十分钟看懂财务报表讲课讲稿

1、十分钟看懂财务报表很短时间看懂企业(qy)第一页，共57页。课程目标 目标人群非财务人员 管理人员、经常用财务报表及对财务报表感兴趣的相关员工。 通过60分钟的学习，您将达到以下目标 记住(j zh)财务报表中三大主表的理论依据； 看懂三大主表中重点关注项目的数据语言； 通过财务报表数据简单分析公司获利能力、债务风险、资产运用能力、经营增长。第二页，共57页。课程(kchng)大纲看懂财务报表的重要性如何(rh)识别财务报表简单(jindn)分析财务报表第三页，共57页。看懂财务报表的重要性第四页，共57页。企业(qy)终极目标财务报表利 润第五页，共57页。理解企业财务报表能够(nnggu)

2、帮助我们 了解企业以前、现在和未来(wili)的发展状况准确分析企业目前(mqin)存在的困难采取有效措施，去解决企业所面临的问题预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响第六页，共57页。如何(rh)识别财务报表第七页，共57页。财务报表财务状况经营(jngyng)状况第八页，共57页。财务状况经营(jngyng)状况第九页，共57页。经营(jngyng)状况财务状况第十页，共57页。财务报表资产资产(zchn)负负债表债表利润表现金流量表明明白白我的“账”，企业(qy)的底子第十一页，共57页。资产(zchn)负债表提供的信息某一特定时点企业所拥有的全部资产、负债(f zhi)和所有者权益

3、的存量及其结构。第十二页，共57页。资产(zchn)负债(f zhi)所有者权益(quny)第十三页，共57页。 企业(qy)成立债权人债权人40万元万元投资人投资人60万元万元啤酒啤酒(pji)存货存货100万元万元第十四页，共57页。资产负债所有者权益借款(ji kun)40万元投资(tu z)60万元存货(cn hu)100万元资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益第十五页，共57页。重点(zhngdin)关注项目第十六页，共57页。货币资金 现金现金(xinjn)银行存款银行存款第十七页，共57页。应 收 账 款 存 货 第十八页，共57页。固定资产(gdngzchn) 建筑物办公设

4、备运输设备检测(jin c)设备生产(shngchn)设备第十九页，共57页。无形资产(w xn z chn) 软件第二十页，共57页。短期(dun q)借款（期限少于1年） 长期借款（期限长于1年） 第二十一页，共57页。 实 收 资 本 盈 余 公 积 未分配利润 公司(n s)积累股东(gdng)投资第二十二页，共57页。财务报表财务报表资产资产(zchn)负债表负债表利润表利润表现金流量表现金流量表秋后秋后(qi hu)算算“账账”第二十三页，共57页。利润表提供的信息提供某一特定期间内所实现(shxin)的利润或发生亏损的金额。第二十四页，共57页。收 入成本费用利润(lrn)第二十

5、五页，共57页。利润表分解(fnji)第二十六页，共57页。业务(yw)利润 主营业务利润（毛利） 主营业务收入-主营业务成本(chngbn) 其他业务利润 其他业务收入-其他业务成本(chngbn) 租赁收入、材料销售收入等核心(hxn)主营业务情况其他业务情况第二十七页，共57页。营业(yngy)利润 在业务利润的基础上考虑公司发生的费用(fi yong) 业务利润-营业税金及附加-管理费用(fi yong)-销售费用(fi yong)- 财务费用(fi yong)企业经营活动情况经营部门(bmn)发生的费用情况第二十八页，共57页。利润总额 在营业利润的基础上考虑企业发生的非经常损益 营

6、业利润+营业外收入(shur)-营业外支出企业所有(suyu)经营活动情况：主营业务情况、成本费用情况、其他业务、非日常业务情况第二十九页，共57页。净利润 在利润总额的基础上考虑(kol)所得税 利润总额-所得税费用企业(qy)的经营成果第三十页，共57页。财务报表财务报表资产资产(zchn)负负债表债表利润表利润表现金流量表现金流量表蓄水池，钱有蓄水池，钱有进有出进有出第三十一页，共57页。现金流量表提供的信息(xnx)提供某一特定时期内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息(xnx)。第三十二页，共57页。现金(xinjn)流入现金(xinjn)流出现金(xinjn)净流量第三十三页，共

7、57页。小结(xioji)财务报表财务报表资产负债表资产负债表利润表利润表现金流量表现金流量表 资产资产 负债负债 所有者权益所有者权益 收入收入 成本费用成本费用 利润利润 现金流入现金流入 现金流出现金流出财务状况经营(jngyng)成果现金流量第三十四页，共57页。三大表之间的关系三大表之间的关系(gun x)期末现金(xinjn)及现金(xinjn)等价物余额货币资金净利润未分配利润第三十五页，共57页。净利润与现金流之间的差异(chy)权责权责(qun z)发生制发生制收付收付(shu f)实现制实现制会计报告显示公司本年实现净利润100万元会计师说公司的经营现金流量为负数原因： 企

8、业的产品发生积压 由于客户财务困难，企业的应收帐款增加不能利用商业信用延长付款期限第三十六页，共57页。经营性经营性现金流现金流净净 利利 润润+企业企业(qy)经经营困难营困难企业企业(qy)面面临关闭临关闭企业企业(qy)健康健康发展发展企业经营困难企业经营困难+第三十七页，共57页。简单(jindn)分析财务报表第三十八页，共57页。财务指标(ci w zh bio)财务指标财务指标获利能力获利能力经营增长能力经营增长能力偿债能力偿债能力运营能力运营能力第三十九页，共57页。 销售(xioshu)毛利率 销售(xioshu)净利率（收入(shur)-成本）/收入(shur)净利润/收入(

9、shur)销售收入的收益水平变化反映企业经营理财状况的稳定性、面临的危险或可能出现的转机第四十页，共57页。获利(hu l)能力如何？第四十一页，共57页。34.53%33.22%-1.31%15.38%13.08%-2.30%获利能力(nngl)下降第四十二页，共57页。财务指标(ci w zh bio)财务指标财务指标获利能力获利能力经营增长能力经营增长能力偿债能力偿债能力运营能力运营能力第四十三页，共57页。(本期主营业务收入(shur)-上期主营业务收入(shur)/上期主营业务收入(shur)(本期主营业务利润(lrn)-上期主营业务利润(lrn)/上期主营业务利润(lrn)第四十四

10、页，共57页。经营(jngyng)增长如何？第四十五页，共57页。13.72%17.74%22.72%13.28%第四十六页，共57页。财务指标(ci w zh bio)财务指标财务指标获利能力获利能力经营增长能力经营增长能力偿债能力偿债能力运营能力运营能力第四十七页，共57页。 资产负债率 流动比率负债总额(zng )/资产总额(zng )流动资产(lidng zchn)/流动负债2:155%-65%预警(y jn)：70%以上第四十八页，共57页。资产(zchn)负债表资产负债及所有者权益流动资产655流动负债290固定资产1570长期借款540应付债券200无形资产5.5其他长期负债25

11、递延资产7.5非流动负债合计765其他长期资产5所有者权益1188资产总计2243负债及所有者权益合计22432012年12月31日 单位(dnwi)：万元债务(zhiw)风险？第四十九页，共57页。资产负债及所有者权益流动资产655流动负债290流动比率资产总额2243所有者权益1188负债总额资产负债率10552.2647%资产负债率较低，长期偿债(chn zhai)能力强流动比率适宜，企业财务状况稳定可靠第五十页，共57页。财务指标(ci w zh bio)财务指标财务指标获利能力获利能力经营增长能力经营增长能力偿债能力偿债能力运营能力运营能力第五十一页，共57页。 总资产周转率 固定资

12、产(gdngzchn)周转率 流动资产周转率销售收入/平均(pngjn)总资产综合评价企业全部(qunb)资产经营质量和利用效率的重要指标 销售收入/平均固定资产销售收入/平均流动资产第五十二页，共57页。某企业连续三年的资产负债表中相关资产项目的数额(sh )如下项目2010年2011年2012年销售收入5300071000100000流动资产144552364639817固定资产108361129514492资产总额275163703157673资产(zchn)运用？第五十三页，共57页。项目2010年2011年2012年销售收入5300071000100000流动资产144552364639817固定资产108361129514492资产总额275163703146302平均资产总额3227441667平均流动资产1905131732平均固定资产1106612894总资产周转率流动资产周转率固定资产周转率2.202.403.003.156.427.76企业(qy)资产利用效率有所提高第五十四页，共57页。课程目标 目标人群非财务人