纳税服务规范20版复习题库

1、纳税服务规范复习题库第一章 税务登记规范一、单项选择题1.单位纳税人设立登记基本规范中，办税服务厅接收资料，并录入税务登记证件内容和税种登记信息，于（A）工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。A.1个 B.2个 C.3个 D.4个2.扣缴义务人登记中，以下哪项材料不要求提供（C）。A.扣缴义务人登记表。B.税务登记证副本（已办理税务登记的扣缴义务人提供）。C.负有代扣代缴、代收代缴义务所应提供的证明材料原件及复印件。D.组织机构代码证书副本原件及复印件（可不办理税务登记的扣缴义务人提供）。3.变更登记（涉及税务登记证件内容变化）中，以下哪项内容不属于升级规范内容（B）。A.提供互联网

2、络变更税务登记预申请服务。B.涉及税种登记信息变化的，提供变更税种登记信息服务。C.提供免填单服务。D.提供同城通办服务。4.纳税人跨县（区）迁出基本规范中，该事项应在（D）工作日内办结。A.3个 B.5个 C.15个 D.20个5.纳税人跨县（区）迁入业务描述中，纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的，在领取迁出地税务机关出具的税务事项通知书（D）日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。A.5 B.10 C.20 D.306.注销登记（单位及查账征收个体工商户）升级规范中，办理时限由20个工作日提升至（A）工作日。A.15个 B.12个 C.10个 D.5个7.财务会计制度及

3、核算软件备案报告事项中，以下哪项资料无需报送（B）。A.财务会计制度及核算软件备案报告书。B.财务人员身份证复印件。C.纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法。D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算机记账的纳税人）。8.外出经营活动税收管理证明开具事项中，以下哪项资料无需报送（D）。A.税务登记证副本。B.外出经营活动情况说明。C.建筑安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件。D.外出经营活动申请表。9.合伙企业设立登记适用于以下那种类型（A）。A.单位纳税人设立登记B.个体经营纳税人设立登记C.临时经营纳税人设立登记D.自然人纳税人登记10.非正常户解除基本规

4、范中，该事项应于（B）个工作日内办结。A.5 B.10 C.15 D.2011.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网服务（C）。A.外出经营活动税收管理证明开具B.外出经营报验登记C.外出经营活动税收管理证明缴销D.非正常户解除12.以下哪项事项在升级服务中不适用免填单服务（D）。A.单位纳税人设立登记B.纳税人跨县（区）迁出C.注销登记（定期定额个体工商户）D.非正常户解除13.外出经营活动税收管理证明缴销业务描述中规定，纳税人在外出经营活动税收管理证明有效期届满后（B）日内，持外出经营活动税收管理证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。A.5 B.10 C.15 D.2014.扣缴义务人登

5、记业务描述中规定：非境内注册居民企业应履行居民企业所得税纳税义务，应当自扣缴义务发生之日起（D）日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。A.5 B.10 C.20 D.3015.存款账户账号报告应报送纳税人存款账户账号报告表及哪项资料（C）。A.税务登记证副本复印件。B.情况说明报告。C.银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件。D.企业法人身份证复印件。16.单位纳税人设立登记中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（D）A.办税服务厅 B.延时办理 C.一次性告知 D.同城通办17纳税人跨县（区）迁出中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（B）A.办税服务厅 B.即时办结 C.一次性告知 D

6、.首问责任18. 财务会计制度及核算软件备案报告中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（D）A.办税服务厅 B.延时办理 C.一次性告知 D.免填单服务19. 税务登记证件遗失补办中，以下哪项服务属于升级规范服务。（D）A.办税服务厅 B.延时办理 C.一次性告知 D.免填单服务20.外出经营活动税收管理证明缴销中，以下哪项服务属于升级规范服务。（D）A.办税服务厅 B.延时办理 C.一次性告知 D.预约办理二、多项选择题（下列各题至少两项是正确答案，全部选对得分，少选、错选均不得分。）1.单位纳税人设立登记中，以下哪些服务为升级规范内容（ABC）。A.提供免填单服务。 B.提供互联网络税务登记

7、预申请服务。C.提供同城通办服务。 D.提供电子证照服务。2.变更登记（涉及税务登记证件内容变化），应提供以下哪些资料（ABCD）。A.变更税务登记表。B.工商营业执照原件及复印件。C.纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。D.税务登记证及副本。3.纳税人跨县（区）迁出，应报送以下哪些资料（ACDE）A.注销税务登记申请审批表2 份。B.变更税务登记表2份。C.税务登记证及副本。D.发票领用簿及未验旧、未使用发票。E.住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。4.纳税人发生以下哪些情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记（ABCDE）A.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务

8、的。B.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。C.被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。D.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。E.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。5.注销登记（定期定额个体工商户）应报送以下哪些资料（ABCD）A.注销税务登记申请审批表。B.税务登记证及副本和其他税务证件。C.发票领用簿及未验旧、未使用的发票。D.工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。E.中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表。6. 具有以下哪些情形的纳税人应申报办理临时

9、登记（ABCDE）。A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。B.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。C.从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。D.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。E.境外注册中资控股居民企业。7.纳税人跨县（区）迁入，应报送以下哪些资料（AC）。A.迁出地税务机关出具的税务事项通知书。B.税务登记证及副本。C.迁出地税务机关移交的相关资料。D.住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。8.停业登记，应报送以下哪些材料。（ABC

10、）A.停、复业报告书2 份。B.税务登记证及副本。C.发票领用簿及未验旧、未使用的发票。D.停业情况说明。9.以下对非正常户解除基本规范描述正确的是（BC）A.办税服务厅接收资料，3个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。B.办税服务厅根据管理部门反馈情况，在纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态。C.对已宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件，并重新发放税务登记证件。D.本事项在510个工作日内办结。10. 以下对停业登记基本规范描述正确的是（ABCD）A.办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应

11、补正资料或不予受理原因。B.结清应纳税款、滞纳金、罚款，验旧发票并收存税务登记证及副本、发票领用簿及未使用完的发票。C.录入停业登记内容，发放税务事项通知书。D.1个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。三、判断题1.单位纳税人设立登记基本规范中，对于已注销税务登记未注销工商登记需要重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。（）2.从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计超过180天的，应办理临时经营纳税人设立登记。（×）办理外出经营活动税收管理证明3.注销登记（单位及查账征收个体工商户）升级规范中规定为纳税人

12、提供同城通办及免填单服务。（）4.从事生产经营的纳税人向税务机关报告其在银行或者其他金融机构开立的全部存款账户账号。（）5.到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，在外出生产经营后，向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。（×） 应在外出生产经营前6.外出经营报验登记升级规范中无提供同城通办服务。（×）提供同城通办业务7.单位纳税人设立登记应报送经营场所租赁合同。（×）无需报送8.停业登记基本规范中规定：应结清纳税人应纳税款、滞纳金、罚款，验旧发票并收存税务登记证及副本、发票领用簿及未使用完的发票。（）9.纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还

13、应提供总机构的营业证照及税务登记证副本复印件。（×）无需提供总机构营业执照副本复印件10.单位纳税人设立登记升级规范中规定：纳税人提出办理税务登记，国税机关或地税机关一方受理后，由受理方办理并发放税务登记证件，纳税人无需再向另一方税务机关申请办理税务登记。（）四、填空题1.实行定期定额征收的纳税人发生停业的，应在 停业前 向主管税务机关申报办理停业登记。2.办理停业登记的纳税人，应在 恢复生产经营之前 向主管税务机关申报办理复业登记。3.注销登记（单位及查账征收个体工商户）基本规范中办结时限为 20 个工作日内。4.税务登记证件遗失补办需报送税务证件挂失报告表和 刊登遗失声明的报刊

14、。5.纳税人在外出经营活动税收管理证明有效期届满后 10 内，持外出经营活动税收管理证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。6.注销登记（单位及查账征收个体工商户）基本规范中，属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照先 货物劳务税 后 所得税 的顺序原则分别办理注销税务登记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务机关办理注销税务登记。7.存款账户账号报告基本规范中，税务机关应根据纳税人报送的资料，录入存款账户账号信息， 1 个工作日将资料信息转下一环节按规定程序处理。8.单位纳税人设立登记中，实行国税局、地税局联合办理税务登记证的，纳税人应提供 2 份税务登记表（适用单位纳税人）。9.到外县（

15、市）临时从事生产经营活动的纳税人，应在 外出生产经营前 ，向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。10.外出经营活动税收管理证明缴销基本规范中，税务机关根据纳税人报送的资料，录入征管信息系统，缴销外出经营活动税收管理证明， 1 个工作日将资料信息转下一环节按规定程序处理。第二章 税务认定规范一、单选题1、下列有关对纳税人变更纳税定额的核准，说法正确的是：（D）需要报送税务行政许可申请表及收支凭证粘贴簿、进销货登记簿或者其他的成本费用支出凭证。办税厅接收资料，核对资料是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的及时接收；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予接收原因。办税服务厅1个工作日内

16、将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。办税厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取办理结果。本事项在受理申请之日起20个工作日内办结。A. B. C. D.2、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，提供（ A ），经税务机关认定后，调整应纳税额。A、税务行政许可申请表B、申请变更核定定额的个体工商户需报送个体工商户定额核定审批表。C、申请变更核定定额的其他纳税人提供相关材料。D、税务机关要求的其他材料3、下列纳税人申请变更纳税定额的核准程序符合服务规范2.0版基本规范的的是（ C）A、 办税服务厅制作核定（调整）定额通知书交纳税人。B、本事项在15个工作日内办理。C、办税服务厅收到反馈后1个

17、工作日通知纳税人领取办理结果。D、根据纳税人报送的资料，制作相关表单交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单。4、符合条件的单位在向税务机关申办印花税票代售业务时，不需要提供的资料是（ B）。A、税务行政许可申请表B、税务登记证副本复印件C、组织机构代码证副本及加盖公章的复印件D、经办人的身份证件及加盖公章的复印件5、有关境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更审批手续，下列说法不正确的是（ D ）A.办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。B.办税厅1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批。

18、C.办税厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。D.本事项在受理申请之日起20个工作日内办结。6、境外注册中资控股企业居民身份认定，不需要提供的资料有（ D ）A.企业法律身份证明文件B.企业集团组织结构说明及生产经营概况C.企业最近一个年度的公证会计师审计报告D.企业法人的身份证件7、纳税人申请印花税核定调整或取消，基本规范规定的办理时限为（ A ）A.15个工作日B.10个工作日C.20个工作日D.30个工作日8、对纳税人变更纳税定额的核准，基本规范规定的办理时限为（ C ）A.10个工作日B.15个工作日C.20个工作日D.30个工作日9、纳税人注销印花税票代售许可，不需要提供的

19、资料是（ D ）A.注销税务行政许可书面申请B.代售印花税票许可证C.经办人的身份证件及加盖公章的复印件D.税务登记证副本及加盖公章的复印件10、关于成本分摊协议是否符合独立交易原则的审核，下列说法错误的是（ D ）A.税务机关接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。B.受理部门1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批。C.受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。D.本事项在受理申请之日起20个工作日内办结。11、下列关于业务办理时限说法错误的是（ A ）A.非居民企业选择由其主要机构场

20、所汇总缴纳企业所得税的审批，办结时限由20个工作日提速至15个工作日。B.企业符合特殊性税务处理规定条件的跨境重组业务的核准，办结时限由20个工作日提速至15个工作日。C.对纳税人变更纳税定额的核准，自受理之日起20个工作日内办结。D.对印花税核定调整，自受理之日起15个工作日内办结。12、纳税人申请印花税代售许可，应当报送（ D ）份委托代售印花税票协议A.1 B.2 C.3 D.413、纳税人申请办理印花税票代售许可，基本规范规定的办理时限为（ C ）A、10个工作日B、15个工作日C、20个工作日D、30个工作日二、多选题（下列各题至少两项是正确答案，全部选对得分，少选、错选均不得分。）

21、1.关于印花税核定调整，下列说法正确的有（ ABCD ）A、办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。B、办税厅1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批。C、办税厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。D、本事项在15个工作日内办结。2.发生债权转股权业务，债务人对债务清偿业务暂不确认所得或损失，债权人对股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定，应准备一下资料（ ABCD ）。A、企业特殊性业务备案登记/申请审批表2份。B、当事方的债务重组的总体情况说明，情况说明中应当包括债务重组的商

22、业目的。C、双方所签订的债转股合同或协议D、税务机关要求提供的其他资料证明3.企业符合特殊性税务处理规定条件的认定，说法正确的有（ABCD）A、办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。B、录入相关信息，提醒纳税人办理纳税申报事项。C、办税厅1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批。D、对5万美元以下的非居民非贸易事项，可以根据纳税人以往备案情况和诚信情况，不再重复审查合同项目备案，所需材料由纳税人自行保管，税务机关备查。4.关于中国居民申请启动税务相互协商程序，说法正确的有（ ABC ）A、

23、省税务机关接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。B、省税务机关15个工作日内上报税务总局，并将情况告知申请人，同时通知省以下主管税务机关。C、省税务机关收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取结果。D、本事项在20个工作日内办结。5.纳税人总分机构不再同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税，经国务院财政部、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税，应提供的资料有（ABC ）A、纳税人申请报告B、批准设立分支机构的文件原件及复印件C、分

24、支机构或集团子公司所在工商部门的证明原件及复印件D、税务机关要求的其他文件6.关于印花税票代售许可，需要报送的资料有（ABCD)A.税务行政许可申请表B.委托代售印花税票协议C.工商营业执照副本及加盖公章的复印件D.组织机构代码证书、。副本及加盖公章的复印件7.关于印花税票代售许可，下列说法正确的有（ABD)A.办税厅1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批B.办税厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果C.本事项在15个工作日内办结D.自作出决定之日起10个工作日内在办税厅进行公告8.关于境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更审批，需要报送的资料有（ABCD)A.实际管理机构

25、与境内主要控股投资者的工商营业执照。B.实际管理机构与境内主要控股投资者的税务登记证。C.企业法律身份证明文件。D.非境内注册居民企业境内主管控股股东情况说明。9.关于境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更审批，符合基本规范的有（ABC）A、办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。B、办税厅1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批。C、办税厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。D、本事项在20个工作日内办结。10.纳税人申请预约定价安排续签，需要报送的资料有（ABD）A.预约定

26、价安排续签申请书2份。B.现行预约定价安排复印件。C.税务登记证副本复印件。D.相关年度执行安排情况的报告。三、判断题1. 对纳税人申请变更纳税定额的核准，办税服务厅应在1个工作日内将相关资料转下一环节，由税务管理部门调查核定，在应纳税额供示后报征管部门，征管部门终审，将结果反馈到办税服务厅。（×） 2.0版规定办税服务厅1个工作日内将相关资料信息专下一个环节按规定程序办理。2.企业发生符合规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，纳税人应向主管税务机关备案；如企业重组各方需要税务机关确认，可以选择由重组主导方向主管税务机关提出申请，税务机关给予确认。（）3.纳税人总机构和分机构不

27、在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税，经省级税务机关批准，可以由总机构向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。(×），经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准4.纳税人申请印花税票代售许可，税务机关应自作出决定之日起7个工作日内在办税厅进行公告。（×）应当在10个工作日内在办税厅进行公告。5.纳税人申请印花税票核定调整，税务机关应自受理之日起15个工作日内办结。（）6.对纳税人变更纳税定额的核准，税务机关应自受理之日起15个工作日内办结。（×）20个工作日内办结。7.纳税人申请印花税票代售许可，应当报送加盖公章的银行开户许可证

28、（）8.税务认定规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人税务资格、征收方式认定等业务的服务规范。（）9.对纳税人变更纳税定额的核准，税务机关应在受理之日起20个工作日内办结。（）10.对纳税人印花税核定调整或取消，税务机关应在受理之日起15个工作日内办结。（）第三章 发票办理规范一、 单项选择题1、纳税人办理普通发票核定涉税事项，不需要报送的资料是（ D ）A.纳税人领用发票票种核定表。B.发票领用簿。C.经办人身份证明原件及复印件。D.纳税人领用发票票种核定申请审批表2、纳税人申请发票定额核定，升级规范规定的办结时限是（ D ）A.5个工作日内 B.15个工作日内C.

29、20个工作日内D.即时办结3、纳税人办理申请使用经营地发票涉税事项时，不需要报送的资料是（ D ）A.纳税人领用发票票种核定表。B.外出经营活动税收管理证明。C.经办人身份证明原件及复印件。D.税务登记证副本复印件。4、对（ B ）发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，税务机关依据其申请核定其使用印有本单位名称发票的式样、数量和开票限额。A.一般纳税人B.有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人 C.小规模纳税人D.个体工商户5、印有本单位名称发票核定，（ A ）收到反馈后1 个工作日内通知纳税人领取发票领用簿；未通过的，出具税务事项通知书。A.受理部门B.办税服务厅C

30、.主管税务机关D.所辖市局税务机关6、对（ C ）申请使用经营地发票，税务机关依据其申请核定其使用发票种类、单次（月）领用数量和开票限额。A.总分支机构 B.建筑安装企业C.已报验登记跨省、自治区、直辖市经营纳税人D.零散纳税人7、普通发票核定调整，对纳税信用为A 级的纳税人（ D ）调整其用量。A.三个月 B.半年 C.一年 D.按需8、发票退回，不需报送的资料（ D ）A.发票领用簿B.退回税控收款机发票的，应提供税控收款机用户卡C.未使用的空白发票D.已开具发票记帐联9、普通发票代开，不需报送的资料（ C ）A.代开发票申请表。B.经办人身份证明原件及复印件。C.银行卡D.购销商品、提供

31、或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明，如业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件。10、发票验旧，应报送的资料不包括（ D ）A.发票领用簿B.已开具发票存根联（记账联）、红字发票和作废发票（使用税控机的同时提供发票使用汇总数据报表）。C.需上传发票电子开具信息、下载开具发票电子解锁文件的，应提供存储介质。D.经办人员身份证明11、行政执法部门申请鉴别发票，鉴定结果为假发票的，税务机关应（ B ）A.告知鉴定结果 B.出具书面鉴定结果C.当场收缴D.转相关部门协查12、用票单位和个人申请鉴别发票，鉴定结果为假发票的或是真发票但各联次开具信息不一致的，税务机关应（ C ）A.收

32、缴发票B.出具书面鉴定结果C.当场收缴，转相关部门协查D.不予处理13、纳税人办理有奖发票兑奖时，奖金超过（ C ）元时需要提供银行账号。A.500 B.800 C.1000 D.300014、普通发票丢失、被盗、损毁致无法辨认代码或号码、灭失的，纳税人向税务机关报告，税务机关备案。不需要报送的材料是（ B ）A.发票挂失/损毁报告表B.发票领购簿C.登报声明发票遗失作废的版面原件、发票或复印件等证明材料D.如报案，提供公安部门受理报案的有关材料15、代开建筑安装发票（已做项目登记）不需提供以下哪项材料.( C )A.代开普通发票申请表2份B.申请代开发票人的合法身份证件C.收款方税务登记证副

33、本复印件D.付款方证明或工程结算材料二、多项选择题（下列各题至少两项是正确答案，全部选对得分，少选、错选均不得分。）1、 印有本单位名称发票核定纳税人需报送的资料（ABCE ）A.印有本单位名称发票印制表B.税务登记证件C.经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）D.自行设计的发票式样（使用非税控电子器具开具发票的，报送软件程序说明资料）E.发票专用章印模2、普通发票代开需要报送的资料包括（ABCD）A.代开发票申请表B.税务登记证副本，自然人提供身份证明原件及复印件，依法不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证。C.经办人身份证明原件及复印件。D.购销商品、提供或者接受

34、服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。3、代开普通发票作废需提供的资料（ ABC ）A.已开具发票各联次B.作废原因的书面证明材料C.经办人身份证明（经办人变更的提供复印件） D.购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。4、税务机关为（ACD）鉴别本省、自治区、直辖市税务机关监制的发票真伪。A.用票单位B.司法部门C.个人D.行政执法部门5、纳税人办理发票缴销业务，需要报送的资料有（BD）A.税务登记证副本B.发票领用簿C.经办人员身份证明D.需缴销的发票6、税务机关受理发票缴销业务，下列做法符合基本规范要求的有（ACD）A.当场缴销发票B.要求经办人员提供身份

35、证明材料C.录入待缴销发票信息，系统自动生成发票缴销登记表D.纳税人免填单7、纳税人办理发票验旧，需要报送的资料有（BCD）A.经办人员身份证明B.发票领用簿C.已开具的发票存根联、红字发票和作废发票（使用税控机的同时提供发票使用汇总数据报表）D.使用手工发票或机打发票（非网络发票）的，应报送电子模板供导入。8、纳税人办理普通发票核定调整，需要提供的资料有（ ABD）A.纳税人领用发票票种核定表B.发票领用簿C.税务登记证副本D.经办人身份证明9、税务机关在办理发票发放时，需要纳税人提供的资料有（ABCD）A.发票领用申请单B.发票领用簿C.领用税控机发票的，提供税控机用户卡D.经办人身份证明

36、10、纳税人申请使用经营地发票，需要报送的资料有（ABCD）A.纳税人领用发票票种核定表B.外出经营活动税收管理证明C.经办人身份证明原件及复印件D.发票专用章印模三、 判断题1、发票验旧税务机关应对已开具发票存根联（记账联）、红字发票和作废发票进行查验，检查发票的开具是否符合有关规定。（ ） 2、纳税人因变更或注销税务登记、换版、损毁等原因缴销发票的，税务机关对纳税人领用的空白发票做收回处理。（ × ）3、用票单位和个人申请鉴别发票的，税务机关告知鉴定结果。鉴定结果为假发票或是真发票但各联次开具信息不一致的，当场收缴，转相关部门协查。（）4、对纳税信用为级的纳税人按需核定其普通发票

37、用量。（）5、纳税信用为D级的，普通发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应。（）6、纳税人申请使用经营地发票，办税服务厅收到反馈后1 个工作内通知纳税人领取发票领用簿，需要办理担保的，收取1万元的保证金或要求提供保证人。（×）7、纳税人已开具发票存根联保存期满5年的，税务机关查验后销毁。（）8、纳税人缴销发票时，由税务机关录入缴销发票信息，自动生成发票缴销登记表，交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单。（）9、纳税人申请作废代开的普通发票，需要提供作废原因的书面证明材料。（）10、纳税人办理普通发票核定调整，不需要提供经办人身份证明。（×）第四章 申报纳税规范一、单项选择题

38、1、服务业、建筑业、娱乐业营业税纳税人，申报缴纳营业税时应报送资料营业税纳税申报表及附表需各（ C ）份。A、1 B、2 C、3 D、42、实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在季度或月份终了后( C )日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。A、 5 B、10 C、15 D、 303、居民企业不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起（ B ）日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。A、10 B、15 C、30

39、D、604、对纳税人提请延期申报的核准事项的办理时限在升级规范中提速至（ A ）个工作日内办结。A、4 B、5 C、15 D、205、纳税人因有特殊情形，不能按期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，经省税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ B ）个月。A、2 B、3 C、6 D、126、纳税人发现多缴税款要求退还的，在基本规范中税务机关自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起（ C ）日内查实并办理退库手续。A、10 B、15 C、30 D、607、实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在年度终了之日起（ C ）个月内或自实际经营终止之

40、日起60日内，向税务机关申报年度企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款。A、1 B、3 C、5 D、68、纳税人自结算缴纳税款之日起（ B ）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后，依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。A、1 B、3 C、5 D、69、跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业，总机构在月（季）度终了之日起（ A ）日内，应报送中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014 年版）和各分支机构上一年度的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）。A、10 B、15 C、20 D、

41、3010、实行核定征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在季度或月份终了后（ B ） 日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。A、10 B、15 C、20 D、3011、存在税前资产损失扣除情况的企业报送的资产损失按其申报（ A ）的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。A、内容和要求B、年限 C、材料 D、种类12、实行查账征收企业所得税的企业应当自搬迁开始年度至次年（ B ）前，向税务机关报送政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料。A、3月31日B、5 月31 日C、6月30日D、12月31日13、居民企业所得税年度纳税申报中，适用企业所得税法第（ C ） 条情形或

42、者需要适用特别纳税调整实施办法（试行）第84条规定的居民企业，需填报受控外国企业信息报告表。A、24 B、35 C、45 D、8514、对于（ A ），按照税收法律法规及相关规定缴清应纳税款，当期（指纳税期）可以不办理申报手续。A、实行简易申报的定期定额个体工商户B、零散纳税人C、一般纳税人D、无定额的个体工商户15、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人民共和国境内设立机构、场所，( D )，以及无法据实申报的非居民企业，在季度或月份终了后15 日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。A、账簿健全，不能准确核算收入或成本费用B、账簿不健全，但能准确核算收入或成本

43、费用C、账簿健全，能准确核算收入或成本费用D、账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用16、在中华人民共和国境内（ D ）的单位和个人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳文化事业建设费。A、销售文化用品B、缴纳餐饮业营业税C、提供培训服务D、提供广告服务17、逾期申报退（免）税批准事项在( D )个工作日内办结A、10 B、15 C、20 D、3018、下列业务中属于即时办结的是（ D ）A 对纳税人延期缴纳税款的核准B 多缴税款及退付利息办理C 生产企业免抵退税审批D 纳税人合并分立情况报告19、纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税

44、务机关报送财务会计报告。需按( B )报送的，由省国家税务局和省地方税务局联合确定。A、日 B、月 C、季 D、年20、固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未开具证明的，应当向( D )申报纳税。A、销售地的主管税务机关B、其机构所在地的主管税务机关C、劳务发生地的主管税务机关D、销售地或者劳务发生地的主管税务机关21、下列业务升级规范中提供免填单服务的是（ A ）A、对纳税人延期申报的核准B、逾期申报退（免）税批准C、授权（委托）划缴协议D、文化事业建设费申报22、在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人，应当自纳税义务发生之日起（ B ）日内，办理契税申报缴纳。A、7

45、 B、10 C、15 D、3023、耕地占用税纳税人依照税收法律法规及相关规定，在获准占用耕地收到土地管理部门的通知之日起（ D ）日内向税务机关申报缴纳耕地占用税。A、7 B、10 C、15 D、30二、多项选择题（下列各题至少两项是正确答案，全部选对得分，少选、错选均不得分。）1、申报纳税规范包含（ ABCD ）等业务。A、纳税人申报B、扣缴义务人申报C、委托代征人申报D、缴纳、解缴、退还税费2、国有土地使用权出让缴纳契税，应报送的资料有（ ABCD ）A、契税纳税申报表B、国有土地使用权出让合同原件及复印件C、受让方身份证明，经办人员身份证明原件及复印件D、征收机关要求提供的其他资料3、

46、企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应附送以下资料原件及复印件（ ACD ）：A、企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的有关文件。B、企业合并的工商部门或其他政府部门的有关文件。C、企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告。D、企业债权、债务处理或归属情况说明。4、固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未开具证明的，应当向（ AB ）申报纳税。A、 销售地主管税务机关B、 劳务发生地主管税务机关C、 其机构所在地主管税务机关D、 三者均可5、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内

47、，但在中华人民共和国境内未设立机构、场所且有来源于中华人民共和国境内所得的企业，以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中华人民共和国境内的( ABCD )应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。A、股息、红利等权益性投资收益B、利息、租金、特许权使用费所得C、转让财产所得D、其他所得6、办税服务厅人员办理完结纳税人提请的申报业务，在提交的三份申报表上签名并加盖业务专用章后，（ ABC ）A一份作为资料归档B一份作为税收会计核算的原始凭证C一份返还纳税人D两份返还纳税人7、车船税纳税人在向税务机关申报缴纳车船税时，应报送以下资料（ABCD）A、车船税纳

48、税申报表B、车船登记管理部门核发的车船登记证书或者行驶证原件及复印件C、不能提供车船登记证书、行驶证的车船，提供车船出厂合格证明或者进口凭证原件及复印件。D、车船的所有人或者管理人身份证明材料原件及复印件8、税务机关受理纳税人车船税申报时，下列做法符合基本规范的是（ABC）A、为纳税人提供申报纳税办理指引，辅导纳税人申报纳税。B、通过财税库银电子缴税系统划转税款，为纳税人开具完税凭证。C、办税服务厅人员在车船税纳税申报表上签名并加盖业务专用章，一份返还纳税人，一份作为资料归档。D、不予受理，要求纳税人从保险公司代扣代缴车船税。9、纳税人申请办理延期申报，需要报送的资料有（ABC）A、税务行政许

49、可申请表B、延期申报申请核准表C、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报的书面说明或者有关部门对于不可抗力情形的证明文件D、资产负债表、现金流量表和利润表10、税务机关受理纳税人延期申报后，下列做法符合基本规范的有（ABCD）A.由税源管理或征管部门调查审批，核定预缴税款B.办税厅在5个工作日内将准予税务行政许可决定书或不予税务行政许可决定书交纳税人。C.告知纳税人在结算过程中，预缴税额大于实际应纳税额的，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息；预缴税额小于应纳税额的，在结算补税时不加收滞纳金。D.纳税人在法定纳税期内按照税务机关核定的数额预缴税款，在核准的延期内办理税款结算。三、判断题1、纳税

50、人可以通过财税库银电子缴税系统或银行卡（POS机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具完税证明。（）2. 非居民纳税人在中华人民共和国境内发生营业税应税行为，在中华人民共和国境内设立经营机构的，应自行申报缴纳营业税。（）3.使用税控收款机的纳税人应报送税控收款机用户卡等存储开票信息的存储介质，目前还不可以点对点或通过网络传输开票信息（ × ）4.税务机关应在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。（）5. 属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查。( )6. 在中华人民共和国境内缴纳娱乐业营业税或提

51、供广告服务的单位和个人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳文化事业建设费。（）7. 升级规范中利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人，取消纸质资料报送。( )8. 实行定期定额征税个体工商户（含未达起征点个体工商户）在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额低于定额的，按申报额缴纳税款。( ×） 9. 非居民企业在中华人民共和国境内发生营业税或增值税应税行为而在境内未设立经营机构的，以发包方、劳务受让方或购买方为营业税或增值税的扣缴义务人。(×） 以代理人为扣缴义务人。 10. 储蓄机构办理储蓄存款

52、利息所得扣缴个人所得税申报的，应报送储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表3 份。( )11. 纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，原则上按月报送向税务机关报送财务会计报告。(×） 原则上按季和年度报送。 12. 纳税人合并时未缴清税款的，由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。 （ ）13. 纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理，在不可抗力情形消除后无需向税务机关报告。 （ × ） 应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。 14. 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当立即核实应退税额

53、、账户等相关情况，通知纳税人或扣缴义务人提交退税申请，自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起10日内办理退库手续。（ ）15.税务机关对定期定额户实行批量扣税，非定期定额户申报成功后通过财税库银电子缴税系统等系统自动划缴税款。（）第五章 优惠办理规范一、单选题1、营业税优惠按办理方式分类，包括（ C )A.事前备案类和事后备B.审批类和事后备案类C.核准类和事后备案类D.核准类和事前备案类2、下列营业税优惠，属于营业税事后备案类是（ D ）A.随军家属就业营业税优惠B.个人住房转让营业税优惠C.个人无偿赠与不动产营业税优惠D.小微企业营业税优惠3、安置残疾人就业营业税优惠属于（A）A. 核准类

54、B. 事前备案类C. 事后备案类D. 审批类4、个人所得税优惠按办理方式分类，包括批准类、核准类、( C )。A. 事前备案类B. 事中备案类C. 事后备案类D. 非备案类5、 在全国税务机关纳税服务规范（2.0版）升级规范中，办理个人所得税批准类优惠，办理时限由 20 个工作日提速至 ( B)个工作日A. 7 B. 15C. 13 D. 106、企业所得税批准类优惠办理基本规范中规定审批机关为县级税务机关的，在（ B ）个工作日内办结。A. 40 B. 20C. 30 D. 157、企业所得税批准类优惠办理基本规范中规定，审批机关为市级税务机关的，在（ C ）个工作日内办结。A. 40 B.