，政府和国有企业委托给企业的经营者，管理层。但是，如何解决分散的所有权，在委托代理问题的情况下，所有权的分离是一个世界性的问题。即使在私人

18、和公司投资的股份公司，“业主”的问题仍然存在。在美国大型公司的所有权和管理权Berle和Means状态指出：在大多数的公司中，董事会的所有成员共同的股票通常只占百分之2的所有股票或百分比，但事实上他们已经掌握了管理的全部权利。”在董事会选举的过程中，股东一般只能在以下三种方式中选择一种路线。他可以放弃投票权。他还可以参加年度会议，并按照自己的投票权，他还可以签署授权委托给公司董事会的表决权由一些机构委员会行使，无论何种方式的选择，他不能行使任何程度的管理权）说得更正确，权利管理经常在委员会的手中说，因为委员会的代理人是现任董事会任命，因此董事会在可以控制自己的接班人。虽然当时伯利没有使用“业主

19、”或“内部人控制”这样的字眼，意味着缺乏，但这不仅仅是条件，在没有业主也存在西方发达市场经济国家的公司的股票，在分散所有权分离？股权分散，股权分分完全分离，公司股份的管理层也存在对股东权益的问题，英国学者贝特朗对美国的第一次访问美国，许多美国铁路公司破产现象都大惊后发现，不是由于董事会的无能，而是因为他们玩了一个手腕：在各种各样的股权投资的方式转移到他们的其他公司的利益，这是一个非常明确的方式。现在的事情做得更正确一些，但原则是相同的。在任何大型公司管理权必须不是所有权分散，谦卑是礼貌和合法掠夺股东。委托代理关系的优化问题，我们认为，在我国国有企业改革的过程中开始了产权制度的改革，建立现代企业

20、制度，完善国有资产管理体制改革是正确的，有必要为国有企业的健康发展提供制度基础，关键是在多层次委托代理的条件下，如何使多层次委托代理链条中的每一个委托人履行职责，以避免原则代理链条无限期延长和进入一个死亡周期。在国有企业多层次的委托-代理链中，关键的一步是对企业有有效的控制。因此，加强对管理的限制和监督成为了一个关键。为此，我们提出的国有企业管理应建立健全的问责机制，在充分享受企业管理的同时，国有企业的管理，也应承担责任。四、国企管理层问责制构建的思路问责制起源于法律。在基本理念的法律，法治社会必然是一个负责任的社会，任何人都必须有自己的行为的“自然公正”的指导方针。在法国民法典中，它是对过失

21、责任的集中体现，任何对他人造成损害的行为，作为自己过错的行为人，使人对他人的赔偿负责。制度经济学认为，任何制度，有相应的惩罚机制）从组织的角度来看，所谓的“问责”指的是这样一个系统：首先，在组织的规则，有一个预先设计的系统和报告程序，通常在一个多级委托代理链，从一个较低的水平到一个更高层次的定期报告；其次，问责制，如果上司或下属的责任事件，重大事故的单位管辖，并造成一定的负面影响，组织应不仅直接对人的行为、与责任的规则事先约定的单位，但也它的优势或领导对相关的问题进行解释和分析，在这里面没有责任，什么责任，责任的大小和其他问题要更高层次的组织路线说明，组织相应地做出相应的处理。在本公司中，由股

22、东大会选举和任命的董事会必须对股东负责，他们必须对企业决策负责和责任）问责是由股东大会授权董事会，董事会的授权和管理层的股东和董事会负责，董事会是通过管理层。因此，所有的合法性的问责制度的基础上的“对股东的权利”的权利，承担的责任“。正因为如此，管理层有责任首先向股东报告他们的决策行为和经营状况，股东有权要求对管理者（包括董事）是公司制度的重要组成部分，与科学发展观的执行情况，管理要求责任已成为中国的经济和社会生活中的一个非常明显的新现象。但如何落实国有企业的管理责任，不仅是一个非常紧迫的问题，也是一个难题。在这方面，我们认为应采取以下几方面的工作，建立和完善问责机制的管理。（一）建立健全国有

23、企业管理的法律制度管理问责，自我问责法。在我国现行法律制度中，国有企业的管理制度有两个方面：第一，规范的法律层面，主要体现在公司法的相关规定。如果董事违反了对公司造成的损失的责任，则负责赔偿。还根据党政干部的原则，成为一家国有独资公司董事长、副董事长、总经理、副总经理和国有股代表的国有股代表董事长，副董事长、总经理、副总经理企业负责人，由政府根据干部管理权限来聘任，他们往往有一个中央管理干部、干部或城市负责干部身份，应是相关行政纪律约束。同样适用于国家行政机关任命的负责人。这些规定是目前国有企业实施管理的主要依据和制度规范。但在实践中成功的管理层提出有效的问责案例并不多见，实施效果不好，这主要

24、是因为，一方面，在现有的法律规范体系下，管理层都有一个受托人和讲究的传统义务，分别是为导演的性格和能力。在司法实践中，管理的责任一直是一个重大的问题。另一方面，公司法对国务院规定和其他省市的具体问责标准还没有做出明确的规定，只是一般规定的失职，造成了重大损失的国有企业负责人的责任追究。如“公司法”只是违反了董事的责任，对公司造成的损失，应承担赔偿责任，但没有给出违反义务的确定标准。在国资委发布上述问责措施虽然多次引用负责违反决策的企业，、重组、破产改革从个人决策、项目投资、对外担保、外币贷款的企业等等，但什么是违规不提。有关法律文件，虽然明确规定了滥用职权和不追究责任的原因，但是，与之前的义务

25、和行为标准的完整性相比，这也不包括董事的行为不完整的所有情况。诚信义务应包括四个不适当的行为：第一，公司故意让公司非法；2是不诚实告知；三是滥用权力，包括经营的公司的决策和冗余的考虑；四是严重的失职。现行法律法规的缺陷，造成困难的管理责任、管理在业务活动表不达标造成混乱的风险，这也难怪，在这方面，企业家们抱怨，如何建立完善的管理问责法律法规体系的要求，使管理行为要符合问责的主体？我国作为成文法国家，在新形势下的新问题、判例法国家的法官造法的柔性执法）但在公司法中的司法解释最高人民法院是诚信的适用作出明确规定的义务）这是因为，最高人民法院一直致力于“设定。公司法司法解释。为规范证券市场民事行为，

26、保护投资者的合法权益，为投资者提供了近四年的“公司法”实施，相关的应用程序更充分暴露和完全条件引入了司法解释制度，为诚信行为准则和各级法院的定义提供了规范操作，避免了行政执法的随意性。（二）建立和完善国有企业的管理，问责信息披露制度问责是公众和知情的前提。对股东负责首先意味着让股东知道本公司已经发生或正在发生的所有会计信息作为公司的基本信息，是了解公司的财务状况和经营业绩和未来价值的重要基础和途径。高质量的会计信息，以保护投资者的权益，是特别重要的。公开原则是证券发行和交易的基础，通过国家证券法律制度成为证券立法的最高指导原则之一。美国法官路易斯.布兰代斯其他人的钱“有一句名言”公开是现代社会

27、和工业弊病治疗的最好的药品，阳光是最好的防腐剂和光是最有效的警察.会计信息披露制度是公开原则的体现开放系统的原理是在发行和证券交易的一个具体应用）的会计信息披露制度的建立，提供了一种可靠的、简单的投资者在资本市场的投资决策和财务会计信息C D的理解，从而优化资源配置的同时，公共职能）由个体经营成果和财务状况等相关信息，通过会计信息的披露做出不同的决定，用理性约束上市公司的经理，这有助于提高资本市场的有效性，因为世界上许多国家都将在证券信息披露制度纳入其范畴，建立信息披露制度是财务会计信息的核心，并被视为证券监管制度的核心内容，在美国证券交易委员会在长期资本市场监管中的经验，是本公司的信息披露，

28、对挂牌公司的财务信息和其他信息进行正确的投资决策，是防范证券欺诈的最佳途径。因此，国有企业管理责任的构建必须建立和完善财务会计信息披露制度之外的财务会计信息披露制度，是财务会计信息披露的核心内容。（三）建立和完善问责管理的协调机制管理问责制度是一项复杂的系统工程，它涉及到法律制度和公司治理的两个方面，取决于可靠和相关的会计信息，在公司治理中的责任主体作用。因此，我们假定存在四种责任，规定的法律责任追究制度、会计信息披露和问责、董事会责任和管理责任。四种类型的问责相互作用，共同进化，构成一个完整的问责制度。首先，对法律规定的责任直接影响到其他三种责任形式、要求满足强度、责任实现。第二，会计信息披露和责任在各类问责中的作用，中介和桥梁。一方面，它是特定的问责法律制度，该公司负